公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度

1、XX 公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法第一章 總則第一條 為了完善 XX 公司資產(chǎn)管理責(zé)任制度，防范和規(guī)避可能 產(chǎn)生的差錯，提高管理水平及整體資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國資委中央企業(yè) 資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法的規(guī)定，制定本辦法。第二條 XX 公司的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，適用本辦法。第三條 公司的經(jīng)營管理人員和其他有關(guān)人員違反國家有關(guān)規(guī) 定以及企業(yè)規(guī)章制度， 未履行或者未正確履行職責(zé)， 造成企業(yè)直接或 者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。第二章 工作職責(zé)及流程第四條 公司綜合管理部負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)損失的責(zé)任追究，在資 產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：（一）研究制定公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；（

2、二）負(fù)責(zé)管理公司的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（三）受理公司相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請；（四）配合公司交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。公司財(cái)務(wù)部職責(zé)如下：（一）搜集各種證明資產(chǎn)損失的證據(jù)，確定資產(chǎn)損失數(shù)額；（二）對資產(chǎn)損失的性質(zhì)進(jìn)行認(rèn)定；（三）準(zhǔn)備符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的資產(chǎn)損失證據(jù)、材料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào) 送損失稅前扣除申請；（四）對形成損失的內(nèi)部賬目核銷工作。 公司區(qū)域市場管理部職責(zé)如下：（一）負(fù) 責(zé)組織本區(qū)域分公司資產(chǎn)損失檢查和認(rèn)定工作；（二）及時向綜合管理部反饋分公司資產(chǎn)損失情況；（三）配合綜合管理部落實(shí)分公司的責(zé)任追究處理決定。第五條 公司發(fā)生資產(chǎn)損失， 應(yīng)當(dāng)及時采取有效措施， 減少或者 挽回?fù)p失

3、并應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第六條 開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作按照以下流程進(jìn)行：（一）組織調(diào)查、核實(shí)資產(chǎn)損失情況；（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，聽取相關(guān)責(zé)任人的陳 述；（三）研究作出責(zé)任追究決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門 處理；（四）受理相關(guān)責(zé)任人的申訴，組織復(fù)查；（五）組織落實(shí)處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。 公司應(yīng)向公司報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。第七條 責(zé)任追究決定書應(yīng)以書面形式作出， 由公司總經(jīng)理簽字 后下發(fā)。公司資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人對處理建議有異議的，可以提出書面 陳述意見，并提供相關(guān)證明材料；對處理決定有異議的，可以在處理 決定下達(dá)之日起 30 個工作日內(nèi)，向公司或者公司提出申請復(fù)查

4、。復(fù) 查過程不影響處理決定的下達(dá)和執(zhí)行。第三章 資產(chǎn)損失認(rèn)定第八條 對公司發(fā)生的資產(chǎn)損失， 應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上， 依 據(jù)公司及公司的有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失性質(zhì)、情形及金額。第九條 資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各 種事實(shí)，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)。主要包括：（一）司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依 法出具的與公司資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件；（二）會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù) 所等社會中介機(jī)構(gòu)對公司某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或 者意見書；（三）公司內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失的會計(jì)記錄、內(nèi)部證明 材料或者內(nèi)部鑒定意見書等；（四）公司以及公司根據(jù)內(nèi)部

5、管理規(guī)定確定的資產(chǎn)損失認(rèn)定材料 以及可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。第十條 認(rèn)定資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)包括直接損失金額和間接損失 金額。直接損失金額是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金 額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的、 除直接損失金 額之外的、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他資產(chǎn)損失金額。第十一條資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會計(jì)賬簿記錄，按照會計(jì) 核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。未在會計(jì)賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價、重置價值等公允價值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。第十二條 相關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成事實(shí)損失， 但確有證據(jù) 證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生事實(shí)損失， 且能計(jì)量損失金額的，

