會計(jì)管理制度—資產(chǎn)管理制度

1、資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理原則 為有效管理固定資產(chǎn)，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全，保護(hù)設(shè)施設(shè)備完好，充分 發(fā)揮其使用效益，對固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級負(fù) 責(zé)，責(zé)任到人的管理責(zé)任制。 原則上由相關(guān)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的前期市場 調(diào)研、采購、使用、維修等管理工作并每年按熙規(guī)定清查固定資產(chǎn)一 次。（二）固定資產(chǎn)登記1 新建房屋按照基本建設(shè)管理程序報(bào)批。 建成后， 由基建單位填寫 “固定資產(chǎn)移交清單”經(jīng)雙方驗(yàn)收并簽字，根據(jù)其決算驗(yàn)收單價(jià)值， 和時(shí)記入固定資產(chǎn)賬目。2 購入固定資產(chǎn)后， 經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗(yàn)貨后， 辦 理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。根據(jù)使用部門要求，辦理資產(chǎn)出庫手續(xù)后，由

2、 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫并打印固定資產(chǎn)卡片 （一 式兩份）。固定資產(chǎn)卡片填寫內(nèi)容：固定資產(chǎn)名稱、財(cái)產(chǎn)來源、規(guī)格、 財(cái)產(chǎn)原值、保管地點(diǎn)、數(shù)量、來源時(shí)間以和保管人等。3 出納將填寫完整的固定資產(chǎn)入庫單附在報(bào)銷發(fā)票的后面， 轉(zhuǎn)會計(jì) 入固定資產(chǎn)明細(xì)賬、總賬。4 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員依據(jù)計(jì)算機(jī)打出的固定資產(chǎn)卡片 （一式兩份），一份留查備案，另一份交與使用部門，同時(shí)打印固定資產(chǎn)條形 碼交使用部門驗(yàn)貨粘貼。5 各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬并定期與財(cái)務(wù)部固定資 產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對。6 遇有固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移， 各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)和時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦 理相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)科固定資產(chǎn)管理員變更資產(chǎn)存

3、放地點(diǎn)。7 遇有固定資產(chǎn)管理人員調(diào)整或退休， 財(cái)務(wù)部應(yīng)和時(shí)明確新的固定 資產(chǎn)管理員并與調(diào)整或退休的人員辦理固定資產(chǎn)管理交接手續(xù)。8 收到固定資產(chǎn)捐贈， 由接收部門填寫 接收捐贈資產(chǎn)登記表 兩 份， 1 份交由本部門固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫， 1 份交 財(cái)務(wù)部計(jì)入固定資產(chǎn)賬。9 固定資產(chǎn)管理的牽制： 各職能部門或業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核 對固定資產(chǎn)的賬卡物。（三）固定資產(chǎn)的保管1 各職能或業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)保管員要經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的使用 情況并提出保養(yǎng)、維修意見，確保國家財(cái)產(chǎn)的安全使用效益。2 易燃、易爆物品應(yīng)單獨(dú)存放，專人管理并具有專項(xiàng)保護(hù)設(shè)施。機(jī) 動(dòng)車輛、電力設(shè)備、電器設(shè)備、貴重物品

4、、醫(yī)療儀器等應(yīng)指派專人管 理，定期維修保養(yǎng)。3 固定資產(chǎn)保管員應(yīng)嚴(yán)格按崗位責(zé)任制要求實(shí)施管理職能， 盡職盡 責(zé)。固定資產(chǎn)損失、丟失要按索賠制度處理。（四）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1 財(cái)務(wù)部不定期抽查使用部門的固定資產(chǎn)， 使用部門的固定資產(chǎn)賬、 物卡相符。2 每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。 各職能或業(yè)務(wù)部門的固 定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)核對， 確保固定資產(chǎn) 有賬、有物、有卡，賬卡物三相符。3 清查完畢后， 對清查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)， 對盤虧提出處理意見報(bào)辦公 會審批；對管理中的不足，提出改進(jìn)建議。（五）固定資產(chǎn)出租出借1 房屋、土地、機(jī)動(dòng)車輛和大型設(shè)備的出租出借，應(yīng)經(jīng)院長辦公會 批準(zhǔn)。

