2017年浙江省注會《稅法》：進項稅額考試試題

1、2017 年浙江省注會稅法：進項稅額考試試題一、單項選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意）1、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)來說，下列行為應(yīng)征收營業(yè)稅的是。A.處置債權(quán)重置資產(chǎn)B.以轉(zhuǎn)讓方式處置股權(quán)重置資產(chǎn)C.以債轉(zhuǎn)股方式處置股權(quán)重置資產(chǎn)D.處置其所擁有的不動產(chǎn)重置資產(chǎn)2、某企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時， 如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額對超過的部分可處理的方法是。A.列為當年費用支出B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除C.以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過 5年D.從以后年度境外所得中扣除3、 屬

2、于增值稅一般納稅人的某電視機廠委托百貨商店 （ 同屬一般納稅人 ） 代銷彩色電視機，單價由廠方規(guī)定，代銷一臺彩電手續(xù)費 300 元， 商店該月代銷 100 臺， 按工廠指定單價3000 元銷售，并將銷售額30 萬元全部支付給工廠，則該百貨商店當月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅為。A.增彳1稅0.51萬元，營業(yè)稅為0B.增彳1稅5.1萬元，營業(yè)稅為0C.增彳1稅0.51萬元，營業(yè)稅為0.15萬元D.增彳1稅0萬元，營業(yè)稅為0.15萬元4、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在內(nèi)向原稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。A.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日B.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日C.稅務(wù)登記內(nèi)

3、容實際發(fā)生變化之日起30日D.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日5、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是。A.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)B.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)6、 某市一研究人員開發(fā)了一項專利技術(shù)， 共花費 10000 元。 2006年 3 月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000 元，該研究人員支付中介費 3000 元。 12 月，甲企業(yè)與該研究人員協(xié)商， 購買這一專利技術(shù)的所有權(quán)， 支付價款 50000 元。則該研究人員共應(yīng)納個人所得稅。A 10050 元B 1060

4、0 元C 10650 元D 11200 元7、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，下列關(guān)于有獨立請求權(quán)的第三人的表述正確的是。A.只能申請參加訴訟，或者依人民法院的通知參加訴訟B.對已經(jīng)開始訴訟的標的享有與本訴的原告同樣的請求權(quán)C.在訴訟中，本訴的原告和被告相當于有獨立請求權(quán)的第三人的原告和被告D.在參加訴訟的時候，向法院提出訴訟請求和事實、理由8、判處無期徒刑的犯罪分子，減刑以后實際執(zhí)行的刑期，不能少于。A 5 年8 10 年C 15 年D 20 年9 某公司原有資本500 萬元， 其中債務(wù)資本200 萬元 （ 每年負擔(dān)利息 20 萬元 ） ，普通股資本300 萬元 （ 發(fā)行價格 25 元 ） ，所得稅稅

5、率為25%。由于擴大業(yè)務(wù)，需追加籌資200 萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發(fā)行普通股，發(fā)行價格20 元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為萬元。A 79B 72.8C 80D 73.5 10、2007年11月，A公司銷售一批商品給 B公司，含稅價為15萬元。由于B 公司發(fā)生財務(wù)困難，無法償付該應(yīng)付賬款。 2008年6月1日，A公司與B公司進行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3 萬股抵償該項債務(wù)， 該股票每股面值為 1 元， 每股市價為4元。A公司對該項債權(quán)計提了 2萬元壞賬準備。假定不 考慮其他因素，下列說法正確的是。A A 公司應(yīng)確認債務(wù)重

6、組損失 利得 12 萬元B A 公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失得 12 萬元C A 公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失得 3 萬元D A 公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失得 3 萬元10萬元，B公司應(yīng)確認債務(wù)重組1 萬元，B 公司應(yīng)確認債務(wù)重組利2 萬元，B 公司應(yīng)確認債務(wù)重組利3 萬元，B 公司應(yīng)確認債務(wù)重組利11、出租寫字樓的租金收入應(yīng)納營業(yè)稅萬元。A 1.5B 3C 4.5D 512、中國公民張先生 2009 年由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作， 派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資2800元和 3600 元。張先生2009 年 6 月應(yīng)納個人所得稅稅額為元。A 295B 430C 535D 13513、