6、應(yīng)當(dāng)認(rèn) 定為資產(chǎn)損失。第十三條 資產(chǎn)損失根據(jù)公司實(shí)際情況，按照金額大小和影響程 度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資 產(chǎn)損失：（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小 （金額 元以下） 且造成影響較小的；（二）較大資產(chǎn)損失是指資產(chǎn)損失金額較大或者造成一定不良影 響的；（三）重大資產(chǎn)損失是指資產(chǎn)損失金額巨大或者在造成嚴(yán)重不良 影響的；（四）特別重大資產(chǎn)損失是指資產(chǎn)損失巨大并影響公司持續(xù)經(jīng)營 和發(fā)展能力，或者在公司及社會上造成嚴(yán)重不良影響的。第四章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍第十四條 公司在采購產(chǎn)品 （物品 ）、服務(wù)過程中，網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究

7、相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未按照規(guī)定訂立合同的；（二）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的；（三）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；（四）采購標(biāo)的物與市場同類商品價格相比明顯偏高的；（五）采購標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；（六）虛報(bào)、瞞報(bào)物資（勞務(wù)）采購價格的；（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購的；（八）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第十五條 在銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過程中， 公司經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未按照規(guī)定進(jìn)行信用調(diào)查，未建立起客戶檔案的；（二）未按照公司業(yè)務(wù)規(guī)定訂立合同的或者超越規(guī)定權(quán)限訂立合 同的；（三）賒銷客戶未按照相關(guān)規(guī)定簽訂擔(dān)

8、保書（協(xié)議）的；（四）違法公司及公司的指導(dǎo)價格， 擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或者 提供服務(wù)的；（五）未按照公司賒銷管理規(guī)定， 擅自提供賒銷信用或者超出信 用額度、期限提供賒銷信用的；（六）跨區(qū)域銷售或者竄貨的，形成損失一律追究責(zé)任；（七）應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時催收、對賬，以及對異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時追索或者未采取有效保全措施的;應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)憑證丟失、損毀致使損失發(fā)生的；（八）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；（九）未按照公司及公司規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第十六條在資金管理和使用中，公司經(jīng)營管理人員有下列情形 之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；（二）超越權(quán)限

9、或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；（三）違規(guī)拆借資金的；（四）因資金管理不嚴(yán)，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；（五）支票等票據(jù)丟失未及時采取有效措施的；（六）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個人從事理財(cái)業(yè)務(wù)的；（七）未及時核對銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；（八）現(xiàn)金未及時入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資 金的；（九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第十七條 對房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、產(chǎn)成品等實(shí)物 資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢或者丟失、被盜的, 應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第十八條未按照會計(jì)制度及會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致嚴(yán)重賬實(shí)不符、會計(jì)信息失真

10、的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān) 責(zé)任人責(zé)任。第十九條 因公司及所屬分公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi) 部控制執(zhí)行不力等其他情形造成資產(chǎn)損失的， 應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的 責(zé)任。第二十條分公司注銷應(yīng)當(dāng)對形成的各項(xiàng)損失進(jìn)行責(zé)任追究。注銷時，未能收回的應(yīng)收賬款管理且未進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)移的部分，- 律視為損失進(jìn)行責(zé)任追究。第五章資產(chǎn)損失責(zé)任劃分第二一條 資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正 確履行職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對造成資產(chǎn)損失起決 定性作用時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）主管責(zé)任是指公司部門主管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)

11、，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指公司各級領(lǐng)導(dǎo)（包括分公司經(jīng)理）在其職責(zé) 范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī) 和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第二十二條 分公司因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存 在重大缺陷，造成分公司重大或者特別重大資產(chǎn)損失的， 除按照本辦 法對其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，分公司分管負(fù)責(zé)人（區(qū)域經(jīng)理、 公司分管市場業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）和公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé) 任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十三條公司發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦 法對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，公司及公司分管負(fù)責(zé)人

