附件2辦稅人員考試樣題-中國(guó)職業(yè)培訓(xùn)與技能鑒定服務(wù)網(wǎng)

1、辦稅人員考試樣題一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，從每題的備選答案中選出正確的一個(gè)答案，每題1分，共20分）1企業(yè)所得稅法在稅法不同類(lèi)型中屬于( )。A既是實(shí)體法，又是普通法B既是實(shí)體法，又是程序法C既是實(shí)體法，又是基本法D既是程序法，又是普通法2以下關(guān)于消費(fèi)稅稅目稅率的說(shuō)法中，不正確的為( )。A影視演員化妝用的上妝油，不屬于化妝品的征收范圍 B對(duì)出國(guó)人員免稅商店銷(xiāo)售的金銀首飾征收消費(fèi)稅 C體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，按照鞭炮焰火的稅目征收 D植物性潤(rùn)滑油、動(dòng)物性潤(rùn)滑油和化工原料合成潤(rùn)滑油不屬于潤(rùn)滑油的征收范圍3關(guān)于增值稅，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。A對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值

2、稅 B從事汽車(chē)銷(xiāo)售的納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，要作為價(jià)外費(fèi)用征收征增值稅 C對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅 D各燃電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額，不征收增值稅4某酒廠2009年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。A8600元    B8800元 C9600元 D9800元5某

3、銀行2008年第三季度買(mǎi)賣(mài)企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元；第四季度購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元；第四季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。A.3.55 B.3.53 C.3.59 D.6.36某縣城一家服裝縫紉部經(jīng)營(yíng)范圍為服裝制作（小規(guī)模納稅人），兼營(yíng)形象設(shè)計(jì)咨詢，2009年1月縫紉業(yè)務(wù)共收取現(xiàn)金25750元、咨詢收入4000元，該縫紉部2009年1月繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元。A47.5 B56.45 C86.65 D96.757海關(guān)估價(jià)時(shí)，如果有多個(gè)相同或類(lèi)似貨物的成交價(jià)格，

4、應(yīng)當(dāng)以（ ）為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。A最低的成交價(jià)格B最高的成交價(jià)格C平均的成交價(jià)格D加權(quán)平均價(jià)格8中國(guó)海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（ ）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。A半年B一年C二年D三年9甲省某獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，在甲、乙省均有煤礦。2008年5月該企業(yè)開(kāi)采原煤210萬(wàn)噸（其中包括乙省煤礦開(kāi)采原煤40萬(wàn)噸）；銷(xiāo)售甲省煤礦開(kāi)采的原煤35萬(wàn)噸，銷(xiāo)售乙省煤礦開(kāi)采的原煤20萬(wàn)噸；將甲省開(kāi)采的部分原煤加工選煤70萬(wàn)噸，對(duì)外銷(xiāo)售50 萬(wàn)噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤4000 噸。該企業(yè)在甲省采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣1000萬(wàn)立方

5、米。資源稅單位稅額：甲省煤礦原煤3元噸，乙省煤礦原煤5元噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為70，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/千立方米。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額（ ）萬(wàn)元。A227.2 B421 C506.71 D871.7l10A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價(jià)值100000元的工作服，B公司向A公司提供價(jià)值150000元的面料，貨物差價(jià)由A公司付款補(bǔ)足。A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為( )。A3元B60元C90元D150元11某公司擁有機(jī)動(dòng)船22艘(其中凈噸位為500噸的l2艘， 5 000噸的l0艘)，500噸的單位稅額3元、5 000噸的單位稅額5元。計(jì)算該

6、航運(yùn)公司年應(yīng)納車(chē)船稅稅額（ ）元。A263000B260000C268000 D23500012依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起( )。A60日內(nèi) B90日內(nèi) C120日內(nèi) D150日內(nèi)13某企業(yè)2008年度產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元；房屋的出租收入100萬(wàn)元；房屋轉(zhuǎn)讓收入320萬(wàn)元，；發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。A.28 B.25.5C.48D.2614在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（ ）。A一次性列入成本費(fèi)用B按照不少

