醫(yī)院財務管理制度全

1、一、借款管理制度 （1）二、預算管理制度 （2）三、費用報銷管理制度 （4）四、收銀管理制度 （8）五、庫房管理制度 （9）六、固定資產(chǎn)管理制度 （11）定本借款管理制度為規(guī)范借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬損失的風險，特制制度。第一條借款流程借款人填寫借款單一一部門負責人簽字一一財務部簽字一一院長審批出納處領款第二條 公款暫支：因公借款出差或購物資等因工作需要向醫(yī)院暫借的款項。項；1 員工借款需要填寫借款申請單，由相關人員簽字，根據(jù)審批權限暫支款 2、暫支款項借款審批權限：院長最終審批權；面或電3、所有暫支至少提前一天通知財務部備款，若臨時緊急的暫支，必須院長書話通知財務部，財務部

2、半個工作日內(nèi)追蹤補辦暫支手續(xù)；次借4、借款本著“前款不清，后款不借”的原則，以前借款未結清原則上不得再 款；沖銷借5、借款原則上因在一個禮拜之內(nèi)歸還，或報銷沖抵借款，如延遲歸還借款， 款，將從當月工資中一次性扣取，不足部分次月補足；6、員工離職前必須財務部審核有無借款，并在離職表上簽字。第三條私人借款：非公借款。( A 1 N2 年以上 ,1 醫(yī)院原則上不允許私人借款，若遇特殊情況，員工在醫(yī)院工作滿可向醫(yī)院申請借款，但必須由院長批準；2、員工向醫(yī)院借款，最大金額不得超過當月工資；款后方3、員工借款后，從當月工資中扣取；若未還清借款離職，需由借款人償清借 可辦理離職手續(xù)。預算管理制度 為促進醫(yī)院

3、建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范醫(yī)院財務管理行為，推 動醫(yī)院加強預算管理， 結合醫(yī)院實際情況， 特制定本制度。第一條預算流程各部門負責人每月 18 日前擬定下月預算計劃一一財務部復核一一院長 審批一一財務部備案并對預算管理工作后期管理（收支、節(jié)約）第二條預算管理的規(guī)定1、院長對預算管理負總責，各部門負責配合，財務部負責統(tǒng)籌監(jiān)督，院長監(jiān) 官；2、預算分為年預算和月預算，每年 12 月各部分擬定全年預算；根據(jù)全年預算 編制月預算，月預算于每月 18 日之前擬定下月預算相關部門簽字交由財務部 備案；3、各部門預算執(zhí)行支出 ;4、財務部對預算執(zhí)行情況進行分析和報告，及時調(diào)動資金的流動性；25、編制預

4、算的具體內(nèi)容：包括醫(yī)院內(nèi)的每項可以預知的支出；6、編制要求：（ 1）根據(jù)醫(yī)院收入預算編制各項支出費用；（2）必須以節(jié)約成本為前提；（3）圍繞醫(yī)院經(jīng)營戰(zhàn)略制定相關支出費用；（5） 確保醫(yī)院運營正常進行；（ 6） 堅持效益優(yōu)先原則，確保以收定支；（7） 必須考慮預算投入資金的風險性。第三條預算管理的執(zhí)行1、年預算、月預算一旦院長批復，不得隨意變動；2、嚴格根據(jù)年預算、月預算執(zhí)行；3、在執(zhí)行過程中，由預算執(zhí)行部門負責進行控制，財務部門負責監(jiān)督管理，有義務提醒各分支機構、各部門進度情況；4、財務部門有權要求各執(zhí)行部門定期報告執(zhí)行情況，對于執(zhí)行中出現(xiàn)的超支 ,財務部應當與執(zhí)行部門查找原因，提出改進措施和

