小型水利工程結(jié)算審計報告

1、紅云建設(shè)項目管理咨詢有限公司紅云結(jié)審黔2014008號全國中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程竣工結(jié)算審核驗證報告安順市西秀區(qū)審計局：受貴局委托，我公司對全國中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程竣工結(jié)算進(jìn)行了審核驗證。現(xiàn)已審核完畢,將審核情況報告如下:一、工程概況：1、工程規(guī)模及工程特征：（1)工程規(guī)模本工程建設(shè)任務(wù)是新建河堤、清淤疏浚和擴(kuò)寬河道.該工程設(shè)計治理河長2.4km，左右岸新建堤防長2。13km,河道清淤長2。4km，新建排水溝及攔河壩，工程效益保護(hù)農(nóng)田0。6萬畝。本工程防洪工程治理共計2。4km，新建堤防從大花恰村縣省道橋至小花恰村下游機(jī)耕道橋涵，其中左堤1.072km,右堤1。068

2、km,清淤長度為2.4km；（2）工程特征該工程為全國中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程項目結(jié)算審核工程。審核內(nèi)容中堤防工程（K0+700K2+397）包括：土方開挖、干砌石拆除、河道清淤、石方開挖、土方回填、漿砌石堤防、瀝青木板伸縮縫、C15砼壓頂、50PVC管安裝、濾水堆囊、C15砼排水模板及棄渣外運。河道清淤工程（K0+000K0+700）包括:河道清淤。臨時工程包括：施工圍堰的填筑和拆除以及基坑排水.臨時交通工程包括臨時道路及臨時便橋施工。臨時房屋工程包括生活用房及倉庫建設(shè)。合同內(nèi)增減部分包括人工機(jī)械鑿石、砼管安裝（排水溝）、C15砼塊石（堤防基礎(chǔ))、M7。5漿砌石、擋水壩、淤泥開挖、

3、擋水壩（C15砼）、碎石墊層（排水溝）、淤泥開挖（K1+685K1+688。5）、M7。5漿砌石回填（K1+685K1+688。5）。合同外增減項目包括土方開挖、M7。5漿砌石、人工機(jī)械鑿石、土石回填、C15砼壓頂.（3)主要設(shè)計變更:1）新增人工鑿石新增加K1+325K1+525段河床開挖為人工機(jī)械鑿石。2)新增建設(shè)河段新增治理河段上段150m河段治理工程。3）排水溝位置變更將原設(shè)計河堤兩岸排水溝變更到機(jī)耕道外側(cè).4）新增河道攔河壩新建3座滾水壩,因此河段地處分水嶺段，工程性缺水嚴(yán)重，為保證河道即能排洪又能蓄水,增設(shè)攔河壩，經(jīng)設(shè)計方在三個寬敞的河道段面作洪水復(fù)核，分別在K1+525、K1+8

4、65、K2+375增設(shè)3座攔河壩.5）基礎(chǔ)出現(xiàn)深坑變更處理K1+348。8K1+365基礎(chǔ)開挖到15。23。26。4m(長寬深）的深坑，采用C15毛石砼回填處理。6）增設(shè)砼管的變更為防止內(nèi)澇，沿河低洼帶增設(shè)0。30。6m的涵管.2、工程地理位置及參建單位：該項目位于西秀區(qū)雙堡鎮(zhèn)花恰村新屯河段,新屯河是大屯河中部左流域的三級支流，河源高程為1284m。由江蘇華德工程建設(shè)有限公司承建，業(yè)主單位為西秀區(qū)中小河流工程建設(shè)管理處，監(jiān)理單位為貴州建安土木工程監(jiān)理有限公司，設(shè)計單位為羅甸縣水利有限責(zé)任公司。3、工程開、完工時間合同約定開工時間按照監(jiān)理人指示開工,開工時間為2013年12月16日,工期為180

5、天；該項目實際開工時間為2013年12月16日,實際完工時間為2014年5月16日.其中:河道擴(kuò)寬開挖日期為2014年1月5日,完工日期為2014年3月5日;M7。5漿砌石河堤分部工程開工日期為2014年3月16日，完工日期為2014年5月7日;河道疏通分部工程開工日期為2014年3月18日,完工日期為2014年5月5日;河堤附屬分部開工日期為2014年4月5日，完工日期為2014年5月10日;河堤C15砼壓頂分部工程完工日期為2014年4月10日，完工日期為2014年5月10日；河堤土石方回填分部工程開工日期為2014年4月22日,完工日期為2014年5月12日。4、工程質(zhì)量情況本合同項目工

