日化行業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理流程及診斷

1、機(jī)密經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/ /預(yù)算管理流程最佳預(yù)算管理流程最佳做法及診斷做法及診斷此報(bào)告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。最終階段匯報(bào)會(huì)2003年5月8日內(nèi)容內(nèi)容 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/ /預(yù)算管理的最佳作法預(yù)算管理的最佳作法 對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算管理流程評(píng)估 縮短差距的工作計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算流程的目的及原則預(yù)算流程的目的及原則目的目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之間的“業(yè)績(jī)合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢

2、和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作原則原則經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)來(lái)自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃之目標(biāo)公司總部制定業(yè)績(jī)的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各專業(yè)公司、業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績(jī)期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃提供明確的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的依據(jù)季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題資料來(lái)源: 麥肯錫分析戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃具有區(qū)別戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃具有區(qū)別戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃理念理念時(shí)間層面時(shí)間層面計(jì)劃目標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)內(nèi)容內(nèi)容財(cái)務(wù)觀點(diǎn)財(cái)務(wù)觀點(diǎn)“規(guī)劃未來(lái)”今后 35 年 (在 10

3、20 年愿景中)戰(zhàn)略目標(biāo)（長(zhǎng)期及規(guī)劃期內(nèi)）3 至 5 年財(cái)務(wù)目標(biāo)確定何處改變、何時(shí)改變以及如何改變的選擇，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)高回報(bào)，創(chuàng)造卓越價(jià)值定義新的增長(zhǎng)機(jī)遇定義戰(zhàn)略舉措，將之與運(yùn)營(yíng)計(jì)劃聯(lián)系起來(lái)重點(diǎn)放在價(jià)值創(chuàng)造上（長(zhǎng)期及規(guī)劃期以外）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能測(cè)試戰(zhàn)略是否具備靈活性及財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性“業(yè)績(jī)合同”明年戰(zhàn)略計(jì)劃的第 1 年目標(biāo)，可以根據(jù)最新獲得的信息加以調(diào)整強(qiáng)調(diào)運(yùn)營(yíng)參數(shù)從戰(zhàn)略舉措著手確定執(zhí)行這些舉措的詳細(xì)行動(dòng)步驟、所需資源和負(fù)責(zé)人員運(yùn)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)容是實(shí)際實(shí)施的方法和業(yè)績(jī)參照物重點(diǎn)在業(yè)績(jī)的衡量和管控第 1 年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)作為未來(lái)財(cái)年省級(jí)輸電企業(yè)管理層和高層管理間“業(yè)績(jī)合同” 的一項(xiàng)內(nèi)容資料來(lái)源: 麥肯錫分析

4、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算緊密聯(lián)系又有所側(cè)重經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算緊密聯(lián)系又有所側(cè)重預(yù)算預(yù)算詳細(xì)預(yù)算詳細(xì)預(yù)算資源需求資源需求經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃（負(fù)責(zé)人、（負(fù)責(zé)人、時(shí)間表）時(shí)間表）完成目標(biāo)的完成目標(biāo)的重要舉措重要舉措經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)輸入輸入戰(zhàn)略舉措戰(zhàn)略舉措經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)影響業(yè)務(wù)的影響業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素關(guān)鍵因素輸出輸出管理合同：管理合同：明確本部和業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定管理日程：管理日程：管理重點(diǎn)的確定資源優(yōu)化：資源優(yōu)化：確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資源分配與戰(zhàn)略意向的協(xié)調(diào)統(tǒng)一資料來(lái)源: 麥肯錫分析經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算是協(xié)調(diào)公司本部、業(yè)務(wù)單位和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算是協(xié)調(diào)公司本部、業(yè)務(wù)單位和個(gè)人目標(biāo)的關(guān)鍵管理流程個(gè)

5、人目標(biāo)的關(guān)鍵管理流程經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程流程通過以下方法實(shí)施長(zhǎng)期戰(zhàn)略應(yīng)對(duì)短期和策略問題有效分配資源訂立本年業(yè)績(jī)合同 公司本部公司本部 業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位 個(gè)人個(gè)人活動(dòng)活動(dòng)目的目的重新審議業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略，按需要進(jìn)行修改對(duì)資源分配事項(xiàng)進(jìn)行優(yōu)先排序確保計(jì)劃留出足夠的靈活空間授權(quán)業(yè)務(wù)單位經(jīng)理執(zhí)行計(jì)劃，明確執(zhí)行效果的責(zé)任確定當(dāng)年可以衡量的目標(biāo)確定實(shí)現(xiàn)總體計(jì)劃目標(biāo)所需的主要舉措確保實(shí)現(xiàn)個(gè)別目標(biāo)所需的充足資源 按需要修改業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略確定當(dāng)年的主要行動(dòng)和舉措確定當(dāng)年的業(yè)績(jī)合同確保足夠的財(cái)務(wù)和人力資源，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)向個(gè)別經(jīng)理授權(quán)，明確執(zhí)行效果的責(zé)任授權(quán)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位對(duì)于最終經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)提供執(zhí)行經(jīng)

6、營(yíng)計(jì)劃的資源對(duì)于最終經(jīng)營(yíng)結(jié)果和資源的高效使用作出承諾將個(gè)人目標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果掛鉤資料來(lái)源: 麥肯錫分析經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程組織架構(gòu)組織架構(gòu)人員素質(zhì)與技能人員素質(zhì)與技能 具備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)管理三大主要功能，其職能和角色定義清晰、明確 三大功能達(dá)到密切配合，共同配合推動(dòng)流程的順利執(zhí)行 對(duì)于流程涉及的各個(gè)單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃對(duì)于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員組織驅(qū)動(dòng)因素組織驅(qū)動(dòng)因素經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法業(yè)績(jī)管理業(yè)績(jī)管理對(duì)于個(gè)人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核總公司下達(dá)初總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制各業(yè)務(wù)單位制定

7、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算預(yù)算質(zhì)詢質(zhì)詢/協(xié)商協(xié)商/修正各修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算算季度季度/年度經(jīng)營(yíng)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算修訂預(yù)算修訂戰(zhàn)略規(guī)戰(zhàn)略規(guī)劃制訂劃制訂 通過系統(tǒng)的期望值指標(biāo)分解和積極目標(biāo)設(shè)定會(huì)的溝通形式，達(dá)成共識(shí) 總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，且設(shè)定目標(biāo)水平具備挑戰(zhàn)性 具備清晰的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算政策、流程規(guī)定，在組織上下得到充分的理解 清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算之間的聯(lián)系 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的制訂成為整體過程，不

8、但具有詳盡的經(jīng)營(yíng)舉措，還有充分的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析 總部計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道 開展高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會(huì)議，使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通 質(zhì)詢建立在正確的、有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)成為上下級(jí)部門之間的關(guān)鍵溝通語(yǔ)言 業(yè)務(wù)單位對(duì)于修正過后的計(jì)劃和預(yù)算成為真正的“擁有者”，對(duì)于產(chǎn)生的“業(yè)績(jī)合同”負(fù)有全面的責(zé)任 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，并層層分解，落實(shí)到個(gè)人 業(yè)務(wù)單位具有全面、均衡的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)體系，并且目標(biāo)設(shè)置兼具挑戰(zhàn)性和可行性 確保完善的業(yè)績(jī)管理體系，使得完成能力與激勵(lì)機(jī)制掛鉤 具備定期的正式的考核會(huì)，

9、能及時(shí)跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過大進(jìn)行干預(yù)資料來(lái)源: 麥肯錫分析經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及最終經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及最終成果成果流程的流程的階段目標(biāo)階段目標(biāo)從上到下的起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)制訂其業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并提出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的舉措在草擬計(jì)劃的過程中，業(yè)務(wù)單位與職能部門之間進(jìn)行密切地溝通跨業(yè)務(wù)舉措的預(yù)算被納入業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)編訂公司的預(yù)算計(jì)劃綜合草案初步擬定業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算起草總公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃爭(zhēng)取達(dá)到經(jīng)營(yíng)/預(yù)算的最高質(zhì)量總經(jīng)理通過總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)職能部門、業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門和高層管理人員隨時(shí)提供指導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)通過公司質(zhì)詢會(huì)對(duì)下屬業(yè)務(wù)

