2014年海鴻會計(jì)第一季度《會計(jì)基礎(chǔ)》計(jì)算分析題精選

1、12014 年第一季度會計(jì)從業(yè)資格考試會計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算分析題（必考）一、賬戶題1、某企業(yè) 2008 年 3 月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。（1）3 日，向 A 企業(yè)購入甲材料 850 公斤，單價(jià) 20 元，價(jià)款 17 000 元；購入乙材料 1200 公斤，單價(jià) 15 元，價(jià)款 18 000 元。貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng) 35 000 元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）（2） 10 日，向 B 企業(yè)購入甲材料 1000 公斤，單價(jià) 20 元，價(jià)款 20 000 元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（3

2、） 13 日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1300 公斤，單價(jià) 20 元，價(jià)值 26 000 元；領(lǐng)用乙材料 900 公斤，單價(jià) 15 元，價(jià)值 135 00 元。（4） 22 日，向 A 企業(yè)償還前欠貨款 30 000 元，向 B 企業(yè)償還前欠貨款 9 000 元，用銀行存款支付。（5）26 日，向 A 企業(yè)購入乙材料 700 公斤，單價(jià) 15 元，價(jià)款 105 00 元已用銀行存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫?？偡诸愘~戶會計(jì)科目：應(yīng)付賬款2008 年月日憑證編號摘要借方貸方借或貸余額31（略）月初余額貸250003購入材料（1）貸6000010購入材料20000貸8000022歸還

3、前欠貨款39000貸（2）31本月合計(jì)3900055000貸41000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會計(jì)科目：A 企業(yè)2008 年月日憑證編號摘要借方貸方借或貸余額31（略）月初余額貸（3）3購入材料35000貸（4）22歸還前欠貨款（5）貸1700031本月合計(jì)30000（6）貸17000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會計(jì)科目：B 企業(yè)2008 年月日憑證編號摘要借方貸方借或貸余額31（略）月初余額貸（7）10購入甲材材料（8）貸3300022歸還前欠貨款（9）貸2400031本月合計(jì)900020000貸（10）總分類賬戶會計(jì)科目：原材料2008 年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31月初余額借(11)3(略

4、)購入材料(12)借5400010購入材料20000借7400013生產(chǎn)領(lǐng)用材料(13)借34500226購入材料10500借4500031合計(jì)(14)39500借45000答案：(1) 35000 (2) 41000 (3) 12000 (4) 47000 (5) 30000 (6) 35000 (7) 13000(8) 20000(9) 9000(10) 24000(11) 19000(12) 35000(13) 39500(14) 655002、賬戶余額列11年7月梅花公司有關(guān)賬戶期末余額及相關(guān)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)“庫存現(xiàn)金”賬戶借方余額2加0元，艮行存款陽賬戶借方余額35000Q元，“其

5、他貨幣資金”賬戶借方余額50200元?！皯?yīng)收賬款“總JK賬戶借方余額350000元，梵所屬明細(xì)賬戶借方余額合計(jì)為4EQ0Q0元，所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)130Q0Q元，“壞賬準(zhǔn)備張戶貸方余額*30000元均屬于應(yīng)收張款計(jì)提)(3)買定資產(chǎn)”贓戶借方余SSS700000元累廿折舊”贓戶貸方余2600000元，固定資產(chǎn)減值椎備”賬戶貸方余額為gQOQQQ元*(4)學(xué)付賬款”總賬賬戶貸方余額霑0000元，其所屬明細(xì)賬戶貸方余額合計(jì)*350000元，所屬明細(xì)賬戶借方余額合計(jì)為110000元(5):預(yù)付岷款總賬賬戶借方余額130000元其所屬明細(xì)賬戶借方余額合計(jì)為160000元，其所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)為

6、30000元。本月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入曲0D0D0元，宮業(yè)咸本為1500000元，營業(yè)稅金及附加為240000元，期間費(fèi)并為100000元，営業(yè)外&A200Q0元，適用所得稅稅率25%要求；根據(jù)上述資料.計(jì)算梅花公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤義項(xiàng)目金額。1.匹口年F月31日資產(chǎn)貝債表中應(yīng)收賬款”項(xiàng)目“期未余額欄的金額()元。2、2011年丫月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目“期末余額”欄的金額是()元,久2011731日資產(chǎn)負(fù)價(jià)表中，飾付賬款M目“期末余額”欄的金額是)元4.2011年節(jié)月乖屣表中的“營業(yè)利澗審目本期金額欄的金額是(沅5、2011年了月利閩表中的 第釉 fl F 目“本期金額”欄的金額

7、是()元1.450000”應(yīng)收賬款須目期末余額仕”應(yīng)收賬款所厲明細(xì)賬戶借方余480000元-壞賬準(zhǔn)備30CW元=45CWQ元2.5500000”固定資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額”J固定資產(chǎn)8700000元累計(jì)折舊26OQ00Q元固定資產(chǎn)減值Wff600000元犬50CWQ元3.270000預(yù)付賬BT項(xiàng)目期末余額應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)賬借方余額1100007L+w預(yù)付賬款”所屬明細(xì)賬戶借方余160000元弐700血元4.160000營業(yè)利澗本期金額叫營業(yè)收入2000000元-營業(yè)成本15000QO元-營業(yè)稅金及附加240000元碉間費(fèi)用100000元二160000元5135000用耀總額本期金額二營業(yè)利潤本期金

8、mm元+營業(yè)外收入河ooo元二比oooo元掙利潤本期金額二利洞總額本期金額180000元*(1-25%) -135000元二、交易性金融資產(chǎn)32皿年3月至5片甲上帀公司發(fā)注的幫性鍋資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下；3月舊冃血券分砌出投資款1Q師元.款項(xiàng)己通過開戶行轉(zhuǎn)入應(yīng)券公司晞賬氏陰2比 魏呢券公司酗A上帀嫻騎票腳萬脆每勝阮 就生科的交顯用歷元 牖翅飄分為交易性金融資產(chǎn)5月10日，棚持有的翅黔部岀暮所酗敝5麗，己樸銀樂假定秸慮相關(guān)稅聲要求：（1）編制業(yè)務(wù)的釧綁（2）淵業(yè)務(wù)（刃支佛票買價(jià)的綁綁躺1|業(yè)務(wù)刑關(guān)交騎用的餅公錄編制業(yè)務(wù)的制公錄（5）計(jì)算該項(xiàng)投資實(shí)現(xiàn)的浄損益（注答案中的全額單位用萬元表示）解析：（0借：其他

