出納工作細則

1、附件1出納崗位責(zé)任出納科工作責(zé)任1 .現(xiàn)金、票據(jù)及爭銀行存款的保管出納及記錄事項.2 .支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項.3 .財務(wù)費用的計算收付事項.4 .租金、權(quán)利金的計算收付事項.5 .所得稅扣繳申報事項.6 .零用金的核付事項.7 .其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項.附2出納崗位作業(yè)準那么出納作止處理準那么：第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè).第二條 為便于零星支付起見,可設(shè)零用金,采用定額制,其額度由總經(jīng) 理核定,其零用金由出納經(jīng)管.第三條 零用款項的支付零用金保管員憑支付證實單付款, 此項支付證實 單是否符合規(guī)定,零用金保管員應(yīng)負責(zé)審核.第四條 零用

2、金的撥補應(yīng)由零用金保管員填“零用金補充申請單二份, 一份自存,一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款.第五條 除零用金外,本公司一切支付,由會計部門根據(jù)原始憑證編制支 出傳票,辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付第六條 本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準的支出傳票,辦理現(xiàn) 金、票據(jù)的支付,登記及移轉(zhuǎn).第七條除零用金外,所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額 是否與實際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付.第八條 凡一次支付末超過新育守1,仍D元者徑由零用金支付外,其余 一律開抬頭劃線支票支付.第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款 人或廠商,本

3、公司人員不得代領(lǐng),如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者,需 經(jīng)總經(jīng)理核準.第十條 本公司一切支付,應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù), 任何要求 先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕.第十一條 支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及 經(jīng)手人戳記.第十二條本公司支付款項的付款程序,悉依照以下步驟辦理. 一原始憑證的 1 .內(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證實及核準, 始得送交會計部門開具傳 票.2 .預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準文件,由總辦單位填具請款單,注 明合同文件字號,呈報核準后送交會計部門開具傳票.3 . 一般費用：應(yīng)根

4、據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)主管簽章證實及核準,始得送交會計部門開具傳票.二會計憑證的核準：1 .會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票2 .會計部門開具傳票時,應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī) 定的手續(xù).3 .傳票經(jīng)主管,及總經(jīng)理核準后,送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作.第十三條 有關(guān)船務(wù)運費及外匯結(jié)匯款、棧租,及各項費用等支出款,應(yīng) 填具“請款單,檢附輸入許可證影本,送交會計部門以“預(yù)付或“暫付 方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付.前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,惟必須于支付后7日內(nèi)向會計部門 辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù).第十四條 本公司各項支出的付款日期如下：一國內(nèi)采購貨品的付款,每月 25日付款一次星期日及例

5、假日順延, 但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前 5日送達會計部門者為限.二一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,內(nèi)部員工費 用,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限.三薪工資的付款：1 .職員每月10日.2 .作業(yè)員：分10日、25日兩次.因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準 后,再予支付.第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情事時, 應(yīng)將代扣款項于次月10 日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納, 并以影本一份并附于傳票后,凡有扣 繳稅款及免扣繳應(yīng)申報情事者,會計部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑 單向稽征機關(guān)申報,并將正、副本交各納稅義務(wù)人.第十六條 薪工

6、資的支付,應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制"薪工表",于付款期限前一日送交會計部門.第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后,應(yīng)將其中所收貨款解繳出納,出納應(yīng)將解繳憑證送交會計部門,并據(jù)以編制傳票.第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報起見,本公司職工應(yīng)于每年度開始 一個月內(nèi),及新進人員報到時,填報"薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報表 :由會 計部門收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據(jù),會計部門應(yīng)就每一職工給付薪工資 及扣繳情況填載于"各類收入扣繳資料登記表"上,作為日后扣繳申報之用.第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票, 假設(shè)因主辦 人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏

7、報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處分者, 以及勞工保險費的滯繳情事,其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負責(zé) 賠償.附3券幣的整理1 .收人各項券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎,其方法如下 ：(1) 各種面額的券幣均應(yīng)分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為 1捆.(2) 每扎應(yīng)用紙簽條封,每捆應(yīng)加貼封,注明年月日.,(3) 同一面額未滿100張的鈔券,得以50張折摺封扎.(4) 各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章.(5) 各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須 如蓋經(jīng)收人員私章.2 .經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負責(zé).顧客以當(dāng)面點清為限,鈔票一經(jīng)離柜,所有封簽即

8、屬無效.附4其他事項1 .現(xiàn)金的提存：(1) 往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送,應(yīng)派適當(dāng)人員充任,金額較巨或認為必 要時應(yīng)加派人員辦理.(2) 每日營業(yè)終了時,除酌留一局部充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外, 所有款項應(yīng)盡量送存行庫.2 .庫存：(1) 現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外,其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充.營 業(yè)終了結(jié)帳后,如有經(jīng)收(付)的款項應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù),經(jīng)各級主管 人員核章后連同傳票一并保管.(2) 每日庫存現(xiàn)金,須與"現(xiàn)金庫存表"所載金額相符,如有不符時應(yīng)立即 報告主管,并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由,如確屬無法當(dāng)日查明時,應(yīng)以暫收款或 暫付款科目整理,侯次日再繼續(xù)調(diào)查