10、的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃展開質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)修訂計(jì)劃，包括對(duì)目標(biāo)提出質(zhì)疑、明確指出有待彌補(bǔ)的差距修改后的業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算定稿以供業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估使用產(chǎn)生總公司與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)之間的業(yè)績(jī)合同業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人落實(shí)行動(dòng)倡議以實(shí)現(xiàn)修訂的預(yù)算分管副總批準(zhǔn)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃由財(cái)務(wù)部發(fā)行最終審批后的預(yù)算指標(biāo)，作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的基準(zhǔn)財(cái)務(wù)部將數(shù)據(jù)錄入相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng)總經(jīng)理最后審批總體經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃完成業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算的定稿綜合之后的公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算主要活動(dòng)主要活動(dòng)主要成果主要成果總公司下達(dá)初步總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算營(yíng)計(jì)劃及

11、預(yù)算質(zhì)詢質(zhì)詢/協(xié)商協(xié)商/修正各業(yè)修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算季度季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃計(jì)劃/預(yù)算修訂預(yù)算修訂9月10月11月12月季度/半年/年度將遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略目標(biāo)明確到業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算指標(biāo)根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃提出總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)期望指標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)初步擬定的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，例如收入目標(biāo)、成本目標(biāo)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)并發(fā)起經(jīng)營(yíng)計(jì)劃流程；財(cái)務(wù)部協(xié)助分解、設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)財(cái)務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格業(yè)務(wù)單位明確上層下達(dá)的指標(biāo)目標(biāo)保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算的正確實(shí)

12、施修整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算；每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù)審批各業(yè)務(wù)單位的修整要求評(píng)估業(yè)務(wù)成果，在獲得批準(zhǔn)后重新確定預(yù)算投入由財(cái)務(wù)部/規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)修整下一季度的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算目標(biāo)，以反映實(shí)際結(jié)果修整后的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的滾動(dòng)制定戰(zhàn)略規(guī)劃制訂戰(zhàn)略規(guī)劃制訂及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃準(zhǔn)及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃準(zhǔn)備備制訂5年戰(zhàn)略規(guī)劃，形成戰(zhàn)略舉措業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司經(jīng)過上下反復(fù)過程形成戰(zhàn)略舉措并落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位收集數(shù)據(jù)、展開高層領(lǐng)導(dǎo)討論為即將來(lái)臨的年度計(jì)劃和預(yù)算制訂準(zhǔn)備完成戰(zhàn)略規(guī)劃并落實(shí)到業(yè)務(wù)單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的準(zhǔn)備工作到位資料來(lái)源: 麥肯錫分析通過協(xié)調(diào)多個(gè)部門的運(yùn)作，完成公司的

13、統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)通過協(xié)調(diào)多個(gè)部門的運(yùn)作，完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)規(guī)劃規(guī)劃總經(jīng)理總經(jīng)理/決策層決策層公司職能部門公司職能部門規(guī)劃部門規(guī)劃部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位下級(jí)分下級(jí)分屬單位屬單位資料來(lái)源：小組分析根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定全公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)期望指標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)總公司下達(dá)初步的總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)期望業(yè)績(jī)指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃及預(yù)算質(zhì)詢質(zhì)詢/協(xié)商協(xié)商/修正各業(yè)務(wù)修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃及預(yù)算季度季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算修訂預(yù)算修訂9月

14、10月11月12月對(duì)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算逐一質(zhì)詢每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù)；審批各業(yè)務(wù)單位的調(diào)整要求規(guī)劃部門在財(cái)務(wù)部門的協(xié)助下分解、初步設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)，財(cái)務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格各部門提供必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)，各職能部門起草部門的預(yù)算方案初審并匯總業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會(huì)，向總經(jīng)理提供分析及技術(shù)支持；向事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供對(duì)業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)/預(yù)算規(guī)劃的分析每月就各業(yè)務(wù)單位完成情況進(jìn)行跟蹤；對(duì)明顯的業(yè)績(jī)差異提出預(yù)警；審查各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算調(diào)整要求直接領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算制定工作呈報(bào)公司初

15、審本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃質(zhì)詢分屬單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃；陳述業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，接受公司質(zhì)詢參與考核會(huì)匯報(bào)本業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)表現(xiàn)；審批下屬分屬單位的修改申請(qǐng)；提出業(yè)務(wù)單位的修改申請(qǐng)?jiān)跇I(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下，起草本分屬單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，并與公司規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部門溝通提交本分屬單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，參與質(zhì)詢會(huì)為考核會(huì)準(zhǔn)備材料；提出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算調(diào)整要求如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算匯總修正過的下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)修正本分屬單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算最后確定成文，下達(dá)各分屬單位業(yè)務(wù)單位，形成考核依據(jù)季度/年度匯總下屬分屬單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；呈報(bào)總公司陳述質(zhì)詢下達(dá)分解指標(biāo)支持征求意見意見輸入

16、匯總批準(zhǔn)匯報(bào)提交指導(dǎo)高層領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃和預(yù)算部門及業(yè)務(wù)單位具有不同的高層領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃和預(yù)算部門及業(yè)務(wù)單位具有不同的責(zé)任和分工責(zé)任和分工高級(jí)管理層高級(jí)管理層規(guī)劃部門規(guī)劃部門預(yù)算部門預(yù)算部門業(yè)績(jī)管理部門業(yè)績(jī)管理部門業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位關(guān)鍵職責(zé)關(guān)鍵職責(zé)最終成果最終成果對(duì)于業(yè)務(wù)單位重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更予以審核獨(dú)立評(píng)估經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定關(guān)鍵質(zhì)詢領(lǐng)域?qū)徟罱K經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算積極參與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂過程，為流程的牽頭者和組織者提供分析和技術(shù)支持，如基本假設(shè)、分析整合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，上報(bào)高級(jí)管理層審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重大變更批準(zhǔn)最終計(jì)劃和預(yù)算設(shè)定公司范圍的關(guān)鍵假設(shè)組織質(zhì)詢會(huì)議

17、流程的順利完成業(yè)績(jī)合同的監(jiān)督經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算業(yè)績(jī)合同的簽訂資料來(lái)源: 麥肯錫分析總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)確定總公司的初步業(yè)績(jī)確定總公司的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)指標(biāo)設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)門的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)上級(jí)單位上級(jí)單位總經(jīng)理總經(jīng)理/決策層決策層規(guī)劃部門與財(cái)務(wù)部門規(guī)劃部門與財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位/職能部職能部門負(fù)責(zé)人門負(fù)責(zé)人階段性成果階段性成果總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)業(yè)務(wù)單位和職能部門下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)年度預(yù)算手冊(cè)和提出的要求下達(dá)戰(zhàn)略目標(biāo)下達(dá)總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)主持會(huì)議向業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)人傳達(dá)

18、初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)把總公司的指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)指標(biāo)和職能部門的預(yù)算指標(biāo)制訂并分發(fā)年度預(yù)算手冊(cè)(包括成本分配方式)以及對(duì)業(yè)務(wù)單位和職能部門的要求向公司高級(jí)管理層提供支持向業(yè)務(wù)單位和職能部門傳達(dá)工作安排和需要提交的數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的工作安排需要提交的數(shù)據(jù)清單參加會(huì)議，就目標(biāo)達(dá)成理解和公識(shí)為第為第二步二步提供提供輸入輸入設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)制訂總公司的業(yè)績(jī)指標(biāo)資料來(lái)源: 麥肯錫分析總經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)分屬單分屬單位領(lǐng)導(dǎo)位領(lǐng)導(dǎo)工作組單工作組單位領(lǐng)導(dǎo)位領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門提出年度目標(biāo)期望水平規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門作為顧問充分利用質(zhì)詢有關(guān)目標(biāo)的假設(shè)與部門領(lǐng)導(dǎo)就挑戰(zhàn)目

