資金運(yùn)營管理制度

1、資金運(yùn)營管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范資金運(yùn)營的管理，明確資金的日常 管理范圍，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營活動高效順利的 進(jìn)行，特制訂本制度第二條 本制度適用于公司以和子公司、各部門涉和 現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的管理活動。第二章 現(xiàn)金管理第三條 本公司現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，現(xiàn)金管理應(yīng) 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)制度：庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額；特 殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取特別措 施確保現(xiàn)款安全；使用的保險(xiǎn)柜應(yīng)定期進(jìn)行密碼更改，保 險(xiǎn)柜鑰匙要妥善保存。第四條 必須加強(qiáng)對現(xiàn)金收入的管理，不得以收入的 現(xiàn)金直接用于開支，禁止挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。第五條 相關(guān)部門發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)后，

2、由財(cái)務(wù)部負(fù) 責(zé)收付現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜中不保存大額現(xiàn)金，若保險(xiǎn)柜中的現(xiàn) 金超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金的限額，財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將超額的現(xiàn) 金送存銀行。第六條 因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范 圍和限額，原則上舊賬不報(bào)新帳不借，所有個(gè)人因公借款 均需統(tǒng)一使用專用借據(jù)。第七條 合理控制現(xiàn)金支付的范圍。依據(jù)現(xiàn)金管理 暫行條例，允許在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工的工資和津貼；2、個(gè)人的勞動報(bào)酬；3、各種勞保福利費(fèi)和其國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支 出；4、支付給員工的差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電通訊費(fèi)；5、支付不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星款項(xiàng)；6、其他由中國人民銀行確定支付現(xiàn)金的支出。第八條 現(xiàn)金支付的限額和審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng) 給

3、集團(tuán)外的單位超過 1000 元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式， 不得用現(xiàn)金支付。特殊情況超出規(guī)定限額的，必須經(jīng)財(cái)務(wù) 主管人批準(zhǔn)。第九條 出納人員應(yīng)逐日登記現(xiàn)金日記賬。每天工作 日結(jié)束之前，出納人員必須清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記 賬結(jié)存額核對相符，同時(shí)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。月底結(jié)賬時(shí)， 必須做到現(xiàn)金日記賬和總賬余額相符，做到日清月結(jié)，確 保賬款相符，賬賬相符。第十條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期地會同出納對庫存現(xiàn) 金進(jìn)行清點(diǎn)，檢查結(jié)果以書面形式存檔。第十一條 現(xiàn)金出現(xiàn)盤虧、盤盈的情況，在報(bào)有審批權(quán)限的管理層審批后，總賬會計(jì)根據(jù)批示意見作出相應(yīng)的 會計(jì)處理。第十二條 現(xiàn)金管理內(nèi)部控制：1、不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)；2、不準(zhǔn)私人借

4、支公款；3、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)造假用途套用現(xiàn)金。5、不準(zhǔn)用銀行賬戶替其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn) 金；6、不準(zhǔn)保留賬外公款或公款私存，不準(zhǔn)設(shè)立小金庫。第三章 銀行存款賬戶管理第十三條 本公司在開立銀行存款賬戶前，應(yīng)填制開 戶申請書，申請書應(yīng)載明擬開戶行、賬戶、開戶原因、財(cái) 務(wù)部意見和主管領(lǐng)導(dǎo)意見，并經(jīng)本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審 核，總會計(jì)師批準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。第十四條 嚴(yán)禁出租、出借公司銀行賬戶。第十五條 凡本公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名 義開設(shè)。第十六條 根據(jù)實(shí)際需要，公司開設(shè)項(xiàng)目資金專戶。 關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)的資金要撥付到這個(gè)專戶，工程款、監(jiān)理費(fèi) 等基建費(fèi)要按照招標(biāo)文件的規(guī)定通過這個(gè)

5、專戶進(jìn)行支付，確保項(xiàng)目資金的專戶儲存、專項(xiàng)核算第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定對公司的銀行存款 賬戶進(jìn)行分類管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每年定期檢查銀行存款 賬戶的分類管理狀況。第十八條 公司管理層應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶 的開始和使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)按規(guī)定審批擅自開立賬戶或 者不按規(guī)定和時(shí)清理撤銷銀行賬戶的問題，應(yīng)和時(shí)處理并 追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第四章 銀行存款業(yè)務(wù)和余額調(diào)整管理第十九條 送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單” ，連同 現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并根據(jù)“繳款單”或“銀行 收款通知”登記入賬。第二十條 到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出 “現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并和時(shí)根據(jù)支票存根和結(jié) 算憑證

6、付款聯(lián)登記入賬。第二十一條 出納人員一般情況下不得簽發(fā)空白支 票。為方便外出采購等工作，必須先填寫申請單，經(jīng)所在 部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在 支票上寫明日期、用途，并注明最高限額。第二十二條 出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款余額， 每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)和時(shí)交由總 賬會計(jì)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額 調(diào)節(jié)表”，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立即更正。第二十三條 對于“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中造成余 額不符的原因，總賬會計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和有審批權(quán)限 的管理層的批示意見，對會計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整。第二十四條 本公司對收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)票 據(jù)法、支付結(jié)算辦法等相

