銀行業(yè)專業(yè)人員資格考試公司信貸分類模擬59

1、銀行業(yè)專業(yè)人員資格考試公司信貸分類模擬 59（ 總分： 100.00 ，做題時間： 90 分鐘 ）一、 單項選擇題 （ 總題數(shù)： 40，分數(shù)： 100.00）1. 我國商業(yè)銀行貸款風險分類最核心的內(nèi)容是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 借款人的信用等級B. 借款人的經(jīng)營狀況C. 貸款償還的可能性VD. 借款人的財務狀況解析： 解析 我國貸款風險分類的標準有一條核心的內(nèi)容，即貸款償還的可能性，主要受借款人還款能力 和還款意愿的影響，其中還款能力占主導地位。2. 在貸款分類過程中，銀行首先需要了解貸款基本信息，其內(nèi)容不包括 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 還款記錄B. 還款可能性分析 VC. 還款來源

2、D. 借款目的解析：解析在貸款分類過程中，銀行首先要了解的就是貸款基本信息，其內(nèi)容包括：貸款目的，主要 判斷貸款實際上是如何使用的，與約定的用途是否有出入；還款來源，主要分析貸款合同上的最初償還 來源和目前還款來源；貸款在使用過程中的周期性分析，即資產(chǎn)轉(zhuǎn)換分析，分析貸款使用過程中的各種 相關信息及其影響；還款記錄，根據(jù)貸款償還記錄情況，判斷借款人過去和現(xiàn)在以及未來的還款意愿和 還款行為。3. 對于商業(yè)銀行來說，借款人已資不抵債的，其貸款應至少是哪一類貸款的特征?（分數(shù)： 2.50 ）A. 可疑 VB. 次級C. 損失D. 關注解析：解析可疑類資產(chǎn)的具體體現(xiàn)是：借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；固定資

3、產(chǎn)貸款項目處于停緩 狀態(tài)；借款人已資不抵債；銀行已訴諸法律來回收貸款；貸款經(jīng)過了重組仍然逾期，或仍然不能正 常歸還本息，還款狀況沒有得到明顯改善等。4. 商業(yè)銀行的普通準備金可以計入其資本基礎的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過其加權風險資產(chǎn)的 ，超過部分不再計入。（分數(shù)： 2.50 ）A. 2.50%B. 1.25% VC. 2.00%D. 1.00%解析： 解析 由于普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通準備金可以計入商業(yè)銀行資 本基礎的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過加權風險資產(chǎn)的1.25%，超過部分不再計入。5. 關于我國銀行貸款分類的核心定義，下列說法正確的是 。

4、（分數(shù)： 2.50 ）A. 正常貸款是指借款人能夠嚴格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款B. 關注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響 的因素的貸款 VC. 次級貸款是借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失的貸款D. 損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無法收回的貸款解析： 解析 根據(jù)我國貸款風險分類指導原則的規(guī)定，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠 理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款，A項是美國對正常貸款的定義；C項是我國可疑貸款的定義；D項損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍

5、然無法收回，或只能收回極少 部分。6. 按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù) 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值VB. 當前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值C. 當前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值D. 未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值解析： 解析 按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價值 的確定將包括貸款的所有預期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到確認。7. 關于基本信貸分析，下列說法正確的是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應拒絕對其貸款，然后進一步分析原因B. 貸款被挪用會使還款周期變化，貸款償還的不確定性加大VC. 對銀行來說，擔保抵押是最可

6、靠的還貸方式D. 資本轉(zhuǎn)換周期通過一個生產(chǎn)周期來完成解析： 解析 A 項在還款記錄分析中，如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應進一步分析其深層次的原 因，然后冉做信貸判斷；C項對銀行來說，借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生的資金是償還債務的最可靠方式，擔保抵 押由于不確定性因素較多且成本較高，風險較大；D項資本轉(zhuǎn)換周期往往通過幾個生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期完成。8. 下列關于確定貸款分類結果的說法，正確的是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 對被判定為正常類的貸款，需分析判斷的因素最少B. 如果一筆貸款的貸款信息或信貸檔案存在缺陷，即使這種缺陷對還款不構成實質(zhì)性影響，貸款也應被 歸為關注類C. 在判斷可疑類貸款時，只需考慮“明

