企業(yè)經(jīng)快報指標(biāo)表編制說明

1、2014 年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報指標(biāo)表編制說明2014 年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報包括封面、企業(yè)利潤及相關(guān)指標(biāo)表、資產(chǎn)負(fù)債及相關(guān)指標(biāo)表、生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)表?，F(xiàn)將有關(guān)指標(biāo)填報說明如下：一、填報范圍本報表適用于具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會計報表的各類企業(yè)以及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。二、封面說明包括單位匯總封面和企業(yè)分戶錄入封面兩部分。其中： 單位匯總封面為各中央部門、中央企業(yè)和地方財政部門匯總上報財務(wù)快報時使用；企業(yè)分戶錄入封面為各級企業(yè)填報快報和錄入計算機(jī)時使用，編制方法詳見 2014 年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報代碼編制規(guī)定（附件3） 。三、企業(yè)財務(wù)指標(biāo)表編報說明本套報表包括利潤及相關(guān)指標(biāo)、資

2、產(chǎn)負(fù)債及相關(guān)指標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)等三類指標(biāo)。具體說明如下：企業(yè)法人戶數(shù)（戶）（三級及三級以上企業(yè)）：反映企業(yè)所含三級及三級以上具有法人資格的獨(dú)立核算企業(yè)戶數(shù)。由直接上報財政部的匯總單位填報。（一 ）利潤及相關(guān)指標(biāo)表編報說明該類指標(biāo)根據(jù)企業(yè)利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)科目填列。1. 營業(yè)總收入：指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。2. 主營業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入總額，應(yīng)根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入科目發(fā)生額分析填列。3. 營業(yè)總成本：指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營過程中所形成的總成本。4. 營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要

3、業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)根據(jù)營業(yè)稅金及附加科目的發(fā)生額填列。5. 銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。應(yīng)根據(jù) 銷售費(fèi)用 科目的發(fā)生額分析填列。6. 管理費(fèi)用：反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用。7. 財務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用。8. 利息支出：反映企業(yè)本年發(fā)生的不符合資本化條件而計入當(dāng)期損益的票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付票據(jù)利息、交易性金融負(fù)債利息、金融機(jī)構(gòu)長短期借款利息、應(yīng)付債券利息等其他帶息負(fù)債利息。9. 資產(chǎn)減值損失：反映企

4、業(yè)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的各項減值損失，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)減值損失科目發(fā)生額分析填列。僅由執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)填列。10. 投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。應(yīng)根據(jù) 投資收益 科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以- 號填列。11. 營業(yè)利潤：指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動（包括銷售商品和提供勞務(wù)等活動）所實(shí)現(xiàn)的利潤。12. 營業(yè)外收入：反映企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，但構(gòu)成本年利潤總額的利得，應(yīng)根據(jù) 營業(yè)外收入科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動資產(chǎn)利得、 非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得，

5、比照 固定資產(chǎn)清理、 無形資產(chǎn) 、 原材料 、 庫存商品 、 應(yīng)付賬款等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。13. 政府補(bǔ)助：反映企業(yè)從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)， 但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。未執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)補(bǔ)貼收入科目填報。14. 營業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系，但應(yīng)從本年實(shí)現(xiàn)的利潤總額中扣除的損失，應(yīng)根據(jù) 營業(yè)外支出科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失，比照 固定資產(chǎn)清理、 無形資產(chǎn)、 原材料、 庫存

6、商品、 應(yīng)付賬款 等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。15. 利潤總額：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項收入扣除各種耗費(fèi)后的盈余，反映企業(yè)在報告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的盈虧總額。利潤總額= 營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。16. 凈利潤：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容。17. 歸屬于母公司所有者的凈利潤：反映企業(yè)合并凈利潤中，歸屬于母公司所有者的凈利潤。18. 應(yīng)交稅金：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金等總和， 包括增值稅、消費(fèi)稅、 營業(yè)稅、 所得稅、 資源稅、 土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)科目的期末貸方余額填

7、列。如期末為借方余額，應(yīng)以- 號填列。19. 應(yīng)交增值稅：指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、 修理修配勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅，等于銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額。如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。20. 應(yīng)交消費(fèi)稅：反映企業(yè)應(yīng)交的消費(fèi)稅，包含從量計征和從價計征的應(yīng)交消費(fèi)稅。21. 應(yīng)交營業(yè)稅：反映企業(yè)應(yīng)交的營業(yè)稅，企業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅等于企業(yè)應(yīng)稅收入與營業(yè)稅稅率的乘積。22. 應(yīng)交所得稅：反映企業(yè)應(yīng)交的所得稅，應(yīng)交所得稅等于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額與所得稅稅率的乘積。23. 已交稅金：反映企業(yè)本年已經(jīng)繳納稅金等總和。24. 已交增值稅：反映企業(yè)本年

