企業(yè)財務管理的規(guī)定

1、企業(yè)財務管理規(guī)定 3 篇第一章 總則第一條 為規(guī)范各社團的經(jīng)費管理使用，進一步實現(xiàn)社 團聯(lián)合會內(nèi)部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展， 促進社團的穩(wěn)步發(fā)展，參照華中科技大學文華學院社團章 程，制定本條例。第二條 各學生社團為非營利性組織，其經(jīng)費來源有：(1) 會員所交會員費 ;(2) 社團通過舉辦培訓班、有償服務等方式獲取的合法 費用中留存部分。(3) 企業(yè)，社會團體和個人贊助，捐贈的款項 ;(4) 社團聯(lián)合會發(fā)展基金和專項活動撥款 ;第三條 社團經(jīng)費的管理和使用應對該社團全體會員負 責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據(jù)自身實際財務狀 況安排活動，保持年度收支的平衡。第四條 社團財務應由

2、專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目， 接受校社團聯(lián)合會委派的審計人員的監(jiān)督復核，審計員每學 期向社團聯(lián)合會財務部遞交各協(xié)會收支狀況的報告。第五條 各社團必須做好財務收支預算和決算報告，并 接受會員的監(jiān)督。第二章 社團財務部第六條 社團應設(shè)立財務部，并有財務人員兩名。一人 負責賬目，一人負責現(xiàn)金，社團負責人不能兼任財務職位， 不得干涉財務人員的工作。第七條 社團的活動經(jīng)費原則上自籌，院團委根據(jù)情況 對社團開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當?shù)奈镔|(zhì)支持。 學生社團應積尋求學校和其他極部門的經(jīng)濟支持和社會贊 助。學生社團的經(jīng)費只能用于內(nèi)部管理和組織活動上。第八條 社團財務人員履行的職責：(1) 明晰登記資金來

3、源、 去向， 并備有相應的原始憑證(2) 在學生社團財務部長換界時，負責做好財務交接工 作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部 長，主管常委和指導老師簽名認證后存檔備案。(3) 定期向社團主席團成員匯報財務狀況，并接受全體 社團會員的監(jiān)督。(4) 每次活動的資金預算方案經(jīng)團委審批后，應交到財 務部存檔備案。(5) 應積極主動配合財務部人員的工作。(6) 學期末，每個社團要將本社團一學期以來的財務工 作作出總結(jié)。對帳目進行核對、匯總，并作書面總結(jié)，一式 兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯(lián)財務部，財務部對 社團的帳本進行監(jiān)督。各協(xié)會應在期末將統(tǒng)一的帳本交回財務部，財務部將對本社團一

4、學期以來的財務工作進行監(jiān)督， 核實。第三章 會員費與贊助費的支配與管理第九條 各社團根據(jù)社團聯(lián)合會的規(guī)定收取會員年費， 收繳的會費應如實入賬，如有會員變動應和時在賬目中反映 會費的增減。第十條 收繳的會費全部交由社團聯(lián)合會統(tǒng)一保管，成 立社團發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費，提前一周向社團聯(lián)財務部 提交經(jīng)費申請報告。第十一條 協(xié)會自留款的管理：(1) 財務人員對每一筆收支做詳細登記(2) 財務人員應以公正，嚴明的態(tài)度，認真，細心的做 好日常的工作，和時地、真實地做好每一筆帳目。詳細記錄 收支時間、經(jīng)手人姓名、活動名稱和用途。憑據(jù)作帳，記帳 是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉， 不能用涂改