6、程共完成1個單位工程,工程質(zhì)量全部評定為合格，單位工程合格率為100%；共完成6個分部工程，6個質(zhì)量評定為合格,分部工程合格率為100；共劃分132個單元工程，其中112個質(zhì)量評定為合格，20個質(zhì)量評定為良好,合格率為100；監(jiān)理抽檢總點次132個，合格129個,合格率97;單位工程外觀質(zhì)量評定得分率分別為90。8；施工質(zhì)量檢驗資料齊全,根據(jù)水利水電工程施工質(zhì)量檢驗與評定規(guī)程，該工程項目評定為“合格"工程。項目整體觀感質(zhì)量良好。5、合同情況（1）合同形式：本合同中永久工程為固定單價承包，臨時工程為固定總價承包形式.（2)合同要件合同要件基本齊全。合同雙方權(quán)利義務(wù)內(nèi)容完整具體，約定事項

7、清楚，具備可操作性.對合同約定所承擔(dān)的工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度要求、工程變更、價款結(jié)算與支付、違約和索賠等均有明確約定。6、工程造價：(1）本工程中永久工程為固定單價承包，臨時工程為固定總價承包;（2）本工程合同約定工程造價為4983513。87元；（3)本工程建設(shè)單位內(nèi)審工程造價為5180863。17元；（4）本工程審定工程造價為:5127748。58元；(5)本工程審定工程造價與內(nèi)審工程造價比較，核減金額53114。59元，核減率為1。03；審減率為1.03。二、審核評價：1、工程投資管理方面：由本公司承擔(dān)審核的全國中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程符合基本建設(shè)程序。作為項目建設(shè)單位先后進(jìn)行了

8、立項申請與批復(fù)、施工圖設(shè)計、招投標(biāo)、與施工單位簽訂了施工合同、項目實行了工程監(jiān)理。無項目化整為零規(guī)避公開招標(biāo)的行為，無肢解、轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工程的行為.2、工程造價管理方面：本工程結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照招投標(biāo)及合同文件執(zhí)行。工程變更方面按合同約定執(zhí)行。工程結(jié)算文件與工程實際情況基本相符，審簽手續(xù)比較完備。三、審核驗證的原則、依據(jù)和方法：（一）審核驗證的原則：本次審核驗證,我們遵循“客觀公正、實事求是”的原則和“公正誠信、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、持續(xù)改進(jìn)”的質(zhì)量方針,依據(jù)委托方所提供的資料和要求合理確定工程造價.(二）審核驗證的依據(jù)：1、全國中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程施工招標(biāo)文件；2、貴州省安順西秀

9、區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程（合同編號:XXQXTHDZL2013)竣工結(jié)算書;3、全國中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程（合同編號：XXQXTHDZL2013）施工合同;4、貴州省西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程施工圖設(shè)計圖冊；5、工程聯(lián)系單及相關(guān)單位的回復(fù)意見、隱蔽工程驗收記錄；會議紀(jì)要；變更單價申報批復(fù)文件；原始地貌復(fù)測資料；變更的工程量現(xiàn)場簽證；6、水利部文件水總2002116號文件水利建筑工程預(yù)算定額、水利工程施工機(jī)械臺時費定額及水利工程設(shè)計概（估)算編制規(guī)定;7、水利部（GB 50501-2007）水利工程工程量清單計價規(guī)范;8、與本工程適用的有關(guān)資料、竣工圖等;9、委托方與本公司簽訂的全國中小河流治

10、理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程造價咨詢合同委托書。(三)審核驗證方法：本項目我們采取全面審核的方法，即對其工程量、單價等逐項復(fù)核、查證。在審核過程中，我們按照水利工程工程量清單計價規(guī)范規(guī)定的工程量計量規(guī)則審核工程量,按照水利部文件水總2002116號文2002版水利建筑工程預(yù)算定額規(guī)定審核其變更單價的批復(fù)的合理性.依據(jù)委托方提供的竣工資料和現(xiàn)場實際情況對工程量及變更項目單價進(jìn)行認(rèn)真計算、核對和調(diào)整,并與建設(shè)單位和施工單位相關(guān)人員共同認(rèn)定核實,同時簽章認(rèn)可。四、審核驗證結(jié)果:根據(jù)上述審核原則、依據(jù)、方法，經(jīng)全面審核，該工程竣工結(jié)算送審造價為5180863。17元,審核工程造價為5127748。58元，

11、核減金額為53114。59元，核減率為1。03。五、審核情況說明：該工程為公開招標(biāo)工程，依據(jù)委托方提供的資料、建設(shè)工程施工合同、竣工圖、施工資料、設(shè)計變更、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)簽證核定單送審結(jié)算書等進(jìn)行審核,具體審核辦法為： 1、工程量及綜合單價的審核：工程量的審核是依據(jù)水利工程工程量清單計價規(guī)范（GB 505012007），并結(jié)合現(xiàn)場實際情況和相關(guān)資料進(jìn)行按實核定；本工程調(diào)整情況如下:A類 合同內(nèi)工程第一部分 工程費用：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為168892.5元，審定金額為121549。12元,核減金額為47343。38元。由于勞動保險費用不在施工合同金額范圍內(nèi),且并無相關(guān)資料證明該費用由建設(shè)單位另