9、貨幣資金 1000貸：銀行存款 1000借：交易性金融資產(chǎn) 800貸：其他貨市資金 800借：投資收益2貸：其他貸幣資金2（4）借：銀行存款325貸：交易性金融資產(chǎn)SOO投資收益25診im梧 誥聖珮 需浄掲淤二四-?二昭萬 亓三、無形資產(chǎn)與固定資產(chǎn)i、無形資產(chǎn)甲公司 2009-2012 年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1 ）甲公司于 2009 年 1 月從乙公司購入一項(xiàng)專利使用權(quán)，以銀行存款支付買價(jià)及相關(guān)費(fèi)用20 萬元，編制有關(guān)會計(jì)分錄（5）計(jì)算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收益解析:（1）借：無形資產(chǎn)200000貸：銀行存款200000（2）借：管理費(fèi)用 20000貸：累計(jì)攤銷20000注意：當(dāng)無形資

10、產(chǎn)法定期限與合同期限不一致時(shí)，按其中較短的期限來分?jǐn)偂Ｃ磕甑臄備N額=200000/10=20000（3）借：銀行存款250000累計(jì)攤銷 80000貸：無形資產(chǎn)200000營業(yè)外收入 130000注意：共四年已攤銷 8 萬。（2） 甲公司于各年末計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。 該專利的法定有效期為（3） 2012 年 12 月公司將該項(xiàng)專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，取得（4） 計(jì)提與轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)無形資產(chǎn)相關(guān)的營業(yè)稅， 適用營業(yè)稅稅率為15 年，合同劃定有效期為 10 年，編制有關(guān)會計(jì)分錄25 萬元收入，編制有關(guān)會計(jì)分錄5%編制有關(guān)會計(jì)分錄4（4 ）借：營業(yè)外收入 12500貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅12500（5）凈

11、收益=130000-12500=117500 元2、 無形資產(chǎn)甲股悅有限釜司200奔 至沏加年無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：1.2003年空月1巳以銀行存款300萬元購入一項(xiàng)無形貿(mào)產(chǎn)不考慮相關(guān)稅費(fèi)）“該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年。2, 2009年4月1日，將該無形資產(chǎn)對外出售，取得價(jià)款L60萬元并收存銀行，應(yīng)交營業(yè)稅呂萬元。要求”（1/編制購入該無形資產(chǎn)的會計(jì)分計(jì)算各月攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值“3）編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。4）計(jì)算該無形貴產(chǎn)出售形成的萍扌員益。C5）編制該無形資產(chǎn)出售的會計(jì)分錄。（答案中前金額第社用萬元表示）解析：（1）編制購入該無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄借：無形資產(chǎn)300貸：銀行存

12、款300（2）計(jì)算各月攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值=300/10X1/12 = 2,5 （萬元）（3）編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄借；管理費(fèi)用 2.5貸：累攤銷 2.5i+冒孩主揚(yáng)樓莊出售形成的睜損益_該無形資產(chǎn)岀售凈損益= 160-300-2.5*64）-8 = 12 （萬元）（5）編制該無形資產(chǎn)岀售的會計(jì)分錄借；銀行存款16。累計(jì)攤銷160貸無形資產(chǎn)300應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅8曹業(yè)外旳入193、 固定資產(chǎn)査舍司加m年月怡日購人一臺機(jī)設(shè)備并投入使用，啊的if值欖專用發(fā)票上注明的設(shè)備仰款為150000元，増值稅稅額対25500元 承用耳駅平均法廿崔折舊.計(jì)佚用粉謝1再預(yù)計(jì)神殘伍率為園定轉(zhuǎn)產(chǎn)原楙的3%.因

13、產(chǎn)晶轉(zhuǎn)型產(chǎn)晶轉(zhuǎn)型魏1湃月筋日.A處S將耀 設(shè)備出售緒P營司.開具的増値稅專用發(fā)累上注明126000元增值稅15劃14加元.用1R行存就文刪理JT冏1OC阮假設(shè)不講喧 其値幗關(guān)汨稅費(fèi)誣設(shè)尋耒提取過跋值準(zhǔn)事少堀別怕戔陶令計(jì)守累.（1）劉10年1月怡日，盒僉司燉人機(jī)落設(shè)備的會討井錄O）加12年1月紂日，園罡資產(chǎn)袴入清遅的令忻分弟（3）2012126日.肥苣固定資產(chǎn)收人甜蟲計(jì)今拳（4）20苗年1月M日.支忖搞理昜用的令計(jì)甘象（5）結(jié)轉(zhuǎn)固定斎產(chǎn)母按益的會計(jì)疔錄解 FL（1）201（113日.啟必司帕機(jī)器設(shè)備的令計(jì)徉錄借固定貸產(chǎn)150000應(yīng)應(yīng)究增憶視-逬項(xiàng)睨騎刖5C0鼬銀齊存隸175500（2）綱2年1

14、月諾日，固電慣嚴(yán)轉(zhuǎn)入構(gòu)理的會計(jì)弁求至Ml淬1月期日*詼周龍資產(chǎn)己計(jì)提折舊291鞠疋（XL（1-5%）加弋偕國定貿(mào)產(chǎn)淆理120900號計(jì)析舊2100貸* 定捷產(chǎn)1500000）前1塚I月歸日.出定責(zé)產(chǎn)收入的會計(jì)分量借帳行存歌VTM20趾網(wǎng)定資產(chǎn)蓿理126000應(yīng)交稅痹應(yīng)交憎憤程銷項(xiàng)彊歯2W20GO aoit月歸日.支付清堆帯用冏金計(jì)井焼惜固建資產(chǎn)淸瓊10005貸.銀芍存范1000站轉(zhuǎn)固定貴產(chǎn)肖損茁的言廿井求僭，固定殊嚴(yán)睛理 41 的4、固定資產(chǎn)A 公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%2009 年 12 月 23 日，接受 B 公司作為資本投入的專用設(shè)備一臺，合同約定該設(shè)備的價(jià)值為40

