企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 3 篇第一章 總則第一條 為規(guī)范各社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)管理使用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)社 團(tuán)聯(lián)合會(huì)內(nèi)部資源的合理配置，保障社團(tuán)活動(dòng)的良好開展， 促進(jìn)社團(tuán)的穩(wěn)步發(fā)展，參照華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團(tuán)章 程，制定本條例。第二條 各學(xué)生社團(tuán)為非營利性組織，其經(jīng)費(fèi)來源有：(1) 會(huì)員所交會(huì)員費(fèi) ;(2) 社團(tuán)通過舉辦培訓(xùn)班、有償服務(wù)等方式獲取的合法 費(fèi)用中留存部分。(3) 企業(yè)，社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人贊助，捐贈(zèng)的款項(xiàng) ;(4) 社團(tuán)聯(lián)合會(huì)發(fā)展基金和專項(xiàng)活動(dòng)撥款 ;第三條 社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的管理和使用應(yīng)對(duì)該社團(tuán)全體會(huì)員負(fù) 責(zé)，不得肆意浪費(fèi)或靜置資金。社團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際財(cái)務(wù)狀 況安排活動(dòng)，保持年度收支的平衡。第四條 社團(tuán)財(cái)務(wù)應(yīng)由

2、專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目， 接受校社團(tuán)聯(lián)合會(huì)委派的審計(jì)人員的監(jiān)督復(fù)核，審計(jì)員每學(xué) 期向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部遞交各協(xié)會(huì)收支狀況的報(bào)告。第五條 各社團(tuán)必須做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算和決算報(bào)告，并 接受會(huì)員的監(jiān)督。第二章 社團(tuán)財(cái)務(wù)部第六條 社團(tuán)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部，并有財(cái)務(wù)人員兩名。一人 負(fù)責(zé)賬目，一人負(fù)責(zé)現(xiàn)金，社團(tuán)負(fù)責(zé)人不能兼任財(cái)務(wù)職位， 不得干涉財(cái)務(wù)人員的工作。第七條 社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上自籌，院團(tuán)委根據(jù)情況 對(duì)社團(tuán)開展的具有創(chuàng)造性的特色活動(dòng)給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)支持。 學(xué)生社團(tuán)應(yīng)積尋求學(xué)校和其他極部門的經(jīng)濟(jì)支持和社會(huì)贊 助。學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)只能用于內(nèi)部管理和組織活動(dòng)上。第八條 社團(tuán)財(cái)務(wù)人員履行的職責(zé)：(1) 明晰登記資金來

3、源、 去向， 并備有相應(yīng)的原始憑證(2) 在學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)部長換界時(shí)，負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)交接工 作。應(yīng)將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財(cái)務(wù)部 長，主管常委和指導(dǎo)老師簽名認(rèn)證后存檔備案。(3) 定期向社團(tuán)主席團(tuán)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，并接受全體 社團(tuán)會(huì)員的監(jiān)督。(4) 每次活動(dòng)的資金預(yù)算方案經(jīng)團(tuán)委審批后，應(yīng)交到財(cái) 務(wù)部存檔備案。(5) 應(yīng)積極主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部人員的工作。(6) 學(xué)期末，每個(gè)社團(tuán)要將本社團(tuán)一學(xué)期以來的財(cái)務(wù)工 作作出總結(jié)。對(duì)帳目進(jìn)行核對(duì)、匯總，并作書面總結(jié)，一式 兩份，一份社團(tuán)自己存檔，一份交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì) 社團(tuán)的帳本進(jìn)行監(jiān)督。各協(xié)會(huì)應(yīng)在期末將統(tǒng)一的帳本交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將對(duì)本社團(tuán)一