12、應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相 應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十四條 公司及分公司因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確 履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，公司及 分公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān) 相應(yīng)的責(zé)任。參與決策的人員經(jīng)會議記錄證明決策時曾表明異議的，可以免除 相應(yīng)的責(zé)任。第二十五條公司及分公司發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未 對相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對相關(guān)責(zé)任人 進(jìn)行處罰外，對公司及分公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處 罰。第六章資產(chǎn)損失責(zé)任處罰第二十六條 對資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰包括經(jīng)濟(jì)處罰、 行政處分 和禁入限制：（一）經(jīng)濟(jì)處

13、罰是指扣發(fā)績效薪金（獎金），停發(fā)業(yè)務(wù)提成。（二）行政處分是指警告、 記過、降級（職）、責(zé)令辭職、 撤職、 解聘、開除等。（三）禁入限制是指在 1 至 5 年內(nèi)或者終身不得被擔(dān)任分公司 負(fù)責(zé)人以及公司領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。第二十七條 公司發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后， 在依據(jù)國家或者公司有關(guān)規(guī)定要求予以賠償?shù)幕A(chǔ)上， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)程度 及影響對相關(guān)責(zé)任人分別給予以下處罰：（一）公司發(fā)生一般資產(chǎn)損失的， 在責(zé)任認(rèn)定年度對直接責(zé)任人 和主管責(zé)任人處以扣發(fā)當(dāng)年度績效薪金 （獎金、業(yè)務(wù)提成） 20% 以內(nèi) 的經(jīng)濟(jì)處罰，以及警告、記過或者降級（職）等處分。（二）公司及分公司

14、發(fā)生較大資產(chǎn)損失的， 在責(zé)任認(rèn)定年度對直 接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)當(dāng)年度績效薪金（獎金、業(yè)務(wù)提成） 25% 以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級（職） 、責(zé)令辭職、撤職、解聘或者 開除等處分；對分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金 （獎金） 的經(jīng)濟(jì)處罰，以及記過、降級（職） 、責(zé)令辭職或者撤職等處分。（三）公司發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對直接責(zé)任人 和主管責(zé)任人處以扣發(fā)當(dāng)年度績效薪金 （獎金、業(yè)務(wù)提成） 30% 以內(nèi) 的經(jīng)濟(jì)處罰，以及撤職、解聘或者開除等處分；對分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處 以扣發(fā)績效薪金（獎金） 20% 以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)處罰、以及降級（職） 、責(zé) 令辭職或者撤職等處分。四）公司發(fā)生特別重大

15、資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對直接責(zé) 任人和主管責(zé)任人處以扣發(fā)扣發(fā)當(dāng)年度績效薪金（獎金、業(yè)務(wù)提成） 50%以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)處罰， 以及解聘或者開除等處分； 對分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人 或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣發(fā)當(dāng)年度績效薪金 （獎金、業(yè)務(wù)提成）30% 以內(nèi)的績效薪金（獎金） 、以及撤職、解聘或者開除等處分。第二十八條 公司發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失， 以及連續(xù)發(fā)生重大資 產(chǎn)損失的， 除對相關(guān)責(zé)任人處以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分外， 應(yīng)當(dāng)同時給 予禁入限制。第二十九條 有下列情形之一的， 應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從 重處罰：（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn) 損失繼續(xù)

16、擴(kuò)大的；（三）干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；（四）對公司發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)、漏報(bào)的；（五）強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證 據(jù)材料的；（七）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。第三十條 有下列情形之一的， 可以對相關(guān)責(zé)任人從輕或者免予 處罰：（一）及時采取措施減少或者挽回?fù)p失的；（二）主動反映資產(chǎn)損失情況的；（三）主動檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的;（四）有其他重大立功表現(xiàn)的。第三一條 對調(diào)離原工作崗位的資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人， 應(yīng)當(dāng)按 照本辦法相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制。給予經(jīng)濟(jì)處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)扣發(fā)相應(yīng)的 薪金；對繼續(xù)在公司及公司擔(dān)任職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在其以后年度薪金中予 以扣發(fā)；對調(diào)離公司的，應(yīng)當(dāng)向其公司提出處罰建議。第三十二條除按照本辦法對資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人