醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查制度

1、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度為了適應(yīng)醫(yī)院快速開展的需要,進一步增強醫(yī)院財務(wù)治理制度化、標準化,使醫(yī)院財務(wù)體系得以有效運行,以保證醫(yī)院資產(chǎn)完整及會計信息的真實性、準確性,特制定財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度.一、 設(shè)立財務(wù)監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務(wù)執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié),要采取有效督導舉措,改良和完善醫(yī)院財務(wù) 治理制度.二、實施細那么一、財務(wù)預算監(jiān)督檢查1 .醫(yī)院財務(wù)是否按制度編制財務(wù)預算,一切收入、支出是否全部納 入預算治理.2 .財務(wù)預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的 原那么,是否科學合理.3 .檢查預算的執(zhí)行情況,是否按已編制的預算組織收入、安排支出

2、4 .對預算執(zhí)行中的問題,是否做出科學、客觀地分析并采取了改良 舉措.二、財務(wù)收入監(jiān)督檢查1 .各項收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定,是否由財 務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一治理,是否設(shè)立帳外帳和“小金庫.2 .門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作, 有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象.3,各位收費人員是否將當日所收的款項按財務(wù)規(guī)定時間交給出納 員,有無不及時交款或不交款現(xiàn)象.4 .出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬.5 .票據(jù)治理員是否按規(guī)定治理收入票據(jù),是否按要求發(fā)放、登記, 跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié),是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票 據(jù)治理員是否進行認真審核門診、住院退費單據(jù)、所附憑

3、證是否完 整及退費審批情況.6,預收金明細帳登記情況,是否及時準確的將發(fā)生的預收金收支 入帳,月末是否將預收明細賬余額并與總帳金額核對.三、貨幣資金支付監(jiān)督檢查1.檢查貨幣資金支付授權(quán)批準手續(xù)是否健全、是否嚴格執(zhí)行審批程 序、是否存在越權(quán)審批行為.2,各項貨幣資金支出是否符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、是否嚴格根據(jù)醫(yī) 院財務(wù)會計制度的規(guī)定確認、核算支出.3 .銀行預留印鑒財務(wù)專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保 管.4 .不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實相符情況,抽查銀行對帳單、銀行日 記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否相符.5 .貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù),支出是否及時準確 下帳.四、藥品、庫存

4、物資限制監(jiān)督檢查1 .藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定,驗收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全.2 .部門會計是否嚴格根據(jù)財務(wù)制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記 賬、及時按財務(wù)科要求上報月末報表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與 月末匯總表、賬簿一致.3 .部門會計是否每月與財務(wù)科總帳進行核對,對帳情況如何,對于 不相符的帳目是否按財務(wù)制度進行調(diào)整處理.4 .物資治理部門是否認期進行盤點,盤點出實物與帳簿不符的情況 是否查明原因,并采取相應(yīng)的舉措進行處理,是否存在物資損壞、 長期積壓而未采取處理舉措的現(xiàn)象.對藥品、庫存物資的盤盈、盤 虧、毀損的處理程序是否完備.五、固定資產(chǎn)監(jiān)督

5、檢查1 .固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償 轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會計制 度,固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越 權(quán)處置或處置不當?shù)那闆r.2 .固定資產(chǎn)明細會計是否認期與財務(wù)對帳,對帳情況如何,固定資 產(chǎn)檔案治理是否完整、標準,檔案與實物是否相符.3 .閑置的固定資產(chǎn)是否已由供給科固定資產(chǎn)治理人員進行封存管 理,并定期進行養(yǎng)護.4 .毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進行技術(shù)鑒定,是否辦理相關(guān)報批手 續(xù)并進行財務(wù)處理.5 .盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進行處理.六、債權(quán)和債務(wù)監(jiān)督檢查1 .債權(quán)是否存在越權(quán)審批,