5、液，務求社團帳目清晰無誤。(3) 協(xié)會的收支必須有原始憑證。 第十二條協(xié)會自留款用途： 協(xié)會內(nèi)部常規(guī)活動和其他活動的部分必要支出。 第十三條贊助費和贊助物品的管理： 協(xié)會與外單位合作所獲贊助費，統(tǒng)一上交社團聯(lián)管理， 并提取總金額的 20%-50%作為該協(xié)會發(fā)展基金。凡以社團聯(lián)合會名義所得款項和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團統(tǒng)一調(diào) 配，避免不必要的開支，?？顚Ｓ谩５谒恼?申請社團發(fā)展基金300第十四條 大型活動的標準為各項預算費用總和達 元以上，可申請社團發(fā)展基金。第十五條 可支持經(jīng)費，依據(jù)協(xié)會活動質(zhì)量、規(guī)模和上 交經(jīng)費綜合裁定。第十六條 辦理預支程序如下：(1) 活動一周前將詳細的活動方案和經(jīng)費申

6、請表上交活 動部，經(jīng)審批后由活動部專人直接遞交給學團聯(lián)財務部。(2) 財務部組織人員對活動經(jīng)費預算進行審查，經(jīng)主席 團審批后到財務部領(lǐng)取經(jīng)費。(3) 支持經(jīng)費的支出情況必須詳細記錄到各協(xié)會內(nèi)部帳 冊。(4) 活動后社團需將經(jīng)費回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財務部。第五章 申請系活動經(jīng)費支持第十七條 各社團應積極尋求所掛靠學部和系、專業(yè)的經(jīng)費支持。第十八條 經(jīng)費審批程序如下：(1) 社團向社團聯(lián)合會提交詳細的活動計劃書和經(jīng)費預算方案。(2) 社團聯(lián)合會社團項目組審批通過后交院團委備案。(3) 社團負責人持加蓋有院團委和社團聯(lián)合會公章的審 批表到各系團委領(lǐng)取相應經(jīng)費，經(jīng)費數(shù)額由系根據(jù)活動質(zhì)量 和其他標準確定。

7、(4) 領(lǐng)取經(jīng)費后，社團將社團活動申請表交至院團 委，院團委將依此憑據(jù)，年終對各系團委進行考核。第六章經(jīng)費報銷第十九條 (1) 發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值 稅發(fā)票。(2) 發(fā)票標題中間必須寫明：華中科技大學文華學院社 團聯(lián)合會以和社團全稱。(3) 發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應注明具體物品名稱、 數(shù)量、單價。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公 用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷 ; 票據(jù)背面注明款項的詳細 用途和經(jīng)手人，且必須有社團社長和學團聯(lián)主席的簽字。(4) 路費報銷需憑車票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租 車費原則上不予報銷。(5) 活動經(jīng)費在預算內(nèi)的支出方能通過發(fā)票報銷，除因 特殊原因

8、得到主席團特批外，否則一律只報銷預算內(nèi)的金 額。如無特殊情況，在經(jīng)費支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票， 以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上 報預算費用，不得夸大，不得虛報帳目：任何人不得以私人 原因報銷私人費用，否則一經(jīng)察實，報主席團將給予嚴肅處理。各成員應相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴肅處理。第七章 責任第二十條 嚴禁社團成員以權(quán)謀私，濫用，挪用，侵占 社團經(jīng)費，一經(jīng)查實，將按華中科技大學文華學院學生管 理條例給予嚴肅處理，并取消年終評獎資格 ; 擔任社團干 部的，給予免去相關(guān)職務的處罰 ; 情節(jié)較重者，經(jīng)主席團研 究后報校團委指導老師處理 ; 違反校規(guī)校紀的，報學校有關(guān) 部門

9、嚴肅處理。第二十一條社團聯(lián)合會主席團和權(quán)益部將定期抽查各 協(xié)會的財務收支情況，若發(fā)現(xiàn)財務問題，將追究社團財務人 員直接責任，同時追究社團負責人的責任。第二十二條團委支持社團聯(lián)合會依靠社會贊助舉辦活 動，但不得損害學院，社團的利益，事后需要向團委如實匯 報經(jīng)費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。第八章 附則 第二十三條本制度最終解釋權(quán)歸社團聯(lián)合會財務部所 有，本制度有關(guān)細則，另行規(guī)定。第二十四條本制度自公布之日起實施。 公司財務管理制度示例一、 總則1、依據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準則 、 股份公司會計制度制定本制度 ; 2、 本制度適用于 xxxx 各分子公司 ;3 、為規(guī)范公