7、于3年的時(shí)間分期攤銷(xiāo)C按照不少于5年的時(shí)間分期攤銷(xiāo)D按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)15美國(guó)某公司派其雇員約翰來(lái)我國(guó)某企業(yè)從事電子設(shè)備的安裝工作，約翰于2008年3月1日來(lái)華，工作時(shí)間為8個(gè)月，但其中10月份僅在我國(guó)居住16天。其工資由美方企業(yè)支付，月工資合人民幣20000元。約翰10月份在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（ ）元。A137548B2665C3200D16516116甲在2008年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為5000元。該人兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（ ）。A1280B1240C1160D120017按照征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)

8、?。?）或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。A營(yíng)業(yè)執(zhí)照B稅務(wù)登記證C法人代碼證D銀行開(kāi)戶許可證18實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài)等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（ ）內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.1日 B.3日 C.7日 D.10日 19稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時(shí)計(jì)算。但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。A1年 B.2年 C.3年 D.10年20對(duì)違法行為的調(diào)查與處罰決定分開(kāi)，決定處罰的機(jī)關(guān)與收繳機(jī)關(guān)分離，這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰的（ ）A法定原則 B公正、公開(kāi)原則

9、 C以事實(shí)為依據(jù)原則 D監(jiān)督、制約原則二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分）1國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有（ ）。A保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅B證券交易印花稅C土地增值稅D車(chē)輛購(gòu)置稅2納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，以下正確說(shuō)法有（ ）。A預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減B預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時(shí)抵減C抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時(shí)，按月抵減D抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按次抵減3下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)

10、正確的有（）。A納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅B納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅C納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅D納稅人到外縣銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅4下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有（ ）。A政府機(jī)關(guān)出租房屋行為B企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為C油田開(kāi)采天然原油并銷(xiāo)售的行為D企業(yè)產(chǎn)權(quán)整體轉(zhuǎn)讓行為5我國(guó)目前原產(chǎn)地規(guī)定采用（ ）。A全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B參與性加工標(biāo)準(zhǔn)C實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)D掛靠性加工標(biāo)準(zhǔn)6下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（ ）。A運(yùn)往境外修理的貨物，應(yīng)以修理后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格B準(zhǔn)予

11、暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類(lèi)貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格C轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格D留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)為完稅價(jià)格7下列選項(xiàng)中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。A獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品實(shí)行代扣代繳B洗煤、選煤按其銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)征資源稅C海鹽、原鹽、井礦鹽按照固體鹽品目計(jì)征資源稅D扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)向開(kāi)采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納8下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的茶水部用地C公園中管理單位的辦公用地D對(duì)社會(huì)營(yíng)業(yè)的學(xué)校食堂用地9在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指（ ）

12、。A以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng)以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款C以拍賣(mài)方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金10下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（ ）。A城市居民出租的房產(chǎn)B城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)C城市居民所有的自住用房D城市居民擁有的營(yíng)業(yè)用房11下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定正確的是（ ）。A城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率B城鎮(zhèn)土地使用稅每個(gè)幅度稅額的差距規(guī)定了20倍C經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)D經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但不得超過(guò)規(guī)定最高稅額

13、標(biāo)準(zhǔn)的30%12應(yīng)稅憑證所載金額是外國(guó)貨幣的，有關(guān)印花稅的錯(cuò)誤的做法是（ ）。A鼓勵(lì)對(duì)外交往不納稅B按件貼花5元C以憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外管局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣計(jì)稅D以憑證書(shū)立當(dāng)月1日國(guó)家外管局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣計(jì)稅13下列情況中免繳車(chē)船稅的有（ ）。A工廠在廠區(qū)行駛的汽車(chē) B公安部門(mén)的警車(chē)C武警的雷達(dá)車(chē) D政府公務(wù)用車(chē)14以下不符合契稅減免條件的為（ ）。A事業(yè)單位用于經(jīng)營(yíng)的受讓土地房屋B城鎮(zhèn)職工購(gòu)買(mǎi)商品房C取得荒山土地使用權(quán)，用于娛樂(lè)設(shè)施建設(shè)D國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位承受土地房屋作為辦公場(chǎng)所15以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（ ）。A非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的

14、所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)B登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款16以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有（ ）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)B利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)17企業(yè)所得稅法

15、所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出，下列描述正確的是（ ）。A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上B修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上D修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上18關(guān)于屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資、薪金所得應(yīng)為個(gè)人實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金所得的有（ ）。A個(gè)人實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金，不論是由中國(guó)境內(nèi)還是境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B個(gè)人實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)作期間取得的工資、薪金，由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的屬于境內(nèi)所得，由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人支付的按境外所得C個(gè)人實(shí)際在中國(guó)