7、張某 2009 年 9 月購買一輛1.6 升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500 元，另支付購置工具件和零配件價款 1170 元，車輛裝飾費 4000 沅以及銷售公司代收保險費 5000元，支付的各項價款均! 由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅() 元。A 7500 00B 7934 62C 9283 50D 15869.2314、對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，申請復(fù)議。A.可以向國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府B.只能向國家稅務(wù)總局C.只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.只能向省國稅局15、 計算應(yīng)納稅所得額時，準許扣除的銷售費用

8、和管理費用萬元。A 1925B 1930C 1928D 192016、 下列資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是。A.按期履行報告年度簽訂的商品購銷合同B.以前年度銷售的商品發(fā)生退回C.出售重要的子公司D.火災(zāi)造成重大損失17、 C 1424 D 162418、某鹽場2003 年 4 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000 噸，當月銷售 430000 噸； 本月以外購的液體鹽100000 噸用于生產(chǎn)固體鹽 70000 噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽50000 噸加工生產(chǎn)固體鹽36000 噸， 當月全部對外銷售， 取得不含稅銷售收入315000 元，

9、合同規(guī)定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4 的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3 元 / 噸，固體鹽25 元/ 噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5 元/ 噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅元。A 3940000B 2840000C 3440000D 276500019、 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同， 可以把稅務(wù)行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。 在稅務(wù)機關(guān)作出的下述具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是。A.核定應(yīng)納稅款B.課征滯納金C.扣繳銀行存款抵繳稅款D.委托代征代繳稅款20、公司本年的銷售成本為元。A 9000B 60600C 15300D 6600021、依據(jù)我國仲裁

10、法的規(guī)定，下列糾紛不能申請仲裁的是。A.合同糾紛B.繼承糾紛C.履行承包合同糾紛D.財產(chǎn)權(quán)益糾紛22、承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（ 協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按所得項目征收個人所得稅。A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.承包轉(zhuǎn)包D.個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得23、 某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購進摩托車 100 輛出口， 每輛摩托車的進價為 2400 元 （ 不含增值稅價格） ， 摩托車的成本價格為1800元/ 輛。已知摩托車的消費稅稅率為10%，成本利潤率為6%。該外貿(mào)企業(yè)出口摩托車應(yīng)退的消費稅為。A 24000 元B 26400 元C 18000 元D 19080 元24、 下面情形中，

11、不屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的是。A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的25、 一個社會的嬰兒死亡率是其整體健康狀況的公認標志。 盡管美國某些地區(qū)的嬰兒死亡率比許多發(fā)展中國家高， 但美國整體比 率一直在下降，但是這種下降并不一定說明：平均說來，美國現(xiàn) 在的嬰兒在其出生時比以前更健康了。 下面哪項，如果正確，能最強有力地支持上面對嬰兒死亡率下降所作的聲明A.作為整體計算的嬰兒死亡率數(shù)據(jù)掩蓋了特殊地區(qū)的不足

12、B.出生體重低是美國一半嬰兒死亡的主要原因C.大多數(shù)早產(chǎn)和低出生體重的嬰兒都需要在醫(yī)院內(nèi)住較長的時間，而美國在這方面已發(fā)展并具有非常精湛的技術(shù)D 那些不能從照看者那里得到充分關(guān)心的嬰兒不能健康地成長，所以其體重增長較慢二、多項選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有2個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、 2005 年該企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額合計萬元。A 191.132B 194.432C 270.432D 282.4322、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，并收取代建收入的行為

13、B. 一方出地，一方出資，雙方合作建房并出售的行為C.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的行為D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的E.對外出租房地產(chǎn)3、根據(jù)法律規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任公司董事。A.犯有瀆職罪，被判處五年有期徒刑刑罰的B.個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)腃.國家公務(wù)員D.因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年E.限制民事行為能力人4、 依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定， 下列進口貨物中可享受法定免稅的有。A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物B.外國政府無償贈送的物資C.貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物E.科貿(mào)公司進口的科教用品5、下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是。

