《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版PPT(1)

1、*1新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn) 第七版第七版大連理工大學(xué)出版社大連理工大學(xué)出版社基礎(chǔ)會計實訓(xùn)主要項目基礎(chǔ)會計實訓(xùn)主要項目 項目一項目一 會計基本操作能力單項實訓(xùn)會計基本操作能力單項實訓(xùn) 項目二項目二 會計業(yè)務(wù)核算專項實訓(xùn)會計業(yè)務(wù)核算專項實訓(xùn) 項目三項目三 會計工作能力綜合實訓(xùn)會計工作能力綜合實訓(xùn)項目一項目一 會計基本操作能力單項實訓(xùn)會計基本操作能力單項實訓(xùn) 工作任務(wù)一工作任務(wù)一 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn) 工作任務(wù)二工作任務(wù)二 專用記賬憑證填制技術(shù)實訓(xùn)專用記賬憑證填制技術(shù)實訓(xùn) 工作任務(wù)三工作任務(wù)三 通用記賬憑證填制技術(shù)實訓(xùn)通用記賬憑證填制技術(shù)實訓(xùn)項目二項目二 會

2、計業(yè)務(wù)核算專項實訓(xùn)會計業(yè)務(wù)核算專項實訓(xùn) 工作任務(wù)一工作任務(wù)一 籌集資金業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)籌集資金業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn) 工作任務(wù)二工作任務(wù)二 材料采購業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)材料采購業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn) 工作任務(wù)三工作任務(wù)三 產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn) 工作任務(wù)四工作任務(wù)四 產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn) 工作任務(wù)五工作任務(wù)五 其他會計業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)其他會計業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn) 工作任務(wù)六工作任務(wù)六 財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn) 工作任務(wù)七工作任務(wù)七 財務(wù)成果的計算與分配業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)財務(wù)成果的計算與分配業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)項目三項目三 會計工作能力綜合實訓(xùn)

3、會計工作能力綜合實訓(xùn) 工作任務(wù)一工作任務(wù)一 登記日記賬登記日記賬 工作任務(wù)二工作任務(wù)二 登記明細賬登記明細賬 工作任務(wù)三工作任務(wù)三 2222日編制科目匯總表，登記總賬日編制科目匯總表，登記總賬 工作任務(wù)四工作任務(wù)四 3131日編制科目匯總表，登記總賬日編制科目匯總表，登記總賬 工作任務(wù)五工作任務(wù)五 賬賬核對，賬證核對，結(jié)賬。賬賬核對，賬證核對，結(jié)賬。 工作任務(wù)六工作任務(wù)六 編制利潤表和資產(chǎn)負債表。編制利潤表和資產(chǎn)負債表。 工作任務(wù)七工作任務(wù)七 核對銀行存款日記賬，編制銀行存核對銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表款余額調(diào)節(jié)表*6實訓(xùn)用具實訓(xùn)用具 1.1.紅色、黑色記賬筆（水筆）各紅色、黑色記

4、賬筆（水筆）各1 1只只 2.2.小刀、膠水（膠棒）各小刀、膠水（膠棒）各1 1個個 3.3.文件袋或檔案袋文件袋或檔案袋1 1個個 4.4.格尺格尺1 1把把 5.5.裝訂憑證用卷繩裝訂憑證用卷繩2 2條條 6.6.學(xué)校準(zhǔn)備裝訂機或錐子學(xué)校準(zhǔn)備裝訂機或錐子 7.7.記賬憑證可以按照學(xué)校所在地采購記賬憑證可以按照學(xué)校所在地采購 遼寧地區(qū)記賬憑證樣品如下遼寧地區(qū)記賬憑證樣品如下*7收款憑證收款憑證 每人每人2 2張張*8付款憑證付款憑證 每人每人4 4張張*9轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證 每人每人2 2張張*10通用記賬憑證通用記賬憑證 每人每人100100張（約張（約3 3本）本）*11記賬憑證封皮記賬憑

