稅務(wù)管理制度

1、稅務(wù)治理制度1總貝U1.1 為了增強(qiáng)公司稅務(wù)治理工作, 保證公司合法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅, 根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定和公司業(yè)務(wù)開展的需要, 特制定本稅務(wù)管 理制度.1.2 本制度適用于陜西清水川能源股份及其分、子公 司.2責(zé)任2.1 財(cái)務(wù)治理處是公司稅務(wù)治理的歸口治理部門,負(fù)責(zé)建立公司 稅務(wù)治理制度,負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記、變更、年審、驗(yàn)證和換證工 作,負(fù)責(zé)公司各種稅款的核算、申報(bào)和繳納工作.2.2 財(cái)務(wù)治理處設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位,由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃 和納稅治理工作.3治理要求3.1 公司各部門及分、子公司必須執(zhí)行國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定和公司稅務(wù)治理制度.3.1.1 經(jīng)營(yíng)治理部、人力資源部等合同洽談及物資采購(gòu)部門

2、,要 執(zhí)行公司物資采購(gòu)治理制度,并按規(guī)定額度開據(jù)增值稅專用發(fā) 票.3.2 稅務(wù)登記證件的治理.3.2.1 公司及分、子公司的國(guó)、地稅稅務(wù)登記證正、副本統(tǒng) 一由稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行保管.保管人不得私自由借、涂改證件,如其 他部門辦理公司有關(guān)事宜需要提供稅務(wù)登記證復(fù)印件時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)治理處經(jīng)理許可并進(jìn)行登記,在復(fù)印件上注明所辦事由,方可取 得復(fù)印件.3.2.2 稅務(wù)登記證的變更、年審、驗(yàn)證和換證工作.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自工商行政治理機(jī)關(guān)或者其 他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記.涉及內(nèi)容變化需要換證的,按規(guī)定 進(jìn)行換證.3.3 有關(guān)稅務(wù)票證、稅控系統(tǒng)和納

3、稅資料的治理.稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)票證的領(lǐng)取、使用、保管和核銷工作, 根據(jù)公司會(huì)計(jì)檔案治理規(guī)定,分類保管各種涉稅資料,保證各類 稅務(wù)資料的平安、完整.公司的防偽稅控系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅軟件應(yīng)安裝在獨(dú)立的稅控 計(jì)算機(jī)上.為了保證公司稅控系統(tǒng)的平安運(yùn)行,除稅務(wù)會(huì)計(jì)外, 未經(jīng)許可,任何人不得在稅控機(jī)上進(jìn)行上網(wǎng)和與稅務(wù)工作無關(guān)的 活動(dòng).稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)與稅務(wù)部門及軟件供給商保持聯(lián)系,及時(shí)進(jìn)行 有關(guān)軟件的升級(jí)和維護(hù), 保證稅控系統(tǒng)和網(wǎng)上申報(bào)軟件的正常運(yùn) 行.3.4 增強(qiáng)涉稅環(huán)節(jié)的事前限制,防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).財(cái)務(wù)治理處負(fù)責(zé)對(duì)公司根本建設(shè)及供、產(chǎn)、銷等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)現(xiàn)有或潛在的納稅環(huán)節(jié)進(jìn)行納稅分析、預(yù)測(cè)和籌劃.涉稅業(yè)務(wù) 是

4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理中的重要組成局部,財(cái)務(wù)治理處應(yīng)與各業(yè)務(wù)承辦部門增強(qiáng)溝通與交流,在發(fā)票治理、合同治理、投資治理、薪酬 福利治理等方面提由合理避稅、節(jié)稅和納稅方案,根據(jù)國(guó)家有關(guān) 財(cái)政稅收法規(guī)、政策進(jìn)行事前限制,標(biāo)準(zhǔn)納稅業(yè)務(wù)、依法節(jié)稅, 堵塞涉稅治理漏洞,降低經(jīng)營(yíng)本錢,提升財(cái)務(wù)治理水平.3.5 應(yīng)繳稅款的內(nèi)容與核算.3.5.1 企業(yè)所得稅公司為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人,經(jīng)省相關(guān)部門審批,確認(rèn)公 司企業(yè)所得稅稅率按 25 %征收.3.5.2 增值稅公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為1 3 %.3.5.3 營(yíng)業(yè)稅公司為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人,適用稅率3 %.3.5.4 個(gè)人所得稅公司所有在職人員為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人

5、,由公司代扣代繳,適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率,稅率為5%45%.3.5.5 印花稅公司凡在國(guó)內(nèi)發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證合同、權(quán)屬 轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照的行為,應(yīng)依法向稅務(wù)機(jī) 關(guān)繳納.3.5.6 城市維護(hù)建設(shè)稅公司依法以所繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,稅率為7 %.3.5.7 房產(chǎn)稅公司對(duì)座落在城市、縣城、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)包括公司機(jī) 關(guān)、分、子公司的房產(chǎn),以房產(chǎn)價(jià)格房產(chǎn)自用或房產(chǎn)租金收 入房產(chǎn)由租為計(jì)稅依據(jù)向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,從價(jià) 計(jì)征稅率為1.2 %,從租計(jì)征稅率為 12%.3.5.8 車船稅公司對(duì)所使用車輛包括機(jī)動(dòng)車輛、非機(jī)動(dòng)車輛向公司所在地征

6、收機(jī)關(guān)依法繳納.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保 險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人.3.5.9 契稅公司對(duì)承受土地、房屋所有權(quán)的行為應(yīng)依法向土地、房產(chǎn)所 在地的征收機(jī)關(guān)繳納.3.5.10 教育費(fèi)附加公司以所繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為依據(jù)計(jì)算費(fèi)額向稅務(wù)機(jī)關(guān)依法繳納,費(fèi)率為 3%.3.5.11 水利建設(shè)基金公司根據(jù)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為計(jì)稅依據(jù),向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納,費(fèi)率按 0.8 %.計(jì)算.3.6 申報(bào)及繳納3.6.1 由財(cái)務(wù)治理處依據(jù)各項(xiàng)稅收法律法規(guī)、條例及方法正 確計(jì)算各類稅費(fèi)及基金應(yīng)納金額,按時(shí)向相關(guān)征收機(jī)關(guān)申報(bào),足 額繳納稅款.3.6.2 由人力資源部按月依法正確計(jì)算應(yīng)扣繳的個(gè)人所得 稅,由財(cái)務(wù)治理處代扣,按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),足額繳納稅款. 3.7建立良好的稅企關(guān)系.財(cái)務(wù)治理處要注重稅企關(guān)系的維護(hù),稅務(wù)會(huì)計(jì)就有關(guān)稅務(wù)問題負(fù)責(zé)與集團(tuán)及稅務(wù)部門的稅務(wù)信息交流與溝通,并隨時(shí)關(guān)注國(guó)家、省、市、縣有關(guān)財(cái)政稅收政策的變化,并將有關(guān)信息及時(shí)反 饋至財(cái)務(wù)部經(jīng)理；對(duì)重大政策的變化,要提由合理的稅務(wù)籌劃和 可行性方案,由財(cái)務(wù)治理處經(jīng)理向分管副總及總經(jīng)理匯報(bào),以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).3.8增強(qiáng)財(cái)政稅收政策的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),不斷提升公司的納稅治理 水平