5、其中：土地出租出借要報(bào)經(jīng)上級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2 出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃協(xié)議， 明確租賃責(zé)任， 確保國家財(cái) 產(chǎn)安全。租賃協(xié)議生效后應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)監(jiān)督租賃人對固定資產(chǎn)的使 用情況，發(fā)現(xiàn)違約或有損國家財(cái)產(chǎn)的行為應(yīng)和時(shí)報(bào)告或終止租賃合 同，收回固定資產(chǎn)。3 租賃收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算收繳，和時(shí)入賬，不得另設(shè)小金庫。（六）固定資產(chǎn)的處置1 資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報(bào)廢。2 各類資產(chǎn)的處置須經(jīng)使用部門提出申請， 理由要充分， 由固定資 產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)技術(shù)鑒定并提出處理意見， 經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后， 財(cái)務(wù) 部門辦理相關(guān)手續(xù)，按照要求上報(bào)，待批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)處 置收益上繳財(cái)政專戶。3 ；對外捐贈固定

6、資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)過主管院長和院長的批準(zhǔn)， 由部門固定資產(chǎn)保管員和部門領(lǐng)導(dǎo)、 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員和領(lǐng)導(dǎo)共同與被捐贈單 位辦理相關(guān)手續(xù)， 手續(xù)齊備并獲得批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理卡片、 賬目注 銷手續(xù)。（七）固定資產(chǎn)檔案管理1 財(cái)務(wù)部按照類別登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬以和登記固定資產(chǎn)動(dòng) 態(tài)管理明細(xì)賬后， 財(cái)務(wù)人員復(fù)核后記賬上傳數(shù)據(jù)， 月末科室核對固定 資產(chǎn)總額。2 財(cái)務(wù)部按照類別保管固定資產(chǎn)卡片； 各部門保管自己部門的卡片。 財(cái)務(wù)部定期和各部門核對賬卡物。二、流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)定（一）現(xiàn)金管理 財(cái)務(wù)部依據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的 現(xiàn)金管理暫行條例 要求并結(jié)合實(shí)際， 為進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全，現(xiàn)金管理應(yīng)遵守下列規(guī)定：1

7、接受開戶銀行對現(xiàn)金收支的監(jiān)督和管理。2 實(shí)行錢賬分管制度， 由出納專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付工作并登記現(xiàn)金 日記賬。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)的登記工作，不 得兼任稽核和檔案保管工作。3 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，具體范圍包括：職工工資、各種補(bǔ)貼、 津貼、夜班費(fèi)等；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金； 各種勞保、 福利費(fèi)用以和國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出； 收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資 的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星 開支；銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。4 嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)。 根據(jù)合法的原始單據(jù)逐筆記載， 按順序排號， 賬目要日清日結(jié)并做到賬實(shí)相符。 不得以借

8、據(jù)抵現(xiàn)金入賬， 不得以“白 條”抵頂現(xiàn)金， 更不能任意挪用現(xiàn)金， 不準(zhǔn)套取現(xiàn)金， 不準(zhǔn)公款私存， 不準(zhǔn)保留賬外款，不得坐支現(xiàn)金。5 嚴(yán)格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額， 每個(gè)賬戶現(xiàn)金庫存不能 超過 500 元。6 對人民幣要認(rèn)真辨認(rèn)，收到假幣，經(jīng)辦人要負(fù)賠償責(zé)任。(二) 銀行存款的管理1 銀行存款管理原則和要求( l )根據(jù) 支付結(jié)算辦法 的銀行存款管理規(guī)定，各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入 要和時(shí)送存銀行，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，接受銀行的監(jiān)督，保證結(jié) 算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。( 2 )加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在銀行開戶，避免多 頭開戶，單位的資金不得以個(gè)人名義在銀行開戶， 不準(zhǔn)出租出借銀行 賬號。( 3