5、證封皮 每人每人2 2張張【項目一項目一】 會計基本操作能力單項實訓(xùn)會計基本操作能力單項實訓(xùn)項目一項目一 會計基本操作能力單項實訓(xùn)會計基本操作能力單項實訓(xùn) 1.1.實訓(xùn)簡介實訓(xùn)簡介配合配合新編基礎(chǔ)會計新編基礎(chǔ)會計第七版項目四第七版項目四填制與審核填制與審核會計憑證，以次開展本實訓(xùn)。會計憑證，以次開展本實訓(xùn)。 2.2.實訓(xùn)目標(biāo)實訓(xùn)目標(biāo)審核會計憑證；填制會計憑證。審核會計憑證；填制會計憑證。 3.3.實訓(xùn)工作任務(wù)實訓(xùn)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)1 1 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn)工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證填制技術(shù)實訓(xùn)專用記賬憑證填制技術(shù)實訓(xùn)工作任務(wù)工作任務(wù)3 3 通用

6、記賬憑證填制技術(shù)實訓(xùn)通用記賬憑證填制技術(shù)實訓(xùn) 4.4.實訓(xùn)要求實訓(xùn)要求準(zhǔn)確、及時、規(guī)范、美觀準(zhǔn)確、及時、規(guī)范、美觀工作任務(wù)工作任務(wù)1 1 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn) 1.1.填制現(xiàn)金支票。填制現(xiàn)金支票。 2.2.審核審核增值稅專用發(fā)票，填制進賬單增值稅專用發(fā)票，填制進賬單。 3.3.填制收款收據(jù)。填制收款收據(jù)。 4.4.審核住房公積金匯（補）繳書，填制轉(zhuǎn)賬支票。審核住房公積金匯（補）繳書，填制轉(zhuǎn)賬支票。 5.5.審核增值稅專用發(fā)票，填制業(yè)務(wù)委托書。審核增值稅專用發(fā)票，填制業(yè)務(wù)委托書。 6.6.審核增值稅專用發(fā)票，填制電匯憑證。審核增值稅專用發(fā)票，填制電匯憑證。 7.7

7、.填制現(xiàn)金交款單。填制現(xiàn)金交款單。 8.8.計算、編制工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費計算表。計算、編制工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費計算表。1.1.填制現(xiàn)金支票填制現(xiàn)金支票【會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)1 1】20122012年年2 2 月月1 1日，提現(xiàn)金日，提現(xiàn)金1 5001 500元，備用。元，備用?！緯嫻ぷ鲀?nèi)容會計工作內(nèi)容】填制現(xiàn)金支票填制現(xiàn)金支票【會計工作指導(dǎo)會計工作指導(dǎo)1 1】實際工作中，支票付款行名稱與出票人賬號不必書寫，領(lǐng)購支票時，實際工作中，支票付款行名稱與出票人賬號不必書寫，領(lǐng)購支票時，開戶行已經(jīng)壓印完畢。開戶行已經(jīng)壓印完畢?！緯嫻ぷ髦笇?dǎo)會計工作指導(dǎo)2 2】注意支票書寫方法，存根聯(lián)的出票日期小寫，

8、正聯(lián)部分的出票日期大注意支票書寫方法，存根聯(lián)的出票日期小寫，正聯(lián)部分的出票日期大寫。寫。1 1月和月和2 2月前面加月前面加“零零”10 10 月為月為“零壹拾零壹拾”月月11 11 月和月和12 12 月分別為月分別為“壹拾壹壹拾壹”月、月、“壹拾貳壹拾貳”月月1-91-9日前面加日前面加“零零”1010日、日、2020日、日、3030日前面加日前面加“零零”，如，如1010日大寫為日大寫為“零壹拾零壹拾”日。日?？瞻字闭婵瞻字闭婵瞻字北趁婵瞻字北趁嫣顚懍F(xiàn)金支票，并蓋章填寫現(xiàn)金支票，并蓋章現(xiàn)金支票背面需要加蓋財務(wù)專用章和法人章現(xiàn)金支票背面需要加蓋財務(wù)專用章和法人章填寫出納的身份證

