山東省出口貨物退(免)稅電子信息管理辦法

1、編號(hào)：時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁碼：第11頁共12頁山東省出口貨物退（免）稅電子信息管理辦法為適應(yīng)出口貨物退（免）稅信息化管理的要求，進(jìn)一步規(guī) 范我省出口貨物退（免）稅電子信息（以下簡稱電子信息）的 傳輸及使用工作，保證出口退（免）稅審核審批工作的順利進(jìn) 行，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。第一章信息類型及傳輸途徑第一條出口貨物退（免）稅電子信息主要包括以下六項(xiàng): 1、出口報(bào)關(guān)單電子信息：001、002、003信息；2、聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管 企業(yè)進(jìn)口報(bào)關(guān)單信息；3、增值稅專用發(fā)票信息：認(rèn)證信息、稽 核相符信息、稽核不符信息、稽核不符信息協(xié)查結(jié)果、失控作 廢信息、

2、失控作廢信息協(xié)查結(jié)果；4、代理證明信息：代理出口 貨物證明信息、代理進(jìn)口貨物證明信息；5、專用稅票信息：消 費(fèi)稅專用繳款書信息、分割單信息、繳銷信息；6、出口收匯核 銷單信息：核銷信息、逾期未核銷信息。第二條電子信息的上傳接收應(yīng)使用總局電子數(shù)據(jù)傳輸系 統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)2.0版（以下簡稱傳輸系統(tǒng)1省局專用FTP 服務(wù)器或總局、省局規(guī)定的其他方式進(jìn)行。其中出口報(bào)關(guān)單信 息、增值稅專用發(fā)票稽核信息、代理證明信息和專用稅票信息 通過傳輸系統(tǒng)傳輸；聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)進(jìn)口報(bào)關(guān)單信息、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息和出口收匯核銷單信息通過省局專用FTP服務(wù) 器傳輸。第二章信息上傳第三條定期上傳的電子信息主要包括外貿(mào)企業(yè)新

3、增、變 更、注銷認(rèn)定信息；特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票信息；代理 證明信息；消費(fèi)稅專用稅票信息等。第四條 外貿(mào)企業(yè)辦理新增、變更、注銷出口退稅資格認(rèn) 定后，相關(guān)退稅登記信息（Fa ）應(yīng)于次月10日前上傳。第五條 特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票（Fb ）數(shù)據(jù)，應(yīng)自 受理退稅申報(bào)之日起30日內(nèi)上傳。第六條 開具的代理證明信息，應(yīng)于每月1、11、21日通 過出口退稅審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)上報(bào)功能導(dǎo)出文件上傳。第七條開具的專用稅票信息，應(yīng)于每月1日通過綜合 征管軟件導(dǎo)出文件上傳。第三章信息接收及讀入第八條各市應(yīng)及時(shí)接收電子信息并按有關(guān)規(guī)定將電子信 息讀入出口退稅審核系統(tǒng)。第九條 出口收匯核銷單信息按日讀入;出口報(bào)關(guān)

4、單001） 電子信息的讀入時(shí)間間隔不得超過2天；增值稅專用發(fā)票認(rèn)證 信息讀入時(shí)間間隔不得超過5天；代理證明、專用稅票電子信 息每月1日、15日前讀入；出口報(bào)關(guān)單（002、003 ）電子信 息，增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息、進(jìn)口報(bào)關(guān)單電子信息按 月讀入。第十條讀入電子信息的企業(yè)范圍應(yīng)包括本地區(qū)全部出口 企業(yè)。未進(jìn)行出口退稅認(rèn)定企業(yè)的電子信息應(yīng)在企業(yè)辦理完出 口退稅認(rèn)定手續(xù)后，使用審核系統(tǒng)的未登記企業(yè)外部信息轉(zhuǎn) 換功能進(jìn)行轉(zhuǎn)換，供出口退（免）稅審核使用。第十一條 讀入電子信息時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同信息類型，使用 出口退稅審核系統(tǒng)外部信息接收與傳遞模塊提供的相應(yīng)讀 入接口讀入。同種類不同類型的信息要嚴(yán)格按照