9、.3 .金庫：(1) 金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副,內(nèi)門正鑰匙由出納員負責(zé)治理使用, 外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管, 非兩者不得啟閉金庫,內(nèi)外門副鑰匙由 經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后,交由經(jīng)理另行保管.(2) 因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時,經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封,用后重行封存.4 .貴重物品的保管：凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品,需存放出納專用的金庫時,應(yīng)由 經(jīng)辦人員成扎或整箱密封,并由主管人員簽章后,連同保管條寫明交存的件 數(shù)交出納員,出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦負收執(zhí),發(fā)還保管物時,收 回保管條注銷后裝訂保管備查.5 .銀行存款支票簿的使用：（1）

10、 領(lǐng)用文票簿時,須由主管指派的經(jīng)管員編列號登記在 “空白單據(jù)登 記簿發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用.（2） 作廢的支票,須蓋"作廢"戳記,粘貼于該同一號的存根上,以示 慎重.（3） 每日營業(yè)終了時,經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根, 結(jié)計金額在 存根最后一張反面,與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符,同時查點尚未使用的 空白張數(shù)是否相符.（4） 用訖的支票簿存根,須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否 相符,并在“空白單據(jù)登記簿備注欄注明后,妥為保存 訂為15年.6 .銀行存款的印鑒：銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒 簽章、職章、私章及副署人員印 鑒會計科長、信托科長、出,員的印章.附5票

11、據(jù)的處理一收受票據(jù)應(yīng)考前須知：1 .凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受.2 .如非本人票據(jù)應(yīng)請客戶親自背書,如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章.3 .收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項為多時,在未兌現(xiàn)以前不得找還,其差額應(yīng)侯兌現(xiàn)以“暫收款項科目處理后退還.4 .營業(yè)部門各經(jīng)辦員包括外勤職員及出納員收到票據(jù)時,應(yīng)立即在票 據(jù)左上角畫橫線二道,并在收人傳票摘要欄注明收票日期、 票據(jù)號、付款行 庫、金額及到期日.二收受本埠即期票據(jù)的處理：1 .凡出納員收人本埠即期的票據(jù),應(yīng)即日提出交換并在收人會票摘要欄 加蓋“一交、“二交戳記,如當(dāng)日不及交換者,應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋 “交 換戳記,以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)帳簿的依據(jù),以

12、杜流弊.2 .出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時,應(yīng)查驗該票據(jù)是否由 本公司提出,退票理由是否充足,經(jīng)驗明確實后,應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速 的方法,通知顧客前來辦理退票手續(xù).3 .出納員收受的即期票據(jù),應(yīng)立即登記在"票據(jù)明細表"并在存人行存時 加以注明行庫類別,以于必要時與行庫對帳.三應(yīng)收票據(jù)的處理：1 .出納收受應(yīng)收票據(jù)時,應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù) 外埠的票據(jù)應(yīng) 分開保管及時提出代收,并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細表,按到期日分別列在 "應(yīng)收 票據(jù)備查簿;所保管的票據(jù)張數(shù),金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符.2 .應(yīng)收票據(jù)到期,出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與"應(yīng)收票

13、備查簿的記載核對 無誤后存人行庫.3 .顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時,除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面 申請為原那么,主管準許調(diào)換時,出納應(yīng)于“應(yīng)收票據(jù)備查簿變更該筆記載,并應(yīng)請主管蓋章證實.收款程序出納部門收入現(xiàn)金,須憑現(xiàn)金收人傳票包括視同現(xiàn)金收人傳票的各項憑 證收款,其程序為：1 .應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款,鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后,即在現(xiàn)金收 人傳票加蓋“收款日戳及“分號收人傳票之分號每日自第一號依序編列 并蓋私章.2 .如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時,應(yīng)于傳票下端制票員編號處登 記“號牌號數(shù)號牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章后,將"號牌"簽發(fā)信托 單時以收人傳票第二聯(lián)代替號牌交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證.3 .將收款后的傳票依序登記于：（1） 現(xiàn)金收入帳.（2） 現(xiàn)金收入日記帳后,傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理.各有關(guān)部門辦妥 手續(xù)后,按傳票所記號呼號收回"號牌"應(yīng)注意有無涂改,憑此交付信托 單或憑證等.附7付款程序出納部門付出現(xiàn)金,須憑現(xiàn)金支出傳票包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付 款憑證辦理.1 .凡付款傳票,均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核 章后始得付款.2 .出納員支付款項時,須先查明傳票