9、)單位與單位之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)， 在現(xiàn)金支付起點(diǎn)以上的支出， 原則上一律以轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算，不得支付現(xiàn)金。( 4 )按照銀行和安全部門規(guī)定，支票、密碼、印鑒應(yīng)分人保管，分 別存放在不同地方。( 5 )銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單核對。每收到一張銀 行對賬單，經(jīng)管人應(yīng)和時(shí)核對， 如有差額，應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理， 屬于未達(dá)賬款的， 應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 會計(jì)主管人員要不定期的進(jìn)行抽查并有記錄。2 支票領(lǐng)用原則( l )各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守各類資金申報(bào)制度，依據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃在 領(lǐng)用支票前， 必須填寫書面資金申請， 說明理由、預(yù)計(jì)資金、數(shù)目等， 經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。(

10、2 )財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，確認(rèn)院長簽字批準(zhǔn)后，方 可辦理領(lǐng)用支票手續(xù)。( 3 )簽發(fā)支票必須嚴(yán)格按順序編號簽發(fā)，嚴(yán)禁跳號以和幾本支票同 時(shí)使用，現(xiàn)金支票的使用必須在簽發(fā)時(shí)蓋章， 嚴(yán)防支票遺失或被盜而 造成重大經(jīng)濟(jì)損失，如出現(xiàn)簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀， 應(yīng)加蓋“作廢”戳記，' 連同存根一起妥善保存。( 4 )簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽 發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票或過期支票；不準(zhǔn)出借、出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其 他單位和個(gè)人使用；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票；不準(zhǔn)簽發(fā) 與付款憑證實(shí)際內(nèi)容、實(shí)際金額不符的支票。( 5 )支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使

11、財(cái)產(chǎn) 遭受損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。( 6 )收取外單位支票時(shí)， 出納員要認(rèn)真審核支票的真實(shí)性、 有效期， 各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼， 和時(shí)送存銀行。 如支票被銀行退回， 出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票 單位索換。3 空白票證和印章的保管與使用(l )凡單位使用的“ XX市統(tǒng)一銀錢收據(jù)”、“XX市統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)”、“ xx 市衛(wèi)生局收費(fèi)票據(jù)” 等以和內(nèi)部收據(jù)， 由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)保管。 保管人員必須建立專用登記簿，對收據(jù)的編號、領(lǐng)用日期進(jìn)行登記， 領(lǐng)用人要簽字。( 2 )使用人將用完的整本收據(jù)交回時(shí)，保管人員應(yīng)檢查編號是否連 續(xù)，作廢聯(lián)是否保留完整， 有無作廢

12、戳記。收款人處是否有收款人全 名簽章并在登記簿上注明交回日期，妥善保存。( 3 ) ，空白支票由出納保管，專設(shè)登記簿詳細(xì)記錄，按規(guī)定認(rèn)真辦 理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。( 4 )財(cái)務(wù)印章管理辦法：財(cái)務(wù)印章包括中心法定代表人印章、財(cái)務(wù) 專用章、發(fā)票專用章、收款專用章和其他財(cái)務(wù)印章，管理要求是： 財(cái)務(wù)印章預(yù)留銀行印鑒、由財(cái)務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管，法定代 表人印鑒由行政部負(fù)責(zé)保管， 收付款專用章、收費(fèi)專用章由出納保管。 嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印章外借，因特殊原因(事項(xiàng))使用財(cái)務(wù)印章的，必須 經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方可辦理； 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或者調(diào)崗時(shí)，須辦理印章交接手續(xù)，交接書上應(yīng)記 錄印章交接的時(shí)間、 枚數(shù)、名稱并在相應(yīng)位置加蓋所

