單位財(cái)務(wù)管理制度

1、單位財(cái)務(wù)規(guī)章制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和國(guó)家有關(guān)法律、法 規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本處具體情況，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保 障工作需要，量人為出。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái) 務(wù)管理體制。第三條 XXXXX單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度第四條 本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級(jí)管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo) 班子是本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，主任對(duì)單位財(cái)務(wù)管理管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)

2、 資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù) 審批工作，重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。第六條 單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核；財(cái)務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)崗位不相容制度 （不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng) 辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批 準(zhǔn)與檢查等）。第七條 堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，實(shí)行印鑒與支票分開(kāi) 保管，嚴(yán)禁由一人全程包辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、 批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。第八條 嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過(guò)銀行收支款項(xiàng)，不得坐支現(xiàn)金。按月 核對(duì)銀行

3、存款，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對(duì)本單位財(cái)務(wù) 收支計(jì)劃、大額財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)的購(gòu)置和處置等重要事項(xiàng)，事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察 人員通報(bào)，接受他們的督促和檢查。第十條 財(cái)務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù)，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴(yán)格 按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù)；票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離” 制度，及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶，保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。第十一條 單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類(lèi)審批制度：日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)：各項(xiàng)支出必須先申請(qǐng)， 經(jīng)同意后再辦理。凡報(bào)銷(xiāo)的原始憑證 必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)主任審批。

4、重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財(cái)務(wù)主管對(duì)其單據(jù)的合法 性、合規(guī)性進(jìn)行審核，再報(bào)主任審批。第十二條 重要財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、 印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支。固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支：2000元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。第三章財(cái)務(wù)公開(kāi)制度第十三條 推行財(cái)務(wù)公開(kāi)，提高財(cái)務(wù)收支透明度，堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性 和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)， 以一定形式進(jìn)行通報(bào)或公示，接受 群眾監(jiān)督。第十四條 財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容：資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、出租、出借情況

5、，一次性發(fā)生 的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，接受其他單位的捐贈(zèng)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費(fèi)、 招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況， 獎(jiǎng)金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā) 生的借貸往來(lái)情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。第十五條 財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式，包括通過(guò)單位職工會(huì)議通報(bào)、書(shū)面公示等，對(duì)應(yīng)公 開(kāi)的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開(kāi)。對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)的資料實(shí)行整理歸檔備查。第四章重點(diǎn)支出管理制度第十六條 招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，實(shí)行統(tǒng)一管理，從 嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái) 務(wù)的副主任同意后，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“來(lái)客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客

6、人數(shù)、經(jīng)辦人等），經(jīng)主任審批后安排就餐。來(lái)客 接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定，并及時(shí)結(jié)算，將“來(lái)客就餐接待單”作為 招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。第十七條 招商引資費(fèi)用的管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則， 支出要與招商成果相掛鉤。對(duì)招商引資方面的支出要單獨(dú)核算， 嚴(yán)格把好費(fèi)用開(kāi) 支關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體，做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、 證明人簽字齊全。第十八條 專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，嚴(yán)格分清專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公 用經(jīng)費(fèi)的支出界限，不得相互擠占挪用， 不得在專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎(jiǎng)金福利。 對(duì)專(zhuān) 項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。第十九條 車(chē)輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車(chē)輛

7、定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政 府采購(gòu)規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車(chē)輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。加 強(qiáng)車(chē)輛使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行派車(chē)核準(zhǔn)制度， 按照里程油耗進(jìn)行考核，單位職工 因私用車(chē)經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。第二十條 辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購(gòu)置，要嚴(yán)格執(zhí) 行政府采購(gòu)規(guī)定，通過(guò)政府采購(gòu)渠道辦理； 對(duì)集中采購(gòu)目錄之外的采購(gòu)項(xiàng)目， 單 位自行組織采購(gòu)時(shí)，要參照政府采購(gòu)操作程序進(jìn)行公開(kāi)采購(gòu)。 辦公用品及耗材要 有人專(zhuān)人保管，并建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。第五章賬戶管理制度第二十一條 嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定， 開(kāi)設(shè)賬戶必須報(bào)經(jīng)財(cái)政局、人 行批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零

8、余額”賬戶管理規(guī)定，及時(shí)劃轉(zhuǎn) 賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請(qǐng)撥付資金，并按核定的 支出內(nèi)容使用資金。第六章資產(chǎn)管理制度。第二十二條 嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時(shí)入帳， 保證賬實(shí)相符；明確資產(chǎn)管理部門(mén)以及使用人、 保管人的責(zé)任，建立健全實(shí)物資 產(chǎn)管理卡片、臺(tái)賬。第二十三條 資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)費(fèi)要履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理； 加強(qiáng)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理，出租資產(chǎn)要面向社會(huì)公開(kāi)競(jìng)價(jià)招租或競(jìng) 爭(zhēng)性談判，并及時(shí)、足額收取租金，按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。第二十四條 加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，往來(lái)款項(xiàng)不得長(zhǎng) 期掛賬。第二十五條 加強(qiáng)現(xiàn)