每月主要繳納稅種的計算及分錄

1、每月主要繳納稅種的計算及分 錄，、公司每月主要繳納稅種的計算及分錄國稅：1增值稅 a、小規(guī)模。b、一般納稅人2、企業(yè)所得稅1、增值稅A、小規(guī)模3%米購：借:原材料貸：應付賬款銷售：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅金 應交增值稅 銷項稅交稅：借：應交稅金應交增值稅貸：銀行存款B、一般納稅人一一17%采購：借：原材料應交稅金應交增值稅銷項稅貸：應付賬款銷售：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅金 應交增值稅 銷項稅結轉未交增值稅二銷項-進項上-期留抵借：應交稅金一一應交增值稅一一轉出未交增值稅貸：應交稅金未交增值稅2、企業(yè)所得稅一、按季度預繳（3月、6月、9月、12月必須計提當季企業(yè)所得稅）A、每

2、季度計提所得稅=（截止本季度累計會計利潤總額-以前年度虧損）x稅率-截止本季累計已納企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應交稅金一一應交企業(yè)所得稅結轉借：本年利潤貸：所得稅交稅借：所得稅貸：銀行存款B、季度申報表如何填制（4月、7月、10月、12月15號之前）1、營業(yè)收入二主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入2、營業(yè)成本二主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本3、實際利潤二本季利潤-以前年度累計剩余可彌補虧損A 、當沒有以前年度虧損時，填本季會計利潤之和。B 、當有以前年度虧損時a、當季利潤v 0,填本季會計利潤之和。b、當季利潤0,且大于以前年度剩余可彌補虧損，填差額。c、當季利潤0,且小于以前年度虧損，填0。二、年度清算A

3、、應獲取哪些數(shù)據(jù)1 、稅前會計利潤總額2、以前年度虧損（d找出上年度清算表b企業(yè)所得稅報稅系統(tǒng)）3 、主營業(yè)務收入4、應發(fā)工資（d應付工資b生產(chǎn)成本/營業(yè)/管理/制造-工資借方）5、應發(fā)福利費（生產(chǎn)成本/營業(yè)/管理/制造-福利費借方）6、業(yè)務招待費（營業(yè)/管理/制造-招待費借方）7、廣告費（營業(yè)費用）8、捐贈（營業(yè)外支出）B、應調(diào)整哪些項目1、應發(fā)福利費標準二應發(fā)工資X 14%2、招待費標準二業(yè)務招待費X 60%=主營業(yè)務收入X 5%o3、廣告費標準二主營業(yè)務收入X 15%4、研發(fā)費可多列支50% （高新技術企業(yè)）調(diào)減5、殘疾職工工資，可100卅口除調(diào)減6、國債利息收入，調(diào)減7、稅收滯納金，行

4、政罰款（如罰稅）全部調(diào)增8 、非公益性捐贈全部調(diào)增9 、贊助支出全部調(diào)增10、沒有正規(guī)發(fā)票的費用全部調(diào)增11、公益性捐贈二（稅前會計利潤+調(diào)增-調(diào)減）X 12%d、公益性捐贈要最后調(diào)整也就是他的會計利潤經(jīng)調(diào)整后的會計利潤b、非公益性捐贈全部調(diào)整非公益性：沒有發(fā)票沒有經(jīng)過國家紅十字會，國家認可的，非盈利性C、年度清算公式1、應納企業(yè)所得稅二應納所得稅額x稅率=（稅前會計利潤+調(diào)增調(diào)減以前年度虧損）X稅率2、應補交退回企業(yè)所得稅=應納企業(yè)所得稅-已納企業(yè)所得稅3、補交后分錄：借：以前年底虧損貸：銀行存款退回后分錄：借：銀行存款貸：以前年度虧損地稅：、應交城市維護建設稅二（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）X 7%、應交教育附加稅二（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）X 3%、應交地方教育附加稅二（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）X 3%借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金一應交城市維護建設稅應交教育附加稅應交地方教育附加稅、堤圍費應納堤圍費二主營業(yè)務收入X萬分之一借：管理費用一