16、境外工作期間取得的工資、薪金，不論是由中國(guó)境內(nèi)還是中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得D個(gè)人實(shí)際在中國(guó)境外工作期間取得的工資、薪金，由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的屬于境內(nèi)所得，由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人支付的按境外所得19稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的區(qū)別在于（ ）。A被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)，或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織B與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟C稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中D因稅款征納問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議，復(fù)議前置20稅收保全措施終止的情況有( )。A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款B.納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的C.納稅人超過(guò)規(guī)定期限不納稅，經(jīng)稅務(wù)局

17、（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施D.納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟的三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的倒扣1分）1某制藥廠4月生產(chǎn)銷(xiāo)售激素類(lèi)藥物不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，生產(chǎn)銷(xiāo)售探親避孕藥不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，當(dāng)月征稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅不能準(zhǔn)確區(qū)分，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)10萬(wàn)元，則當(dāng)月繳納增值稅26萬(wàn)元。（ ）2對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一并征收增值稅。（ ）3納稅人自建住房銷(xiāo)售給本單位職工，屬于內(nèi)部自用，免征營(yíng)業(yè)稅。（ ）4根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得盈利所屬納稅年度

18、起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 （ ）5經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳土地使用稅5年至10年。（ ）6承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租承包所得的承包企業(yè)純收入的可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅。7某市保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員2008年3月取得傭金5000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅385元。（ ）8員工接受企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí)，應(yīng)于接受當(dāng)月，作為工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（ ）9因檢查需要，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但必須開(kāi)付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整

19、退還。（ ）10稅務(wù)機(jī)關(guān)為保全稅款，對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施查封的財(cái)產(chǎn)，執(zhí)行機(jī)關(guān)不可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。四、計(jì)算題（每題5分，共20分）1某日化廠生產(chǎn)化妝品和普通護(hù)膚品2008年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向某林場(chǎng)購(gòu)入用于生產(chǎn)護(hù)膚品的材料紅棗一批，規(guī)定的收購(gòu)憑證注明支付款項(xiàng)300000元，請(qǐng)運(yùn)輸公司將上述紅棗運(yùn)送回廠，支付運(yùn)輸費(fèi)1000元；（2）外購(gòu)生產(chǎn)化妝品用添加劑一批，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款25000元，增值稅4250元，將其中20%用于企業(yè)職工福利；（3）進(jìn)口一批生產(chǎn)高級(jí)護(hù)膚類(lèi)化妝品用化學(xué)添加劑，貨物價(jià)格200000元人民幣（含采購(gòu)傭金10000元），運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)20000元，關(guān)稅率

20、3%；（4）進(jìn)口一批生產(chǎn)化妝品用的營(yíng)養(yǎng)劑，貨物價(jià)格150000元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)運(yùn)輸費(fèi)10000元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法查實(shí)，關(guān)稅率6%；（5）從其他化妝品廠購(gòu)入香水精，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款180000元，增值稅30600元，將70%投入生產(chǎn)用于本企業(yè)特制香水精的生產(chǎn)；（6）數(shù)月前購(gòu)入的一批用于生產(chǎn)化妝品的紅棗因保管不善變質(zhì)，賬面成本31680元（含運(yùn)費(fèi)1395元）；（7）銷(xiāo)售自產(chǎn)特制香水精100公斤，取得不含稅收入560000元（8）應(yīng)酒店的要求，用2公斤自產(chǎn)特制香水精和成本為10000元的材料制造一批酒店用的洗浴液和普通護(hù)膚霜，收取酒店支票50000元。上述需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，酒精稅率5%，化

21、妝品稅率30%，要求計(jì)算：（1）該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)采購(gòu)貨物可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)；（2）該企業(yè)境外采購(gòu)貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅合計(jì)數(shù)；（3）該企業(yè)境外采購(gòu)貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅合計(jì)數(shù)；（4）該企業(yè)當(dāng)期毀損貨物的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù)；（5）該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)；（6）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額；（7）該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納的消費(fèi)稅。2某市商業(yè)銀行（是營(yíng)業(yè)稅納稅人，也是增值稅一般納稅人）2008年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）吸收居民儲(chǔ)蓄，支付利息200萬(wàn)元，向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入700萬(wàn)元，逾期貸款的罰息收入6萬(wàn)元。（2）為電信部門(mén)代收電話費(fèi)收取120萬(wàn)元，按合同將代收話費(fèi)支付給電信部門(mén)話費(fèi)1