19、標(biāo)達(dá)成共識(shí)在目標(biāo)設(shè)定流程中投入較長(zhǎng)時(shí)間為各個(gè)上級(jí)提供業(yè)務(wù)展望交流總經(jīng)理的期望目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為一套關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)在初步差距和可行性分析的基礎(chǔ)上設(shè)定挑戰(zhàn)目標(biāo)如果意見不一應(yīng)提供清楚的理由請(qǐng)求上級(jí)支持實(shí)現(xiàn)設(shè)定的目標(biāo)與各個(gè)上級(jí)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)l向總經(jīng)理提供有關(guān)公司總體業(yè)績(jī)展望的意見（如：宏觀經(jīng)濟(jì)、內(nèi)部業(yè)績(jī)） 就將期望目標(biāo)水平轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)向部門領(lǐng)導(dǎo)及其下屬單元提供意見控制、提供和證實(shí)財(cái)務(wù)信息管理整個(gè)目標(biāo)設(shè)定流程 目標(biāo)設(shè)定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達(dá)目標(biāo)設(shè)定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達(dá)成共識(shí)成共識(shí)資料來(lái)源: 麥肯錫分析在高層目標(biāo)設(shè)定會(huì)后，業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)通過互動(dòng)模在高層目標(biāo)設(shè)定會(huì)后，

20、業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)通過互動(dòng)模式向分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)下達(dá)期望水平式向分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)下達(dá)期望水平涉及單位的角色涉及單位的角色業(yè)務(wù)單位領(lǐng)業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下屬單位領(lǐng)下屬單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)規(guī)劃和預(yù)算規(guī)劃和預(yù)算管理部門管理部門將總經(jīng)理的期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平，使業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)了解其目標(biāo)水平就將期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平向部門和業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供意見交流業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)和總經(jīng)理的期望目標(biāo)，向分屬單位領(lǐng)導(dǎo)提供轉(zhuǎn)化所得的分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)互動(dòng)模式互動(dòng)模式部門領(lǐng)導(dǎo)“總經(jīng)理希望本年利潤(rùn)上升值20%。為此我認(rèn)為您的業(yè)務(wù)單位今年應(yīng)實(shí)現(xiàn)XXX。“業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃和預(yù)算管理部門”我明白了。我會(huì)想方設(shè)法

21、達(dá)到這一水平，我要和我的分屬單位領(lǐng)導(dǎo)就此交換意見“”總經(jīng)理希望利潤(rùn)上升20%，這意味著您的部門今年關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)1應(yīng)達(dá)到XXX水平，如果我們將這應(yīng)用于每個(gè)業(yè)務(wù)單位，也就是”最終成果最終成果部門關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 1.關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) n業(yè)務(wù)單位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 1.關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) n目標(biāo)說(shuō)明XXX.XXXXXX.XXXXXX基于期望目標(biāo)的基于期望目標(biāo)的 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 目目標(biāo)標(biāo)舉例資料來(lái)源: 麥肯錫分析各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算 制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 制定人事計(jì)劃制定人事計(jì)劃制定資本支出計(jì)劃制定資本支出計(jì)劃制定成本和費(fèi)用計(jì)制定成本和費(fèi)用計(jì)劃劃起草財(cái)務(wù)預(yù)算和主起

22、草財(cái)務(wù)預(yù)算和主要工作的計(jì)劃要工作的計(jì)劃業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位/職能部職能部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)各自門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)各自的計(jì)劃的計(jì)劃業(yè)務(wù)單位規(guī)業(yè)務(wù)單位規(guī)劃、預(yù)算分劃、預(yù)算分析員析員匯總各部門人事要求匯總各部門資本支出要求根據(jù)各部門工作計(jì)劃制定成本和開支計(jì)劃匯總部門計(jì)劃，起草業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算協(xié)助業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)修改計(jì)劃向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃職能部門負(fù)責(zé)人職能部門負(fù)責(zé)人制定人事計(jì)劃制定資本支出計(jì)劃制定下一年度預(yù)算和工作計(jì)劃業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和部門工作計(jì)劃的草案向財(cái)務(wù)部提交下一年度的預(yù)算和工作計(jì)劃業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)務(wù)單位/職能部門的人事計(jì)劃業(yè)務(wù)單位/職能部門的資本支出計(jì)劃業(yè)務(wù)單位/職能部門的成本和開支計(jì)劃業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和

23、工作計(jì)劃職能部門預(yù)算和工作計(jì)劃推動(dòng)計(jì)劃進(jìn)程；為各部門提供技術(shù)支持；從公司財(cái)務(wù)部獲得歷史數(shù)據(jù)和其它幫助階段性成果階段性成果制定人事計(jì)劃業(yè)務(wù)單位各業(yè)務(wù)單位各部門部門 制定資本支出計(jì)劃為規(guī)劃、財(cái)務(wù)分析員提供部門工作計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部提交下一年度的部門工作計(jì)劃總公司規(guī)劃、總公司規(guī)劃、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)單位負(fù)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人責(zé)人 決定運(yùn)營(yíng)收入目標(biāo)質(zhì)詢和批準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審核業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和初步的部門工作計(jì)劃質(zhì)詢和批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃和部門工作計(jì)劃提供歷史數(shù)據(jù)；為業(yè)務(wù)單位和職能部門提供技術(shù)咨詢和必要的支持資料來(lái)源: 麥肯錫分析詳細(xì)描述提高生產(chǎn)效率的舉措如何能夠完成總公司下達(dá)的期望目標(biāo)詳細(xì)描述提高生產(chǎn)效率

24、的舉措如何能夠完成總公司下達(dá)的期望目標(biāo): 目前由于配電公司過高的投資和運(yùn)營(yíng)成本，并未能實(shí)現(xiàn)公司成為高效、低成本配電運(yùn)營(yíng)商的目標(biāo) 利用政府在其中的股份，重新協(xié)商購(gòu)電合同；將購(gòu)電價(jià)格降低3 投資與設(shè)備的更換和技改，從而減少維護(hù)費(fèi)用和停機(jī)時(shí)間; 一次性投資和技改費(fèi)用控制在最多5百萬(wàn)美元; 維護(hù)成本降低10 成立攻關(guān)小組開展密切的小組合作負(fù)責(zé)任務(wù)的實(shí)施和最終成果的實(shí)現(xiàn);通過員工的積極的降本措施來(lái)降低維護(hù)費(fèi)用達(dá)10 售電量由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)原因，增長(zhǎng)10 對(duì)于第一年現(xiàn)金流，損益和資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)期（詳細(xì)的，并經(jīng)過更新的），對(duì)于第二年也具備大致測(cè)算，并且是整合和了相關(guān)業(yè)務(wù)單位的預(yù)期經(jīng)營(yíng)舉措經(jīng)營(yíng)舉措大幅提高配電公司的

25、生產(chǎn)效率輸配電公司舉例經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是細(xì)化戰(zhàn)略舉措的行動(dòng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是細(xì)化戰(zhàn)略舉措的行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)劃所制戰(zhàn)略規(guī)劃所制訂的戰(zhàn)略舉措訂的戰(zhàn)略舉措在確保服務(wù)質(zhì)量滿足國(guó)家規(guī)定的情況下，成為一流的低成本的配電運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算理由理由購(gòu)電成本購(gòu)電成本:運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本:人員人員:收入收入:資料來(lái)源: 麥肯錫分析業(yè)務(wù)單位制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)務(wù)單位制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算應(yīng)該包括六大部分預(yù)算應(yīng)該包括六大部分主要內(nèi)容主要內(nèi)容1. 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算前提假設(shè)2. 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃，如年度及月度售電計(jì)劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、