5、建議；5、預算在執(zhí)行中由于不可預估因素，導致預算執(zhí)行不可行，應及時及時提出調(diào)整；6、提出預算調(diào)整，必須經(jīng)由財務部復核，院長審批，即可調(diào)整。費用報銷管理3為規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營過程中的各種費用和財務收支管理，同時提高職能部門工作效率，嚴格實行費用審批管理制度，特制定以下準則。第一條 報銷時間：每周星期五（ 08: 00 18 : 00）第二條報銷流程： 報銷人填寫費用報銷單一一部門負責人簽字一一會計審核一一院長審批出納處領款第三條報銷規(guī)定1、交通費交通費按實報銷，（原則上乘坐市內(nèi)便捷交通工具，如公交等）2、餐費若工作需要宴請客人，需注明人數(shù)及宴請事由3、會務、學習培訓費用（1）醫(yī)院委派：所有費用醫(yī)院統(tǒng)一

6、報銷；（ 2） 外單位邀請：憑邀請函向分支機構負責人申請，院長審批，同時核定是否費用自理、醫(yī)院報銷或醫(yī)院特批學習假期；（3） 個人單方面為提升自我的學習：費用全部自理。4、差旅費（適合市外出差）（1）外地出差：住宿、餐費、交通費根據(jù)標準執(zhí)行（2）發(fā)票：員工出差差旅費，應據(jù)實提交發(fā)票，不得虛報。如有虛報除將其 報款項追回外，并視其情節(jié)輕重酌予懲處。（3）出差報銷內(nèi)容：住宿標準內(nèi)實報實銷、餐費、市內(nèi)交通費按標準執(zhí)行， 他不再報銷任何費用；（4）出差報銷標準如下：超過住宿120/晚，餐費補助50/天，市內(nèi)交通按實際乘座公交次數(shù)報車費，最高不35元（5）合并報銷：若多人（2人及以上）出差，住宿按性別合

7、住標準間或多人間 房費按間報銷，不再按人數(shù)報銷，禁止重復報銷。第五條費用報銷填寫及要求1、發(fā)票必須在事發(fā)后7個工作日內(nèi)填寫并提交，逾期不予報銷；2、發(fā)票內(nèi)容及金額，必須如實填寫，如不屬實，則該報銷當場作廢處理；3、所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票且時間真實的發(fā)票，如有出入，則不予報銷；4、報銷人必須是本人；5、報銷人填單：報銷人應如實填寫費用報銷單，報銷項目欄填寫費用類別， 摘要欄填寫報銷費用的詳細內(nèi)容；56、報銷人填寫字跡公正，不允許個性簽名；7、如有借款的員工，需沖抵借款，多退少補。8對原始憑證粘貼的要求：（1） 報銷人應按費用性質(zhì)分類后將正式發(fā)票或收據(jù)分類貼在報銷單上，注明附件 張數(shù)；（2） 報銷

8、人不得將不同種類的費用粘貼在同一張費用報銷單上，應分別填寫費 用報銷單，做到一事一報；（3） 費用單據(jù)粘貼時應折疊整齊，錯落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管；（4）報銷憑證干凈整潔，用鋼筆或簽字筆填寫，不得用圓珠筆或其他筆填寫。9、對原始憑證的規(guī)定：（1）原始憑證上的各要素必須填列齊全、正確。包含客戶全稱、開票日期、所購物品品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，且大小寫金額必須一致，不得涂改；（2）發(fā)票應加蓋開票單位發(fā)票專用章；（3）報銷人在取得原始憑證時，一定要對該原始憑證進行認真審查，包含該 原始憑證各填列是否齊全、正確、大小寫金額是否一致、開票單位是否蓋章等。如因客戶名稱寫錯、金額寫錯（含大小