22、06萬(wàn)元；（3）4月1日受A公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬(wàn)元，貸款期限2個(gè)月，年利息率8%，約定幫企業(yè)收到利息后，按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)，銀行如期幫助A公司收回本息。（4）4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券600萬(wàn)元，另支付購(gòu)進(jìn)稅費(fèi)15萬(wàn)元；5月22日以650萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)出（含為交易支付的稅費(fèi)18萬(wàn)元）。（5）4月15日受B公司委托發(fā)放貸款，金額2000萬(wàn)元，貸款期限2個(gè)月，年利息率8%，約定幫企業(yè)貸出款項(xiàng)時(shí)，按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)，季末不能如期幫助B公司收回本息。（6）2007年7月1日向商場(chǎng)定期貸款1000萬(wàn)元，貸款期限1年，年利息率7.5。按季度結(jié)息，約定2008年6月30日還

23、本付息,該貸款至2008年6月30日仍未收回，商場(chǎng)也未向銀行支付最后一季度的利息。（7）銷(xiāo)售金銀，取得含稅收入386.1萬(wàn)元，購(gòu)入金銀取得增值稅發(fā)票，不含稅金額320萬(wàn)元。要求計(jì)算：（1）該銀行2008年第2季度貸款應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（2）該銀行2008年第2季度除貸款外的其他業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（3）該銀行2008年第2季度應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅；（4）該銀行2008年2季度應(yīng)繳納的增值稅。3. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款500萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國(guó)家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼；支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得運(yùn)

24、輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)；（2）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱；（3）5日從國(guó)外進(jìn)口B牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬(wàn)元、到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元；（4）16日銷(xiāo)售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)135萬(wàn)元，款項(xiàng)收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工；（5）25日銷(xiāo)售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入720萬(wàn)元；（6）27日購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元；外購(gòu)防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款1萬(wàn)元、增值稅017萬(wàn)元；東奧（7）30日盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由

25、于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)已稅煙絲15萬(wàn)元（含運(yùn)輸費(fèi)用093萬(wàn)元）霉?fàn)€變質(zhì)。（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅比例稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的（含50元，不含增值稅）為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率；每標(biāo)準(zhǔn)箱（250標(biāo)準(zhǔn)條）150元；卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；（3）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅； （5）直接銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售卷煙的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額； （6）

26、購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （7）損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額； （8）企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的增值稅； （9）企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。4.某縣房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于2008年12月簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同，以轉(zhuǎn)讓方式取得2萬(wàn)平米土地，取得土地使用權(quán)支付金額合計(jì)1020萬(wàn)元（含購(gòu)置原價(jià)1000萬(wàn)元）。取得土地證書(shū)后，該房地產(chǎn)公司在2009年對(duì)此地塊進(jìn)行三通一平建設(shè)，開(kāi)支土地三通一平費(fèi)用250萬(wàn)元，并在當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）簽訂合同，將三通一平后此地塊的1/5轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元；（2）將其余地塊建造一處居民小區(qū)，小區(qū)建造中發(fā)生其他開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)

27、費(fèi)用1000萬(wàn)元（不能提供銀行證明）；該小區(qū)建筑面積42000平方米，其中2000平方米為無(wú)償提供給業(yè)主的配套的車(chē)庫(kù)，不對(duì)外銷(xiāo)售，40000平方米為可售面積；（3）將此小區(qū)建造完工配套用車(chē)庫(kù)無(wú)償投入規(guī)定用途的使用，將小區(qū)32000平方米（可售面積的80%）的房屋銷(xiāo)售，按照銷(xiāo)售合同取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元 ； 將6000平方米（可售面積15%）的房屋作價(jià)1500萬(wàn)元對(duì)外進(jìn)行投資；將剩余2000平方米（可售面積5%）房屋轉(zhuǎn)為自有固定資產(chǎn)管理；（4）簽訂合同，將自有房屋出租，租期自2009年11月至2011年10月，月租金5萬(wàn)元，2009年取得租金收入10萬(wàn)元；假定該企業(yè)所在地房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除采用

