會計檔案管理制度k_第1頁
會計檔案管理制度k_第2頁
會計檔案管理制度k_第3頁
會計檔案管理制度k_第4頁
會計檔案管理制度k_第5頁
已閱讀5頁,還剩2頁未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

1、1 / 24新奧集團(tuán)會計檔案管理制度1總則1.1為加強(qiáng)集團(tuán)會計檔案的管理, 促進(jìn)集團(tuán)整體會計基礎(chǔ)工作管理水平 的不斷提高,實現(xiàn)會計檔案管理工作規(guī)范化、制度化、統(tǒng)一化,確保 集團(tuán)會計資料的安全完整、妥善保管、查閱方便、存放有序,制定本 制度。1.2本制度依據(jù)國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法、 會計檔案管理 辦法并結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況制訂。1.3本制度適用于集團(tuán)公司及各成員企業(yè)。2釋義2.1涵義 會計檔案是會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料以及財務(wù) 管理過程中相關(guān)資料的總稱,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和 證據(jù)2.2會計檔案種類和內(nèi)容2.2.1按照內(nèi)容分類(1)會計憑證類:原始憑證,記帳憑

2、證,匯總憑證,其他會計憑 證。2 / 24(2)會計帳簿類:總帳,明細(xì)帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔 助帳簿,其他會計帳簿。(3)財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、 附表、附注及文字說明,查帳報告、驗資報告,其他財務(wù)報告。(4)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、票據(jù),存儲 財務(wù)資料的光盤、磁盤、磁帶,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清 冊,會計檔案銷毀清冊等其他應(yīng)保存的會計核算與管理資料,以及合 同、章程、董事會紀(jì)要等與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文 件資料。2.2.2按照保管期限分類會計檔案分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。

3、各種會計檔案保管期限從年度終了后的第 一天算起。2.2.3按管理主體分類 分為集團(tuán)公司統(tǒng)一保管和本企業(yè)自行保管兩類。2.2.4按照密級分類3 / 24分為秘密、機(jī)密、絕密三類。(1)秘密函指在一定時期內(nèi)所有財務(wù)資料。(2)機(jī)密指涉及的內(nèi)容在一定時期內(nèi)不能為眾多人所知,如果泄 露將給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成一定影響和損失的財務(wù)資料。(3)絕密指涉及的內(nèi)容在一定的時期內(nèi)只能為相關(guān)的少數(shù)人所知, 如果泄露將給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴(yán)重影響和損失的財務(wù)資料。3日常管理3.1各成員企業(yè)的財務(wù)部門具體負(fù)責(zé)本企業(yè)會計檔案的整理、 保管、歸 檔的日常管理工作。各成員企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人為會計檔案管理的第 一負(fù)責(zé)人,并應(yīng)指派

4、專人管理會計檔案。 出納人員不得兼管會計檔案3.2各企業(yè)財務(wù)人員必須于次月將應(yīng)歸檔的會計憑證移交會計檔案管 理人員統(tǒng)一管理;于次年一季度將其他會計檔案資料移交會計檔案管 理人員統(tǒng)一管理。3.3負(fù)責(zé)檔案管理的財務(wù)人員根據(jù)檔案管理的要求負(fù)責(zé)日常會計檔案 的整理、登記造冊、保管工作,督促各會計人員將所形成的會計資料 移交管理人員集中保管。3.4移交的會計檔案資料應(yīng)符合會計資料整理要求。4 / 244建檔標(biāo)準(zhǔn)4.1會計憑證4.1.1會計憑證在裝訂前,要分類整理、按標(biāo)號順序排列,檢查憑證各 項內(nèi)容是否齊全、憑證順序號有無顛倒、記帳憑證附件是否齊全,取出金屬物,按每本3厘米左右的厚度確定本冊所匯總的憑證張