26、責(zé)任人及資源需求，如通過營(yíng)運(yùn)對(duì)標(biāo)，成為領(lǐng)先的低成本資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)者4. 現(xiàn)計(jì)劃和公司目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃損益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表費(fèi)用預(yù)算投資及投資收益預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算貸款規(guī)模預(yù)算資料來(lái)源: 麥肯錫分析1.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述某區(qū)域供電局某區(qū)域供電局戰(zhàn)略戰(zhàn)略業(yè)績(jī)目標(biāo)業(yè)績(jī)目標(biāo)首要目標(biāo)首要目標(biāo)大幅提高所屬配電業(yè)務(wù)的效率第二目標(biāo)第二目標(biāo)應(yīng)對(duì)行業(yè)開放，提高營(yíng)銷效能第三目標(biāo)第三目標(biāo)在服務(wù)質(zhì)量（供電可靠性等）方面確保有卓有成效的領(lǐng)先地位平均客戶現(xiàn)金成本技術(shù)損失

27、非技術(shù)損失SAIDISAIFI平均電價(jià)平均線路公里數(shù)現(xiàn)金成本超過60天應(yīng)收電熱費(fèi)比例平均每兆瓦時(shí)息稅折舊前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)平均每兆瓦時(shí)的運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用配電業(yè)務(wù)舉例資料來(lái)源: 麥肯錫分析業(yè)績(jī)目標(biāo)對(duì)于制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃至關(guān)重要業(yè)績(jī)目標(biāo)對(duì)于制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃至關(guān)重要對(duì)基本的財(cái)務(wù)資料有對(duì)基本的財(cái)務(wù)資料有效補(bǔ)充效補(bǔ)充許多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)將從企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的更為詳細(xì)的現(xiàn)有數(shù)據(jù)中提取?；緮?shù)據(jù)仍然有用，但是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可以被看作是基本數(shù)據(jù)的一個(gè)不同“側(cè)面”的結(jié)果。然而，關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可能會(huì)與某些現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)重復(fù)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)指標(biāo)除了普通的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)(例如，資產(chǎn)回報(bào)、收入增長(zhǎng))之外，關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)一般應(yīng)包括某些

28、有形的或者經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)(例如，新機(jī)會(huì)業(yè)務(wù)獲得成功率等)包括外部指標(biāo)包括外部指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)經(jīng)常包括能夠表明在達(dá)到競(jìng)爭(zhēng)或市場(chǎng)目標(biāo)方面取得的進(jìn)展的衡量指標(biāo)(例如，市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格對(duì)比、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手業(yè)績(jī)基準(zhǔn))易懂而有意義易懂而有意義許多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)均是表明變量之間有意義的關(guān)系的比率。任何關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)均應(yīng)有明確的“意義”不必徹底而全面不必徹底而全面關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)不必衡量一切方面；目標(biāo)是要側(cè)重于重要方面。雖然總經(jīng)理渴望找到“神奇的衡量指標(biāo)”，但是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)未必能夠被有效地縮減至3或4個(gè)數(shù)字有時(shí)是臨時(shí)的有時(shí)是臨時(shí)的可以臨時(shí)引入一個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，專門地、特別詳細(xì)地監(jiān)測(cè)當(dāng)前的重點(diǎn)領(lǐng)域。當(dāng)該領(lǐng)域不再是重點(diǎn)時(shí)，

29、這一關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)便可被取消資料來(lái)源: 麥肯錫分析2.主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃平均客戶的現(xiàn)金成本關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)年度指標(biāo)年度指標(biāo)經(jīng)營(yíng)舉措經(jīng)營(yíng)舉措日程日程預(yù)期效果預(yù)期效果一致同意的實(shí)現(xiàn)一致同意的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵障礙目標(biāo)的關(guān)鍵障礙售電業(yè)務(wù)舉例售電利潤(rùn)營(yíng)運(yùn)對(duì)標(biāo)和關(guān)鍵降本舉措X 元2004年1月降低平均客戶現(xiàn)金成本的20發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵的降本措施X 億降低購(gòu)電成本2004年1-10月 降低購(gòu)電成本1000萬(wàn)與發(fā)電廠的談判資料來(lái)源: 麥肯錫分析資料來(lái)源: 麥肯錫分析降低平均客降低平均客戶現(xiàn)金成本戶現(xiàn)金成本降低電網(wǎng)規(guī)劃降低電網(wǎng)規(guī)劃現(xiàn)金成本現(xiàn)金成本重新設(shè)計(jì)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)計(jì)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn):改變規(guī)劃

30、的跨度（年）放松變壓器負(fù)載極限改進(jìn)規(guī)劃原則和流程改進(jìn)規(guī)劃原則和流程根據(jù)“熱區(qū)”優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃放松可靠性標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)計(jì)規(guī)劃流程重新設(shè)計(jì)規(guī)劃流程 對(duì)于分屬區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃流程和原則，并開展內(nèi)部比較 整合項(xiàng)目設(shè)計(jì)職能 逐步培訓(xùn)規(guī)劃人員的多種技能降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)現(xiàn)金成本現(xiàn)金成本降低營(yíng)銷活動(dòng)降低營(yíng)銷活動(dòng)現(xiàn)金成本現(xiàn)金成本降低支持活動(dòng)降低支持活動(dòng)現(xiàn)金成本現(xiàn)金成本關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)舉措關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)舉措分解的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)分解的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)3 3. . 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措(1/3)(1/3)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)$/售電量增長(zhǎng)量$/標(biāo)準(zhǔn)公里$/用戶$/用戶$/用戶根

31、據(jù)“熱區(qū)”安排預(yù)防性維修通過有針對(duì)性的預(yù)見性維修減少配電的糾正措施使用一人的維修隊(duì)使用多技能的員工遠(yuǎn)程診斷減少讀表頻率重新設(shè)計(jì)連接的程序鼓勵(lì)直接劃帳付費(fèi)客戶服務(wù)中心的進(jìn)一步整合組織優(yōu)化資料來(lái)源: 麥肯錫分析預(yù)算單位預(yù)算單位預(yù)算年份預(yù)算年份:對(duì)于該財(cái)年所計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)舉措的總結(jié)對(duì)于該財(cái)年所計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)舉措的總結(jié)舉措舉措該模板的目的是對(duì)于該年所計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)舉措及其相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和所需資源的總結(jié)舉例詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃負(fù)責(zé)單位負(fù)責(zé)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人目標(biāo)完成時(shí)間目標(biāo)完成時(shí)間所需資源所需資源重新設(shè)計(jì)規(guī)重新設(shè)計(jì)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)劃標(biāo)準(zhǔn):改變規(guī)劃的跨度（年）放松變壓器負(fù)載極限規(guī)劃規(guī)劃張經(jīng)理王經(jīng)理7月8月100萬(wàn)元改進(jìn)規(guī)劃原改

32、進(jìn)規(guī)劃原則和流程則和流程根據(jù)“熱區(qū)”優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃放松可靠性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃/生產(chǎn)規(guī)劃/生產(chǎn)/陳經(jīng)理吳經(jīng)理6月9月10萬(wàn)元重新設(shè)計(jì)規(guī)重新設(shè)計(jì)規(guī)劃流程劃流程 對(duì)于分屬區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃流程和原則，并開展內(nèi)部比較 整合項(xiàng)目設(shè)計(jì)職能 逐步培訓(xùn)規(guī)劃人員的多種技能各分屬區(qū)生產(chǎn)負(fù)責(zé)人規(guī)劃人事4月6月100萬(wàn)元6月3. 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措(2/3)降低運(yùn)營(yíng)維降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)現(xiàn)金成本護(hù)現(xiàn)金成本 根據(jù)“熱區(qū)”安排預(yù)防性維修 通過有針對(duì)性的預(yù)見性維修減少配電的糾正措施 使用一人的維修隊(duì) 使用多技能的員工 遠(yuǎn)程診斷生產(chǎn)生產(chǎn)維護(hù)生產(chǎn)/人事調(diào)度/生產(chǎn)4月6月8月9月3月100萬(wàn)元