28、最高標(biāo)準(zhǔn)；可售占地面積與占地總面積的比例，和可售建筑面積與建筑總面積的比例一致。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅和城建稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)；（2）該企業(yè)上述行為應(yīng)納的印花稅；（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納的土地增值稅；（4）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)納的土地增值稅。五、綜合題（本題型共30分）1某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1） 企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地50 000平方米，其中，廠房占地40 000平方米，辦公樓占地4 500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1 600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3 000平方米。（2） 企業(yè)擁有貨車(chē)20輛（每輛凈噸

29、位30噸），客貨兩用車(chē)5輛（每輛凈噸位2噸、乘4人），通勤用的大型客車(chē)5輛（每輛乘50人），5座小轎車(chē)8輛。（3） 當(dāng)年銷(xiāo)售藥品共計(jì)12 000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）；購(gòu)進(jìn)已稅原料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額3 000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原料全部驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票；收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)適用的收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)，累計(jì)4000萬(wàn)元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元（按同類(lèi)不含稅價(jià)格計(jì)算）藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷(xiāo)售產(chǎn)品成本中。（4） 全年應(yīng)扣除的銷(xiāo)售產(chǎn)品成本7 300

30、萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用3100萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元（未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金）（5） 全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1 400萬(wàn)元，并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。（6） 3月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入適用，發(fā)票所列金額為550萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定自產(chǎn)折舊為55萬(wàn)元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5。（7） 所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬(wàn)元和向非金融機(jī)構(gòu)借款1 500萬(wàn)

31、元的本年利息120萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6）。（8） 所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3070萬(wàn)元。（9） 所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬(wàn)元。（說(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3元，載貨汽車(chē)年納稅額每噸30元，乘人汽車(chē)6座以下的年納稅額120元，6座以上的年納稅額240元，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元）根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算該企業(yè)2005年度納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)；（1） 計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。（2） 計(jì)算應(yīng)繳納的車(chē)船使用稅。（3） 計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。（4） 計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（5） 計(jì)算超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)

32、用。（6） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。（7） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。（8） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。（9） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。（10） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。（11） 計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額。（12） 計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2. 某生產(chǎn)油漆攪拌機(jī)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)（產(chǎn)品出口企業(yè)，按照原涉外企業(yè)所得稅稅率為15%），主營(yíng)生產(chǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品，并附營(yíng)對(duì)外提供攪拌設(shè)備的設(shè)計(jì)服務(wù)。2001年9月在我國(guó)依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)期15年，該企業(yè)2004年進(jìn)入獲利年度，開(kāi)始實(shí)施“兩免三減半”的優(yōu)惠政策，但在2007年虧損，應(yīng)納稅

33、所得額-20萬(wàn)元，2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）112月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元（12月份占300萬(wàn)元）、取得出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元（12月份占500萬(wàn)元）；取得與銷(xiāo)售無(wú)關(guān)的設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)收入150萬(wàn)元；（2）12月份境內(nèi)采購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)零件一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅發(fā)票，增值稅0.6萬(wàn)元；取得發(fā)票并支付銷(xiāo)售油漆攪拌設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元；進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件一批，到岸價(jià)格折人民幣100萬(wàn)元，海關(guān)保稅放行。（3）轉(zhuǎn)讓7年前建成的舊倉(cāng)庫(kù)一座，取得收入800萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)原值550萬(wàn)元，已提折

34、舊200萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度60%，目前建造同樣倉(cāng)庫(kù)需要1000萬(wàn)元，有憑證顯示該倉(cāng)庫(kù)支付的土地出讓金和相關(guān)稅費(fèi)金額為60萬(wàn)元。（4）12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收入30萬(wàn)元；（5）全年應(yīng)扣除的銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）成本7000萬(wàn)元（未含12月份不能抵扣的增值稅，也未含附營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅）；（6）管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)50萬(wàn)元、新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，其中24萬(wàn)元系經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借用期限半年，支付了利息費(fèi)用24萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為7.5%）；（7）在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過(guò)民政局向雪災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出40萬(wàn)元；毀損一批生產(chǎn)用材料，賬面成本2