15、0 萬元，假定合同約定的固定資產(chǎn)價(jià)值與公允價(jià)值相符，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為68 萬元。經(jīng)約定 A 公司接受 B 公司的投入資本為 468 萬元。A 公司收到該專用設(shè)備后立即投入基本生產(chǎn)車間使用。該專用設(shè)備估計(jì)使用年限為5 年，預(yù)計(jì)凈殘值率為 5%采用年限平均法計(jì)提折舊。2011 年 12 月 8 日，A 公司將上述設(shè)備對外出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300 萬元，增值稅額為 51 萬元，已通過銀行收回價(jià)款。要求：（1） 編制 A 公司接受 B 公司投入設(shè)備的會計(jì)分錄（2） 計(jì)算 A 公司 2010 年度應(yīng)計(jì)提的折舊額（3） 編制 A 公司計(jì)提 2010 年度固定資產(chǎn)折舊的會計(jì)分錄（4）

16、計(jì)算 A 公司處置設(shè)備的凈損益（5） 編制 A 公司處置設(shè)備的會計(jì)分錄（答案中的金額單位用萬元表示）解析；（2）議 1Q 年度應(yīng)計(jì)提的折舊額CO 接受 B 公司投入設(shè)備400*(1-5%)/5=76借：固定資產(chǎn) 4003）計(jì)提弱 10 年度固定資產(chǎn)折舊應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68借;制造費(fèi)用 76貸；實(shí)收資本（或胺本）468貸；累計(jì)折舊 76處置設(shè)備的鈣負(fù)益300-（400-76*2）=52（5）處置設(shè)備借；固定資產(chǎn)清理 24S累計(jì)折舊 152貸皐固定資產(chǎn) 400借；銀仃仔忒 351.貸|固定資產(chǎn)清理 300借；固定資產(chǎn)清理 52應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交増值稅（銷項(xiàng)稅額）51 貸；營業(yè)外收入 5

17、2四，收入成本費(fèi)用1、根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000,扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2000 元和受房管部門委托代扣的職工房租 26000 元，實(shí)發(fā)工資總額為 652000 元。根據(jù)“工資費(fèi)用分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000 元，車間管理人員工資為 50000元，企業(yè)行政管理人員工資為 60000 元，醫(yī)務(wù)人員工資為 10000 元。編制會計(jì)分錄。1向銀行提取現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金652000貸：銀行存款6520002發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬652000貸：庫存現(xiàn)金6520003代扣款項(xiàng)：借：應(yīng)付職工薪酬28000貸：其他應(yīng)收款代墊職工醫(yī)藥費(fèi)2000其他應(yīng)付款

18、代扣職工房租260006（4）將費(fèi)用轉(zhuǎn)至生成成本借：生成成本 56000貸：應(yīng)付職工薪酬 560007（5）將費(fèi)用轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 50000貸：應(yīng)付職工薪酬 500002、2012 年 3 月 1 曰，甲公司收到一批訂單，妄求在半月底之前生產(chǎn)完成滬品和 E 產(chǎn)品各加 0 件甲公司如期元成任務(wù).所有產(chǎn)品 己于 3 月 31 白入庫。本月其他資料如下：（1）翎用某種材料 5干克.基中滬品耗用 3千克，：B 產(chǎn)品耗用 2 Q00 千克，該材料單價(jià) 1007L；（2）生產(chǎn)応產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員工時(shí)為 4 口皿小時(shí).B 產(chǎn)品為 2 0 口 0 小時(shí).每工時(shí)的標(biāo)推工茨為 10 元；【殆生產(chǎn)辛間

19、發(fā)性管理人員工資 r 折舊費(fèi).水電費(fèi)等禮 000 元*假定該車問本月僅性產(chǎn)了礴口 B 兩種產(chǎn)品.甲公司采用生產(chǎn) 工人工時(shí)比例禮對制造費(fèi)用進(jìn)行分配（1）計(jì)算坪算坪昂應(yīng)邠己的制造費(fèi)用；（2）計(jì)卑 B 產(chǎn)品應(yīng)艇己的制造費(fèi)用；（S）計(jì)再 4 昂當(dāng)月生產(chǎn)歳利3 計(jì)瓊戲產(chǎn)品當(dāng)月毘產(chǎn)咸本？（叮 編制產(chǎn)曷元工入庫的會計(jì)廿錄.2011年5月1日.甲公司收到一批訂單.要求在本月底之前生產(chǎn)完成A產(chǎn)曷一批*甲公司如期完成任務(wù)，產(chǎn)品已于5月31日入庫。假 定生產(chǎn)車間本月僅生產(chǎn)了滬品。發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用資料如下，編制相關(guān)的會計(jì)分錄：領(lǐng)用某種林料300阡克*該材料單價(jià)10。元（2）生產(chǎn)滬品發(fā)生的宜接生產(chǎn)人員為40妙卜時(shí)，每工時(shí)

20、的標(biāo)準(zhǔn)工費(fèi)為10元車間管理人員工8000元分配生產(chǎn)人員和車何管 理人員工資費(fèi)用。G）計(jì)提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊4000元。纟吉轉(zhuǎn)發(fā)生的制造費(fèi)用（5）滬品気工入庫.結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本解析CO 領(lǐng)用某種材料 3000 千克，該材料單價(jià) 100 元。借；生產(chǎn)成本 300000貸 I 原材料 3000002）生產(chǎn)滬品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員為 4 命 0 小時(shí)，每工時(shí)的標(biāo)淮工資為 10 元；車間管理人員工資葩噩元分配生產(chǎn)人員和車間管 理人員工資費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本 40制造費(fèi)用 8000-貸：應(yīng)付職工薪酬 4&000（3）計(jì)提生產(chǎn)李間固定資產(chǎn)折舊 4000 元。借：制造費(fèi)4000貸累計(jì)折舊 4000（5）滬品

21、完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本（4）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的制造費(fèi)用 借：庫存商品 352000借：注產(chǎn)成本 12000貸生 H 恚本 352000貸：制造費(fèi)用 120004、材料的核算（先進(jìn)先岀法）甲處司按先進(jìn)先岀法計(jì)算材料的發(fā)出成本20123月1日結(jié)存A材料100公斤，每公斤實(shí)際成本100元本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù):（1）3Bt購入A材料50公斤.每公斤實(shí)際成本105元材料已臉收入庫*5日*發(fā)出附料甜公甜公斤斤. .（3）7B,購入A材料巾公斤，每公斤實(shí)際成本餾元，材料已驗(yàn)收入庫.12 B,發(fā)出瞄料公斤。公斤。解析；（1）計(jì)算 A 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用90000（4000-2000）*4000=60000（1）計(jì)算