7、顯缺陷”的關鍵特征D. 損失類貸款并不意味著貸款絕對不能收回或沒有剩余價值，只說明貸款已不具備或基本不具備作為銀 行資產(chǎn)的價值 V解析： 解析 A 項在貸款分類中，對于被判定為正常類貸款的，應該對其分析判斷的因素更多，判斷過程 更長； B 項如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構成實質(zhì)性影響，貸款不應被歸為關注類，也不能將有特定風險的某一種類的貸款片面地歸入關注類；C項在判斷可疑類貸款時，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關鍵特征。9. 信貸資產(chǎn)風險分類的實質(zhì)是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 評價債務人的信用等級B. 評價債務人正常經(jīng)營狀況C. 評價債務擔保

8、人的擔保狀況D. 評價債權被及時、足額償還的可能性 V解析：解析 信貸資產(chǎn)風險分類是商業(yè)銀行按照風險程度將信貸資產(chǎn)劃分為的不同檔次。其實質(zhì)是根據(jù)債 務人正常經(jīng)營狀況和擔保狀況，評價債權被及時、足額償還的可能性。10. 貸款分類是銀行定期對 進行審查，并將審查的結果分析歸類的過程。（分數(shù)： 2.50 ）A. 各種貸款的性質(zhì)B. 各種貸款的盈利性C. 信貸資產(chǎn)的種類D. 信貸資產(chǎn)的質(zhì)量 V解析： 解析 貸款分類是指銀行根據(jù)審慎的原則和風險管理的需要，定期對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行審查，并將 審查的結果分析歸類的過程。11. 按照我國相關法規(guī)規(guī)定，銀行貸款風險分類不包括 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 正常B

9、. 損失C. 跟蹤 VD. 可疑解析： 解析 我國銀行依據(jù)貸款風險分類指導原則，將銀行貸款劃分為五類 （亦稱“五級分類” ），即 正常、關注、次級、可疑、損失。12. 決定貸款償還可能性的主導因素是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 還款能力 VB. 還款意愿C. 擔保狀況D. 信貸審查解析：解析 在市場約束和法制健全的情況下，借款人的還款能力幾乎是影響貸款償還可能性的惟一重要 因素。美國的貸款分類標準就說明了這一點。我國在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，有些借款人明明有能力還款，卻偏偏 賴賬不還，而銀行又無法通過法律程序迅速地保全資產(chǎn)，因此往往還款意愿也能夠影響還款可能性。但是 究其實質(zhì)，還款能力還是占主導地位。

10、13. 某借款人無法足額償還貸款本息， 即使執(zhí)行抵押或擔保， 也肯定要造成較大損失， 只是因為存在借款人 重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定。則對銀行來說，此 筆貸款屬于 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 關注信貸資產(chǎn)B. 次級信貸資產(chǎn)C. 可疑信貸資產(chǎn) VD. 損失信貸資產(chǎn)解析： 解析 根據(jù)貸款分類指導原則，題中貸款符合可疑類貸款特征。14. 關于貸款分類的意義，下列說法錯誤的是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的需要B. 貸款分類是監(jiān)管當局并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動性的監(jiān)控的基礎C. 貸款分類是利用外部審計師輔助金融監(jiān)管的需要D. 一般

11、銀行在處置不良資產(chǎn)時不需要貸款分類，在重組時則需要對貸款分類V解析： 解析 無論是處置不良資產(chǎn)，還是重組，其投資者都需要評估銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和凈值，此時要用到 貸款分類的理念、標準和方法。因而說以風險為基礎的貸款分類方法，為不良資產(chǎn)評估提供了有用的理論 基礎和方法。15. 假設無倒賬風險，按歷史成本法反映的銀行貸款組合就是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 當前未償還貸款總額 VB. 歷史貸款總額C. 當前已償還貸款總額D. 歷史已還貸款總額解析： 解析 根據(jù)歷史成本法，收入是指一定時期內(nèi)賬面上資產(chǎn)和負債增減的凈值。假設沒有倒賬風險， 按歷史成本法反映的銀行貸款組合就是當前未償還貸款總額。16. 歷