12、外支付給施工單位，所以，該項費用進(jìn)行核減扣除。第二部分 建筑工程 1、堤防工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為3784856。79元，審定金額為3779085.58元 ；核減金額為5771。21元，（根據(jù)審核圖紙情況，對土方開挖核減工程量161.8m3，核減金額為2255。49元；石方開挖70.6m3，核減金額為3258。91元，河道清淤核減工程量12.16m3，核減金額為256。82元)；2、河道清淤工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為100191。59元，審定金額為100191。59元 ；核減金額為 0元。第三部分 臨時工程1、施工圍堰：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為53563.21元,審定金額為53

13、563.21元 ；核減金額為0。00元;2、臨時交通工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為184900.00元，審定金額為184900。00元 ；核減金額為0。00元;3、臨時房屋工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為31000。00元,審定金額為31000。00元 ;核減金額為0。00 元;4、其他臨時工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為5389。26元，審定金額為5389。26元 ;核減金額為0。00元；B類 合同增減部分原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為703662。11元，審定金額為703662。11 元 ;核減金額為0。00元；C類 合同外新增部分原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為172717.53元,審定金額為

14、172717。53元 ;核減金額為0。00元;六、根據(jù)合同約定不考慮價格調(diào)整。另外審計了變更項目對應(yīng)單價表，對新增單價無異議。七、工程結(jié)算審核金額超施工合同金額的原因分析1、該工程施工合同簽訂的合同金額為4983513。88元,送審金額為5180863。17元。2、該工程審核核定工程造價為:5127748.58元；與施工合同簽訂金額比較高出合同價144234.73元，審增費率為2。89%；3、該工程核定結(jié)算金額超合同金額主要原因如下；（1)合同內(nèi)增加部分，增加了人工機(jī)械鑿石、砼管安裝（排水溝）、C15砼塊石（堤防基礎(chǔ)）、M7。5漿砌石（排水溝基礎(chǔ))、碎石墊層(排水溝)、擋水壩(M7。5漿砌石）

15、、淤泥開挖（堤防基礎(chǔ)）、淤泥開挖（K1+685-K1+688。6)、M7。5漿砌石回填（K1+685K1+688。6）施工項目。(2）合同外增加部分,增加了土方開挖、人工機(jī)械鑿石、M7。5漿砌石、土石回填、C15砼壓頂.(3）現(xiàn)場簽證的技術(shù)、工程量簽證單；（4）工程量清單中適用變更工作項目的,采用該項單價或合價；工程量清單中無適用變更工作項目的，采用了審定后的變更項目單價.七、工程管理方面的情況：（一）關(guān)于投資管理1、施工單位經(jīng)過公開招標(biāo)投標(biāo)確定，具有相應(yīng)資質(zhì)。沒有發(fā)現(xiàn)掛靠、明招暗定、把項目化整為零規(guī)避公開招投標(biāo)的行為。沒有發(fā)現(xiàn)肢解、轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工情況。2、施工合同的簽訂基本合規(guī)，項目內(nèi)容與

16、本標(biāo)段實施情況基本屬實。3、未發(fā)現(xiàn)因質(zhì)量問題引起的重復(fù)返工、損失浪費情況。4、未發(fā)現(xiàn)工程變更單明顯不合理、與實際情況差別過大、嚴(yán)重失實的情況。（二)關(guān)于工程造價管理本項目結(jié)算審計按照合同文件及相關(guān)資料進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)存在超出合同約定施工范圍，該項目發(fā)包人在實際施工過程中,根據(jù)設(shè)計內(nèi)容增加花恰村大花恰組150m河段治理工程；增加了合同內(nèi)及合同外施工項目，上述情況的發(fā)生,導(dǎo)致在辦理工程結(jié)算時增加了該工程造價.（三）關(guān)于合同管理該項目已按要求簽訂書面合同，合同要件基本齊全。合同雙方權(quán)利義務(wù)內(nèi)容完整具體，約定事項清楚，具備可操作性.（四）關(guān)于工程資料管理本次工程審計建設(shè)方提供的資料中，工程資料管理比較規(guī)范.八、審核建議:1、加強(qiáng)對設(shè)計文件、竣工結(jié)算及現(xiàn)場簽證工作審核.避免因工程資料手續(xù)不完備引起爭議和工程價款結(jié)算中引起不必要的糾紛;工程施工涉及到的工程變更程序需要進(jìn)一步完善與加強(qiáng)，如工程變更申請報告單、變更項目單價申報表、變更項目單價編制說明等。2、進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范檔案管理，在工程竣工后及時收集整理歸檔。3、國家投資重點工程應(yīng)當(dāng)實行工程造價全過程跟蹤監(jiān)管，變事后控制為事前、事中控制，確保投資