13、交接印章的印模； 支票與印章分別保管。(三) 老年人入住鉀金管理1 根據(jù)老年人入住合同向入住老年人收取的押金， 任何人不得挪作 他用。2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)老年人入住押金的收取以和押金賬戶的建立和管理工3 財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部收費(fèi)通知明細(xì)單， 向入住老年人一次性收取入 住押金總額，開出押金收據(jù)并將押金數(shù)額計(jì)入相關(guān)老年人的個(gè)人核算 賬戶。4 每年年底財(cái)務(wù)部打印入住老年人押金余額表， 進(jìn)行核對， 發(fā)現(xiàn)問 題和時(shí)更改。5 老年人在辦理離院時(shí)， 結(jié)算人員根據(jù)相關(guān)部門出通知單， 為出院 人員辦理費(fèi)用結(jié)算， 收費(fèi)人員根據(jù)結(jié)算清單和入住押金進(jìn)行核算并辦 理退（收）款業(yè)務(wù)。6 因保管不當(dāng)造成押金收據(jù)丟失， 入住老年人應(yīng)填

14、寫押金收據(jù)丟失 證明，注明本人姓名、年齡、身份證號碼、金額等，經(jīng)辦人要簽字確 認(rèn)，以保證資金安全。（四）其他應(yīng)收款的管理1 應(yīng)收入住老年人的醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用，是指對外發(fā)生的債權(quán)。2 應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，備用金 借款、入住費(fèi)、差旅費(fèi)借款、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。3 根據(jù)具體情況設(shè)置輔助核算， 對逾期未能收回的款項(xiàng)， 應(yīng)落實(shí)相 關(guān)責(zé)任人查明原因；對確實(shí)無法收回的， 由相關(guān)責(zé)任人提交書面說明， 報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后集中進(jìn)行清理。4 年度終了，對其他應(yīng)收款應(yīng)進(jìn)行逐筆清理和確認(rèn)。（五）應(yīng)付款的管理1 應(yīng)付賬款的管理( l )應(yīng)付賬款是購買藥品、衛(wèi)生材料、服務(wù)用品等應(yīng)支付給供應(yīng)

15、單 位的款項(xiàng)；( 2 )根據(jù)銷售合同約定的付款方式和期限和時(shí)付款，對逾期未能支 付的款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人查明原因；對于確實(shí)無法支付的款項(xiàng)， 由相關(guān)責(zé)任人提交書面說明，報(bào)中心負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后集中進(jìn)行清 理；( 3 )年度終了，對應(yīng)付賬款應(yīng)進(jìn)行逐筆清理和確認(rèn)。2 其他應(yīng)付款的管理( l )其他應(yīng)付款是指事業(yè)單位應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)， 包括存入履約保證金、個(gè)人交存的住房公積金等；( 2 )根據(jù)當(dāng)事方提供的合法票據(jù)，和時(shí)付款。年度終了，對其他應(yīng) 付款余額逐筆加以清理。(六) 材料的管理1 材料的確定標(biāo)準(zhǔn)是： 固定資產(chǎn)以外的所有物品都屬于材料的采購， 主要是使用年限在一年以下的低值易耗品、

16、各類生活用品、 勞保用品 以和各種配件等。2 材料的采購( l )一般材料采購要實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理。對于大批的材料的采購， 用料部門主管要于每月末， 根據(jù)工作需要提出下月用料計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù) 部采購部門(注明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量) 。(2 )采購部門匯集各部門的用料計(jì)劃， 報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)、 院長批準(zhǔn)后， 按計(jì)劃采購。大批材料的采購，采購部門應(yīng)與供應(yīng)單位訂立采購合同， 確保材料的質(zhì)量以和供應(yīng)的和時(shí)。( 3 )由于工作需要發(fā)生的計(jì)劃外臨時(shí)性采購，金額不大數(shù)量不多的 由各部門的主管領(lǐng)導(dǎo)審批， 金額較大或大批的材料采購則要寫申請報(bào) 告，說明原因，上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交由財(cái)務(wù)部采購部門采購。( 4 )衛(wèi)生

