公司年度審計(jì)報(bào)告范文

1、公司年度審計(jì)報(bào)告范文 這里小編為你們精心搜集整理了公司年度審計(jì)報(bào)告范文。 希望可 以幫助到大家。公司年度審計(jì)報(bào)告范文 （一 ）一、 基本情況公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)， 擁有年產(chǎn) 100 萬噸的 熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn) 50 萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積 200 余畝，擁有從業(yè)人員近 200 人。公司實(shí)收資本 4146 萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入 資本 3946萬元，占 95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本 200萬元， 占 4.82%。 此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是山東山水水泥集團(tuán)有限公司會 計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范 （報(bào)批稿 ）及集團(tuán)相關(guān)制 度規(guī)定，并參

2、照20xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù) 通則，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。二、 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題（一）貨幣資金循環(huán)1、20xx年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時，現(xiàn)金賬 面余額 1 1 ,306.94元，未入賬收入單據(jù) 318,772.16元，未入賬支出單 據(jù) 289,490 元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額 40,589.10 元。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金 19,090.70元，與賬面數(shù)差額 2 1 ,498.4元，其中，白條抵庫 21,500元。 盤盈現(xiàn)金 1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金 收付零頭所致。2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員

3、負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設(shè)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，出 納人員填制好銀行支票后直接在主管會計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行 印鑒。支票未經(jīng)主管會計(jì)審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成 自賬自調(diào) ， 不符合內(nèi)部控制規(guī)范。5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未 及時進(jìn)行賬務(wù)處理等。6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現(xiàn)金 長短款未及時進(jìn)行相應(yīng)處理。(二) 銷售與收款循環(huán)1、從隨機(jī)抽查的 21 份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)， 有合同簽訂不規(guī)范 的情況：(1) 均沒有填寫

4、合同編號 ;(2) 有 17 份合同沒有填寫數(shù)量 ;(3) 按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有 貨 到付款或延期付款 的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資， 再收款。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍 為公司本身， 且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系， 大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個人之手，很容易牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成 混亂。（三）采購與付款循環(huán)由不良資產(chǎn)中 預(yù)付賬款 審計(jì)內(nèi)容可以看出， 公司采購業(yè)務(wù)員與 供應(yīng)商單線聯(lián)系， 采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬， 導(dǎo) 致業(yè)務(wù)員離職后， 與供應(yīng)商無法聯(lián)系， 已付款或發(fā)票無法取得。 同時， 容易形成糾

5、紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。（四）生產(chǎn)循環(huán)公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。 共分碎石、生料、 熟料、水泥、包裝五個工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費(fèi)用通過 生產(chǎn)成本 -輔助生產(chǎn)成本 歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過 制造費(fèi)用 歸集。上述 費(fèi)用均按固定比例 （熟料 60%，水泥 40%）分配計(jì)入熟料及水泥工段基 本生產(chǎn)成本。 電耗成本按各車間抄表數(shù)分配， 供電局與抄表總數(shù)之間 差異，在 管理費(fèi)用 中核算，不再進(jìn)行分配。關(guān)于輔助生產(chǎn)、 化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配， 集團(tuán)各子公司所采用的 分配方法不盡一致， 缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)， 同時也造成集團(tuán)內(nèi) 部各子公司之間成本費(fèi)

6、用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。材料核算，目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫核算， 下月紅字沖回。 大宗材料基本按固定單價計(jì)算暫估金額。 經(jīng)抽查 5 種 單價較高或耗用量較大的大宗材料， 其暫估核算基本遵循一貫性， 但 暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進(jìn)行調(diào)整， 暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。經(jīng)抽查盤點(diǎn)20xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財(cái)務(wù) 部門賬面金額不一致現(xiàn)象。 差異的原因主要系暫估單價有誤、 材料串 庫或憑據(jù)傳遞失誤等。 經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬， 倉庫工作人員過少 （僅三人 ），工作量較大，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)

7、 用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。從 20xx 年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤 灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲 80%、礦渣上漲 14.2%、石灰石上漲 25.68%、原煤上漲 5.1%。其次， 20xx 年度的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。而從 20xx 年與20xx年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，采用實(shí)地盤存制以存擠耗 ，盤點(diǎn)方法采用目測尺量等， 盤點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng) 調(diào)整。經(jīng)抽查 7月和 12 月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測算，與相應(yīng)料耗核對 一致。采用實(shí)地盤存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低

8、，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控 制不嚴(yán)， 掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題， 使成本分析和考核數(shù)據(jù)失 真。此次 畢馬威 審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本。這個問題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究。（五）長期投資截至20xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解， 該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為， 20xx 年分別以投資濰 坊山水公司 500萬元和投資青島黃島山水公司 2400 萬元的名義劃款 2900 萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚， 造成創(chuàng)新公司長期投資 名存實(shí)無 的虛賬。在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下， 應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系， 避免不 必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。（

9、六）固定資產(chǎn) 1、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資 產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進(jìn)行編號管理。2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)， 無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄， 無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。按照 集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按 5 年計(jì)提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸 屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限 10 年計(jì)提折舊。公司擬 在 20xx 年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。公司年度審計(jì)報(bào)告范文 （二 ） 浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財(cái)務(wù)

10、報(bào)表，包括20xx年12月31日的合并及母公司 資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流 量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的 責(zé)任。這種責(zé)任包括： (1) 設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的 內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào) ;(2) 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策 ;(3) 作出合理的會計(jì)估計(jì)。二、注冊會計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意 見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 中國 注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范， 計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工 作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序， 以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的 審計(jì)證據(jù)。 選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷， 包括對由于舞 弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時， 我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序， 但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。 審計(jì)工作還包括評價管理 層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性， 以及評價財(cái)務(wù)報(bào) 表的總體列報(bào)。 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是