9、號碼填寫出納的身份證號碼正聯(lián)交給銀行，存根留下來記賬編制記賬憑證正聯(lián)交給銀行，存根留下來記賬編制記賬憑證使用使用2.2.審核增值稅專用發(fā)票，審核增值稅專用發(fā)票，填制進賬單填制進賬單 【會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)2 2】2 2月月5 5日，銷售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。日，銷售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。 【會計工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】審核增值稅專用發(fā)票審核增值稅專用發(fā)票審核轉(zhuǎn)賬支票（略）審核轉(zhuǎn)賬支票（略）填制進賬單填制進賬單 【會計工作指導(dǎo)會計工作指導(dǎo)】第一聯(lián)第一聯(lián) 如果付款方委托開戶行付款憑證如果付款方委托開戶行付款憑證第二聯(lián)第二聯(lián) 銀行付款憑證銀行付款憑證第三聯(lián)第三聯(lián) 收款方收賬憑證收款方收賬憑證*22審核

10、原始憑證審核原始憑證*23空白進賬單第一聯(lián)空白進賬單第一聯(lián)*24空白進賬單第二聯(lián)空白進賬單第二聯(lián)*25空白進賬單第三聯(lián)空白進賬單第三聯(lián)填制原始憑證填制原始憑證進賬單進賬單銀行受理后蓋章，返回收賬通知聯(lián)銀行受理后蓋章，返回收賬通知聯(lián)3.3.收到現(xiàn)金，填制收款憑證收到現(xiàn)金，填制收款憑證 【會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)3 3】20122012年年2 2月月6 6日，收到張小花交來現(xiàn)金日，收到張小花交來現(xiàn)金185.40185.40元，系上元，系上月所欠賠款。月所欠賠款。 【會計工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】填寫收款收據(jù)填寫收款收據(jù) 【會計工作指導(dǎo)會計工作指導(dǎo)】清點現(xiàn)金，收入金庫清點現(xiàn)金，收入金庫了解收據(jù)不同聯(lián)次不同作用了

11、解收據(jù)不同聯(lián)次不同作用第一聯(lián)第一聯(lián) 存根聯(lián)存根聯(lián)第二聯(lián)第二聯(lián) 收款方記賬聯(lián)收款方記賬聯(lián)第三聯(lián)第三聯(lián) 付款方記賬聯(lián)（交給張小花）付款方記賬聯(lián)（交給張小花）*29空白收據(jù)第一聯(lián)空白收據(jù)第一聯(lián)*30空白收據(jù)第二聯(lián)空白收據(jù)第二聯(lián)*31收據(jù)第三聯(lián)交給付款人收據(jù)第三聯(lián)交給付款人張小花張小花逐項填制收款收據(jù)逐項填制收款收據(jù)填制收款收據(jù)審核無誤后簽字蓋章填制收款收據(jù)審核無誤后簽字蓋章第二聯(lián)撕下來作為收款單位記賬憑證第二聯(lián)撕下來作為收款單位記賬憑證4.4.審核原始憑證，填制轉(zhuǎn)賬支票審核原始憑證，填制轉(zhuǎn)賬支票 【會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)4 4】2 2月月6 6日，支付日，支付1 1月份住房公積金。月份住房公積金。 【會計

12、工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】審核公積金發(fā)票審核公積金發(fā)票填寫轉(zhuǎn)賬支票填寫轉(zhuǎn)賬支票 【會計工作指導(dǎo)會計工作指導(dǎo)】實際工作中先開具支票，然后到住房公積金管理局實際工作中先開具支票，然后到住房公積金管理局繳費，然后憑公積金發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根編制記賬繳費，然后憑公積金發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根編制記賬憑證，據(jù)以入賬。憑證，據(jù)以入賬。注意出票日期大寫部分寫法。注意出票日期大寫部分寫法。審核填制原始憑證審核填制原始憑證轉(zhuǎn)賬支票正面轉(zhuǎn)賬支票正面轉(zhuǎn)賬支票背面轉(zhuǎn)賬支票背面注意與現(xiàn)金支票背面不同注意與現(xiàn)金支票背面不同審核填制原始憑證審核填制原始憑證審核填制原始憑證審核填制原始憑證5.5.審核銷售商品增值稅專用發(fā)票審核銷售商品增

13、值稅專用發(fā)票填制業(yè)務(wù)委托書填制業(yè)務(wù)委托書 【會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)5 5】20122012年年2 2月月2222日，銷售商品，款未收，委日，銷售商品，款未收，委托銀行收款。托銀行收款。 【會計工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】1 1、審核銷售商品增值稅專用發(fā)票、審核銷售商品增值稅專用發(fā)票2 2、填制業(yè)務(wù)委托書、填制業(yè)務(wù)委托書*42審核原始憑證審核原始憑證空白托收憑證第一聯(lián)空白托收憑證第一聯(lián)填寫托收憑證填寫托收憑證銀行受理后蓋章退回第一聯(lián)銀行受理后蓋章退回第一聯(lián)工作任務(wù)工作任務(wù)1 1 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn) 【會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)6 6】20122012年年2 2月月2424日，電匯支付