17、材料、藥品根據(jù)日常業(yè)務(wù)需要編制計(jì)劃上報(bào)到負(fù)責(zé)醫(yī)用材 料的采購人員(注明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等) 。3 材料的收發(fā)( l )藥庫、衛(wèi)生材料庫、一般材料管理部門根據(jù)采購計(jì)劃、發(fā)票認(rèn) 真核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)、金額。( 2 )一般材料驗(yàn)收合格后，庫管員填制入庫單，并由部門領(lǐng)導(dǎo)、庫 管員和經(jīng)手人簽字。人庫單一式三聯(lián)，存根、第三聯(lián)自留；一聯(lián)交采 購員隨發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷。( 3 )醫(yī)用材料、藥品驗(yàn)收合格后，庫管員錄入微機(jī)填制人庫單，人 庫單一式三份，藥房、藥庫、財(cái)務(wù)各一份。( 4 )藥房根據(jù)需要領(lǐng)用藥品， 患病老年人根據(jù)處方交款后領(lǐng)取藥品； 部門根據(jù)領(lǐng)料單到藥房領(lǐng)取藥品。( 5 )用料部門領(lǐng)

18、料時(shí)填寫領(lǐng)料單，并經(jīng)部門主管審批。庫管員根據(jù) 領(lǐng)料單發(fā)料，并填制出庫單一式三聯(lián)，存根聯(lián)、第三聯(lián)自留，第二聯(lián) 交財(cái)務(wù)部。( 6 )庫管員應(yīng)根據(jù)人庫單、出庫單和時(shí)登記賬目。4 材料的保管( 1 )材料保管要做到科學(xué)管理，存放有序，防潮、防火、防盜，注意安全；( 2 )每月月底進(jìn)行盤點(diǎn)， 當(dāng)月 24 日作出盤點(diǎn)表和庫存收支月報(bào)表， 并與會計(jì)對賬；(3 )年底清查盤點(diǎn)， 若發(fā)生盤虧需查明原因。 非正常損耗需報(bào)上級 有關(guān)部門，待批準(zhǔn)后處理；( 4 )各種賬簿和單據(jù)應(yīng)保存完好，不得隨意銷毀。(七) 捐贈款物的管理1 成立捐贈款物管理工作小組，小組由院領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、財(cái)務(wù)部、 接受捐贈等部門組成。工作小組對捐

19、贈款物的使用、管理負(fù)責(zé)，并組 織實(shí)施。2 對收到的捐贈款物需要按不同性質(zhì)分類辦理接收手續(xù)。3 接受貨幣資金捐贈的管理： 各部門在收到捐贈貨幣資金時(shí)，由接收捐贈部門填寫 接收捐贈款 物匯總表 、 接收捐贈款物明細(xì)表 ，將現(xiàn)金或支票與相關(guān)資料 交財(cái)務(wù)部門入賬； 收到捐贈款為外幣時(shí)， 按國家外匯管理有關(guān)規(guī)定辦 理人民幣兌換手續(xù)后入賬，未經(jīng)上級批準(zhǔn)不得開立外幣賬戶。4 接受實(shí)物資產(chǎn)捐贈的管理： 收到捐贈實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，由接收捐贈部門填寫 接收捐贈款物匯總 表 、 接收捐贈款物明細(xì)表 ，清點(diǎn)實(shí)物后將相關(guān)資料和資產(chǎn)價(jià) 值票據(jù)交財(cái)務(wù)部門入賬； 捐贈單位不能提供資產(chǎn)價(jià)值票據(jù)的， 由單位 進(jìn)行同類資產(chǎn)市場詢價(jià)，小組成員簽署后入賬。( l )固定資產(chǎn)：收到固定資產(chǎn)時(shí)，填寫 接收捐贈款物匯總表 、 接收捐贈款物 明細(xì)表 ，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)入庫單和卡片，財(cái)務(wù)和物 資管理部門分別記入固定資產(chǎn)賬簿。( 2 )低值物品：收到低值物品時(shí)，填寫 接收捐贈款物匯總表 、 接收捐贈款物 明細(xì)表 ，由資產(chǎn)管理部門填寫入庫單并登記備查賬，財(cái)務(wù)部門計(jì) 入材料賬。( 3 )易損、不宜保存物品：收到易損、不宜保存物品時(shí)，填寫