10、司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司 經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門和員工 對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財 務管理制度，維護公司和員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制 度;4 、本制度的解釋權(quán)在 xxxx 財務中心。 8-1 財務管理細 則一、總原則 1、公司財務實行”計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬 已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書 面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理 ; 屬計劃外的，必須有公 司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、嚴格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財 務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督， 保證會計資料合法、真實、和時、準確、完整。二 、財務工作

11、崗位職責大區(qū)財務實行分級管理、 分工負責的管理制度， 各分公 司財務人員接受本公司財務主管的領(lǐng)導，各財務主管對大區(qū) 財務經(jīng)理負責，財務經(jīng)理對集團財務中心和大區(qū)總裁負責。 財務人員設(shè)會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分 開，各負其責。（ 一 ） 財務經(jīng)理職責 1、組建大區(qū)財務機構(gòu)，對大區(qū)財務機構(gòu)和崗位設(shè)置、 人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓 和考核財會人員。 2 、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公 司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關(guān)財務核 算制度，同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行 檢查和考核。 3 、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、 分析和考

12、核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效 益。 4、其他相關(guān)工作。（ 二 ） 財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區(qū)財務經(jīng) 理負責，由大區(qū)財務經(jīng)理報集團財務中心和大區(qū)總裁任免。2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、 晉升辭退等提出方案和意見。 3、負責對本部門財務人員的 管理、教育、培訓和考核。 4 、負責公司會計核算和財務管 理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5 、 嚴格執(zhí) 行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6 、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管 理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、

13、財務預決算，并監(jiān)督 貫徹執(zhí)行 ; 協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析和考核。 8、負責公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、 報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù) 據(jù)準確、賬目清楚、處理和時。 9 、和時報送會計報表和相 關(guān)信息資料，向大區(qū)財務經(jīng)理和分公司總經(jīng)理報告財務狀況 和經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導。 10 、負責監(jiān)管財務歷史資 料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按 規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 11 、 參與價格和工資、獎金、福利政 策的制定。 12 、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（ 三 ） 會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到 手續(xù)齊備、數(shù)字

14、準確、賬目清楚、處理和時 ; 2 、發(fā)票開具 和審核， 各項業(yè)務款項發(fā)生、 回收的監(jiān)督， 業(yè)務報表的整理、 審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管和統(tǒng)計報表的 填報;3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保 存和管理工作 ; 4 、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工 作。（ 四 ） 出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑 證。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條 抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)， 和時核對，保證帳實相符。 4、每周末下班前報送資金周報 表給大區(qū)財務經(jīng)理、總經(jīng)理和大區(qū)總裁。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司

15、出納負責。 2、建立和健全 現(xiàn) 金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登 記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清 月結(jié)， 帳實相符。 3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登 記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、 出納、會計各留存一聯(lián)。 5 、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序 報批（ 詳見支出審批制度 ） 。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金 的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借 款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷 （ 詳見 差旅費報銷規(guī)定 ） 。 6 、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核

16、 無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖 章，防止重復報銷。四、支票管理1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2 、建立和 健全銀行存款日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑 單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額; 每工作日結(jié)束后。 3 、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián) 的支票回收登記表 ，由繳款人在右下角簽名后，交繳款 人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4 、 支票的使用必須填寫”支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主 管（經(jīng)理） 、總經(jīng)理 （計劃外部分 ）簽字后出納方可開出。 5 、 所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭

17、上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務專用章和總經(jīng)理印 鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。企業(yè)財務管理規(guī)定 2 第一章 總 則第一條 爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng) 營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理 法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定 本制度。第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方法：（ 一 ） 籌集資金和有效使用資金， 監(jiān)督資金正常運行， 維 護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（ 二 ） 做好財務管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務管理制度， 認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（