22、 B 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用C3）計(jì)算滬品當(dāng)月注產(chǎn)成本3000*8（5）頭日購入A材料和僉斤*每僉斤實(shí)際成本口0元，材料己驗(yàn)收入庫（6）250,發(fā)岀A材科刃公斤.要求：根據(jù)上述資料計(jì)算：C1） 5日發(fā)出Mt料的成本（：）元（2）12日發(fā)出Aft料的成本（：）元（3）監(jiān)日發(fā)出娜才料內(nèi)成本（）元（4）期末結(jié)存A材料的單位成本（）元（5）期末結(jié)存財(cái)才料的應(yīng)本（）元解析，按照先進(jìn)先出法核算材料的發(fā)出成本。（D 80005日發(fā)出材料曲公斤，原先庫存材料可00公斤，按照先進(jìn)先出祛核算發(fā)出材料的計(jì)劃咸本為每公斤100元。5B菠出存貨的咸本=80X100= 8000元2）13130；12日發(fā)出材料130仝斤，庫

23、存材料還剩100-80 = 20&Jff3日購入材料刃公斤，汨購入材料巾公斤*需要使ffl60*/r （130-20-50）a12日雷出存貨的成本=20X 100+50 X1O5+SOXS8= 13130元（3）318025日發(fā)岀材料30公斤，日購入的材料還剩命1吵斤（70-60）,劉日購入材料對公斤，需曼使用甌公斤（30-10）。25日發(fā)岀存貨的威本=1OX 98+20 XH0 = 31觀元110期末結(jié)存的材料為20日購入的材料加公斤還剩余的60公斤-20）,每公斤實(shí)際成本為110元。6600期親結(jié)存的材料=60X110 = 6600元五，改正錯(cuò)誤分錄華興公司會計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對賬

24、時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)處理如下：（1 ）用現(xiàn)金支付辦公室人員福利費(fèi) 28000 元，編制的會計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用 28000貸：庫存現(xiàn)金 28000（2 ）計(jì)提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊 18000 元，編制的會計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 18000貸：累計(jì)折舊 18000（3 ）按照工程的完工進(jìn)度結(jié)算建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款150000 元，款項(xiàng)以銀行存款支付，編制的會計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn) 150000貸：庫存現(xiàn)金 150000（4）公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 300000 元，編制的會計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300000貸：銀行存款 300000（5）用現(xiàn)金支付生產(chǎn)工人工資 350000 元（已計(jì)入

25、應(yīng)付職工薪酬），編制的會計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 35000貸：庫存現(xiàn)金 35000要求：企業(yè)原賬務(wù)處理均有錯(cuò)誤，請寫岀正確分錄。解析：（1）借：管理費(fèi)用 28000借；制造費(fèi)用18000借:在建工程 150000貸庫存現(xiàn)金 28000貸累計(jì)折舊18000貸】銀行存款 150000借，管理費(fèi)用300000貸銀行存款3000009借：應(yīng)付職工薪酬350000貸庫存現(xiàn)全350000六、預(yù)收賬款預(yù)付賬款1、 預(yù)收賬款甲去司齒椀轉(zhuǎn)一掘納稅& 2 譏年 3 冃崎苴屋的育芝經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下.（1預(yù)昨庚審住酌甘嵐血萬元，存人議行.（2）叫負(fù)叫負(fù)單莓發(fā)出產(chǎn)品一枝幵1 前卅低忡 P 闢笈事所盟怖款召腫萬元.增

26、悄輪航詢 2 萬無其計(jì)牝 2 萬無.険己向購貨單檢殛收貨款印 0 萬元.不足畛駒貸單掘以懐存稲煒 K*管批產(chǎn)品期利片 3 創(chuàng)萬元（力您時(shí)您時(shí)月扮阪旬徑的 IE 軀佶藏電也典廳元*（4）以橫存存武 300 萬元玄忖本月檢護(hù)工工資*挾蘇挾蘇計(jì)鼻韋月應(yīng)文營業(yè)杭口。幵元.長索+身制上述業(yè)雋拘金廿分 X*（簷案中的金狷單鰲均用萬元衰示誓你（1）轅臨啊苛單誼的歲載印萬 it SAtfift-僭】fflfTfW M0掙 fll 牧!fciK WO（2）冋欄需甲應(yīng)肖出嚴(yán)品-nt.幵出的 Mhi 也奇用弋車所刊價(jià)粧間 0 廳元.Wiftl! 0：元.幷伸2 萬兀*福己冋圖便牌盤用收賃款帥耳元-T 足郡橄後華也從

27、喘丹存款卄乩 該牡嚴(yán)品按歸帶母也萬元.悌預(yù)收扳就M0 懼打橄 302條條主首業(yè)努收入 600應(yīng)去覘苦應(yīng)去覘苦- -疵交林槻疵交林槻 f 裁裁項(xiàng)程菌102愉主昔業(yè)務(wù)環(huán) 3 閒務(wù)*障存聶品 550（3）網(wǎng)律車月松應(yīng)口理頃惻 1 款單虛常萬元*fti 血?jiǎng)?wù)農(nóng)用 2Uft 度忖期息 30（4）虹慢桿再紅帥萬元直対車月持即工工衍。阻砸材職：璋酬 300貸.轉(zhuǎn)擰存丸徹（5j BE 毗廿樣衣冃駐之*業(yè)樓咼 0 萬元*m=営那稅寶卿加 23&鑿.施文址睨23C2、 預(yù)付賬款2012 年 4 月 1 日，A 公司與 B 公司簽訂采購合同，向 B 公司采購原材料 8000 公斤，每公斤 40 元，所需支付

28、的款項(xiàng)總額 320000 元。當(dāng)日，A 公司以銀行存款向 B 公司預(yù)付貨款的 40%其余款項(xiàng)于驗(yàn)收貨物后付清。2012 年 4 月 20 日，A 公司收到 B 公司發(fā)來的材料并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款320000 元，增值稅額為 54400 元，A 公司以銀行存款付清其余款項(xiàng)。2012 年 4 月 30 日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接領(lǐng)用材料5000 公斤，車間管理部門領(lǐng)用 600 公斤，公司行政管理部門領(lǐng)用 400 公斤，材料單位成本為每公斤 40 元。要求：（1）編制 A 公司預(yù)付貨款的會計(jì)分錄借：預(yù)付賬款128000貸：銀行存款128000（2）編