9、寫金額不一致）、以及過期發(fā)票、假發(fā) 票及未蓋章發(fā)票導 致不能報銷等，后果一律由報銷人負責。收銀管理制度第一條收銀規(guī)定1 必須按照醫(yī)保政策收取病人門檻費和自付費；2、每天銀行下班前必須將當日收入存入指定銀行賬戶或交由出納，并將當日 況報指定人員；3、不能坐支現(xiàn)金，不能私自支取款項，現(xiàn)金收入必須交由出納，報銷費用需 正常報銷流程；4、現(xiàn)金必須日清月結，賬賬相對；5、收銀員每日票據(jù)必須核對清楚，不得差票據(jù)或多票據(jù)，票據(jù)按順序排列。理：1 退費標準：必須按收取的款項總額扣除實際產(chǎn)生的費用；2、經(jīng)辦人需填寫退款申請單，經(jīng)各部門主管確認無誤交由院長審核批準 必須交回發(fā)票聯(lián)并在退款單上簽字確認后，方可退款；

10、3、退款手續(xù)辦理完畢，將單據(jù)交由財務部出納保存。庫房管理制度為了保障醫(yī)院庫存商品的安全與完整、降低庫房管理成本、以免造成物資資金浪費，特制定本制度。收入情按醫(yī)院退款管病人積壓與77第一條入庫管理1、藥房根據(jù)采購申請表及送貨單進行驗貨，必須保證物、單統(tǒng)一；2、所有物資的驗收需根據(jù)發(fā)票記錄的名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格、金額、生產(chǎn)日期、生產(chǎn)廠家打印一式三聯(lián)入庫單；第一聯(lián)交財務部，第二聯(lián)倉庫 留存，第三聯(lián)采 購人員留存，作報賬附件單據(jù)；3、月末庫管員將當月入庫單第一聯(lián)匯總、編號、整理后交財務部；4、貨物如有差錯，及時通知財務負責人與采購人員，以扣壓貨款，并積極聯(lián)系供應商做更正處理；5、醫(yī)療物資

11、的入庫明細必須上系統(tǒng)，須保證系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)和實際到貨數(shù)一致6、將藥品、衛(wèi)才等物資分類存放于庫房，必須按藥監(jiān)局管理要求嚴格執(zhí)行，不得隨意擺放，保證藥品一目了然，便于尋找。第二條出庫管理1、嚴格按照“先單后物”流程進行產(chǎn)品及物資出庫；2、具體出庫情況如下：（1）藥品出庫必須嚴格按醫(yī)生處方數(shù)執(zhí)行（ 2） 贈送藥品或耗材等醫(yī)療物資，需先由醫(yī)生開單，院長審批后方可出庫。（3） 檢驗耗材必須做好入庫登記和使用登記。 每月 3 日將入庫登記表和使用登 記 表整理后送交財務；（ 4） 醫(yī)療物資出庫做到先進先出法（有效期限、價格）；（ 5） 庫管員不能私自辦理沒有手續(xù)的醫(yī)療物資出庫（若遇緊急情況，事后需 及時將相

12、關手續(xù)補辦齊全）；（ 6） 庫管員月末將本月出庫的所有醫(yī)療物資統(tǒng)計匯總，確認無誤后整理交由 財務部。第三條盤點管理1、每月月末由庫管盤點，財務有權監(jiān)盤；2、盤點過程中各部門應相互配合，保證做到盤點順利進行；3、盤點時做到盤點數(shù)量準確性、公正性，嚴禁弄虛作假、虛報數(shù)據(jù)；4、所有物資保證賬、實相符，不得出現(xiàn)差異；5、產(chǎn)品有效期預警：距產(chǎn)品有效期 3個月，庫管需書面預警，提出處理意見, 負責人批示。若為個人原因?qū)е庐a(chǎn)品過期，由當事人承擔相應賠償；6、盤點結束，需核對，做到賬實相符，并編制盤庫表，交由財務部；8財務人員有權不定期對庫房物資進行抽查，若出現(xiàn)賬、實不相符，給予警告或罰款處罰；9、盤點結束，整理所有進出庫單據(jù)，并將盤庫表、進出庫物資匯總表、 計交由財務部。10、由于庫管失職導致的入庫前，數(shù)據(jù)不符，而入庫的，由庫管自行承擔其差 額；固定資產(chǎn)管理為使固定資產(chǎn)的計劃、執(zhí)行和控制使用有章可循，并達成下列管理目的，有