4、學(xué)期以來的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督， 核實(shí)。第三章 會(huì)員費(fèi)與贊助費(fèi)的支配與管理第九條 各社團(tuán)根據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的規(guī)定收取會(huì)員年費(fèi)， 收繳的會(huì)費(fèi)應(yīng)如實(shí)入賬，如有會(huì)員變動(dòng)應(yīng)和時(shí)在賬目中反映 會(huì)費(fèi)的增減。第十條 收繳的會(huì)費(fèi)全部交由社團(tuán)聯(lián)合會(huì)統(tǒng)一保管，成 立社團(tuán)發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費(fèi)，提前一周向社團(tuán)聯(lián)財(cái)務(wù)部 提交經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告。第十一條 協(xié)會(huì)自留款的管理：(1) 財(cái)務(wù)人員對(duì)每一筆收支做詳細(xì)登記(2) 財(cái)務(wù)人員應(yīng)以公正，嚴(yán)明的態(tài)度，認(rèn)真，細(xì)心的做 好日常的工作，和時(shí)地、真實(shí)地做好每一筆帳目。詳細(xì)記錄 收支時(shí)間、經(jīng)手人姓名、活動(dòng)名稱和用途。憑據(jù)作帳，記帳 是用黑色鋼筆，不能有錯(cuò)，有錯(cuò)用紅色筆把整條記錄劃掉， 不能用涂改

5、液，務(wù)求社團(tuán)帳目清晰無誤。(3) 協(xié)會(huì)的收支必須有原始憑證。 第十二條協(xié)會(huì)自留款用途： 協(xié)會(huì)內(nèi)部常規(guī)活動(dòng)和其他活動(dòng)的部分必要支出。 第十三條贊助費(fèi)和贊助物品的管理： 協(xié)會(huì)與外單位合作所獲贊助費(fèi)，統(tǒng)一上交社團(tuán)聯(lián)管理， 并提取總金額的 20%-50%作為該協(xié)會(huì)發(fā)展基金。凡以社團(tuán)聯(lián)合會(huì)名義所得款項(xiàng)和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團(tuán)統(tǒng)一調(diào) 配，避免不必要的開支，?？顚Ｓ?。第四章 申請(qǐng)社團(tuán)發(fā)展基金300第十四條 大型活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)為各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用總和達(dá) 元以上，可申請(qǐng)社團(tuán)發(fā)展基金。第十五條 可支持經(jīng)費(fèi)，依據(jù)協(xié)會(huì)活動(dòng)質(zhì)量、規(guī)模和上 交經(jīng)費(fèi)綜合裁定。第十六條 辦理預(yù)支程序如下：(1) 活動(dòng)一周前將詳細(xì)的活動(dòng)方案和經(jīng)費(fèi)申

6、請(qǐng)表上交活 動(dòng)部，經(jīng)審批后由活動(dòng)部專人直接遞交給學(xué)團(tuán)聯(lián)財(cái)務(wù)部。(2) 財(cái)務(wù)部組織人員對(duì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審查，經(jīng)主席 團(tuán)審批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。(3) 支持經(jīng)費(fèi)的支出情況必須詳細(xì)記錄到各協(xié)會(huì)內(nèi)部帳 冊(cè)。(4) 活動(dòng)后社團(tuán)需將經(jīng)費(fèi)回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財(cái)務(wù)部。第五章 申請(qǐng)系活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支持第十七條 各社團(tuán)應(yīng)積極尋求所掛靠學(xué)部和系、專業(yè)的經(jīng)費(fèi)支持。第十八條 經(jīng)費(fèi)審批程序如下：(1) 社團(tuán)向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)提交詳細(xì)的活動(dòng)計(jì)劃書和經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。(2) 社團(tuán)聯(lián)合會(huì)社團(tuán)項(xiàng)目組審批通過后交院團(tuán)委備案。(3) 社團(tuán)負(fù)責(zé)人持加蓋有院團(tuán)委和社團(tuán)聯(lián)合會(huì)公章的審 批表到各系團(tuán)委領(lǐng)取相應(yīng)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)數(shù)額由系根據(jù)活動(dòng)質(zhì)量 和其他標(biāo)準(zhǔn)確定。