29、制 A 公司購入材料的會計(jì)分錄借：原材料 320000借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54400貸：預(yù)付賬款374400（3）編制 A 公司付清其余款項(xiàng)的會計(jì)分錄借：預(yù)付賬款 246400貸：銀行存款 246400（4）編制 A 公司匯總車間領(lǐng)用材料的會計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本 20000010借：制造費(fèi)用 24000貸：原材料224000（5）行政管理部門信用材料借：管理費(fèi)用廠 16000貸：原材料16000七、 壞賬準(zhǔn)備請編制下列業(yè)務(wù)的舍廿分Hi（1）201。毎12月10日，甲公司開的憎清稅專用發(fā)影上注明的雋價(jià)為増值樞祝額為弭0Q元.款項(xiàng)己由輾行收 比（2）20M12月“比甲ii司冋乙童盲増

30、曹一比商鳳開畀的増值稅裁用笈黑上記H的價(jià)馭為300000無増值稅5lW0ft,201舛】2月31日甲舍司MfFJKW備科目林為山201012313,甲公司對應(yīng)收乙處司的觀t謝值妣3510007C 甲公司根據(jù)乙公司的貸曲挽確定技1*什確壞嵐推備*（4）2D11年&月26乩甲公司收到乙金司史付的盼貸款為曲叫元存人根行占（5）20115816.乙公司無力貨款.甲仝旬研究決定第余款21。加元作為壞賬損失處理，ft*犠行存款23400貸*其他業(yè)勢收入20000應(yīng)交0-6立ifKSf敷鎮(zhèn)頂悅頷）5400借*應(yīng)收狀款351000貸土貸土主営業(yè)竟收入300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交増值磁銷項(xiàng)稅勘51000（3

31、）3510002 10%*0=35100元元Bi貸產(chǎn)減值損失35100R 壞就淮備35100W僧*恨行存款330000貸*應(yīng)收張款330000（5）f|j壞淮備21000應(yīng)收賬隸21000八、 稅收相關(guān)1、增值稅興華公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需 D 材料按實(shí)際成本核算。2012 年 8 月份發(fā)生的有關(guān) D 材料業(yè)務(wù)如下：（1） 8 月 3 日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入 D 材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為 163 萬元，增值稅額 27.71 萬元，對方代墊保險(xiǎn)費(fèi) 0.4 萬元。材料已驗(yàn)收入庫。（2）8 月 8 日，收到甲公司作為資本投入的 D 材料，并驗(yàn)收入庫。投資

32、合同約定該批原材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）為 1415 萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 240.55 萬元，甲公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。（3） 8 月 23 日，銷售 D 材料一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為 171 萬元，增值稅額為 29.07 萬元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該 批 D 材料實(shí)際成本為 168 萬元。（4） 8 月 29 日，因自然災(zāi)害毀損 D 材料 15 萬元，該批材料購入時(shí)支付的增值稅為 2.55 萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償 11 萬元，款項(xiàng) 尚未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。11（5）8 月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用 D 材

33、料 600 萬元；車間管理部門領(lǐng)用 D 材料 20 萬元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 D 材料 30 萬元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（5）領(lǐng)用科;m借：生產(chǎn)成本 600 制造費(fèi)用 20 管理費(fèi)用 30貸原材料 6502、視同銷售華龍必司系増值稅一般納稅人.適用的增值稅稅率対2011年3片份發(fā)炷的部井濟(jì)業(yè)第如下，（1）發(fā)料憑證匯總表”顯示， 當(dāng)月空產(chǎn)車間光領(lǐng)用材料198000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)， 車何管理部門領(lǐng)用材料30帕元， 公司行政 管理部門領(lǐng)用材料或0D元。（2）“壬資結(jié)尊匯總表”並示，本月應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬為114CW元.應(yīng)付車間管理人員竅酬対1T1U0元，應(yīng)忖行敕管理人閲薪 酬J22S00元

34、。（3）本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5000元 其中， 生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊叫元， 行政管理部門用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊1000元） 対）向山公司銷售商品一批，増值稅專用發(fā)黑上注明銷售價(jià)格200000元，増值稅額為時(shí)口醐元。提貨單利増值稅專用發(fā)票己 交A公司.A公司已礙諾付款.該批商品的買際成本為IdOOOO元5）將丙產(chǎn)品15臺作為福利分配給本公司行政管理丙產(chǎn)品笹合成產(chǎn)成本為140元，市場售價(jià)每臺200元不含増值稅八要求，輪制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄。解析：（1）領(lǐng)用材料分配工資費(fèi)用借；生產(chǎn)成本198000借：生產(chǎn)成本 114000（3）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用3000制造費(fèi)用 1C00借；制造費(fèi)用40

35、00管理費(fèi)用2000管理費(fèi)用22800管理費(fèi)用1000貸：原材料203000貸；應(yīng)付職工薪酬 153900貸；累計(jì)折舊5000（4）銷售商品借：應(yīng)收賬款 234000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交増值稅（銷項(xiàng)稅額）34QOO 借：主營業(yè)務(wù)成本 140000貸=庫存商品140000（5） 丙產(chǎn)品作為福利分配借：管理費(fèi)用 3510（答案中的金額單位用萬元表示）解析匚（1）購 0 材料借：原材料 163-4應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）27. 71貸=應(yīng)付票據(jù) 191. 11（3） 銷售 D 材料借:銀行存款 200. 07貸：其他業(yè)務(wù)收入 171應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交増值稅（銷項(xiàng)稅額）29. 0

36、7（4）毀據(jù) D 材料借：持處理財(cái)產(chǎn)扌員溢17-55貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)岀）2-甲公司投入 D 材料借匕原材料 1415應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240. 55貸；實(shí)收資本（或股本）1655.55借其他業(yè)務(wù)成本 168貸原材料 168借主其他應(yīng)收款 11營業(yè)外支出 6. 55貸|持處理財(cái)產(chǎn)扌期菩 17. 5512貸；應(yīng)付職工薪酬 3510借；應(yīng)付職工薪酗 3510貸；主營業(yè)務(wù)收入 30M應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交増值稅銷項(xiàng)稅額）510 aire借；主營業(yè)務(wù)成本2100貸：庫存商品 210013九、借款利息1、長期借款 2012 年 1 月 1 日，丙公司從銀行借入資金27000