33、陳經(jīng)理陳經(jīng)理吳經(jīng)理陳經(jīng)理陳經(jīng)理吳經(jīng)理王經(jīng)理張經(jīng)理資料來(lái)源: 麥肯錫分析對(duì)于計(jì)劃經(jīng)營(yíng)舉措的詳細(xì)報(bào)告對(duì)于計(jì)劃經(jīng)營(yíng)舉措的詳細(xì)報(bào)告該份模板的目的是對(duì)于業(yè)務(wù)單位所計(jì)劃的重大經(jīng)營(yíng)舉措給予詳盡描述。重大經(jīng)營(yíng)舉措包括執(zhí)行戰(zhàn)略的重大改變，高于的資本性投資，和對(duì)于高級(jí)管理人員的招聘等優(yōu)化資本性支出規(guī)劃的重大經(jīng)營(yíng)舉措優(yōu)化資本性支出規(guī)劃的重大經(jīng)營(yíng)舉措背景背景給出該經(jīng)營(yíng)舉措的原因給出該經(jīng)營(yíng)舉措的原因舉例本公司目前的資本性開支花費(fèi)巨大，并且在未來(lái)三年內(nèi)還將進(jìn)一步增加以滿足地區(qū)用電量的高速發(fā)展。然而目前公司的規(guī)劃和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致資源的非最優(yōu)配置，體現(xiàn)中、高壓大型項(xiàng)目的排序系統(tǒng)和低壓配電項(xiàng)目的投資標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)改進(jìn)需要。對(duì)于這兩個(gè)領(lǐng)

34、域的改進(jìn)將大大節(jié)省公司的投資支出，優(yōu)化資源的配置。:目的和期望結(jié)果目的和期望結(jié)果提供實(shí)施該經(jīng)營(yíng)舉措的定性的目的和定量的效益測(cè)算提供實(shí)施該經(jīng)營(yíng)舉措的定性的目的和定量的效益測(cè)算舉例該經(jīng)營(yíng)舉措目的是在保證公司資本性投資滿足社會(huì)用電需求的情況下，節(jié)省資本性開支以優(yōu)化公司資源配置，并減輕公司的資本金壓力和還貸付息負(fù)擔(dān)。該經(jīng)營(yíng)舉措的實(shí)施預(yù)期可以節(jié)省資本性支出500萬(wàn)，節(jié)省利息支出90萬(wàn)。:該經(jīng)營(yíng)舉措與實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)系該經(jīng)營(yíng)舉措與實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)系解釋該經(jīng)營(yíng)舉措的實(shí)施如何支持所規(guī)劃戰(zhàn)略解釋該經(jīng)營(yíng)舉措的實(shí)施如何支持所規(guī)劃戰(zhàn)略舉例資本性支出的大量節(jié)省將幫助成為一流的低成本運(yùn)營(yíng)商:該經(jīng)營(yíng)舉措的組成部分該經(jīng)營(yíng)舉措的組成部

35、分提供該舉措所需要的具體行動(dòng)提供該舉措所需要的具體行動(dòng)舉例資本性投資的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)資本性支出的排序標(biāo)準(zhǔn)配電項(xiàng)目的投資指導(dǎo)手冊(cè):所涉及的部門和單位所涉及的部門和單位列出實(shí)施該經(jīng)營(yíng)舉措所需要涉及的部門列出實(shí)施該經(jīng)營(yíng)舉措所需要涉及的部門舉例該舉措需要規(guī)劃、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、調(diào)度部門的密切配合:項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理指定負(fù)責(zé)該舉措施實(shí)施的負(fù)責(zé)人指定負(fù)責(zé)該舉措施實(shí)施的負(fù)責(zé)人舉例規(guī)劃部的張經(jīng)理將全力負(fù)責(zé)該舉措的順利開展和實(shí)施:所需資源所需資源詳盡說(shuō)明所需要的財(cái)務(wù)和人力資源詳盡說(shuō)明所需要的財(cái)務(wù)和人力資源舉例實(shí)施該舉措需要投資20萬(wàn)元和10人的全職小組工作5個(gè)月:時(shí)間和歷程碑時(shí)間和歷程碑提供舉措完成所預(yù)期的時(shí)間長(zhǎng)度和中期的里

36、程碑提供舉措完成所預(yù)期的時(shí)間長(zhǎng)度和中期的里程碑舉例該舉措將于10月份得到充分的實(shí)施。其中配電投資指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)可能提前于2月份實(shí)施:3. 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措(3/3)預(yù)算單位預(yù)算單位預(yù)算年份預(yù)算年份:資料來(lái)源: 麥肯錫分析4.制定縮小與公司總體業(yè)績(jī)目標(biāo)差距的舉措制定縮小與公司總體業(yè)績(jī)目標(biāo)差距的舉措關(guān)鍵業(yè)績(jī)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)指標(biāo)公司總體公司總體目標(biāo)目標(biāo)目標(biāo)差距目標(biāo)差距消除差距消除差距的舉措的舉措時(shí)間時(shí)間責(zé)任責(zé)任560元30萬(wàn)5萬(wàn)400元平均客戶現(xiàn)金成本應(yīng)收電熱費(fèi)余額降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用建立客戶信用檔案8 月全年?duì)I銷部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部配電業(yè)務(wù)舉例. . .資料來(lái)源

37、: 麥肯錫分析5.對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算的實(shí)施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析預(yù)算的實(shí)施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)因素影響領(lǐng)域影響領(lǐng)域發(fā)生的概率發(fā)生的概率/可能性可能性消除消除/減低影響減低影響的措施的措施責(zé)任責(zé)任監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于大客戶直購(gòu)的定義和允許直購(gòu)價(jià)格配電業(yè)務(wù)舉例整體利潤(rùn)100%商談減少大客戶定義范圍和定價(jià)降低幅度總經(jīng)理營(yíng)銷 部 購(gòu)電價(jià)大幅增長(zhǎng) 運(yùn)營(yíng)不穩(wěn)定帶來(lái)罰金超過50的增加50借助政府力量與發(fā)電企業(yè)簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的供電合同總經(jīng)理規(guī)劃部生產(chǎn)部獨(dú)立發(fā)電廠在供需緊張形勢(shì)下提高售電價(jià)資料來(lái)源: 麥肯錫分析按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表6.經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃主要表格預(yù)算計(jì)劃主要表格損益表?yè)p益表01預(yù)算

38、 02預(yù)計(jì) 2003預(yù)算銷售收入- 銷售成本銷售毛利- 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用+ 其他利潤(rùn)/收入- 管理費(fèi)用- 財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤(rùn)- 所得稅 凈利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額/收入預(yù)算表收入預(yù)算表01預(yù)算 02預(yù)計(jì) 2003預(yù)算經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表管理費(fèi)用預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資金需求預(yù)算表資金需求預(yù)算表主要表格主要表格輔助表格輔助表格舉例資料來(lái)源: 麥肯錫分析該報(bào)告詳細(xì)說(shuō)明了年度預(yù)算的內(nèi)容，應(yīng)與運(yùn)營(yíng)計(jì)劃相吻合目標(biāo)目

39、標(biāo)章章總結(jié)去年盈利性預(yù)算，并在上年基礎(chǔ)上提高損益賬小結(jié)年度預(yù)算報(bào)告年度預(yù)算報(bào)告為總體費(fèi)用和關(guān)鍵投入成本編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高費(fèi)用明細(xì)預(yù)算詳細(xì)規(guī)定固定和流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算來(lái)源和現(xiàn)金使用現(xiàn)金流為資本回報(bào)關(guān)鍵動(dòng)因編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高投資資本回報(bào)率樹為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)編制區(qū)別于財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)提供對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析，應(yīng)與計(jì)劃中提出的行動(dòng)計(jì)劃相吻合資金預(yù)算在根據(jù)基準(zhǔn)比較、過去年份業(yè)績(jī)和問題及希望的挑戰(zhàn)目標(biāo)對(duì)預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行分析時(shí)產(chǎn)生的問題關(guān)鍵問題小結(jié)發(fā)現(xiàn)在關(guān)鍵財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)參數(shù)中規(guī)劃的增長(zhǎng)來(lái)源增長(zhǎng)來(lái)源資料來(lái)源: 麥肯錫分析匯總匯總/質(zhì)詢質(zhì)詢/討論討論/修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃

40、修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃匯總初步的總公司財(cái)務(wù)規(guī)匯總初步的總公司財(cái)務(wù)規(guī)劃劃修改業(yè)務(wù)單位和職能部門修改業(yè)務(wù)單位和職能部門計(jì)劃計(jì)劃階段性成果階段性成果總經(jīng)理總經(jīng)理/決策層決策層審核匯總的財(cái)務(wù)規(guī)劃理解業(yè)務(wù)單位計(jì)劃中的假設(shè)質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃質(zhì)詢職能部門預(yù)算提供改進(jìn)方向匯總業(yè)務(wù)單位和職能部門的計(jì)劃 發(fā)現(xiàn)問題和差距向業(yè)務(wù)單位和職能部門提供初步調(diào)整建議參加并安排質(zhì)詢會(huì)為公司高級(jí)管理層提供分析和支持參加并安排質(zhì)詢會(huì)為公司高級(jí)管理層提供分析和支持規(guī)劃部規(guī)劃部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人人提出業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃，解釋假設(shè)和差距對(duì)公司高級(jí)管理層的質(zhì)詢作出反應(yīng) 考慮財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議，研究是否修改計(jì)劃根據(jù)各自對(duì)服務(wù)的

41、需求對(duì)職能部門的計(jì)劃提出修改意見質(zhì)詢職能部門計(jì)劃審核并批準(zhǔn)經(jīng)修改的財(cái)務(wù)預(yù)算指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位各部門修改工作計(jì)劃業(yè)務(wù)單位規(guī)業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算人劃和預(yù)算人員員參加質(zhì)詢會(huì)為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持考慮財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下調(diào)整計(jì)劃 參加質(zhì)詢會(huì)為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持改進(jìn)業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計(jì)劃職能部門負(fù)職能部門負(fù)責(zé)人責(zé)人提出各自的計(jì)劃對(duì)質(zhì)詢做出反應(yīng)修改職能部門的計(jì)劃向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計(jì)劃匯總的初步的總公司財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)程對(duì)計(jì)劃的修改意見職能部門計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)議程對(duì)計(jì)劃的修改意見經(jīng)改進(jìn)的業(yè)務(wù)單位/職能部門計(jì)劃質(zhì)詢會(huì) 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)

42、規(guī)劃質(zhì)詢會(huì)業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì)職能部門計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)職能部門計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 接受財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議必要時(shí)修改總公司的計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部資料來(lái)源: 麥肯錫分析年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)會(huì)議規(guī)則會(huì)議規(guī)則會(huì)議規(guī)則：會(huì)議規(guī)則：各專業(yè)公司的呈報(bào)材料圖表一律按要求格式并不超過10頁(yè)質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對(duì)事，不對(duì)人與會(huì)人員對(duì)各專業(yè)公司計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對(duì)修正要求有終決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料：需提前準(zhǔn)備的材料：材料財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值各專業(yè)公司經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃(經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃程序)提前量3周45

43、周1周會(huì)后后續(xù)活動(dòng)：會(huì)后后續(xù)活動(dòng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各專業(yè)公司計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部門跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致資料來(lái)源: 麥肯錫分析年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)會(huì)議議程及目的會(huì)議議程及目的參加人員：參加人員：總裁，財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司戰(zhàn)略發(fā)展、規(guī)劃部門及人力資源部門負(fù)責(zé)人，副總裁，及業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃和預(yù)算時(shí)列席)時(shí)間：時(shí)間：十月底，一天半會(huì)議目的：會(huì)議目的：對(duì)各業(yè)務(wù)單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)/財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)總裁介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望

44、財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)單位的初步分解財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會(huì)議規(guī)則各專業(yè)公司/業(yè)務(wù)單位呈報(bào)專業(yè)公司/業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各專業(yè)公司計(jì)劃修改完成時(shí)間表總裁宣布閉會(huì)0.5會(huì)議議程：會(huì)議議程：議題時(shí)間(小時(shí))12X510.513小時(shí)小時(shí)資料來(lái)源: 麥肯錫分析批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位計(jì)劃批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位計(jì)劃匯總總公司計(jì)劃匯總總公司計(jì)劃批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)門計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)上級(jí)公司批準(zhǔn)總公司的上級(jí)公司批準(zhǔn)總公司的計(jì)劃計(jì)劃業(yè)務(wù)單位和職能部門制業(yè)務(wù)單位和職能部門制定內(nèi)部關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)定內(nèi)部關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)階段性成果階段性成

45、果公司集團(tuán)公司集團(tuán)必要時(shí)進(jìn)一步進(jìn)行質(zhì)詢和修改批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門的計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)同業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)人簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同批準(zhǔn)總公司計(jì)劃規(guī)劃部規(guī)劃部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部匯總修改后的業(yè)務(wù)單位計(jì)劃，確保總公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)得到支持匯總總公司計(jì)劃并制定月和季度計(jì)劃將計(jì)劃提交給經(jīng)理辦公會(huì)，請(qǐng)求批準(zhǔn)職能部門職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人對(duì)進(jìn)一步質(zhì)詢作出反應(yīng)必要時(shí)修改計(jì)劃最終的業(yè)務(wù)單位/職能部門計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人人 對(duì)公司高級(jí)管理層的進(jìn)一步質(zhì)詢作出反應(yīng)批準(zhǔn)個(gè)人的或者部門的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)支持業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人回復(fù)總公司的質(zhì)詢必要時(shí)修改計(jì)劃將年度計(jì)劃拆分為月和季度計(jì)劃在業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下制定個(gè)人的或

46、者部門的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)最終的總公司計(jì)劃匯總的總公司計(jì)劃總經(jīng)理總經(jīng)理/決策層決策層 簽定個(gè)人業(yè)簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同績(jī)合同簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同必要時(shí)進(jìn)一步修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃個(gè)人的和部門的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)考核流程將計(jì)劃定稿，以作為考核業(yè)務(wù)單位和職能部門的依據(jù)簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同業(yè)務(wù)單位規(guī)業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算劃和預(yù)算資料來(lái)源: 麥肯錫分析 會(huì)受個(gè)人業(yè)績(jī)影響的業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量標(biāo)準(zhǔn) 組織認(rèn)為其員工應(yīng)該被衡量的任何其他業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)（如：息稅前收益、市場(chǎng)份額、銷售額等） 當(dāng)每個(gè)員工的業(yè)績(jī)公布出來(lái)后，總數(shù)應(yīng)該相當(dāng)于組織的總體業(yè)績(jī)目標(biāo) 對(duì)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)成果至關(guān)重要，但沒有在“關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因欄目”中涉及，且往往屬于員工日常責(zé)任以外的項(xiàng)目（如：新品

47、推出、新公司收購(gòu)）；每位員工自我申報(bào)，由其經(jīng)理審批目標(biāo)區(qū)域目標(biāo)區(qū)域后果后果 關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因加權(quán)（加權(quán)（%） 業(yè)務(wù)成果 其他因素 特殊項(xiàng)目 能力 個(gè)人發(fā)展 合作 說(shuō)明薪酬將如何受業(yè)績(jī)影響 非常重要，因?yàn)樗置鞔_地指出了實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)必須做的事情關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因業(yè)務(wù)成果業(yè)務(wù)成果特殊項(xiàng)目特殊項(xiàng)目能力能力個(gè)人發(fā)展個(gè)人發(fā)展合作合作 可能需要加入到擁有能力模式，并且對(duì)維持這一模式十分重視的企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)S諾中。但理論上，關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因應(yīng)該替代能力 對(duì)組織業(yè)績(jī)影響最大的少數(shù)技能 未來(lái)年份員工打算發(fā)展的一兩項(xiàng)主要方法的明確聲明。每位員工須訂立自我發(fā)展目標(biāo)，由其經(jīng)理審批 能允許員工對(duì)業(yè)績(jī)產(chǎn)生最大影響的一兩個(gè)合作