18、三 ） 加強財務核算的管理， 以提高會計資訊的和時性和 準確性。（ 四 ） 監(jiān)督公司財産的購建、 保管和使用， 配合綜合管理 部定期進行財産清查。（ 五 ） 按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、 考核工作。第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公 司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責 任，財會人員要認真執(zhí)行會計法 ，堅決按財務制度辦事， 并嚴守公司秘密。第二章 財務管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原 始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是 會計記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑 證。記帳憑證的

19、內(nèi)容必須具備： 填制憑證的日期、 憑證編號、 經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制 憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付 款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定 和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的 經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計 指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核 每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。 編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負 責人復核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)

20、容采用定期對會計 帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往 來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、 會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會 計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所 經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手 續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員和監(jiān)交人員應分別在 交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資 本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗 資，

21、根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章 程規(guī)定增加資本。財務部門應和時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出 資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購 買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資 成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，和時核 對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未 付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式 報批

22、後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管 理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後和時督促 有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。第四章 流動資産管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn) 金管理暫行條例 ，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的 庫存限額，超出限額部分要和時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必 須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對， 發(fā)現(xiàn)不符要和時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進 行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一 切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶和其他帳 戶的保密工作，非因

23、業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行 分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合 同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準 簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理 結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編 制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做 一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部 門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要 嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 &rarr

24、; 部門負責人 → 財務負責人 → 總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必 須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能 夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進 行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章 長期資産管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在 一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長 期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的 規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資 單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算; 擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益

25、法核算。第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：使用期限在一年以上的房屋、 建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器 具、工具等 ; 不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品， 單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實 物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明 細帳。第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入 帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：（ 一 ） 房屋、營業(yè)用房 30 年（ 二 ） 通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3

26、年（ 三 ） 電子電腦、辦公和文字處理設(shè)備 3 年（ 四 ） 電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再 提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加 的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照 提折舊。第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每 年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀， 應和時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng) 總經(jīng)理批準後進行帳務處理。第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形 態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産 按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於 10 年

27、的 期限攤銷。第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要 在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定 資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支 出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?5 年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期 攤銷。第六章 收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營 業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認 真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專 案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章 成本費用管理第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)

28、的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效 益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公 司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè) 費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支（ 二 ） 營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、 職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産 折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待 費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務 費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。（ 三 ） 固定資産折舊費： 指公司根據(jù)固定資産原值和國家 規(guī)定的固定資産分類折舊率

29、計算攤銷的費用。（ 四 ） 攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於 5 年。（ 五 ） 各種準備金： 各種準備金包括投資風險準備金和壞 帳準備金。 投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。（ 六 ） 管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐 費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額 14%計提，工會經(jīng) 費按工資總額 2%計提，教育經(jīng)費按工資總額 3%計提。住房 公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交 納。第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費 用的開支標準和審批許可權(quán)，財務人員應認

30、真審核有關(guān)支出 憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反 有關(guān)制度規(guī)定的行爲應和時向領(lǐng)導反映。第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管 理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要 定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利潤和利潤分配管理第四十條 公司營業(yè)利潤 = 營業(yè)收入 營業(yè)稅金和附加 營業(yè)支出利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支 出（ 一 ） 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各 項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、 教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，

31、確實無法支付而 按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各 項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常 損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整 後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分 配：（ 一 ） 被沒收的財物損失， 支付各項稅收的滯納金和罰款（ 二 ） 弭補公司以前年度虧損 ;（ 三 ） 提取法定盈馀公積金， 法定盈馀公積金按照稅後利 潤扣除前兩項後的 10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的 50% 時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利