37、00 元，借款期限為 2 年，年利率為 7% （每年末付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本），所借款項(xiàng)已存入銀行。2012 年 1 月 20 日，丙公司用該借款購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價(jià)款2000000 元，增值稅稅額為340000 元，設(shè)備于當(dāng)日投入使用。該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用10 年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為50000 元。要求：（1）編制丙公司借入長期借款的會計(jì)分錄（2）編制丙公司購入生產(chǎn)設(shè)備的會計(jì)分錄（3）編制丙公司按月計(jì)提長期借款利息的會計(jì)分錄（4）編制丙公司按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會計(jì)分錄（5） 計(jì)算丙公司 2012 年 12 月 31 日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值瞬析；（1）借入長

38、期借款 借；銀行存款 2700000 貸.長期借款 2700000（3）按月計(jì)提長期借款利息 每月利息 I 2700000*7/12=15750 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 15750貸應(yīng)付利息 15750C4）按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊月折舊 （2000000-50000）/10/1216250借*制造費(fèi)用 16250貸：累計(jì)折舊 16250（5）2012#1231 日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200000016250+11-18212502、短期借款華安公司于2011年1月1日問銀行借入一筆空產(chǎn)經(jīng)営用短期借款共計(jì)S00000元”席限為6牛月.年刮率為陳。根踞與銀行簽署 的借款協(xié)認(rèn)該項(xiàng)借款的豐金到期后一

39、次歸還；利息分月預(yù)提，按季支村。編制有關(guān)會計(jì)好錄：1月1日.借入短期借款.款項(xiàng)存入銀行張戶.丄月31比 計(jì)提1月粉短期借款利息3）3月31B,支村第一季度利息費(fèi)用4）4月加日.計(jì)提4月粉短期借款制息&月30比 支付笫二季度利息費(fèi)用，同時(shí)歸還本金。合并完成解析乂Ci）I月I 日.借入短期借款,款項(xiàng)存入銀行賬戶。 借，銀行頁款 900000貸=短期借款 900000（2）1 月 31 日.計(jì)電月份短期借款利息 900000*6%/12=4500 元借財(cái)務(wù)費(fèi)用 4500 貸應(yīng)付利息 4500（3）3 月 31 日，用銀行存款支付第一季度利息費(fèi)用 借：應(yīng)付利息 9000財(cái)務(wù)費(fèi)用 4500貸；銀

40、行存款 13500C4）4 月 3Q 日.計(jì)提 4 月份短期借款利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4500貸&應(yīng)付利息 4500（5）6 月 30B,支付笫二季度利息費(fèi)埔，同時(shí)歸還本金。 借匕應(yīng)付利息 9000陋?jiǎng)?wù)費(fèi)用 4500炬期借款 900000貸銀行存款 913500購入設(shè)備借；固定資產(chǎn) 2000000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000。14十、資本的核算假定L乩C 三公三公司共局投遙組咸ABC有限貴任公司.按ABC有阻公司的章程規(guī)定，注冊資本為1200萬元，帖帖乩C三方各占三分之一的膛倩假定止 公司以廠房投聲，潼廠唐痰値恥0萬元，已提折I旳00萬元.投鱉各方確認(rèn)的價(jià)值鄭100萬元（同

41、公允價(jià)值）55公司以價(jià)值300萬元的新設(shè)備一蠶和 價(jià)值皿。萬元的一項(xiàng)專利權(quán)投資，其價(jià)值已被投澆各亦確認(rèn)，并已向蹴公司移交了專利證書等有關(guān)瓷證I司以貨幣證金400萬元投僵，已存入 域公司的開戶銀行.洲二假定D公司和E公司有盍投資ABC公司，經(jīng)與盤、B、C三公司協(xié)商將ABC&司變更為ABCDE公司，注冊進(jìn)乙増加到2000萬元，閱乩C、D、E五方各占 五分之一股祝必司以儷500萬元的一項(xiàng)土地便用權(quán)出畫，Mfrfi已被投驛各方確認(rèn)，取得加熾酬；E公司需以倩幣濾金出強(qiáng)500萬元，以取 得伽的股份協(xié)議萄旨踽了原公司S,有魁瓷5變更觀羽勃理鄴.要求；根據(jù)資料一，編制馭公司實(shí)際收到A公司投資時(shí)的會計(jì)分

42、錄賞）根據(jù)資料一，編制ABC公司實(shí)際收到日公司投資時(shí)的會計(jì)分錄（3）根據(jù)資料一，編制ABC公司實(shí)際收到C公司投資時(shí)的會計(jì)分錄（4）根據(jù)資料二，編制ABCDE公司實(shí)際收到必司投資時(shí)的會計(jì)分錄（5）據(jù)資料二，編制馭連公司實(shí)際收到E公司投資時(shí)的會計(jì)分錄飛 i i 根據(jù)資料一，編制 AK 公司實(shí)際收到 A 公司投資時(shí)的會計(jì)分錄 借=固定資產(chǎn) 4000000貸=實(shí)收資本（或股本）4000000C2）根據(jù)資料一.編制 ABC 公司實(shí)際收到 B 公司投資時(shí)的會計(jì)分錄 借=固定資產(chǎn) 3000000無形資產(chǎn) 1000000貸：丈收資本（或股本）40000003根據(jù)貴料一，編制 ABC 公司實(shí)際收到匚公司投資時(shí)的

43、會計(jì)分錄 借銀行存款 4000000貸|實(shí)收資本（或般本）4000000C4）根據(jù)資料二，編制 ABCDE*司實(shí)際收到 D 公司投資時(shí)的會計(jì)分錄 借=無形資產(chǎn) 5000000貸；女收資本（或股本）4000000資本公積 1000000（5）根據(jù)資料二，編制 ABCDE*司實(shí)際收到 E 公司投資時(shí)的會計(jì)分錄 借；銀行存款 5000000貸；實(shí)收資本（或股本）4000000資本公積 100000015十一、資產(chǎn)損失興華公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需 D 材料按實(shí)際成本核算。2012 年 8 月份發(fā)生的有關(guān) D 材料業(yè)務(wù)如下：（1） 8 月 3 日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入

44、D 材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為 163 萬元，增值稅額 27.71 萬元，對方代墊保險(xiǎn) 費(fèi)0.4 萬元。材料已驗(yàn)收入庫。（2） 8 月 8 日，收到甲公司作為資本投入的D 材料，并驗(yàn)收入庫。投資合同約定該批原材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額） 為1415 萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 240.55 萬元，甲公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。（3） 8 月 23 日，銷售 D 材料一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為 171 萬元，增值稅額為 29.07 萬元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該 批 D材料實(shí)際成本為 168 萬元。（4） 8 月 29 日，因自