7、關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情 況制定一種或幾種結(jié)算方法，對采用的結(jié)算方法要有詳細(xì) 的操作程序，以保證本公司存款資金的安全完整。第二十五條 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià) 證券由出納員專人保管，由其他會計(jì)人員核對并做好備查 簿。支票由出納員每日登記支票收支備查簿，對支票存根 聯(lián)或作廢支票均應(yīng)妥善保存，不得擅自撕毀；印鑒保管由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員分別負(fù)責(zé)，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分 管”的原則。第二十六條 出納人員每周應(yīng)和時(shí)編制“現(xiàn)金收支周 報(bào)表”與“銀行存款收支周報(bào)表” ，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后 報(bào)總會計(jì)師、總經(jīng)理或董事長。第五章 往來款項(xiàng)管理第二十七條 往來結(jié)算管理主要是指對預(yù)付賬款和應(yīng) 付賬款、專

8、項(xiàng)應(yīng)收款和專項(xiàng)應(yīng)付款、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款 的管理。第二十八條 關(guān)于往來款項(xiàng)的管理，公司應(yīng)以財(cái)務(wù)部為主管部門，各部門按照逐級負(fù)責(zé)的原則，建立往來款項(xiàng) 形成過程中各環(huán)節(jié)的責(zé)任和內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門 和崗位的職責(zé)、權(quán)限。第二十九條 預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款以和專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)付賬款是指按照購貨合同或協(xié)議預(yù)付給供應(yīng)單位的 貨款。應(yīng)付賬款是購買材料或接受勞務(wù)應(yīng)付而未付給供應(yīng) 單位的款項(xiàng)。專項(xiàng)應(yīng)付款核算本公司收到集團(tuán)撥入的用于 基本建設(shè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金。應(yīng)根據(jù)收到的款源和單位設(shè)立 明細(xì)賬戶。財(cái)務(wù)部應(yīng)憑采購部門對外簽訂的有效經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議 辦理預(yù)付、應(yīng)付款項(xiàng)，有效經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)符合下列原則：1、遵守國家法律，符合國家

9、政策；2、貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t；3、合同主體合法，內(nèi)容真實(shí)；4、所簽合同或協(xié)議必須包括標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)格 和酬金、履行期限、履約地點(diǎn)和付款方式、違約責(zé)任等條 款。第三十條 財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)對合同執(zhí)行情況進(jìn)行 核查，對有關(guān)部門和經(jīng)辦人履行合同的進(jìn)行調(diào)查分析，并 向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出情況報(bào)告。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金狀況，合理安排資金，按計(jì)劃安排預(yù)付、應(yīng)付款項(xiàng)本公司要和時(shí)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部門核對撥入的工程款，發(fā) 現(xiàn)錯(cuò)誤和時(shí)調(diào)整，保證合并會計(jì)報(bào)表抵消的正確性。第三十一條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和專項(xiàng)應(yīng)收款 應(yīng)收賬款是指銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨 單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。預(yù)收賬款是按合同

10、約定 向購貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項(xiàng)。 “專項(xiàng)應(yīng)收款工 程撥款”專門核算集團(tuán)向本公司撥付的用于基本建設(shè)項(xiàng)目 工程的專項(xiàng)資金。第三十二條 對其他應(yīng)收款的管理1、其他應(yīng)收款主要指應(yīng)向員工收取的各種墊付款項(xiàng)。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理收款手續(xù)；財(cái)務(wù)部有權(quán)對 借款滯報(bào)人員，通知其和時(shí)報(bào)賬。2、工作人員因公出差或工作需要須備用現(xiàn)金的，應(yīng)填 寫借款單，注明使用時(shí)間用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能借用公 款。借款金額應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過工作范圍多借。3、借款人員必須和時(shí)還款或?qū)⑷〉玫暮戏ㄆ睋?jù)到財(cái)務(wù) 部報(bào)銷，一般情況下當(dāng)月結(jié)清，特殊情況下于次月辦理完 畢，但最遲不得跨年。第三十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需要設(shè)置各

11、種往來 款總賬、明細(xì)賬。各類往來款的明細(xì)賬均應(yīng)按照每一客戶 設(shè)置。第三十四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)每月核對明細(xì)賬、總賬， 如有差異應(yīng)當(dāng)和時(shí)查找原因予以糾正。第三十五條 期末財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)編制往來款對賬單，發(fā) 送至本公司和客戶，主動進(jìn)行賬款核對，屬于集團(tuán)內(nèi)部合 并報(bào)表范圍的企業(yè)，應(yīng)作好內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的合并抵消處 理。同時(shí)對于核對差異和時(shí)查找原因，必要時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào) 整。第三十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)，定期編制應(yīng) 收款項(xiàng)賬齡分析表，供相關(guān)人員催收款項(xiàng)，并評估各類應(yīng) 收款項(xiàng)的可收回性，以此為基礎(chǔ)根據(jù)本公司的管理辦法和 會計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第三十七條 對于長期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng) 責(zé)成原來的責(zé)任部門組織專人負(fù)責(zé)進(jìn)行清理，查清事實(shí)責(zé) 任到人。依據(jù)法律收不回的款項(xiàng)、費(fèi)用，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)為壞 賬的，應(yīng)書面報(bào)告本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師，核準(zhǔn) 后按有關(guān)法定程序向有關(guān)部門申辦壞賬損失的審批手續(xù)。第三十八條 長期掛賬的應(yīng)付賬款，如確實(shí)無法支 付，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目。第五章 其他貨幣資金管理第三十九條 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金