14、采購沈陽方圓鋁廠日，電匯支付采購沈陽方圓鋁廠材料款，原材料尚未驗收入庫。材料款，原材料尚未驗收入庫。 【會計工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】填寫電匯憑證填寫電匯憑證空白電匯憑證空白電匯憑證審核無誤后蓋章，銀行審核無誤蓋章，銀行留審核無誤后蓋章，銀行審核無誤蓋章，銀行留下第一聯(lián)記賬，第二聯(lián)返回給企業(yè)記賬下第一聯(lián)記賬，第二聯(lián)返回給企業(yè)記賬工作任務(wù)工作任務(wù)1 1 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn) 【會計業(yè)務(wù)7】2012年2月29日，存現(xiàn)金2 300元（來源：零星收入）。 【會計工作內(nèi)容】填寫現(xiàn)金交款單清點現(xiàn)金交給銀行（23張100元）填寫現(xiàn)金交款單填寫現(xiàn)金交款單銀行審核，清點現(xiàn)金后蓋章返回

15、第二聯(lián)銀行審核，清點現(xiàn)金后蓋章返回第二聯(lián)審核無誤后交給銀行，銀行審核無誤后打印記錄蓋章審核無誤后交給銀行，銀行審核無誤后打印記錄蓋章，第一聯(lián)銀行留做記賬，第二聯(lián)返回企業(yè)，第一聯(lián)銀行留做記賬，第二聯(lián)返回企業(yè)工作任務(wù)工作任務(wù)1 1 原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實訓(xùn) 【會計業(yè)務(wù)8】2012年2月29日，計算工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費 【會計工作內(nèi)容】繼續(xù)完成工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的計算空白計算表空白計算表分別按照應(yīng)付職工薪酬的分別按照應(yīng)付職工薪酬的2%和和2.5計算，并求和，相計算，并求和，相關(guān)責(zé)任人簽字蓋章關(guān)責(zé)任人簽字蓋章項目一項目一 會計基本操作能力單項實訓(xùn)會計基本操作能力單項實

16、訓(xùn) 工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn) 1.1.審核審核現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票存根存根，根據(jù)，根據(jù)現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票存根，存根，編制付款記賬憑證。編制付款記賬憑證。 2.2.審核審核增值稅專用發(fā)票和進賬單，編制增值稅專用發(fā)票和進賬單，編制收款記賬憑證。收款記賬憑證。 3 3. .審核收款收據(jù)，審核收款收據(jù)，編制收款記賬憑證。編制收款記賬憑證。 4.4.審核住房公積金匯（補）審核住房公積金匯（補）繳書繳書和轉(zhuǎn)賬支票存根，和轉(zhuǎn)賬支票存根，編制付款記賬編制付款記賬憑證。憑證。 5.5.審核增值稅專用

17、發(fā)票審核增值稅專用發(fā)票和業(yè)務(wù)委托書，和業(yè)務(wù)委托書，編制編制轉(zhuǎn)賬記轉(zhuǎn)賬記賬憑證。賬憑證。 6.6.審核增值稅專用發(fā)票審核增值稅專用發(fā)票和電匯憑證，和電匯憑證，編制付款記賬憑證編制付款記賬憑證 7.7.審核審核現(xiàn)金交款單現(xiàn)金交款單，編制付款記賬憑證。編制付款記賬憑證。 8.8.審核審核工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費計算表工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費計算表，編制編制轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬記賬憑證。記賬憑證。工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn) 【會計業(yè)務(wù)【會計業(yè)務(wù)1 1】20122012年年2 2 月月1 1日，提現(xiàn)金日，提現(xiàn)金1 5001 500元，備用元，備用審核支票存根：時間、業(yè)務(wù)內(nèi)容