45、然災(zāi)害毀損 D 材料 15 萬元，該批材料購入時(shí)支付的增值稅為 2.55 萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償 11 萬元，款項(xiàng) 尚未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。（5） 8 月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用 D 材料 600 萬元；車間管理部門領(lǐng)用 D 材料 20 萬元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 D 材料 30 萬元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）毀損 D 材料借特處理財(cái)產(chǎn)損溢17,55借；其他應(yīng)收款 11貸：原材料 15營業(yè)外支出& 55應(yīng)交稅費(fèi) e 應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）N55 貸：特處理財(cái)產(chǎn)損溢 1 匚 55（引領(lǐng)用時(shí)才料借丄生產(chǎn)成本 600制造費(fèi)用 20管理費(fèi)用

46、30貸=原材料 650十二、利潤的計(jì)算利潤的計(jì)算（1 ）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本 16 萬元，銷售價(jià)格 40 萬元，專用發(fā)票注明增值稅 6.8 萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方解析（購 D 材料借，原材料 163-4應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）27. 71貸=應(yīng)付票據(jù) 131. 11（3）銷售 D 材料借銀行存款 200. 07貸|其他業(yè)務(wù)收入 1應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交増值稅（梢項(xiàng)稅額）29. 07（刃甲仝司投入 D 材料借；原材料 1415應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240. 55貸；實(shí)收資本（或股本）1655.55借：其他業(yè)務(wù)成本 168貸.原材料 163大豐公司為增值稅一般納稅企業(yè)

47、，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率發(fā)生以下業(yè)務(wù)：17%所得稅稅率 25%,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司2011 年16貨款及增值稅款尚未收到17（2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資 40 萬元，其中生產(chǎn)工人工資 24 萬元，車間管理人員工資 8 萬元，企業(yè)管理人員工資 8 萬元，（3）本年出租一臺設(shè)備，取得租金收入 8 萬元。（4） 本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 8 萬元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5 萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊 2 萬元，出租設(shè)備的折舊（5）用銀行存款支付銷售費(fèi)用 1 萬元。（6 ）在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，其市場價(jià)格2 萬元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。則該公司 2011 年度

48、利潤表報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1 ）營業(yè)收入（）元（2 ）營業(yè)成本（）元（3 ）營業(yè)利潤（）元（4） 利潤總額（）元（5）凈利潤（ ）元解析：_（1） 營業(yè)收入=40+8=48（萬元）二 480000 匹）（2）營業(yè)應(yīng)本-16+1=17（萬元）=170000（元）_（3）營業(yè)利=48-17-8-2-1=20（萬元）=200000（元）（4） 利潤總額=20+2=22 （萬元）=220000 （元）_（&）浄利潤=22+（1-25%）=16. 5（萬元）=165000（元）十三、會計(jì)基礎(chǔ)表格題會計(jì)基礎(chǔ)表格題一、資產(chǎn)負(fù)債表1、計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目甲企業(yè)2011年12月的試算平衡表如下：試

49、算平衡表,2,011123 3lH會計(jì)科目期末余頷借方貸方庫存現(xiàn)金500銀行存款63370應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料38000庫存商品64800存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3060固定資嚴(yán)600000累計(jì)折舊4960固定資嚴(yán)清理5400短期惜款25000應(yīng)付賬款24100預(yù)收賬款4500長期借款60000實(shí)收資本602000盈余公和5000本年利潤52500合計(jì)7878707873701 萬元。18補(bǔ)充資料：1. 長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為45000 元。2. 應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額：應(yīng)收賬款-甲公司貸方余額 5800應(yīng)收賬款-乙公司借方余額 270003. 應(yīng)付賬款

50、有關(guān)明細(xì)賬期末余額：應(yīng)付賬款-丙公司貸方余額 32500應(yīng)付賬款-丁公司借方余額 84004. 預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額：預(yù)收賬款-戊公司貸方余額 4500要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲企業(yè) 2011 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。（1）應(yīng)收賬款（）元存貨（）元流動資產(chǎn)合計(jì)（）元預(yù)收款項(xiàng)（）元（5）流動負(fù)債合計(jì)（）元解析;21）應(yīng)收賬款=27000-1350=25650（元）C2）存貨=38000+64800-3060=99740 （元）3）流動資產(chǎn)合計(jì)二貨幣資全+應(yīng)收賬款+研貨+預(yù)付款項(xiàng)=500+63370+25650+99740+3400=197660（元）（4）預(yù)收款項(xiàng)

51、=4500+5800=10300 C 元） 流動負(fù)債合計(jì)二短期借款+應(yīng)付賬款+預(yù)收款項(xiàng)+年內(nèi)到期歸還的長期借款2、甲公司 2012 年 8 月 31 日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶余額如下:資產(chǎn)賬戶借或貸余額員債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額r庫存現(xiàn)金借4800短期借款r貸160000銀行存款借21SOOO應(yīng)付賬款貸52000苴他貨幣資金借69000丙何卩貸75000應(yīng)收賬款惜SOOOO丁企泄借23000-甲斜卩借120000預(yù)收賬款貸5500 |-一 K 企業(yè)貸40000-C公司貸5500壞躺隹備貸1000應(yīng)繳稅費(fèi)貸14500:預(yù)付賬款借12000長期借款r貸200000公司貸3000應(yīng)付債券貸23000

52、0借15000年到期的應(yīng)付債券r貸30000原材料借46700長期應(yīng)付款貸100000:生產(chǎn)成本借00000實(shí)收資本r貸1500000偉存商品借60000資本公積貸1IOOOO存貨跣價(jià)準(zhǔn)備貸2100盤余公積貸48100固走資產(chǎn)借148000利潤分配貸1SKX)累計(jì)折舊貸6500-未分配禾血閏貸1900:無形資產(chǎn)借402800本年釉閏r貸36700資產(chǎn)合計(jì)24587Q0員債和所有者赧益合計(jì)2458700則該公司 2012 年 8 月末資產(chǎn)負(fù)債表的報(bào)表項(xiàng)目金額為:預(yù)付款項(xiàng)（）元19存貨（）元應(yīng)付賬款（）元）4. 流動負(fù)債合計(jì)（）元5. 所有者權(quán)益合計(jì)（）元帯村款項(xiàng)二審村賬款二淡付鳩塔所屬明細(xì)科目期