5、數(shù)、順 序排列。憑證前面要附有本冊記帳憑證的憑證匯總表。4.1.2裝訂憑證采取“ 三針引線法” 裝訂,實行三眼一線打結(jié),憑證封 皮采用牛皮紙統(tǒng)一印制。4.1.3憑證裝訂完畢,確定本月裝訂憑證的冊數(shù),按憑證前后順序,在 每冊憑證封面上填寫憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、本月裝訂憑證 冊數(shù)、本冊是第幾冊。會計主管人員和裝訂人員在裝訂成冊的憑證封 皮上簽章。4.1.4會計憑證歸檔應(yīng)做到平整美觀,封面項目填寫齊全,字跡工整, 由經(jīng)辦人簽字,加蓋騎縫章(財務(wù)專用章)。4.2會計帳簿4.2.1會計年度終了時,在帳簿裝訂前,根據(jù)總帳核對明細(xì)帳是否齊全, 核對5 / 24所啟用帳戶的帳頁數(shù)是否齊全、序號排列是否

6、連續(xù)?;铐搸げ颈?留已用過的帳頁,編寫序號,去除空白頁,撤掉帳夾,用牛皮紙做封 面、封底,裝訂成冊。多欄式、三欄式、數(shù)量金額式活頁帳不允許混 裝,應(yīng)按照同類業(yè)務(wù)、同類帳頁分類裝訂。422采用電算化核算的單位,帳簿打印統(tǒng)一采用190mmX265mm的打印紙。年度終了,將總帳、明細(xì)帳打印裝訂。打印的帳簿根據(jù)實際情 況設(shè)定橫向或縱向打印,保證內(nèi)容齊全完整。4.2.3各種帳簿的帳簿啟用登記表要格式規(guī)范、 欄目填寫齊全、 手續(xù)完 備。裝訂的會計帳簿應(yīng)保持平整、整齊、牢固,不得有折角、缺角、 錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。封口要嚴(yán)密,封口處要加蓋騎縫章。 帳簿的封面上填寫好帳目的種類,編好卷號,會計主管人員

7、和裝訂人 員簽章。4.3會計報表會計報表統(tǒng)一采用B5、B4的打印紙打印或填制,對每個月的會 計報表,檢查報表種類是否齊全、內(nèi)容是否完整,分清月報、季報、 年度報表。按單位6 / 24將全年的會計報表整理整齊后,用牛皮紙做封面封底,進(jìn)行裝訂,封面內(nèi)容填寫齊全,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管、編報人簽 字蓋章,加蓋騎縫章。4.4其他會計資料除上述會計憑證、賬簿、報表外,企業(yè)的稅務(wù)資料、審計報告、 驗資報告、評估報告及合并、注銷、清算報告等資料應(yīng)分別單位、資 料的種類,單獨(dú)建檔保存。5會計檔案的歸檔5.1歸檔時間與程序集團(tuán)公司本部所在地企業(yè)的會計資料在會計年度終了后,暫由各 企業(yè)財務(wù)部門保管一年。第二年第二季度

8、,各財務(wù)部門按照歸檔的要 求,對企業(yè)會計檔案整理編號,編制會計檔案移交清冊(附件7), 將會計檔案移交集團(tuán)公司檔案管理部門集中保管。交接雙方應(yīng)當(dāng)按照 移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在移交清冊上簽名或蓋章。會計檔案移交清冊一式二份,經(jīng)雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人員核對無誤后, 交接雙方7 / 24經(jīng)辦人各持一份。外埠企業(yè)會計檔案,由各企業(yè)自行保管。5.2移交本單位檔案管理部門保管的會計檔案,原則上應(yīng)保持原冊裝 封,如個別需要拆封重新整理時,應(yīng)會同檔案形成企業(yè)財務(wù)部經(jīng)辦人 共同拆封整理裝訂成冊,以分清責(zé)任。5.3會計檔案按集團(tuán)公司檔案分類規(guī)則進(jìn)行分類,會計憑證為01、會 計帳簿為02、財務(wù)報告為03、其他會計資料為04。5.4會計憑證按形成時間的先后順序立卷歸檔, 并以年度相區(qū)分, 卷號 從001-999號。5.5會計帳簿按總帳、 銀行存款日記帳、 現(xiàn)金日記帳、明細(xì)分類帳

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論