7、(4) 領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)后，社團(tuán)將社團(tuán)活動(dòng)申請(qǐng)表交至院團(tuán) 委，院團(tuán)委將依此憑據(jù)，年終對(duì)各系團(tuán)委進(jìn)行考核。第六章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷第十九條 (1) 發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值 稅發(fā)票。(2) 發(fā)票標(biāo)題中間必須寫明：華中科技大學(xué)文華學(xué)院社 團(tuán)聯(lián)合會(huì)以和社團(tuán)全稱。(3) 發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品名稱、 數(shù)量、單價(jià)。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公 用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報(bào)銷 ; 票據(jù)背面注明款項(xiàng)的詳細(xì) 用途和經(jīng)手人，且必須有社團(tuán)社長和學(xué)團(tuán)聯(lián)主席的簽字。(4) 路費(fèi)報(bào)銷需憑車票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租 車費(fèi)原則上不予報(bào)銷。(5) 活動(dòng)經(jīng)費(fèi)在預(yù)算內(nèi)的支出方能通過發(fā)票報(bào)銷，除因 特殊原因

8、得到主席團(tuán)特批外，否則一律只報(bào)銷預(yù)算內(nèi)的金 額。如無特殊情況，在經(jīng)費(fèi)支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票， 以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報(bào)銷。必須如實(shí)上 報(bào)預(yù)算費(fèi)用，不得夸大，不得虛報(bào)帳目：任何人不得以私人 原因報(bào)銷私人費(fèi)用，否則一經(jīng)察實(shí)，報(bào)主席團(tuán)將給予嚴(yán)肅處理。各成員應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴(yán)肅處理。第七章 責(zé)任第二十條 嚴(yán)禁社團(tuán)成員以權(quán)謀私，濫用，挪用，侵占 社團(tuán)經(jīng)費(fèi)，一經(jīng)查實(shí)，將按華中科技大學(xué)文華學(xué)院學(xué)生管 理?xiàng)l例給予嚴(yán)肅處理，并取消年終評(píng)獎(jiǎng)資格 ; 擔(dān)任社團(tuán)干 部的，給予免去相關(guān)職務(wù)的處罰 ; 情節(jié)較重者，經(jīng)主席團(tuán)研 究后報(bào)校團(tuán)委指導(dǎo)老師處理 ; 違反校規(guī)校紀(jì)的，報(bào)學(xué)校有關(guān) 部門

9、嚴(yán)肅處理。第二十一條社團(tuán)聯(lián)合會(huì)主席團(tuán)和權(quán)益部將定期抽查各 協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)收支情況，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，將追究社團(tuán)財(cái)務(wù)人 員直接責(zé)任，同時(shí)追究社團(tuán)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第二十二條團(tuán)委支持社團(tuán)聯(lián)合會(huì)依靠社會(huì)贊助舉辦活 動(dòng)，但不得損害學(xué)院，社團(tuán)的利益，事后需要向團(tuán)委如實(shí)匯 報(bào)經(jīng)費(fèi)的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。第八章 附則 第二十三條本制度最終解釋權(quán)歸社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部所 有，本制度有關(guān)細(xì)則，另行規(guī)定。第二十四條本制度自公布之日起實(shí)施。 公司財(cái)務(wù)管理制度示例一、 總則1、依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、 股份公司會(huì)計(jì)制度制定本制度 ; 2、 本制度適用于 xxxx 各分子公司 ;3 、為規(guī)范公

10、司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司 經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門和員工 對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái) 務(wù)管理制度，維護(hù)公司和員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制 度;4 、本制度的解釋權(quán)在 xxxx 財(cái)務(wù)中心。 8-1 財(cái)務(wù)管理細(xì) 則一、總原則 1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行”計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬 已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書 面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理 ; 屬計(jì)劃外的，必須有公 司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督， 保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、和時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二 、財(cái)務(wù)工作

11、崗位職責(zé)大區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、 分工負(fù)責(zé)的管理制度， 各分公 司財(cái)務(wù)人員接受本公司財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財(cái)務(wù)主管對(duì)大區(qū) 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)人員設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到錢帳分 開，各負(fù)其責(zé)。（ 一 ） 財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、組建大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、 人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn) 和考核財(cái)會(huì)人員。 2 、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公 司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核 算制度，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行 檢查和考核。 3 、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、 分析和考

12、核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效 益。 4、其他相關(guān)工作。（ 二 ） 財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，直接對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng) 理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和大區(qū)總裁任免。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、 晉升辭退等提出方案和意見。 3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的 管理、教育、培訓(xùn)和考核。 4 、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管 理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。 5 、 嚴(yán)格執(zhí) 行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6 、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管 理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、