5、對(duì)應(yīng)的接口讀 入，不得混用。第四章信息使用第十二條 出口退稅管理部門在受理企業(yè)出口貨物退（免） 稅申報(bào)后，應(yīng)使用出口退稅審核系統(tǒng)對(duì)企業(yè)提供的電子數(shù)據(jù)、 申報(bào)資料與相應(yīng)電子言息進(jìn)行審核比對(duì)。第十三條 在審核出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí)，必須掛審出口報(bào)關(guān) 單電子信息（001 ）。對(duì)與出口報(bào)關(guān)單電子信息（001 ）核對(duì)有 誤的，如屬于海關(guān)修改、更正數(shù)據(jù)，應(yīng)使用002信息進(jìn)行核對(duì)， 經(jīng)審核與出口報(bào)關(guān)單電子信息不符的，不予辦理退（免）稅。第十四條在審核增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用增值稅專用 第5頁共12頁編號(hào)：時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁碼：第11頁共12頁發(fā)票稽核、協(xié)查電子信息。暫未收到

6、增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié) 查信息的，出口退稅管理部門可先使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信 息，但必須在三個(gè)月內(nèi)用相關(guān)稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核；復(fù)核 有誤的，要及時(shí)追回已退（免）稅款，并按有關(guān)規(guī)定處理。第十五條 出口企業(yè)有國稅發(fā)200464號(hào)文件第二條所 述六種情形之一的（以下簡稱六類企業(yè)），自發(fā)生之日起兩年內(nèi)， 出口退稅管理部門必須使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查電子信 息審核該企業(yè)的出口貨物退（免）稅。第十六條 在審核出口貨物退（免）稅時(shí)，應(yīng)掛審出口收 匯核銷單電子信息。對(duì)尚未到期結(jié)匯的，可暫時(shí)免予審核出口 收匯核銷單電子信息，但自貨物報(bào)關(guān)出口之日（出口貨物報(bào)關(guān) 單出口退稅專用上注明的出口日期）起，凡核銷日

7、期超 過210天的（遠(yuǎn)期結(jié)匯除外），應(yīng)追回已退（免）稅款并按現(xiàn)行 有關(guān)規(guī)定處理。對(duì)于上述六類企業(yè)，出口退稅管理部門必須將 企業(yè)申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)與出口收匯核銷單電子信息比對(duì)無誤后， 方能辦理退（免）稅。第五章信息查詢第十七條對(duì)缺失或疑點(diǎn)電子信息應(yīng)及時(shí)查詢。對(duì)經(jīng)查詢 確無電子信息的，在排除企業(yè)原因（報(bào)關(guān)單電子信息未提交、 增值稅專用發(fā)票未認(rèn)證、出口收匯未核銷等）后，應(yīng)逐級(jí)向上 一級(jí)出口退稅管理部門反映解決。第十八條通過傳輸系統(tǒng)傳遞的電子信息，應(yīng)使用傳輸系 統(tǒng)的查詢明細(xì)數(shù)據(jù)功能進(jìn)行查詢。經(jīng)查詢信息存在的，可 通過數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能導(dǎo)出相關(guān)電子信息并讀入出口退稅審核 系統(tǒng)使用。第十九條缺失或不符的外貿(mào)企業(yè)專用

8、發(fā)票稽核、協(xié)查電 子信息，通過查詢明細(xì)數(shù)據(jù)功能查詢不存在的，應(yīng)通過傳 輸系統(tǒng)上報(bào)審核疑點(diǎn)信息（Fc ）數(shù)據(jù)。第二十條通過明細(xì)數(shù)據(jù)查詢或上報(bào)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)查詢?nèi)詿o電 子信息的，各市應(yīng)于季度終了 10日內(nèi)，按規(guī)定的格式（見附件 1-5 ）匯總上報(bào)省局。第二十一條 缺失的出口收匯核銷單電子信息先由國稅機(jī) 關(guān)逐級(jí)查詢，經(jīng)查詢不存在或國稅機(jī)關(guān)對(duì)已接收信息有疑問的, 由主管國稅機(jī)關(guān)向出口企業(yè)出具無出口收匯已核銷電子數(shù)據(jù) 查詢通知書（以下簡稱查詢通知書），出口企業(yè)憑查詢通 知書向出口收匯核銷所在地外匯管理機(jī)關(guān)查詢收匯核銷情況。第六章信息安全第二十二條 各市要嚴(yán)格按照出口貨物退（免）稅數(shù)據(jù) 安全管理辦法（試行以魯國