14、A.培養(yǎng)公民的依法納稅觀念是印花稅的立法原則之一B.印花稅征稅范圍較窄C.印花稅最早始于英國D.印花稅兼有憑證稅和財產(chǎn)稅性質(zhì)6、 注冊稅務(wù)師審核時， 對于企業(yè)的以下業(yè)務(wù)應(yīng)當進行調(diào)整的有。A.企業(yè)銷售自制半成品15萬元，直接沖減了制造成本B 企業(yè)以自行開發(fā)商住樓作價1000 萬元投資某公司， 企業(yè)計入主營業(yè)務(wù)收入C.以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計入主營業(yè)務(wù)收入D.因質(zhì)量問題退回的銷貨，在開具紅字發(fā)票時做沖減收入的處理E 2009 年因雪災(zāi)自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生損失，會計將自產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料及動力等對應(yīng)的進項稅予以轉(zhuǎn)出7 稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)受理復(fù)議申請后， 應(yīng)在受理之日起內(nèi)將 復(fù)議申請書副本發(fā)送被

15、申請人。被申請人應(yīng)當在收到復(fù)議申請書 副本之日起內(nèi)， 向復(fù)議稅務(wù)機關(guān)提交作出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交答辯書。A10日、30日8 7 日、 10 日C15日、30日D10日、15日8、根據(jù)企業(yè)效績評價操作細則的規(guī)定，下列指標中，能反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的有。A.資本積累率B.不良資產(chǎn)比率C.技術(shù)投入比率D.銷售增長率E.三年資本平均增長率9、下列各項屬于會計政策變更的有。A.存貨計價方法由原來的先進和出法變?yōu)楹筮M先出法B.因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計C.投資人新投入的某項專利D.因修訂了會計制度而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標準E.固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值由原估計的200

16、0元改為3000元10、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有。A.申請延期納稅B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.由于稅法的修訂或調(diào)整D.因不可抗力造成的破壞E.履行納稅義務(wù)11、下列各項業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)廣告業(yè)”征稅的有。A.廣告播映B.廣告代理C.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)D.報社向作者收取“版面費”12、 在所得稅會計中， 無論是采用應(yīng)付稅款法還是納稅影響會計法，對當期所得稅費用有影響的項目是。A.按應(yīng)收賬款賬齡計提的壞賬準備B. 一次性攤銷的開辦費C.接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)D.資產(chǎn)評估等不涉及損益的事項13、 下列各項因素中， 影響企業(yè)持有的持有至到期債券投資攤余成本的有。A.債券投資持有的剩

17、余期限B.債券投資的票面利率C.債券投資當期利息收入收到的時間D.債券投資發(fā)生的減值損失E.債券投資的溢折價14、 對下列從事建筑安裝業(yè)的個人應(yīng)按個體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得項目計征個人所得稅的有。A.對建筑安裝工程作業(yè)實行承包經(jīng)營，一部分經(jīng)營成果歸承包人個人所有B.從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶C.未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人D.建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€人獨資企業(yè)性質(zhì)的15、企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括。A.直接人工預(yù)算B.財務(wù)預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.資本支出預(yù)算E.現(xiàn)金預(yù)算16、 稅源是稅款的最終來源。 以下關(guān)于稅源的表述中， 正確的是。A.稅源的大小體現(xiàn)著納

18、稅人的負擔(dān)能力B.稅源是稅收負擔(dān)的最終歸宿C.稅源和課稅對象是一致的D.稅源和課稅對象是不一致的E.在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中 形成的各種收入17、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的有。A.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用 稅B.林區(qū)的防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使 用稅D.對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn) 土地使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人18、發(fā)生非正常損失的存貨的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。下列項目中，屬于非正常損失有。A.火災(zāi)損失B.盜竊損失C.商品跌價損失D.運輸途中合理損耗19、我國某商業(yè)銀行下屬分理處屬于民法上的。A.企業(yè)法人B.法人的分支機構(gòu)C.事業(yè)單位法人D.機關(guān)法人20、下列各項報經(jīng)批準后，應(yīng)轉(zhuǎn)作管理費用的有。A.保管中產(chǎn)生的定額內(nèi)自然損耗B.自然災(zāi)害中所造成的毀損凈損失C.管理不善所造成的毀損凈損失D.計量收發(fā)差錯所造成的短缺凈損失E.無法查明原因的現(xiàn)金短缺21、按照印花稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納印花稅的有。A.繼承房產(chǎn)所有權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)D.轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)22、企業(yè)交納的下列稅金中，應(yīng)計入當期損益的有。A.企業(yè)按規(guī)定計算繳納的車船稅B.企業(yè)購置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)