32、支出。（ 五 ） 向投資者分配利潤， 根據(jù)股東會決議， 向投資者分 配利潤。第九章 財務報告與財務分析第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包 括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損 益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財 務月報表應於次月 15 日內(nèi)完成，年度財務會計報告應於次 年 90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況 說明書主要內(nèi)容包括：（ 一 ） 業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減和周轉(zhuǎn) 情況，財務收支情況等。（ 二 ） 財務會計方法變動情況和原因， 對本期或下期財務 狀況變動有重大影響的

33、事項 ; 資産負債表制表日至報出期之 間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項; 以和爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部 分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、 評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效 能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領(lǐng)導或 有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務狀況和經(jīng)營成果的 財務報告指標包括： 經(jīng)營狀況指標： 流動比率、 負債比率、 所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、 成本費用利潤率。第十章 會計電算化第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算

34、 化的微機和其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表 機、 UPS 電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務管理中心統(tǒng)一 管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影 響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計 業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未 能正常實現(xiàn)時， 應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系， 進行修改、 調(diào)試， 完成調(diào)試後，應和時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功 能模組的正確性。第四十八條 每月 10 日前對上個月的會計資料進行備 份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入

35、系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人 員對使用的硬體設(shè)備的安全負責。下班時，應關(guān)閉設(shè)備的電 源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應嚴格按規(guī)范程式進行。第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之 前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員 必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一 致。第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企 業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、 智慧 IC 卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng) 的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并 用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設(shè)制密碼， 不得一人統(tǒng)管使用。第十

36、一章 附 則第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。 第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。企業(yè)財務管理規(guī)定 3 一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1. 愛崗敬業(yè)。 要求會計人員熱愛會計工作， 安心本職崗 位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。2. 誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老 實事， 執(zhí)業(yè)謹慎， 信譽至上， 不為利益所誘惑， 不弄虛作假， 不泄露秘密。3. 廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔4. 客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事 求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5. 堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng) 一的會計制度，始

37、終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度 的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6. 提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性 和緊迫感， 勤學苦練， 刻苦鉆研， 不斷進取， 提高業(yè)務水平。7. 參與管理。 要求會計人員在做好本職工作的同時， 努 力鉆研相關(guān)業(yè)務，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主 動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。8. 強化服務。 要求會計人員樹立服務意識， 提高服務質(zhì) 量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。二、內(nèi)部財務管理制度為加強本公司財務會計管理、 規(guī)范會計工作， 促進公司 經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)中華人民共 和國會計法 、國家有關(guān)財務會

38、計管理法規(guī)和公司章程的有 關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制 度。（一） 財務會計管理的基本原則 , 公司核算應遵循權(quán)責 發(fā)生制原則。（ 二 ） 財務會計管理的基本任務和方法：1、籌集資金和有效的使用資金， 監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。2、做好財務管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務會計管理 制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工 作。3、加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的和時 性和準確性。4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理 部門定期進行財產(chǎn)清查。5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和 考核工作。（ 三 ） 財

39、務會計管理的基本內(nèi)容1. 財務會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面， 公司 財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責 任。財務人員要認真執(zhí)行會計法， 堅決按財務會計制度辦事， 并嚴守公司的秘密。2. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證 是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記 錄的主要依據(jù)。3. 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證、 編制記賬憑證。 記 賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務摘要、 會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復核人員、會計主管人員簽 名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋 章。4. 健全會計核算， 按照國家統(tǒng)一會

40、計制度的規(guī)定和會計 業(yè)務的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè) 務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的 口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。5. 做好會計審核工作， 經(jīng)辦財務人員應認真審核每項業(yè) 務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會 計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復 核。6. 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬薄 記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬 的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符， 賬表相符。7. 建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計 報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案 應按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。8. 會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會 計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有 監(jiān)交人負責監(jiān)交。交接人員和監(jiān)交人應分別在交接清單上簽 字后，移交人員方可調(diào)離或離職。三、業(yè)務規(guī)范制度：( 一 ) 、簽訂代理記賬委托協(xié)議書 委托人委托本公司進行代理記賬時， 應當在互相協(xié)商的 基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本