9、稅發(fā)2004172號(hào)）的有關(guān)規(guī)定, 做好傳輸系統(tǒng)和所需相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備的安全管理工作。第二十三條 信息管理人員應(yīng)于每月月底對(duì)電子信息進(jìn)行 備份并填寫數(shù)據(jù)管理日志。備份后的文件須異地存放，一般不直接保存在服務(wù)器上。同時(shí)還應(yīng)每半年將備份數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)儲(chǔ)至光 盤或其他可靠存儲(chǔ)設(shè)備。第二十四條 電子信息既是國稅機(jī)關(guān)審核退（免）稅的重 要依據(jù)，也是企業(yè)經(jīng)營的商業(yè)機(jī)密，任何人不得隨意更改、泄 露有關(guān)電子信息的內(nèi)容。第二十五條對(duì)違反信息安全有關(guān)規(guī)定引發(fā)責(zé)任事故的， 將酌情追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任。第七章工作要求及考核第二十六條 各市局應(yīng)設(shè)置出口退（免）稅信息管理員崗 位，具體負(fù)責(zé)電子信息的匯總上傳、接收讀入及查詢使

10、用等工 作。信息管理員不得與系統(tǒng)管理員兼崗，不得人為變更電子信 息的相關(guān)內(nèi)容。第二十七條 出口退稅管理部門與信息中心要加強(qiáng)協(xié)作， 密切配合，共同做好傳輸系統(tǒng)的使用和運(yùn)維工作。出口退稅管 理部門負(fù)責(zé)使用傳輸系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的上傳、接收及查詢工作； 信息中心負(fù)責(zé)傳輸系統(tǒng)的維護(hù)和管理工作。第二十八條電子信息的上傳、接收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí) 間進(jìn)行。因特殊情況確實(shí)不能按時(shí)上傳或接收的，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào) 解決并逐級(jí)向省局反映。第二十九條省局負(fù)責(zé)對(duì)各市電子信息傳輸?shù)馁|(zhì)量、時(shí)限 等進(jìn)行考核。存在下列四種情形之一的，將在出口退稅年度工作考核中予以扣分；情況嚴(yán)重的將予以通報(bào)批評(píng)，并酌情追究 有關(guān)人員的責(zé)任。一、未按照規(guī)定時(shí)

11、間上傳電子信息，或未按規(guī)定采集數(shù)據(jù) 造成上傳數(shù)據(jù)項(xiàng)錯(cuò)誤被總局通報(bào)批評(píng)的；二、未按照規(guī)定時(shí)間接收、讀入有關(guān)電子信息，影響退（免） 稅審核審批進(jìn)度的；三、未按照規(guī)定的信息類型讀入審核系統(tǒng)或人為變更信息 內(nèi)容，影響退（免）稅審核結(jié)果的； 退（免）稅審核審批進(jìn)度、企業(yè)反響較大的。!1!、未按規(guī)定方式及時(shí)限查詢并補(bǔ)齊缺失電子信息，影響第八章附則第三十條 本辦法所規(guī)定的電子信息傳輸時(shí)限，遇節(jié)假日順 延。第三d 條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第三十二條 本辦法由山東省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。附件：1、出口報(bào)關(guān)單電子信息查詢申請(qǐng)表2、增值稅專用發(fā)票交叉稽核電子信息查詢申請(qǐng)表3、代理證明電子信息查詢申請(qǐng)表4、專用稅票電子信息查詢申請(qǐng)表5、出口收匯核銷單電子信息查詢申請(qǐng)表附件1出口報(bào)關(guān)單電子信息查詢申請(qǐng)表數(shù)據(jù)類型企業(yè)代碼報(bào)關(guān)單號(hào)碼說明：數(shù)據(jù)類型填寫001002003 ,報(bào)關(guān)單號(hào)填寫18位。第10頁共12頁編號(hào)：時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁碼：第11頁共12頁附件2增值稅專用發(fā)票交叉稽核電子信息查詢申請(qǐng)表數(shù)據(jù)類型開票日期購方納稅人識(shí)別號(hào)銷方納稅人蜘號(hào)專用發(fā)票代碼和號(hào)碼說明：數(shù)據(jù)類型填寫外貿(mào)企業(yè)'特準(zhǔn)退稅企業(yè)附件3代理證明電子信息查詢申請(qǐng)表數(shù)據(jù) 類型委托方 納稅人 識(shí)別號(hào)受托方企 業(yè)代碼代理證明號(hào)碼（12位）受托方稅 務(wù)機(jī)關(guān)所 在