12、史成本法堅持 ，即要把成本攤派到與其相關的創(chuàng)造收入的會計期間， 從而無法反映特殊情況下資產(chǎn)負債的變化。（分數(shù)： 2.50 ）A. 匹配原則 VB. 審慎原則C. 及時原則D. 真實原則解析： 解析 歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關的創(chuàng)造收入的會計期間。這與 審慎的會計準則相抵觸，使歷史成本法在貸款分類應用中存在很大缺陷。從而無法反映特殊情況下資產(chǎn)負 債的變化。17. 收入只有在實現(xiàn)之后才能得到承認，損失只要預見到就要計入，這樣的會計原則是。（分數(shù)： 2.50 ）A. 匹配原則B. 及時原則C. 真實原則D. 審慎原則 V解析： 解析 在所有的會計準則中，一個根本性的原則就

13、是審慎的原則。根據(jù)這一原則，收入只有在實現(xiàn) 之后才應得到承認，而損失只要預見到就要計入。18. 按照歷史成本法，下列不能反映市場條件變化對資產(chǎn)影響的是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 資產(chǎn)出售或負債清償B. 拍賣 VC. 呆賬準備金計提D. 資產(chǎn)注銷解析： 解析 按照歷史成本法，只有當資產(chǎn)出售或負債清償時，市場條件變化對銀行或企業(yè)資產(chǎn)造成的影 響才能得到反映。此外，歷史成本法或通過計提呆賬準備金，或通過資產(chǎn)注銷反映資產(chǎn)的損失。19. 對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價值的主要是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 資產(chǎn)賬面價值B. 預計的市場價格C. 當前的市場價格 VD. 資產(chǎn)歷史成本解析： 解析 對于銀行

14、和企業(yè)， 決定資產(chǎn)價值的主要是當前的市場價格。 從金融監(jiān)管當局的角度不難看出， 采用歷史成本法會導致對銀行損失的低估和對資本的高估。20. 能夠及時反映資產(chǎn)和負債價值的變化，因此能較為及時地承認信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題的會計方法是 （分數(shù)： 2.50 ）A. 歷史成本法B. 市場價值法 VC. 公允價值法D. 凈現(xiàn)值法解析：解析 市場價值法的優(yōu)點是能夠及時承認資產(chǎn)和負債價值的變化，因此能較為及時地承認信貸資產(chǎn) 質(zhì)量發(fā)生的問題。在此法中，銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產(chǎn)定值。21. 下列資產(chǎn)中，無法使用市場價值法確定價值的是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 股票B. 外匯C. 期貨D. 貸款 V解析

15、： 解析 原則上，有市場價格的資產(chǎn)，如有價證券、外匯等，才可使用市場價值法確定價值；無市場 價格的資產(chǎn)，如貸款等非市場性金融產(chǎn)品，只能使用其他方法確定價值。22. 下列關于市場價值法優(yōu)缺點的說法，正確的是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 不能及時承認資產(chǎn)和負債價值的變化B. 市場價格可以比較精確地估計資產(chǎn)的價值C. 即使市場成熟，由于信息不對稱，容易產(chǎn)生逆向選擇VD. 市場價值法必須對成本進行攤派解析： 解析 與歷史成本法相比，市場價值法的優(yōu)點是能夠及時承認資產(chǎn)和負債價值的變化，及時地反映 信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題，銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產(chǎn)定值。市場價值法的缺點足應用范圍十分 有限，只有當