48、目標(biāo)；這個(gè)區(qū)域是可選項(xiàng)，也可以并入“特殊項(xiàng)目”一欄每位員工須訂立自我目標(biāo)，由其經(jīng)理審批業(yè)績(jī)合同不但包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該達(dá)到的定量成果，業(yè)績(jī)合同不但包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該達(dá)到的定量成果，還包括個(gè)人應(yīng)該達(dá)到的定性指標(biāo)還包括個(gè)人應(yīng)該達(dá)到的定性指標(biāo)資料來(lái)源: 麥肯錫分析月度月度/季度季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年修訂計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年修訂計(jì)劃月度跟蹤業(yè)務(wù)單位月度跟蹤業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)情況經(jīng)營(yíng)情況公司集團(tuán)公司集團(tuán)評(píng)估公司高級(jí)管理層的業(yè)績(jī)必要時(shí)審核/批準(zhǔn)調(diào)整后的總公司計(jì)劃公司高級(jí)管理層公司高級(jí)管理層追蹤計(jì)劃實(shí)施情況在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)要求采取補(bǔ)救措施評(píng)估業(yè)務(wù)單位/職能部門業(yè)績(jī)決定年度財(cái)務(wù)預(yù)算是否需要調(diào)整批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位修改

49、后的計(jì)劃人力資源部人力資源部業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位/職能部職能部門負(fù)責(zé)人門負(fù)責(zé)人 匯報(bào)業(yè)績(jī)確定有待改進(jìn)的領(lǐng)域，制定行動(dòng)計(jì)劃評(píng)估部門業(yè)績(jī)?cè)诘玫焦靖呒?jí)管理層批準(zhǔn)時(shí)修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃對(duì)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)報(bào)告和分析，準(zhǔn)備考核會(huì)階段性成果階段性成果季度業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)報(bào)告業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計(jì)劃季度總公司業(yè)績(jī)報(bào)告業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)分析報(bào)告總公司業(yè)績(jī)分析報(bào)告在必要時(shí)修改業(yè)務(wù)單位和總公司計(jì)劃規(guī)劃部規(guī)劃部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部提供財(cái)務(wù)季度報(bào)告和分析，供考核會(huì)參考提供業(yè)務(wù)單位/職能部門業(yè)績(jī)分析資料調(diào)整總公司計(jì)劃匯總調(diào)整后的業(yè)務(wù)單位計(jì)劃，保證總公司的新目標(biāo)得到足夠支持提供業(yè)務(wù)單位部門業(yè)績(jī)分析報(bào)告在必要時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)單位計(jì)劃季度召開業(yè)務(wù)單位季度召開

50、業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)考核會(huì)經(jīng)營(yíng)考核會(huì)半年考慮是否修訂半年考慮是否修訂計(jì)劃計(jì)劃年終業(yè)績(jī)考核會(huì)年終業(yè)績(jī)考核會(huì)以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估為依據(jù)以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估為依據(jù)進(jìn)行激勵(lì)進(jìn)行激勵(lì)追蹤計(jì)劃實(shí)施情況在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)要求采取補(bǔ)救措施提供財(cái)務(wù)月報(bào)告和分析在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)采取補(bǔ)救措施為業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)報(bào)告和分析月度業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計(jì)劃月度總公司業(yè)績(jī)報(bào)告批準(zhǔn)公司高級(jí)管理層的獎(jiǎng)金決定業(yè)務(wù)單位/職能部門負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)金計(jì)算，分配獎(jiǎng)金向人力資源部提出獎(jiǎng)金建議業(yè)務(wù)單位部門獎(jiǎng)勵(lì)方案業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)勵(lì)方案職能部門獎(jiǎng)勵(lì)方案為人力資源部提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)單位規(guī)業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和財(cái)務(wù)部劃和財(cái)務(wù)部資料來(lái)源: 麥肯錫分析1. 月度業(yè)績(jī)報(bào)表2. 季度經(jīng)營(yíng)

51、業(yè)績(jī)達(dá)成分析3. 季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)匯報(bào)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)情況分析草擬的改進(jìn)舉措制定下一季的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃初稿附錄：上一季的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)匯報(bào)4. 行業(yè)的背景與近期市場(chǎng)或競(jìng)爭(zhēng)的變化(主要適用于對(duì)一級(jí)公司的審核)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核會(huì)前需要準(zhǔn)備四份材料經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核會(huì)前需要準(zhǔn)備四份材料需提交的材料需提交的材料財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)部門每月初一、四、七、十月初，會(huì)議前一周一、四、七、十月初，會(huì)議前三 天一、四、七、十月初，會(huì)議前三 天需要的時(shí)間提前量需要的時(shí)間提前量資料來(lái)源: 麥肯錫分析月度業(yè)績(jī)報(bào)告內(nèi)容（按業(yè)務(wù)分）月度業(yè)績(jī)報(bào)告內(nèi)容（按業(yè)務(wù)分）內(nèi)容內(nèi)容大類大類上月實(shí)際與預(yù)算比較當(dāng)年實(shí)際與預(yù)算比較A2

52、 差異分析每季度進(jìn)行的年底預(yù)測(cè)與預(yù)算比較實(shí)際和剩余預(yù)算 “估計(jì)”與預(yù)算比較 A3 預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和比率（如： ROA/ROE、利潤(rùn)率）A4 財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)上月實(shí)際與預(yù)算比較B2 差異分析A 財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析損益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表A1 財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)概要以及各業(yè)務(wù)單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與公司內(nèi)部所屬同類企業(yè)相比較運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)B1 運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)B 運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)分析運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)分析風(fēng)險(xiǎn)概要C1 風(fēng)險(xiǎn)頭寸C 風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的影響C2 風(fēng)險(xiǎn)分析資料來(lái)源: 麥肯錫分析業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的差異報(bào)告舉例業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的差異報(bào)告舉例滿意達(dá)標(biāo)不滿意y y( (x) x)業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)：運(yùn)營(yíng)單元

53、：運(yùn)營(yíng)單元：地區(qū)：地區(qū)：小組：小組：業(yè)務(wù)線：業(yè)務(wù)線：同類小組：同類小組：運(yùn)營(yíng)單元：運(yùn)營(yíng)單元：同類小組：同類小組：?jiǎn)挝粏挝换鶞?zhǔn)基準(zhǔn)實(shí)際實(shí)際預(yù)算預(yù)算差異差異 一年前一年前實(shí)際實(shí)際預(yù)算預(yù)算差異差異 一年前一年前 實(shí)際實(shí)際預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)差異差異一年前一年前運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)技術(shù)損失%非技術(shù)損失%SAIDI小時(shí)SAIFI#平均費(fèi)率美元/MWh每位客戶現(xiàn)金成本美元/客戶每測(cè)線公里現(xiàn)金成本美元/公里英里百分比A/R60 天%息稅攤銷折舊前收益/MWh美元/MWh定標(biāo)指標(biāo)定標(biāo)指標(biāo)電力銷量MWh客戶#測(cè)線公里測(cè)線公里某業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)報(bào)告某業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)報(bào)告 - - - - 輸配電關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)本月本月今年迄今為止今年迄今為止

54、年終預(yù)測(cè)年終預(yù)測(cè)資料來(lái)源: 麥肯錫分析經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核會(huì)應(yīng)當(dāng)在組織的各個(gè)層級(jí)開展，致經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核會(huì)應(yīng)當(dāng)在組織的各個(gè)層級(jí)開展，致力于解決問題并共同制訂行動(dòng)計(jì)劃力于解決問題并共同制訂行動(dòng)計(jì)劃注：業(yè)績(jī)審核會(huì)應(yīng)該自下而上，從分組到業(yè)務(wù)單位來(lái)尋找未達(dá)成業(yè)績(jī)目標(biāo)的問題根源，并抓住來(lái)自基層的機(jī)遇目的目的進(jìn)行業(yè)績(jī)審核并制訂行動(dòng)計(jì)劃與會(huì)者與會(huì)者總經(jīng)理, 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人, 規(guī)劃、預(yù)算及業(yè)績(jī)考核人員時(shí)間時(shí)間季度一次形式形式每一位業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹該單位的業(yè)績(jī)達(dá)成情況，并對(duì)于其中較差情況開展分析總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員提出問題，進(jìn)行質(zhì)詢制訂解決問題的方案和行動(dòng)計(jì)劃對(duì)于行動(dòng)計(jì)劃達(dá)成共識(shí)輸入輸入業(yè)績(jī)執(zhí)行報(bào)告根源分析和初步的解

