分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理要求說(shuō)課講解

1、分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理要求第一條 為了加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)管， 保證分支機(jī) 構(gòu)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和資產(chǎn)的完整性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)中華人 民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他有關(guān)規(guī) 定，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部管理要求，特制訂本制度。第二條 現(xiàn)金管理分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金使用必須符全現(xiàn)金管理制度， 備用金超過(guò)額度部分 必須及時(shí)送存銀行。不得坐支現(xiàn)金，收取的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行賬戶。 及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每月終了報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部備案。第三條 銀行賬戶管理為及時(shí)掌握資金運(yùn)營(yíng)情況， 分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)劂y行只能開(kāi)設(shè)基本帳 戶，由總公司和分支機(jī)構(gòu)雙方進(jìn)行管理， 分支機(jī)構(gòu)不得隨意開(kāi)設(shè)其他 賬戶和變更開(kāi)戶銀行

2、預(yù)留印鑒。 如須變更開(kāi)戶銀行預(yù)留印鑒， 必須報(bào) 總公司同意后方可變更、 開(kāi)設(shè)賬戶?？偣矩?cái)務(wù)部審核銀行業(yè)務(wù)往來(lái)， 付款管理權(quán)限歸屬總公司。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按銀行相關(guān)規(guī)定使用支票及其他銀行票據(jù)， 妥善保管支票及其他銀行票據(jù)。及時(shí)登記銀行日記賬，每月終了報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部備案。分支機(jī)構(gòu)的銀行賬戶U盾由總公司財(cái)務(wù)部門(mén)保管和授權(quán)。第四條 印鑒管理 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)印章和發(fā)票專用章需有專人保管。第五條 發(fā)票管理發(fā)票應(yīng)由專人購(gòu)買(mǎi)并妥善保管， 及時(shí)將發(fā)票領(lǐng)、用、存情況匯總， 報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部備案。 根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì) 則使用發(fā)票 , 不得違規(guī)使用發(fā)票。每月向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送發(fā)票使

3、 用情況表， 內(nèi)容包括日期、 發(fā)票號(hào)碼、 項(xiàng)目名稱、開(kāi)票單位、金額等。第六條 管理費(fèi)的計(jì)提 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員應(yīng)于次月一日提交上月開(kāi)出的發(fā)票復(fù)印件給 總公司，總公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)分公司提交的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算出 分支機(jī)構(gòu)實(shí)際業(yè)務(wù)費(fèi)用、 到賬金額和應(yīng)交的管理費(fèi)等， 管理費(fèi)計(jì)提參 照分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)協(xié)議書(shū)附件一。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員在核算后 3 天內(nèi)將管理費(fèi)轉(zhuǎn)入總公司財(cái)務(wù)人 員指定賬戶。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員也應(yīng)做好管理費(fèi)核算的記錄， 以便核對(duì)。 每月 報(bào)送總公司備案。第七條 納稅申報(bào) 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員需熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)及當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)的財(cái)稅 法規(guī)，每月做好納稅申報(bào)工作和報(bào)送相關(guān)報(bào)表。分支機(jī)構(gòu)需提供稅號(hào)和報(bào)稅密碼給

4、總公司指定財(cái)務(wù)人員， 以便審 核分支機(jī)構(gòu)是否是按發(fā)票開(kāi)據(jù)的金額交納稅款并進(jìn)行申報(bào)納稅。第八條 總公司與分支機(jī)構(gòu)款項(xiàng)往來(lái)管理 總公司與分支機(jī)構(gòu)款項(xiàng)往來(lái)包括總公司為分支機(jī)構(gòu)代墊的款項(xiàng)、 借款、投標(biāo)保證金、投標(biāo)擔(dān)保金、履約保證金及分支機(jī)構(gòu)向總公司繳 交的經(jīng)營(yíng)保證金。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員必須做好以上款項(xiàng)往來(lái)的登記， 每月及時(shí)報(bào)送 總公司備案及與總公司核對(duì)。第九條 賬務(wù)管理 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守國(guó)家會(huì)計(jì)制度和稅法進(jìn)行賬務(wù) 核算?？偣緦徍朔种C(jī)構(gòu)賬務(wù)情況，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì) 計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法、規(guī)范。分支機(jī)構(gòu)次月 10 日前，將當(dāng)期往來(lái)明細(xì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益 表

5、上報(bào)總公司。年度終了 40 天內(nèi)，應(yīng)將本年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、 現(xiàn)金流量表上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部， 必要時(shí)需配合總公司及時(shí)提供相關(guān)的 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料。第十條 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員變動(dòng)管理 分支機(jī)構(gòu)主要會(huì)計(jì)人員離職或調(diào)離時(shí)，總公司財(cái)務(wù)部派人進(jìn)行 離任監(jiān)督，交接完畢后方可離職或調(diào)離，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理到場(chǎng)監(jiān)交。出 納離職或調(diào)離時(shí)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理及會(huì)計(jì)到場(chǎng)監(jiān)交， 交接完畢后方可離職 或調(diào)離。離職或調(diào)離人員須與分支機(jī)構(gòu)結(jié)清經(jīng)手的所有往來(lái)款項(xiàng)。 會(huì)計(jì)、出納離職或調(diào)離時(shí)，對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填會(huì)計(jì) 憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢，尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最?一筆余額處簽名或者加蓋其印章。 同時(shí)，會(huì)計(jì)、出納須整理應(yīng)移交的

6、 各項(xiàng)資料并編制移交清冊(cè)， 列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳簿、會(huì) 計(jì)報(bào)表、印章、發(fā)票和其它會(huì)計(jì)資料， 接受人須依清冊(cè)逐項(xiàng)核對(duì)無(wú)誤； 對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明。 出納離職或調(diào)離時(shí)需當(dāng)面盤(pán)查現(xiàn)金， 如實(shí) 填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”和“銀行存款余額表” 。對(duì)移交的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 資料要進(jìn)行賬款、 賬證、賬賬的核對(duì)， 核對(duì)無(wú)誤后移交雙方和監(jiān)交人 須在所有的移交文件上簽字且注明正式移交的日期。如未按上述規(guī)定辦理離職或調(diào)離手續(xù)，就不屬于正常情況下的 離職或調(diào)離，總公司有權(quán)對(duì)此做出相關(guān)的處罰規(guī)定。第十一條 總公司財(cái)務(wù)部指派人員定期和不定期到各分支機(jī)構(gòu) 稽核。 重點(diǎn)就分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)、 制度執(zhí)行情況和應(yīng)收帳款等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查核。對(duì)在查核