16、市場發(fā)育較為成熟、市場信息較為對稱，且資產(chǎn)存在市場價格時，使用此法才較為準確。否 則，若市場發(fā)育不成熟，市場價格有可能破高估或低估；即使市場成熟，但信息不對稱，銀行可能只將不 良資產(chǎn)出售，而保留優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，市場將產(chǎn)生逆向選擇效應。市場價值法按照當前市場價格記錄資產(chǎn)和負債 的價值，如果完全實行市場價值法，凈資產(chǎn)期末期初的差額即為本期收入，因而市場價值法不必對成本進 行攤派。23. 凈現(xiàn)值法中，較難確定的是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 利率B. 收益率C. 貼現(xiàn)率 VD. 回報率解析： 解析 貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難?？傊?，凈現(xiàn) 值法雖從經(jīng)濟學的角度看較

17、為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。24. 當前我國銀行業(yè)中應用較普遍的一種貸款分類方法是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 歷史成本法B. 市場價值法C. 公允價值法 VD. 凈現(xiàn)值法解析： 解析 貸款分類的幾種方法中，歷史成本法存在明顯的缺陷，市場價值法的應用范圍只限于有市場 價格的資產(chǎn)，凈現(xiàn)值法的貼現(xiàn)率很難確定，只有公允價值法，較為靈活，規(guī)定資產(chǎn)有市場價格時，就按市 場價格定價，在沒有市場價格的情況下，根據(jù)當前所能獲得的全部信息，對貸款價值作出的判斷，就是公 允價值法的運用。實際上，當前較為普遍的貸款分類方法，主要依據(jù)公允價值法。25. 是判斷貸款正常與否的最基本的標志。（分數(shù)： 2.50

18、）A. 貸款目的 VB. 還款來源C. 未來的還款意愿和還款行為D. 貸款在使用過程中的周期性分析解析：解析 貸款目的是判斷貸款正常與否的最基本的標志；還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯的 標志。26. 在貸款分類中，挪用的貸款至少被分類為 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 次正常貸款B. 關注類貸款 VC. 次級貸款D. 可疑貸款解析： 解析 判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn) 生更大的風險。在貸款分類中，挪用的貸款至少被分類為關注類貸款。27. 通常， 是償還債務最有保障的來源。（分數(shù)： 2.50 ）A. 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換B. 抵質(zhì)押物C. 正常的資產(chǎn)銷

19、售D. 正常經(jīng)營獲得的現(xiàn)金流量V解析： 解析 償還來源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費用不同，因而風險程度也不同。但通常正常經(jīng)營 所獲得的資金 （現(xiàn)金流量 ） 是償還債務最有保障的來源。擔?；蛑匦禄I資存在較多的不確定性因素，且成本 較高，因而風險較大，償債保障性較低。28. 下列選項中，不屬于還款來源風險預警信號的是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 還款來源分散 VB. 貸款用途與借款人原定計劃不同C. 償付來源與借款合同上的還款來源不一致D. 貸款目的或償付來源與借款人主營業(yè)務無關解析： 解析 銀行可通過財務報表來分析借款人的資金來源和運用情況，從而確定償還來源，也可以通過觀測貸款是否具有以下三

20、個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即：貸款用途與借款人原定計劃不同；償付來源與合同上還款來源不一致；貸款目的或償付來源與借款人主營業(yè)務無關。29. 從購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款，資金所經(jīng)歷的過程稱為 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期 VB. 經(jīng)濟轉(zhuǎn)換周期C. 資本轉(zhuǎn)換周期D. 貸款轉(zhuǎn)換周期解析： 解析 生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程。這 里要注意區(qū)分生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期與資本轉(zhuǎn)換周期，資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進行固定資產(chǎn)的購置、使用 和折舊的循環(huán)。30. 還款能力的主要標志就是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 借款人的生產(chǎn)能力B.