18、、金額等要素審核支票存根：時間、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等要素 【會計工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】編制付款記賬憑證編制付款記賬憑證 【會計【會計工作指導(dǎo)工作指導(dǎo)】憑證編號為憑證編號為1 1；出納編號為銀付；出納編號為銀付1 1選擇付款記賬憑證的狀況包括：選擇付款記賬憑證的狀況包括：支付現(xiàn)金和銀行存款支付現(xiàn)金和銀行存款從銀行提現(xiàn)金從銀行提現(xiàn)金存現(xiàn)金存現(xiàn)金審核現(xiàn)金支票存根，確認提現(xiàn)金業(yè)務(wù)審核現(xiàn)金支票存根，確認提現(xiàn)金業(yè)務(wù)編制付款記賬憑證編制付款記賬憑證2012 2 11 1 銀付銀付1 1銀行存款銀行存款提現(xiàn)金提現(xiàn)金庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金150000150000￥150000150000壹壹任延冬任延冬編制記賬憑證工作指

19、導(dǎo)編制記賬憑證工作指導(dǎo)主體科目：銀行存款或庫存現(xiàn)金摘要：貼底線書寫；左對齊；一行寫不下自動串到下一行；字跡工整，大小占行高的二分之一；描述要言簡意賅；自己能看懂，別人也能看懂；現(xiàn)在能看懂，將來也能看懂。金額：占行高的三分之一；貼底線書寫；傾斜（見下頁）。空白欄劃注銷線。合計金額前面加人民幣符號。附單據(jù)：大寫*63實訓(xùn)項目：會計數(shù)字書寫訓(xùn)練實訓(xùn)項目：會計數(shù)字書寫訓(xùn)練手工書寫會計憑證、登記賬簿時，注意數(shù)字書寫技巧：大小要大約占行高的1/3，留出一次更正機會；7、9略出底線；2、3、4、6、8的書寫方法也要注意。*64同學(xué)們可以在一張空白記賬憑證上模仿練習(xí)數(shù)字書寫方法*65*66*67工作任務(wù)工作任

20、務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn) 【會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)2 2】2 2月月5 5日，銷售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已經(jīng)日，銷售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已經(jīng)填寫進賬單，交給銀行受理后返回。填寫進賬單，交給銀行受理后返回。 【會計工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】填制收款憑證填制收款憑證 【會計工作指導(dǎo)會計工作指導(dǎo)】憑證編號為憑證編號為2 2；出納編號為銀收；出納編號為銀收1 1涉及到收款，借方為庫存現(xiàn)金或銀行存款，貸涉及到收款，借方為庫存現(xiàn)金或銀行存款，貸方?jīng)]有現(xiàn)金或銀行存款，選擇收款記賬憑證。方?jīng)]有現(xiàn)金或銀行存款，選擇收款記賬憑證。*69審核增值稅專用發(fā)票，確認銷售實現(xiàn)審核增值稅專用發(fā)

21、票，確認銷售實現(xiàn)收到收賬通知聯(lián)收到收賬通知聯(lián)編制收款記賬憑證編制收款記賬憑證2012 2 52 2 銀收銀收1 1銀行存款銀行存款銷售產(chǎn)品，款存銀行銷售產(chǎn)品，款存銀行主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 嬰兒車嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 兒童多功能車兒童多功能車應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅240000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800貳貳任延冬任延冬工作指導(dǎo)：簽字處可以蓋章，為紅色；可以簽字，是黑色。學(xué)生可以制作一個小長方形名章，在制單時使用。還可以為同桌同學(xué)互相審核時使用。工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)專

22、用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn) 【蓋章業(yè)務(wù)3】2012年2月6日，收到張小花交來現(xiàn)金185.40元，系上月所欠賠款。已經(jīng)開具收據(jù)。 【會計工作內(nèi)容】填制收款憑證 【會計工作指導(dǎo)】憑證編號為3，出納編號為現(xiàn)收1審核收款憑證審核收款憑證編制收款記賬憑證編制收款記賬憑證2012 2 63 3 現(xiàn)收現(xiàn)收1 1庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金收到張小花賠款收到張小花賠款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 張小花張小花1854018540￥1854018540壹壹任延冬任延冬編制記賬憑證工作指導(dǎo)編制記賬憑證工作指導(dǎo)2012 2 63 3 現(xiàn)收現(xiàn)收1 1庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金收到張小花賠款收到張小花賠款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 張小花張小花1854018

