外資企業(yè)所得稅后續(xù)管理項目清單

1、外資企業(yè)所得稅后續(xù)管理項目清單企業(yè)名稱（章）所屬年度:金額單位:元至角分類別項目企業(yè)申報額稅務機關確認額財產損失壞帳損失產品出口企業(yè)減半征收技術開發(fā)費加成50%扣除構關借銀行及非銀行金融機總機構費用管理列支固定資產不留、少留殘值使得用年限折定資產按尚可信貸租賃行業(yè)計提壞帳準備r H" 1 rr 冰立十曲、至lib#非貨幣資J投資差額凈收益L年內平均分接受捐贈的'攤大額非貨幣資產F.的中外合作企業(yè)改變折舊方法工資福利標準中外合作企業(yè)加速折舊改變存貨計價方法審核記錄:審核人：審核時間：稅務機關審核、備案記錄填表說明-、需要審核的涉稅事項（一） 財產報損1、企業(yè)報送資料時間：報送年

2、度企業(yè)所得稅申報時。2、企業(yè)報送資料內容：（1 ）財產損失類型、程度、數量、價格、損失理由和扣除期限。（2）有關部門鑒定確認的財產損失證明材料。（3）有關明細帳復印件（加蓋公章）。（4）稅務機關要求提供的其他資料。3、稅務機關審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。 （二）壞帳報損1、企業(yè)報送資料時間：報送季度或年度企業(yè)所得稅申報表時。2、企業(yè)報送資料內容：（1 ）稅前扣除的壞帳損失項目名稱或內容、筆數、金額、損失原因。（2）有關部門鑒定確認的財產損失證明材料。（3）有關明細帳復印件（加蓋公章）。（4）稅務機關要求提供的其他資料。3、稅務機關審核時間：企業(yè)所得稅季度申報或年度企業(yè)所得稅匯算清繳時。

3、（三） 產品出口企業(yè)減半征收1 '企業(yè)報送資料時間：報送年度企業(yè)所得稅申報表時。2、企業(yè)報送資料內容：（1 ）外經貿委出具的產品出口企業(yè)批文、證書復印件。（2）出口產品產值說明。（3）稅務機關要求提供的其他資料。3、稅務機關審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（四）技術開發(fā)費加成50%扣除1、企業(yè)報送資料時間：報送年度企業(yè)所得稅申報表時。2、企業(yè)報送資料內容：（1 ）企業(yè)技術項目開發(fā)計劃和開發(fā)費預算。（2）開發(fā)機構和人員名單。（3）稅前列支的企業(yè)技術開發(fā)費支出情況說明。（4）本年度和上年度技術開發(fā)費實際支出明細帳復印件（加蓋公章）。（5）稅務機關要求提供的其他資料。3、稅務機關審核時間

4、：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（五） 向關聯(lián)銀行及非銀行金融機構借款利息支出1、企業(yè)報送資料時間：報送年度企業(yè)所得稅申報表時。2、企業(yè)報送資料內容：（1 ）借入方名稱、借款金額、借入日期、還款日期、利率、比較資料依據、年利率總額、支付依據和有關合同復印件。（2）有關明細帳復印件（加蓋公章）。（3）稅務機關要求提供的其他資料。3、稅務機關審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（六）列支總機構管理費用1 '企業(yè)報送資料時間：報送年度企業(yè)所得稅申報表時。2、企業(yè)報送資料內容：（1 ）總機構提供的管理費用匯集范圍、總額、分攤依據和方法。（2）注冊會計師查證報告。（3）有關明細帳復印件（加蓋公章）。

5、（4）稅務機關要求提供的其他資料。3、稅務機關審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（七） 固定資產不留或少留殘值1 '企業(yè)報送資料時間：報送年度企業(yè)所得稅申報表時。2、企業(yè)報送資料內容：（1 ）固定資產少留或不留殘值原因說明。（2）固定資產名稱、購置日期、投入使用日期、固定資產原值、 已提折舊金額，申請殘值率。（3）稅務機關要求提供的其他資料。3、稅務機關審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（八）取得已使用固定資產按尚可使用年限折舊1 '企業(yè)報送資料時間：報送年度企業(yè)所得稅申報表時。2、企業(yè)報送資料內容：（1 ）固定資產受讓價格、已使用年限、尚可使用年限。（2）有關固定資產明細

6、帳復印件（加蓋公章）。（3）稅務機關要求提供的其他資料。3、稅務機關審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。3、（九）信貸、租賃行業(yè)計提壞帳準備1、企業(yè)報送資料時間：報送年度企業(yè)所得稅申報表時。2、企業(yè)報送資料內容：（1）有關“放款余額”、“應收帳款”、“應收票據”等應收款項的科目的明細帳復印件（加蓋公章）。（2）稅務機關要求提供的其他資料。3、稅務機關審核時間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（十）非貨幣資產投資差額凈收益5年內平均分攤企業(yè)報送資料時間：報送年度企業(yè)所得稅申報表時。企業(yè)報送資料內容：（D有關投資項目合同協(xié)議。（值、投資評估價格、評估價格與原凈值差額、分攤方式。稅務機關審核時間：企業(yè)所得

7、稅年度匯算清繳時。3、接受捐贈的大額非貨幣資產5年內分攤（+企業(yè)報送資料時間：一）企業(yè)報送資料內容：報送年度企業(yè)所得稅申報表時。1 '（1）有關捐贈合同、協(xié)議。（2）2 、2）投資的實物、無形資產以及其他貨幣資產原值（3）注冊會計師評估報告。（接受捐贈財產明細帳（加蓋公章）。已提折舊、凈4）稅務機關要求提供的其他資料。（3）稅務機關要求提供的其他資料稅務機關審核時間：送時間：首次報送年度企業(yè)所得稅申報表時。3'企業(yè)報送資料內容：（1 ）中外合作企業(yè)公司章程務機關要求提供的其他資料。（2）中外合作雙方決定采取統(tǒng)一申報繳納所得稅的有關決議。(3 )稅稅務機關審核時間：改變折舊方法企

8、業(yè)報送資料時間：企業(yè)報送3、資料內容：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時。（十三）報送該固定資產投入使用或改變折舊方法后的首個年度企業(yè)所得稅申報時。1 '（1）企業(yè)改變折舊方法原因說明。（2）固定資產名稱、購置日期、投入使用日期、固定資產原值、 已提折舊金額，申請折舊方式。稅務機關審榔3間稅金機展倦稅提度的算俺邀時。二、需要備案的涉稅事項（一）列支工資、福利費標準企業(yè)在向主管稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表時，應報送其所支付的工資、福利費標準所依據的文件等有關資料備案。以后年度工資、福利費支付標準沒有發(fā)生變化的，可以不再重復報送。（二）中外合作企業(yè)合作年限比規(guī)定折舊年限短且合作期滿后固定資產歸中方所有的加速折舊三十五條規(guī)定的折舊年限短、且舍崔翕儒唐陽串稅法實施細則第方所有的，可以按合作期