21、借款人的信用狀況C. 借款人的現(xiàn)金流量是否充足 VD. 擔保人的擔保條件是否良好解析： 解析 由于現(xiàn)金流量是償還貸款的主要來源，因而還款能力的主要標志就是借款人的現(xiàn)金流量是否 充足。企業(yè)生產(chǎn)能力強不一定代表其現(xiàn)金流量充足，如果企業(yè)有大量存貨， 依然無法拿出充足的現(xiàn)金還貸。31. 下列關于還款能力分析的說法，錯誤的是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 主要分析借款人經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流是否足以償還貸款本息B. 考察借款企業(yè)現(xiàn)金流量時，銀行不必編制現(xiàn)金流量表，使用企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表即可VC. 要判斷貸款的最終償還能力，需對連續(xù)各期的現(xiàn)金流量表進行觀察、比較、分析D. 貸款分類中的財務分析主要有兩方面

22、內(nèi)容，即利用財務報表評估借款人的經(jīng)營活動和利用財務比率分 析借款人的償債能力解析： 解析 在考察現(xiàn)金流量時，銀行需要編制現(xiàn)金流量表，對借款人的現(xiàn)金流量進行結構分析。32. 關于還款可能性分析，下列說法錯誤的是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 主要包括還款能力分析、擔保狀況分析和非財務因素分析三方面B. 在對擔保狀況分析時，重點需考慮擔保的有效性 VC. 擔保也需要具有法律效力，且要建立在擔保人的財務實力及自愿基礎上D. 一般可從借款人的行業(yè)、經(jīng)營、管理風險，自然及社會因素，銀行信貸管理等方面分析非財務因素對 貸款償還的影響解析： 解析 一般情況下，還款可能性分析包括還款能力分析、擔保狀況分析和非

23、財務因素分析。其中， 擔保狀況分析重點需考慮法律、 經(jīng)濟兩方面， 即擔保的有效性與擔保的充分性。 擔保也需要具有法律效力， 并且是建立在擔保人的財務實力及愿為一項貸款提供支持的基礎上。非財務因素可從借款人的行業(yè)風險、 經(jīng)營風險、管理風險、自然及社會因素和銀行信貸管理等方面入手，分析其對貸款償還的影響程度。33. 借款人的固定資產(chǎn)貸款項目處于停緩狀態(tài)，這樣的貸款屬于 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 正常類B. 損失類C. 關注類D. 可疑類 V解析：34. 銀行一般通過 來覆蓋非預期損失。（分數(shù)： 2.50 ）A. 提取準備金B(yǎng). 提取資本金 VC. 銀行貸款D. 提取流動資金解析： 解析 通常銀

24、行通過提取資本金來覆蓋非預期損失，通過提取準備金來覆蓋預期損失。35. 商業(yè)銀行經(jīng)常提取的貸款損失準備金是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 專項準備金 VB. 特別準備金C. 銀行資本金D. 法定公積金解析： 解析 商業(yè)銀行為應對貸款損失而提取的準備金一般有三種：普通準備金、專項準備金、特別準備 金。其中，普通準備金和專項準備金在商業(yè)銀行日常經(jīng)營中要經(jīng)常計提，特別準備金不經(jīng)常提取，只有在 遇到特殊情況，如政治動蕩、金融危機時才計提。銀行資本金、法定公積金均不屬于貸款損失準備金。36. 目前我國商業(yè)銀行按照貸款余額 提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。（分數(shù)： 2.50 ）A. 1% VB. 2

25、%C. 2.25%D. 2.5%解析： 解析 普通準備金又稱一般準備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準備金。我國商業(yè) 銀行現(xiàn)行的、按照貸款余額 1%提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。37. 下列準備金中，具有資本性質(zhì)的是 。（分數(shù)： 2.50 ）A. 普通準備金 VB. 專項準備金C. 特別準備金D. 銀行資本金解析： 解析 普通損失準備金是按照貸款組合余額的一定比例計提的，它針對的是貸款組合的不確定損失。銀行經(jīng)營貸款總會有一定的損失，就要提取一定的準備金，以用于彌補貸款的不確定損失。從某種意義上 講，普通損失準備金是彌補貸款組合損失的一種總準備。因此，普通貸款損失準備金在一定程度上具有資 本的性質(zhì)，可在一定程度上彌補銀行的未