2018年會(huì)計(jì)核算工作計(jì)劃1與2018年會(huì)計(jì)核算工作計(jì)劃匯編.doc

1、2018 年會(huì)計(jì)核算工作計(jì)劃1 與 2018 年會(huì)計(jì)核算工作計(jì)劃匯編2018 年會(huì)計(jì)核算工作計(jì)劃臨近歲末，結(jié)賬及建賬的大工程又將啟動(dòng)。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示及業(yè)務(wù)發(fā)展的客觀需要，現(xiàn)擬定如下工作思路，以便工程順利進(jìn)行。一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個(gè)核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設(shè)“管理費(fèi)用”科目，并改革原“藥品支出”科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用三個(gè)科目的明細(xì)設(shè)置基本一致。先設(shè)“人員支出”、“日常公用支出”、“對(duì)個(gè)人與家庭補(bǔ)助”三個(gè)明細(xì)，“人員支出”、“對(duì)個(gè)人與家庭補(bǔ)助”下三級(jí)科目不變，“日常公用支出”下設(shè)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)

2、、修繕費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、其他費(fèi)用等三級(jí)明細(xì)。月末將管理費(fèi)用按人數(shù)比例分?jǐn)傊玲t(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)分開(kāi)列支（報(bào)表格式須及時(shí)設(shè)計(jì)）。二、因 XX年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)行一體化管理，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費(fèi)后再匯入服務(wù)站賬戶(hù)。為此，應(yīng)在“其他應(yīng)付款”下設(shè)“服務(wù)站往來(lái)款”明細(xì)，該明細(xì)科目下再按服務(wù)站名稱(chēng)設(shè)置三級(jí)科目。操作如下：（1）收到匯入款，借記“銀行存款-服務(wù)站匯入專(zhuān)戶(hù)”科目，貸記“其他應(yīng)付款 -服務(wù)站往來(lái)款”科目；第1頁(yè)共4頁(yè)（2）扣除的管理費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶(hù)，借記“其他應(yīng)付款-服務(wù)站往來(lái)款”科目，貸記“專(zhuān)用基金-服務(wù)站管理費(fèi)”科目，同時(shí)借記“銀

3、行存款 -基本戶(hù)”，貸記“銀行存款-服務(wù)站匯入專(zhuān)戶(hù)”；（3）款項(xiàng)匯回服務(wù)站時(shí)，借記“其他應(yīng)付款-服務(wù)站往來(lái)款”，貸記“銀行存款-服務(wù)站匯入專(zhuān)戶(hù)”；（4）使用管理費(fèi)時(shí)，借記“專(zhuān)用基金-服務(wù)站管理費(fèi)”，貸記“銀行存款 -基本戶(hù)”。三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，年終時(shí)醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金 - 一般基金”科目。但歷年從未進(jìn)行過(guò)此項(xiàng)操作。因此，結(jié)賬時(shí)將所有收支記入“收支結(jié)余”后，須做如下分錄：（1）借：收支結(jié)余貸：結(jié)余分配（2）借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 -一般基金第2頁(yè)共4頁(yè)2018 年會(huì)計(jì)核算工作計(jì)劃臨近歲末，結(jié)賬及建賬的大工程又將啟動(dòng)。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示及業(yè)務(wù)發(fā)展的客觀需要，現(xiàn)擬定如下工作思路，以

4、便工程順利進(jìn)行。一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個(gè)核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設(shè)“管理費(fèi)用”科目，并改革原“藥品支出”科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用三個(gè)科目的明細(xì)設(shè)置基本一致。先設(shè)“人員支出”、“日常公用支出”、“對(duì)個(gè)人與家庭補(bǔ)助”三個(gè)明細(xì)，“人員支出”、“對(duì)個(gè)人與家庭補(bǔ)助”下三級(jí)科目不變，“日常公用支出”下設(shè)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、其他費(fèi)用等三級(jí)明細(xì)。月末將管理費(fèi)用按人數(shù)比例分?jǐn)傊玲t(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)分開(kāi)列支( 報(bào)表格式須及時(shí)設(shè)計(jì) ) 。二、因 xx 年社區(qū)衛(wèi)

5、生服務(wù)站實(shí)行一體化管理，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費(fèi)后再匯入服務(wù)站賬戶(hù)。為此，應(yīng)在“其他應(yīng)付款”下設(shè)“服務(wù)站往來(lái)款”明細(xì)，該明細(xì)科目下再按服務(wù)站名稱(chēng)設(shè)置三級(jí)科目。操作如下：(1) 收到匯入款，借記“銀行存款 - 服務(wù)站匯入專(zhuān)戶(hù)”科目，貸記“其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來(lái)款”科目 ;(2) 扣除的管理費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶(hù)，借記“其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來(lái)款”科目，貸記“專(zhuān)用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi)”科目，同時(shí)借記“銀行存款 - 基本戶(hù)”，貸記“銀行存款 - 服務(wù)站匯入專(zhuān)戶(hù)”;第3頁(yè)共4頁(yè)(3) 款項(xiàng)匯回服務(wù)站時(shí)，借記“其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來(lái)款”，貸記“銀行存款 - 服務(wù)站匯入專(zhuān)戶(hù)”;(4) 使用管理費(fèi)時(shí)，借記“專(zhuān)用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi)”，貸記“銀行存款 - 基本戶(hù)”。三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，年終時(shí)醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金 - 一般基金”科目。但歷年