某文體培訓學校年度財務審計報告

1、北 京 中 威 華 浩 會 計 師 事 務 所BEIJING ZHONGWEIHUAHAO CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校2008年度財務審 計 報 告中威華浩審字20092317號北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校： 我們審計了后附的北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校財務報表，包括2008年12月31日的資產(chǎn)負債表、2008年度的業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表以及會計報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制財務報表是北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校管理層的責任。這種責任包括：

2、（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任 我們的責任是按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)

3、的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認為，北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校的財務報表已經(jīng)按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校2008年12月31日的財務狀況以及2008年度的業(yè)務活動情況和現(xiàn)金流量。附送： 1北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校2008年12月31日資產(chǎn)負債表； 2北京市順

4、義區(qū)東方太陽城文體培訓學校2008年度業(yè)務活動表； 3北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校2008年度現(xiàn)金流量表； 4北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校2008年12月31日固定資產(chǎn)明細表； 5北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校2008年度會計報表附注；6北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計表。附件：1.中威華浩會計師事務所營業(yè)執(zhí)照復印件。北京中威華浩會計師事務所 中國注冊會計師： 有限公司中國·北京 中國注冊會計師： 二九 年 三 月三十一日 附送五北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校2008年度會計報表附注 一、基本情況1、民辦非企業(yè)單位名稱：北京市順義區(qū)東方

5、太陽城文體培訓學校2、成立時間：2005年11月3日3、組織機構(gòu)代碼：7817025144、登記證號：民證字第1230095號5、登記時間：2005年11月3日6、法定代表人：趙洪輝7、業(yè)務主管單位：北京市順義區(qū)民政局8、業(yè)務范圍：其它文化教育9、主要經(jīng)費來源：培訓收入二、主要會計政策1、執(zhí)行的會計制度：本單位執(zhí)行民間非營利組織會計制度。2、會計年度：本單位會計年度自公歷1月1日至12月31日。3、會計核算基礎(chǔ)和記賬原則：本單位會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，資產(chǎn)取得時按實際成本計量。4、記賬本位幣：本單位會計核算以人民幣為記賬本位幣。5、存貨核算方法本單位存貨主要為低值易耗品，以實際成本記賬，采

6、用領(lǐng)用時五五攤銷法核算。6、固定資產(chǎn)計價及折舊政策：本單位固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的使用年限在一年以上，單位價值較高，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。單位價值雖然不足規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計算，并按固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和預計殘值率確定折舊率。固定資產(chǎn)預計使用年限及年折舊率列表如下：固定資產(chǎn)類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）運輸設備55%19%其他設備55%19%

7、7、無形資產(chǎn)計價及攤銷辦法：本單位的無形資產(chǎn)是指為開展業(yè)務活動、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。本單位的無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。無形資產(chǎn)從取得當月起在有效使用期限內(nèi)按受益年限分期平均攤銷，記入管理費用。8、稅項：所得稅：按應納稅所得額的25%計繳；營業(yè)稅：按提供應稅收入的3%計繳；個人所得稅：代扣代繳；城市維護建設稅：按流轉(zhuǎn)稅5%計繳；教育費附加：按流轉(zhuǎn)稅3%計繳。三、財務概況1資產(chǎn)總額318,334.07元。2負債總額140,306.25元。3凈資產(chǎn)合計178,027.82元。42008年度收入合計

8、7,755.19元，費用合計66,699.50元，凈資產(chǎn)變動額-58,944.31元。 四、會計報表主要項目注釋1、貨幣資金 年末余額318,334.07元 其中：現(xiàn)金216.00 銀行存款318,118.072、其他應付款 年末余額138,955.25元單位名稱年末余額 北京希格瑪物業(yè)管理有限公司136,128.74 工會經(jīng)費193.00 教育經(jīng)費144.75 北京東方太陽城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司150.00 工服押金200.00 北京東方太陽城俱樂部有限公司2,138.76合計138,955.253、應交稅金 年末余額0.00元稅種期初未交本年應交本年已交年末未交營業(yè)稅3.90126.00

9、129.900.00城建稅0.206.306.500.00合 計4.10132.30136.400.004、非限定性凈資產(chǎn) 年末余額178,027.82元5、收入 本年發(fā)生額7,755.19元項目金額培訓收入4,200.00其他收入-利息收入3,555.19合 計7,755.196、業(yè)務活動成本 本年發(fā)生額2,176.08元項目金額培訓支出2,040.00稅金支出136.08合 計2,176.087、管理費用 本年發(fā)生額64,226.00元項目金額勞務人員工資60,386.00審計費2,000.00殘疾人就業(yè)保障金1,840.00合 計64,226.008、其他費用 本年發(fā)生額297.42元項

10、目金額銀行手續(xù)費297.42合 計297.42北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校2008年度專項審核報告中威華浩審字2009 號北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校：按照北京民辦教育機構(gòu)法人注冊年檢及年度評估的有關(guān)要求，我們對北京市順義區(qū)東方太陽城文體培訓學校的下述辦學情況進行了審核。根據(jù)有關(guān)規(guī)定真實、完整地提供相關(guān)資料是貴學校管理當局的責任，我們的責任是在實施審核工作的基礎(chǔ)上對下述辦學情況發(fā)表審核意見。我們按照中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號歷史財務信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務實施審核工作。在審核過程中，我們主要實施了檢查記錄和文件、詢問以及分析程序?，F(xiàn)將審核結(jié)果報告如下：一、相關(guān)財

11、務、資產(chǎn)管理和票據(jù)管理制度的建立1、文體學校建立了備用金管理制度、規(guī)定了備用金的使用范圍及結(jié)算辦法。2、文體學校建立了資產(chǎn)管理制度，規(guī)定了資產(chǎn)購入的審批辦法、資產(chǎn)使用及盤點制度。3、文體學校建立了票據(jù)管理制度，對各類票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷等建立了相關(guān)的手續(xù)。二、學?；I措辦學資金的渠道北京東方太陽城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司使用自有資金30萬元于2005年7月29日投入。三、學校辦學經(jīng)費的使用情況（一）學校辦學經(jīng)費主要用于：1、外聘教師工資2、管理人員工資（二）學校無對外投資、往來等大額資金使用四、學校對受教育者收取費用的項目和標準進行收費備案（發(fā)改委）并公示的情況科類級別收費標準（元/課）報名費（元/人）芭蕾形體初級班105布貼畫班鞏固班105書法班楷書班105鋼琴初級班705瑜伽班初級班155交誼舞班初級班155網(wǎng)球班周末班505網(wǎng)球班平日班405英語口語班初級班155初級電腦初級班105陶藝班初級班305國畫山水提高班105其它鋼琴練習費10五、提取發(fā)展基金及使用情況本期未計提發(fā)展基金。本年度無用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新的發(fā)展基金