55、決備選方案輸出輸出具有多個(gè)解決方案?jìng)溥x方案的行動(dòng)計(jì)劃會(huì)議議程會(huì)議議程業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹業(yè)績(jī)執(zhí)行情況總經(jīng)理和高級(jí)管理人員開展質(zhì)詢總結(jié)解決方案和行動(dòng)計(jì)劃資料來(lái)源: 麥肯錫分析組織業(yè)績(jī)考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與個(gè)人表現(xiàn)掛鉤，并體現(xiàn)組織業(yè)績(jī)考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與個(gè)人表現(xiàn)掛鉤，并體現(xiàn)在人力資源管理中的獎(jiǎng)懲機(jī)制在人力資源管理中的獎(jiǎng)懲機(jī)制來(lái)自PPM的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)級(jí)應(yīng)如何反映在人力資源業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估中？ABC 公司是否應(yīng)將關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 細(xì)分到單人層次?(如：小組成員)ABC 公司能否使用目前技能標(biāo)準(zhǔn)？ABC公司是否應(yīng)當(dāng)改變技能評(píng)估流程？ABC公司是否應(yīng)當(dāng)根據(jù)職務(wù)和業(yè)務(wù)區(qū)分權(quán)重？應(yīng)解決的應(yīng)解決的關(guān)鍵問題關(guān)鍵問題確定清楚的反饋確定清楚的反饋流程

56、流程確定個(gè)人業(yè)績(jī)等級(jí)確定個(gè)人業(yè)績(jī)等級(jí)確定個(gè)人技能確定個(gè)人技能確定業(yè)績(jī)和技能確定業(yè)績(jī)和技能的權(quán)重的權(quán)重確定個(gè)人評(píng)估等級(jí)確定個(gè)人評(píng)估等級(jí)來(lái)自業(yè)績(jī)管理來(lái)自業(yè)績(jī)管理的最終評(píng)估等級(jí)的最終評(píng)估等級(jí)ABC公司如何才能將個(gè)人評(píng)估等級(jí)與新宣布的公司體系掛鉤？哪些標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)被包括在反饋格式中？組織業(yè)績(jī)組織KPI個(gè)人個(gè)人KPI技技能能業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)BCDABCSAB秘密個(gè)人評(píng)估基本工資獎(jiǎng)金反饋反饋業(yè)績(jī)技能個(gè)人業(yè)績(jī)確定明確的人力資源方向確定明確的人力資源方向決定薪酬水平?jīng)Q定薪酬水平舉例未來(lái)發(fā)展建議資料來(lái)源: 麥肯錫分析總經(jīng)理 辦公室內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)董事會(huì)董事會(huì)總經(jīng)理總經(jīng)理資金管理和金庫(kù)會(huì)計(jì)和工資采購(gòu)控制稅務(wù)內(nèi)部溝通公關(guān)企業(yè)形象人員

57、和組織發(fā)展招聘行業(yè)關(guān)系健康與安全6 - 86 - 83 - 43 - 4戰(zhàn)略規(guī)劃監(jiān)管管理新業(yè)務(wù)開發(fā)目標(biāo)定員*運(yùn)營(yíng)規(guī)劃預(yù)算業(yè)績(jī)管理公司總部人員總計(jì)公司總部人員總計(jì) 74 10874 108，公司員，公司員工總數(shù)工總數(shù)1 1萬(wàn)萬(wàn)2 2萬(wàn)萬(wàn)某歐洲電力企業(yè)的計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)考核職能某歐洲電力企業(yè)的計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)考核職能集中在一個(gè)部門集中在一個(gè)部門律師戰(zhàn)略、監(jiān)管和戰(zhàn)略、監(jiān)管和新業(yè)務(wù)開發(fā)新業(yè)務(wù)開發(fā)(SRNBD)規(guī)劃和業(yè)績(jī)管規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理理( (PPM)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和采購(gòu)和采購(gòu)( (FAP)人力資源管理人力資源管理(HRM&O)公共關(guān)系公共關(guān)系法律法律10 - 1510 - 1515 -

58、2515 - 2510 - 1510 - 1515 - 2015 - 2010-1510-155 - 65 - 6行動(dòng)協(xié)助外部財(cái)務(wù)審計(jì)資料來(lái)源: 麥肯錫分析規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理部門是三大關(guān)鍵職能的組織者規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理部門是三大關(guān)鍵職能的組織者使命使命運(yùn)營(yíng)規(guī)劃預(yù)算編制業(yè)績(jī)承包和考核促進(jìn)和整合業(yè)務(wù)單元、職能部門和主要工程項(xiàng)目的年度規(guī)劃和預(yù)算編制確立財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督業(yè)績(jī)，在業(yè)績(jī)較差等異常情況下進(jìn)行干預(yù)與總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元/職能部門負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)業(yè)績(jī)承包流程關(guān)鍵職能和責(zé)任關(guān)鍵職能和責(zé)任資料來(lái)源: 麥肯錫分析 制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃啟動(dòng)并協(xié)助起草職能部門/項(xiàng)目/業(yè)務(wù)單元計(jì)劃， 包括根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃第一年的目標(biāo)，選擇/

59、評(píng)估關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)修訂職能部門/項(xiàng)目/業(yè)務(wù)單元計(jì)劃，設(shè)定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)討論并質(zhì)詢職能部門/項(xiàng)目/業(yè)務(wù)單元計(jì)劃，確保計(jì)劃嚴(yán)密，并符合公司標(biāo)準(zhǔn)自下而上地匯總職能部門/項(xiàng)目/業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃， 并入公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃促使總經(jīng)理和董事會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃定稿運(yùn)營(yíng)規(guī)劃預(yù)算編制業(yè)績(jī)合同及考核責(zé)任責(zé)任主要工作主要工作 制定年度預(yù)算自下而上地啟動(dòng)職能部門/項(xiàng)目/業(yè)務(wù)單元預(yù)算討論并質(zhì)詢職能部門/項(xiàng)目/業(yè)務(wù)單元預(yù)算，確保預(yù)算嚴(yán)密并符合公司標(biāo)準(zhǔn)自下而上地匯總職能部門/項(xiàng)目/業(yè)務(wù)單元預(yù)算， 并入公司總體預(yù)算年度預(yù)算獲得批準(zhǔn) 根據(jù)年底數(shù)據(jù)，調(diào)整預(yù)算， 并公布預(yù)算書 提交更新后的半年期預(yù)算，促使半年期預(yù)算獲得通過 起草業(yè)績(jī)合同確認(rèn)經(jīng)營(yíng)規(guī)

60、劃中的目標(biāo)，準(zhǔn)備合同草案并與業(yè)務(wù)單元和總部小組討論推動(dòng)總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元/總部小組簽定合同 監(jiān)督并考核業(yè)績(jī)收集職能部門/項(xiàng)目/業(yè)務(wù)單元小組報(bào)告分析報(bào)告，準(zhǔn)備總結(jié)匯報(bào)協(xié)助執(zhí)行委員會(huì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估季會(huì)的召開如業(yè)務(wù)單元未達(dá)標(biāo)，立即采取行動(dòng) （如有要求）向戰(zhàn)略規(guī)劃和監(jiān)管管理部門提供業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)以便于監(jiān)管匯報(bào)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)考核的密切連接負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)考核的密切連接資料來(lái)源: 麥肯錫分析規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理機(jī)構(gòu)處于溝通各個(gè)接口單位的重規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理機(jī)構(gòu)處于溝通各個(gè)接口單位的重要地位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃要地位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)務(wù)單位、公司總部各小組、項(xiàng)目戰(zhàn)略規(guī)劃、監(jiān)管管理部門了解公司目標(biāo)和指導(dǎo)方針準(zhǔn)備起草業(yè)務(wù)單位/職能/項(xiàng)目