13、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督 貫徹執(zhí)行 ; 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析和考核。 8、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、 報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù) 據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理和時(shí)。 9 、和時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和相 關(guān)信息資料，向大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理和分公司總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。 10 、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資 料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按 規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。 11 、 參與價(jià)格和工資、獎(jiǎng)金、福利政 策的制定。 12 、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（ 三 ） 會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到 手續(xù)齊備、數(shù)字

14、準(zhǔn)確、賬目清楚、處理和時(shí) ; 2 、發(fā)票開具 和審核， 各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、 回收的監(jiān)督， 業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、 審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的 填報(bào);3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保 存和管理工作 ; 4 、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工 作。（ 四 ） 出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑 證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條 抵庫。 3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)， 和時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。 4、每周末下班前報(bào)送資金周報(bào) 表給大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理和大區(qū)總裁。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司

15、出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全 現(xiàn) 金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登 記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清 月結(jié)， 帳實(shí)相符。 3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登 記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、 出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 5 、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序 報(bào)批（ 詳見支出審批制度 ） 。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金 的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借 款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷 （ 詳見 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 ） 。 6 、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核

16、 無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖 章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2 、建立和 健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑 單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額; 每工作日結(jié)束后。 3 、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián) 的支票回收登記表 ，由繳款人在右下角簽名后，交繳款 人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4 、 支票的使用必須填寫”支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主 管（經(jīng)理） 、總經(jīng)理 （計(jì)劃外部分 ）簽字后出納方可開出。 5 、 所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭

17、上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印 鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 2 第一章 總 則第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng) 營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理 法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定 本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（ 一 ） 籌集資金和有效使用資金， 監(jiān)督資金正常運(yùn)行， 維 護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（ 二 ） 做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度， 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（

18、三 ） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理， 以提高會(huì)計(jì)資訊的和時(shí)性和 準(zhǔn)確性。（ 四 ） 監(jiān)督公司財(cái)産的購建、 保管和使用， 配合綜合管理 部定期進(jìn)行財(cái)産清查。（ 五 ） 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、 考核工作。第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公 司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé) 任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法 ，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事， 并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原 始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是 會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑 證。記帳憑證的

19、內(nèi)容必須具備： 填制憑證的日期、 憑證編號(hào)、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制 憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付 款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì) 指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核 每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。 編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)

20、容采用定期對(duì)會(huì)計(jì) 帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往 來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì) 計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所 經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手 續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員和監(jiān)交人員應(yīng)分別在 交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資 本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn) 資，

21、根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)和時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出 資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購 買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資 成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，和時(shí)核 對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未 付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式 報(bào)批

22、後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管 理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後和時(shí)督促 有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 流動(dòng)資産管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn) 金管理暫行條例 ，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的 庫存限額，超出限額部分要和時(shí)送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必 須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)， 發(fā)現(xiàn)不符要和時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn) 行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一 切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶和其他帳 戶的保密工作，非因

23、業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行 分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合 同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn) 簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理 結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編 制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做 一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部 門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要 嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 &rarr

24、; 部門負(fù)責(zé)人 → 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 → 總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必 須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能 夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn) 行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章 長期資産管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在 一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長 期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的 規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資 單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算; 擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益

25、法核算。第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、 建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器 具、工具等 ; 不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品， 單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí) 物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明 細(xì)帳。第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入 帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：（ 一 ） 房屋、營業(yè)用房 30 年（ 二 ） 通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3

26、年（ 三 ） 電子電腦、辦公和文字處理設(shè)備 3 年（ 四 ） 電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再 提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加 的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照 提折舊。第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每 年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀， 應(yīng)和時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實(shí)物形 態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産 按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於 10 年

27、的 期限攤銷。第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要 在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定 資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支 出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?5 年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期 攤銷。第六章 收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營 業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn) 真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專 案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章 成本費(fèi)用管理第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)

28、的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效 益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公 司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè) 費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支（ 二 ） 營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、 職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産 折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待 費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù) 費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。（ 三 ） 固定資産折舊費(fèi)： 指公司根據(jù)固定資産原值和國家 規(guī)定的固定資産分類折舊率