8、已經(jīng)繳納的增值稅。25. 已交消費(fèi)稅：反映企業(yè)本年已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅。26. 已交營業(yè)稅：反映企業(yè)本年已經(jīng)繳納的營業(yè)稅。27. 已交所得稅：反映企業(yè)本年已經(jīng)繳納的所得稅。注：以上指標(biāo)中，上年同期指上年年初到上年同期的累計數(shù)。所有者權(quán)益合計、 凈利潤 指標(biāo)，應(yīng)按財政部規(guī)定的合并會計報表的合并方法編制填列。（二 ）資產(chǎn)負(fù)債及相關(guān)指標(biāo)表編報說明該類指標(biāo)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表及相關(guān)科目填列。1. 資產(chǎn)總計：指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。資產(chǎn)總計= 流動資產(chǎn)合計 + 非流動資產(chǎn)合計。2. 流動資產(chǎn)合計：指企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。3. 應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款科目所屬各明細(xì)科目

9、的期末借方余額合計減去壞賬準(zhǔn)備科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。4. 應(yīng)收利息：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去壞賬準(zhǔn)備 科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。5. 存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去存貨跌價準(zhǔn)備或 商品削價準(zhǔn)備、 代銷商品款科目的期末余額后的凈額填列。6. 庫存商品（產(chǎn)成品）：指企業(yè)庫存的各種外購商品、企業(yè)經(jīng)過 加工制造達(dá)到規(guī)格技術(shù)條件驗收合格的產(chǎn)品。7. 非流動資產(chǎn)合計：指企業(yè)流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。8. 長期應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)長期應(yīng)收

10、款科目的期末余額，減去相應(yīng)的未實(shí)現(xiàn)融資收益科目和 壞賬準(zhǔn)備科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。9. 長期股權(quán)投資：企業(yè)應(yīng)根據(jù)長期股權(quán)投資科目賬面余額，減去相應(yīng) 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目期末余額后的凈額填列。10. 投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)投資性房地產(chǎn)科目的期末余額，減去 投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）和 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目期末余額后的凈額填列；采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù) 投資性房地產(chǎn)科目的期末余額填列。11. 固定資產(chǎn)凈額：指企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面價值。12. 在建工程：反映企業(yè)尚未

11、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價值，應(yīng)根據(jù)在建工程科目的期末余額，減去 在建工程減值準(zhǔn)備科目期末余額后的凈額填列。13. 無形資產(chǎn)：反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的賬面價值，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)科目的期末余額，減去相應(yīng)的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、 累計攤銷 科目期末余額后的凈額填列。14. 負(fù)債合計：指企業(yè)承擔(dān)的能以貨幣計量，將以資產(chǎn)或勞務(wù)償 付的債務(wù)。15. 流動負(fù)債合計：指企業(yè)在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)合計。16. 應(yīng)付賬款：指企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。17. 應(yīng)付利息：企業(yè)根據(jù)應(yīng)

12、付利息 科目的期末余額填列。18. 非流動負(fù)債合計：指企業(yè)償還期在一年以上或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債。19. 長期借款：指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各項借款。20. 長期應(yīng)付款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)長期應(yīng)付款科目余額，減去未確認(rèn)融資費(fèi)用科目期末余額后的凈額填列。21. 所有者權(quán)益合計：指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。22. 實(shí)收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)實(shí)收資本凈額按 實(shí)收資本扣除 已歸還投資 后的金額填列。23. 國有資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位及具有獨(dú)立法人地位的國有企業(yè)（單

13、位） 或國有獨(dú)資公司對企業(yè)投資形成的資本金。24. 國有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨(dú)資公司對企業(yè)投資形成的資本金。25. 集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金,以及具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。26. 民營資本：指除國有資本、集體資本、外商資本以外的其他資本。27. 個人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。28. 外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。29. 盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)盈余公積科目的期末余額填列。30. 未分配利潤：反映尚未分配

14、的利潤，未彌補(bǔ)的虧損，在本項目內(nèi)以- 填列。31. 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計：指在合并報表中歸屬于母公 司的所有者權(quán)益部分。32. 應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。其中:應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)根據(jù)貸方累計發(fā)生額填列。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)項下單獨(dú)列示。該表僅填本年累計數(shù)和上年同期數(shù)。（三）生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)表編報說明本報表包括生產(chǎn)運(yùn)營情況指標(biāo), 節(jié)能減排指標(biāo)、進(jìn)出口及企業(yè)累計向境外投資額指標(biāo)和企業(yè)研發(fā)投入四大類指標(biāo)。1. 生產(chǎn)運(yùn)營情況指標(biāo)（部分企業(yè)填報）：該類指標(biāo)按企業(yè)有關(guān)統(tǒng)計資料填列。2. 節(jié)能減排指標(biāo)：該類指標(biāo)根據(jù)各企業(yè)節(jié)能減排工作進(jìn)展情況選擇相應(yīng)科目填列。3. 進(jìn)出口及企業(yè)累計向境外投資指標(biāo)：進(jìn)出口指標(biāo)按