23、540￥1854018540壹壹任延冬任延冬注銷線也可以劃成閃電號；中間部分最好不要超過2格寬。編制記賬憑證工作指導(dǎo)編制記賬憑證工作指導(dǎo)注銷線從空白金額欄分位頂部劃起，到合計金額欄人民幣符號上面為止。任延冬任延冬工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn) 【會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)4 4】2 2月月6 6日，支付日，支付1 1月份住房公積金。月份住房公積金。 【會計工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】編制付款憑證編制付款憑證 【會計工作指導(dǎo)會計工作指導(dǎo)】憑證編號為憑證編號為4 4，出納編號為銀付，出納編號為銀付2 2審核原始憑證審核原始憑證審核原始憑證審核原始憑證編制付款記賬憑證編制付

24、款記賬憑證2012 2 54 4 銀付銀付2 2銀行存款銀行存款支付住房公積金支付住房公積金應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金住房公積金32164003216400￥32154003215400貳貳任延冬任延冬工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn) 【會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)5 5】年年2 2月月2222日，銷售商品，款未收，委托銀行收日，銷售商品，款未收，委托銀行收款。款。 【會計工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】編編制轉(zhuǎn)賬憑證制轉(zhuǎn)賬憑證 【會計工作指導(dǎo)會計工作指導(dǎo)】憑證編號為憑證編號為5 5。借方貸方都不涉及現(xiàn)金和銀行存款，所以使用借方貸方都不涉及現(xiàn)金和銀行存款，所以使用轉(zhuǎn)

25、賬記賬憑證。轉(zhuǎn)賬記賬憑證。*82審核原始憑證：銷售產(chǎn)品審核原始憑證：銷售產(chǎn)品審核原始憑證：款未收審核原始憑證：款未收孫承飛孫承飛*84編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第1 1種方法：平行式種方法：平行式提倡采用這種編制方法提倡采用這種編制方法2012 2 22銷售產(chǎn)品，款未收銷售產(chǎn)品，款未收應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟南銀座濟南銀座應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟南銀座濟南銀座應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟南銀座濟南銀座 96000009600000116000001160000036040003604000￥2480400024804000貳貳5 5主營業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入兒童多功能車主營業(yè)務(wù)收

26、入兒童多功能車應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅任延冬任延冬*85編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第2 2種方法：錯位式種方法：錯位式2012 2 22銷售產(chǎn)品，款未收銷售產(chǎn)品，款未收應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟南銀座濟南銀座 248040002480400096000009600000116000001160000036040003604000￥2480400024804000貳貳5 5主營業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入兒童多功能車主營業(yè)務(wù)收入兒童多功能車應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅任延冬任延冬工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn) 【

27、會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)6】2012年年2月月24日，電匯支付采購沈陽方圓鋁廠日，電匯支付采購沈陽方圓鋁廠材料款，原材料尚未驗收入庫。材料款，原材料尚未驗收入庫。 【會計工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】編付款記編付款記賬憑證賬憑證 【會計工作指導(dǎo)會計工作指導(dǎo)】憑證編號為憑證編號為6，出納編號為銀付，出納編號為銀付3審核原始憑證：采購材料，但是尚未見到入庫單審核原始憑證：采購材料，但是尚未見到入庫單審核原始憑證：已經(jīng)付款審核原始憑證：已經(jīng)付款編制付款記賬憑證編制付款記賬憑證2012 2 246 6 銀付銀付3 3銀行存款銀行存款購買材料，款未付，購買材料，款未付，材料尚未入庫材料尚未入庫在途物資在途物資 鋁合金鋁

28、合金應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅11000001100000187000187000￥12870001287000貳貳任延冬任延冬工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn) 【會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)7 7】20122012年年2 2月月2929日，存現(xiàn)金日，存現(xiàn)金2 3002 300元元 【會計工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】編編編編付款記付款記賬憑證賬憑證 【會計工作指導(dǎo)會計工作指導(dǎo)】憑證編號為憑證編號為7 7，出納編號為現(xiàn)付，出納編號為現(xiàn)付1 1清點現(xiàn)金（清點現(xiàn)金（100元，元，23張）張）填寫現(xiàn)金交款單填寫現(xiàn)金交款單審核原始憑證：存現(xiàn)金審核原始憑證：存現(xiàn)金編制付款