29、計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（ 四 ） 攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?5 年。（ 五 ） 各種準(zhǔn)備金： 各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞 帳準(zhǔn)備金。 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（ 六 ） 管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐 費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng) 費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計(jì)提。住房 公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交 納。第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi) 用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)

30、真審核有關(guān)支出 憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反 有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)和時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管 理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要 定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利潤和利潤分配管理第四十條 公司營業(yè)利潤 = 營業(yè)收入 營業(yè)稅金和附加 營業(yè)支出利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支 出（ 一 ） 投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各 項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、 教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，

31、確實(shí)無法支付而 按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各 項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常 損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整 後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分 配：（ 一 ） 被沒收的財(cái)物損失， 支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款（ 二 ） 弭補(bǔ)公司以前年度虧損 ;（ 三 ） 提取法定盈馀公積金， 法定盈馀公積金按照稅後利 潤扣除前兩項(xiàng)後的 10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的 50% 時(shí)不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利

32、支出。（ 五 ） 向投資者分配利潤， 根據(jù)股東會(huì)決議， 向投資者分 配利潤。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包 括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損 益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái) 務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月 15 日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次 年 90 日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況 說明書主要內(nèi)容包括：（ 一 ） 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減和周轉(zhuǎn) 情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（ 二 ） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況和原因， 對(duì)本期或下期財(cái)務(wù) 狀況變動(dòng)有重大影響的

33、事項(xiàng) ; 資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之 間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng); 以和爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部 分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、 評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效 能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或 有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的 財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括： 經(jīng)營狀況指標(biāo)： 流動(dòng)比率、 負(fù)債比率、 所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、 成本費(fèi)用利潤率。第十章 會(huì)計(jì)電算化第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算

34、 化的微機(jī)和其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表 機(jī)、 UPS 電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一 管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影 響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未 能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)， 應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系， 進(jìn)行修改、 調(diào)試， 完成調(diào)試後，應(yīng)和時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功 能模組的正確性。第四十八條 每月 10 日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備 份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入

35、系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人 員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電 源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之 前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員 必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一 致。第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企 業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、 智慧 IC 卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng) 的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并 用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼， 不得一人統(tǒng)管使用。第十

36、一章 附 則第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。 第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 3 一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1. 愛崗敬業(yè)。 要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作， 安心本職崗 位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2. 誠實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老 實(shí)事， 執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎， 信譽(yù)至上， 不為利益所誘惑， 不弄虛作假， 不泄露秘密。3. 廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔4. 客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事 求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5. 堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng) 一的會(huì)計(jì)制度，始

37、終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度 的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。6. 提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性 和緊迫感， 勤學(xué)苦練， 刻苦鉆研， 不斷進(jìn)取， 提高業(yè)務(wù)水平。7. 參與管理。 要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)， 努 力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主 動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8. 強(qiáng)化服務(wù)。 要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí)， 提高服務(wù)質(zhì) 量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、 規(guī)范會(huì)計(jì)工作， 促進(jìn)公司 經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)中華人民共 和國會(huì)計(jì)法 、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)

38、計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有 關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制 度。（一） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則 , 公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé) 發(fā)生制原則。（ 二 ） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：1、籌集資金和有效的使用資金， 監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工 作。3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的和時(shí) 性和準(zhǔn)確性。4、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理 部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。5、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析和 考核工作。（ 三 ） 財(cái)

39、務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容1. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面， 公司 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé) 任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法， 堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事， 并嚴(yán)守公司的秘密。2. 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證 是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記 錄的主要依據(jù)。3. 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、 編制記賬憑證。 記 賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、 會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽 名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋 章。4. 健全會(huì)計(jì)核算， 按照國家統(tǒng)一會(huì)

40、計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的 口徑一致、相互可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。5. 做好會(huì)計(jì)審核工作， 經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè) 務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì) 計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù) 核。6. 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄 記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來賬 的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬實(shí)相符， 賬表相符。7. 建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì) 報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案 應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。8. 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會(huì) 計(jì)工作全部交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有 監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員和監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽 字后，移交人員方可調(diào)離或離職。三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：( 一 ) 、簽訂代理記賬委托協(xié)議書 委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)， 應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的 基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本