53、末借方余額=15000+23000=38000（7L）（2）存貫二原材料+生產(chǎn)成本+庫存商品-存貨跌價(jià)ffift=46700+90000+60Q（）0-2100=194600 （元）（3）應(yīng)付賬款二應(yīng)付賬款：預(yù)付賬款所厲明細(xì)科目期末貸方末貸方余額=馬00卅3000二飛000（元）（4）戲動負(fù)債合計(jì)二短期借款+應(yīng)付賬歙+預(yù)收款項(xiàng)+應(yīng)交稅費(fèi)+年內(nèi)到期的非?ififfi=16COOO+7EOOO+（5500+40000）+14500+ 30000=328000（7c）仍）所有聲益合計(jì)二實(shí)收資本+資本必積+盈余公積+利潤分配未分配利澗+本年JS=15DOOOOH-110000+43100+1900+3

54、&700=1希硏酚（元）3、有關(guān)明細(xì)賬戶余額單位：元賬戶名稱借金額應(yīng)收賬款借5000/l公司借6000-E公司貸1.000預(yù)收賬款貸8000Y 公司貸9600D公司借P 1600預(yù)付賬款借6000-圧公司借6800- F公司貸800應(yīng)付賬款貸25000-G公司貸25000丙公司 2011 年 12 月 31 日總分類賬戶及明細(xì)賬戶的期末余額如下:啟、分類賬戶余額單位；元總分類賬戶名借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1950銀行存款136000應(yīng)收賬款5000壞賬準(zhǔn)備600預(yù)忖賬款6000原村料73400存茴DDS2400生產(chǎn)成本13500固定資產(chǎn)342500第計(jì)折舊2500Q無形資產(chǎn)22000累

55、計(jì)攤銷4200短期借款29000應(yīng)忖卩魂25000預(yù)收腓款8000悵期借款220000實(shí)收資本314650盈余公積1S 500釉閏分配17800合計(jì)&泗 50662750補(bǔ)充資料：長期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款為20000 元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算丙公司2011 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額:（1）應(yīng)收賬款（）元存貨（）元資產(chǎn)合計(jì)（）元應(yīng)付賬款（）元(5)流動負(fù)債合計(jì)()元20解析工仕)應(yīng)收賬款=6000+1600-600=7000(元)佗)存貨-7 34005 2400+13500=149300(元)資產(chǎn)合計(jì)二庫存現(xiàn)金+銀行存款+應(yīng)收賬款領(lǐng)忖款項(xiàng)誨貨惟定資產(chǎn)優(yōu)

56、形資產(chǎn)=1950+1350004-7000-3004-149300+(342500-25(X)0)-1-(22000-4200)-636350(元)(4)應(yīng)付賬款=2500000=25800(元)流動負(fù)債合計(jì)二短期借款+應(yīng)付賬款珂攵款項(xiàng)年內(nèi)到期歸還的檜期借款=29000+25800+9600+1000+20000=85400(元).、銀行存款余額調(diào)節(jié)表虧I航必司工0亍1年萌衛(wèi)0曰 至可末痔艮芳壽談曰忑賬朋紀(jì)親的經(jīng)濟(jì)業(yè)痢口卞：20B ,開出轉(zhuǎn)賤支=0850計(jì)工0000元，用汝支付購料款匸21曰.收到A公司開來前銷貨款轉(zhuǎn)岷支祟5600元。23曰，開出支M=OS51計(jì)200元，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)&am

57、p;26 0 ,幵出支票壬0盡門計(jì)200元，用以支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。529曰，收到D公司幵來的銷貸款現(xiàn)金支票&TO元。63OS ,銀行存款曰記敗的賬面余額為142800元心銀行對賬單所列引航仝司 f 月PO曰至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下A 曰，收到銷售款轉(zhuǎn)賬盍祟00元*23 0 ,枚芋1扁|賦吞司幵出的支票#056金額為20000元&2壬已.收到引航公司幵出的=055 1,金額為1000元。26曰，銀行為引航苕司代付本月 電i舌費(fèi)32戈O元。5二9曰s為引航0司代收外地購貨方回來的貸款3邸5元。630曰，結(jié)算銀行借款利息1站0元。730曰，銀行對賬單的存款余頷魏為1343“元。翼求

58、：根站上述資料.請代引航仝司完成以下銀行存款余魏調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余頷調(diào)節(jié)表編制單位；引航公司如口年&月別a單位；元頂目金額頂目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額142800銀行對賬單余額134315加：銀行己收企業(yè)未收的款項(xiàng)加企業(yè)已收銀行未收的款頂減；銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)0誠:企業(yè)已付銀行未忖的款項(xiàng)W調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)肓余額1辭析=(1)3865銀行己收企業(yè)未收的款項(xiàng)；銀行對賬單貂65元。(2) 5100銀行己付企業(yè)未付的款項(xiàng)：銀行對賬單號50元+1850元(3) 8750企業(yè)己收銀行未收的款項(xiàng)：公司銀行存款日記賬曠刃元J4) 1500企業(yè)己付銀行未付的款項(xiàng)公司銀行存款日記賬1 劉 0 元

59、(5) 141565調(diào)節(jié)后余額* 142800+3865-5100=14565或者調(diào)節(jié)后余額；134315+8750-1500=1456521三、試算平衡表宏圖仝司躺啲 2011 年 11 月份的牒平瞬如下義所和請根駆算平衡原理，在字畸號輕格內(nèi)填上止斛數(shù)命使試算 平衡耕衡。試算平衡表 年譏月|會計(jì)科目期初 余額本期發(fā)生額期末余額借方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金240015009003000銀斤存款45600285003460039500應(yīng)收賬款12000210001000023000原材料A48500D35500庫存商兄8000B1000018700固定資產(chǎn)307000307000短期借款5000

60、02000030000應(yīng)忖賬款110004420055200預(yù)收帳款700050008S00C實(shí)收資本300000300000盈余公積1000010000利鴻分配2100021000合計(jì)37800037BOOOEF426700解析*(1)字母祖的金額為 3Q00378000-2400-45600-12000-8000-307000=3000(2)字母 B 處的金額為 2070018700-8000+10000=20700C3)字母C處的金額為1陲007000+8500-5000=10500C4)字母D處的金額為1B000300CH-48500-35500=16000(5)字母F處的金額為145200900+34600+100 00+160 004-100 00+4 4200+850CH-21000=145200四、記賬憑