29、記賬憑證編制付款記賬憑證2012 2 298 8 現(xiàn)付現(xiàn)付1 1庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金存現(xiàn)金存現(xiàn)金銀行存款銀行存款230000230000￥230000230000壹壹工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn) 【會計業(yè)務(wù)會計業(yè)務(wù)8 8】20122012年年2 2月月2929日，計算工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)日，計算工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。費。 【會計工作內(nèi)容會計工作內(nèi)容】編制轉(zhuǎn)賬記編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證賬憑證 【會計工作指導(dǎo)會計工作指導(dǎo)】憑證編號為憑證編號為8 8分別按照應(yīng)付職工薪酬的分別按照應(yīng)付職工薪酬的2%和和2.5計算，并求和，相計算，并求和，相關(guān)責(zé)任人簽字蓋章關(guān)責(zé)任人簽字

30、蓋章*96編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第1 1種方法：平行式種方法：平行式提倡采用這種編制方法提倡采用這種編制方法2012 2 29計算工會經(jīng)費和職工教育計算工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費經(jīng)費生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 嬰兒車嬰兒車生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 兒童多功能車兒童多功能車制造費用制造費用管理費用管理費用銷售費用銷售費用 14850014850019800019800026730267302638352638358662586625￥723690723690壹壹8 8應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 任延冬任延冬項目一

31、項目一 會計基本操作能力單項實訓(xùn)會計基本操作能力單項實訓(xùn) 工作任務(wù)工作任務(wù)3 3 通用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)通用記賬憑證編制技術(shù)實訓(xùn)工作任務(wù)工作任務(wù)3 3 通用記賬憑證編制技術(shù)通用記賬憑證編制技術(shù) 【會計會計工作工作任務(wù)任務(wù)】根據(jù)上述原始憑證，編制通用記賬憑證。根據(jù)上述原始憑證，編制通用記賬憑證。 【會計工作指導(dǎo)會計工作指導(dǎo)】通用記賬憑證適用所有業(yè)務(wù)通用記賬憑證適用所有業(yè)務(wù)通用記賬憑證編制方法與轉(zhuǎn)賬記賬憑證相同通用記賬憑證編制方法與轉(zhuǎn)賬記賬憑證相同*99空白通用記賬憑證空白通用記賬憑證 不同地區(qū)憑證格式略有不同，但是功能相同不同地區(qū)憑證格式略有不同，但是功能相同*1002012 2 1提現(xiàn)金提現(xiàn)

32、金庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金150000150000￥100000100000壹壹1 1銀行存款銀行存款任延冬任延冬*1012012 2 5銷售產(chǎn)品款已收銷售產(chǎn)品款已收壹壹2 2銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入嬰兒車嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入兒童多功能車兒童多功能車應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅240000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800任延冬任延冬*1022012 2 5收到張小花上月欠款收到張小花上月欠款壹壹3 3庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 張小花張小花18540185

33、40￥1854018540任延冬任延冬*1032012 2 6支付住房公積金支付住房公積金貳貳學(xué)學(xué) 生生4 4應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金住房公積金銀行存款銀行存款32164003216400￥32164003216400*1042012 2 22銷售產(chǎn)品款未收銷售產(chǎn)品款未收貳貳5 5應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟南銀座濟南銀座應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟南銀座濟南銀座應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟南銀座濟南銀座￥248040002480400096000009600000116000001160000036040003604000主營業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營業(yè)務(wù)收入兒童多功能車主營業(yè)務(wù)收入兒童多功能

34、車應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅任延冬任延冬*1052012 2 24購買材料，款已付，購買材料，款已付，材料尚未入庫材料尚未入庫貳貳6 6在途物資在途物資 鋁合金鋁合金應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款11000001100000187000187000￥12870001287000任延冬任延冬*1062012 2 29存現(xiàn)金存現(xiàn)金壹壹7 7銀行存款銀行存款庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金230000230000￥230000230000任延冬任延冬*1072012 2 29計算工會經(jīng)費和職工計算工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費教育經(jīng)費壹壹8 8生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 嬰兒車嬰兒車生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 兒童多功能車兒童多功能車制造費用制造費用管理費用管理費用銷售費用銷售費用 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