某上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦法.doc

1、某上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦法某上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)本公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引、中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引和公司章程，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)是指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指通過(guò)對(duì)基于事實(shí)的信息進(jìn)行分析，就如何處理特定風(fēng)險(xiǎn)以及如何選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策

2、略進(jìn)行科學(xué)決策。第三條本制度適用于公司及各全資、控股子公司（以下統(tǒng)稱“子公司”）。第二章風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置第四條公司風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系由公司董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門、各職能部門/子公司構(gòu)成。第五條公司各職能部門為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理部門為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門及審計(jì)委員會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。第六條公司各職能部門在風(fēng)險(xiǎn)控制管理方面的主要職責(zé)：（一）按照公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的總體方案，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門，識(shí)別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。（二）根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，按照公司確定的控制設(shè)計(jì)方法和描述工具，設(shè)計(jì)

3、并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，修改完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件等。（三）組織控制制度的實(shí)施，監(jiān)督控制制度的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見(jiàn)并予以實(shí)施。對(duì)于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，除向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)情況外，還應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況。（四）配合內(nèi)控審計(jì)部門等部門對(duì)控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。第七條風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制度和流程等日常管理工作，并監(jiān)督其實(shí)施的有效性。具體職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)制定公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案； （二）負(fù)責(zé)

4、組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組； （三）負(fù)責(zé)審核風(fēng)險(xiǎn)清單、應(yīng)對(duì)預(yù)案； （四）擬定公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，上報(bào)公司管理層； （五）負(fù)責(zé)建立經(jīng)營(yíng)環(huán)境監(jiān)控體系，切實(shí)監(jiān)控并記錄內(nèi)、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和條件的變化，以修正風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估； （六）負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，要求各具體部門定期提供數(shù)據(jù)，進(jìn)行指標(biāo)分析；對(duì)于超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值的指標(biāo)，應(yīng)確定相應(yīng)的整改措施。第八條總經(jīng)理辦公會(huì)主要職責(zé)為：（一）審定公司各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)； （二）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案； （三）研究、確定公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及應(yīng)對(duì)預(yù)案； （四）審定風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交的公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的報(bào)告，并報(bào)董事會(huì)審議。第九條董事會(huì)的主要職責(zé)為：（一）確定公司風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)； （二）審議公司

5、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理辦法； （三）批準(zhǔn)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告； （四）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。第十條董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)公司審計(jì)部門開(kāi)展對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)委員會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，主要履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系； （二）制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告； （三）對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門和各職能/業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，將審計(jì)結(jié)果及時(shí)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)，并根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的審議決定報(bào)送董事會(huì)。第十二條公司各職能部門負(fù)責(zé)人和子公司負(fù)責(zé)人為風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人，履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能，執(zhí)行具體的風(fēng)

6、險(xiǎn)管理制度。建立單位內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互制衡的崗位職責(zé)和單位內(nèi)全面、合理的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，并針對(duì)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程。第十三條子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和職責(zé)分工的設(shè)立，參照公司的規(guī)定制定。第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率第十四條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少進(jìn)行一次，并根據(jù)實(shí)際需要增加評(píng)估的頻率。第十五條當(dāng)出現(xiàn)下述情況時(shí)，應(yīng)考慮重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（一）公司經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生重大變動(dòng)； （二）公司所使用的信息技術(shù)發(fā)生重大變動(dòng)； （三）關(guān)鍵人員變動(dòng)； （四）公司所適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生重大變動(dòng)； （五）購(gòu)并的發(fā)生、金融工具的使用等涉及到復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理要求的事項(xiàng)發(fā)生； （六）其他需要重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的。第四章控制目標(biāo)的設(shè)定和傳達(dá)第十六條

7、董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。第十七條董事會(huì)應(yīng)定期更新和修正公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)； 第十八條管理層應(yīng)向各部門清晰傳達(dá)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)（如通過(guò)工作準(zhǔn)備會(huì)等），并進(jìn)行目標(biāo)分解。第十九條風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案的制訂，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由風(fēng)險(xiǎn)管理部門組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施。第五章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別第二十條公司各部門/子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案的要求，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)

8、行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條公司各部門/子公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可以采取座談?dòng)懻摗?wèn)卷調(diào)查、案例分析、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)等方法識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別應(yīng)注意總結(jié)、吸取企業(yè)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)高危性、多發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注。第二十二條各部門/子公司應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)信息的收集主要包括以下內(nèi)容：（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、行業(yè)狀況，國(guó)內(nèi)外產(chǎn)業(yè)政策、項(xiàng)目工程市場(chǎng)需求與供給狀況等與戰(zhàn)略有關(guān)

9、的信息； （二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，重點(diǎn)收集企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流量、成本核算、資金結(jié)算等方面的信息； （三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集主要客戶資信、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等方面的信息； （四）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集與企業(yè)治理、投資決策、項(xiàng)目管理、人力資源等各方面的信息； （五）法律風(fēng)險(xiǎn)方面，收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集國(guó)內(nèi)外法律法規(guī)和政策、以往重大法律糾紛案件、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知

10、識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面的信息。第二十三條公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素； （二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素； （三）研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素； （四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素； （五）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素； （六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。第二十四條公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素； （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素； （三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行

11、為等社會(huì)因素； （四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；B=可接受的風(fēng)險(xiǎn)：按正常運(yùn)作程序管理，在不影響成本下可作進(jìn)一步改善。A=微不足道的風(fēng)險(xiǎn)：無(wú)須作任何行動(dòng)，按慣常運(yùn)作。第七章風(fēng)險(xiǎn)匯總及應(yīng)對(duì)預(yù)案第二十八條公司各部門/子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)經(jīng)營(yíng)。第二十九條公司各部門/子公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果編制風(fēng)險(xiǎn)清單，并制訂相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，風(fēng)險(xiǎn)清單、應(yīng)對(duì)預(yù)案須報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案還需要報(bào)董事會(huì)審批。第八章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

12、及執(zhí)行第三十條公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核后，報(bào)公司董事會(huì)審議。第三十一條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍； （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法； （三）風(fēng)險(xiǎn)清單； （四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案。第三十二條各部門/子公司應(yīng)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行實(shí)施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、解決的執(zhí)行情況。第三十三條內(nèi)部審計(jì)部門（或協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組）負(fù)責(zé)定期或不定期對(duì)各部門/子公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告第三十四條各部門/子公司未按照公司規(guī)定開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作、或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作落實(shí)不到位的，除各部門/子公司負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)第一責(zé)