《新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》第7版PPT(1)

1、*1新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn) 第七版第七版大連理工大學(xué)出版社大連理工大學(xué)出版社基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)主要項(xiàng)目基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)主要項(xiàng)目 項(xiàng)目一項(xiàng)目一 會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目二項(xiàng)目二 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算專項(xiàng)實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 會(huì)計(jì)工作能力綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)工作能力綜合實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一項(xiàng)目一 會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)一工作任務(wù)一 原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)二工作任務(wù)二 專用記賬憑證填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專用記賬憑證填制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)三工作任務(wù)三 通用記賬憑證填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)通用記賬憑證填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目二項(xiàng)目二 會(huì)

2、計(jì)業(yè)務(wù)核算專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算專項(xiàng)實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)一工作任務(wù)一 籌集資金業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn)籌集資金業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)二工作任務(wù)二 材料采購(gòu)業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)三工作任務(wù)三 產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)四工作任務(wù)四 產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn)產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)五工作任務(wù)五 其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn)其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)六工作任務(wù)六 財(cái)產(chǎn)清查業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn)財(cái)產(chǎn)清查業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)七工作任務(wù)七 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算與分配業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算與分配業(yè)務(wù)核算工作實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目三項(xiàng)目三 會(huì)計(jì)工作能力綜合實(shí)訓(xùn)

3、會(huì)計(jì)工作能力綜合實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)一工作任務(wù)一 登記日記賬登記日記賬 工作任務(wù)二工作任務(wù)二 登記明細(xì)賬登記明細(xì)賬 工作任務(wù)三工作任務(wù)三 2222日編制科目匯總表，登記總賬日編制科目匯總表，登記總賬 工作任務(wù)四工作任務(wù)四 3131日編制科目匯總表，登記總賬日編制科目匯總表，登記總賬 工作任務(wù)五工作任務(wù)五 賬賬核對(duì)，賬證核對(duì)，結(jié)賬。賬賬核對(duì)，賬證核對(duì)，結(jié)賬。 工作任務(wù)六工作任務(wù)六 編制利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表。編制利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表。 工作任務(wù)七工作任務(wù)七 核對(duì)銀行存款日記賬，編制銀行存核對(duì)銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表款余額調(diào)節(jié)表*6實(shí)訓(xùn)用具實(shí)訓(xùn)用具 1.1.紅色、黑色記賬筆（水筆）各紅色、黑色記

4、賬筆（水筆）各1 1只只 2.2.小刀、膠水（膠棒）各小刀、膠水（膠棒）各1 1個(gè)個(gè) 3.3.文件袋或檔案袋文件袋或檔案袋1 1個(gè)個(gè) 4.4.格尺格尺1 1把把 5.5.裝訂憑證用卷繩裝訂憑證用卷繩2 2條條 6.6.學(xué)校準(zhǔn)備裝訂機(jī)或錐子學(xué)校準(zhǔn)備裝訂機(jī)或錐子 7.7.記賬憑證可以按照學(xué)校所在地采購(gòu)記賬憑證可以按照學(xué)校所在地采購(gòu) 遼寧地區(qū)記賬憑證樣品如下遼寧地區(qū)記賬憑證樣品如下*7收款憑證收款憑證 每人每人2 2張張*8付款憑證付款憑證 每人每人4 4張張*9轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證 每人每人2 2張張*10通用記賬憑證通用記賬憑證 每人每人100100張（約張（約3 3本）本）*11記賬憑證封皮記賬憑

5、證封皮 每人每人2 2張張【項(xiàng)目一項(xiàng)目一】 會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一項(xiàng)目一 會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)訓(xùn) 1.1.實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介配合配合新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第七版項(xiàng)目四第七版項(xiàng)目四填制與審核填制與審核會(huì)計(jì)憑證，以次開(kāi)展本實(shí)訓(xùn)。會(huì)計(jì)憑證，以次開(kāi)展本實(shí)訓(xùn)。 2.2.實(shí)訓(xùn)目標(biāo)實(shí)訓(xùn)目標(biāo)審核會(huì)計(jì)憑證；填制會(huì)計(jì)憑證。審核會(huì)計(jì)憑證；填制會(huì)計(jì)憑證。 3.3.實(shí)訓(xùn)工作任務(wù)實(shí)訓(xùn)工作任務(wù)工作任務(wù)工作任務(wù)1 1 原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專用記賬憑證填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)工作任務(wù)工作任務(wù)3 3 通用

6、記賬憑證填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)通用記賬憑證填制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 4.4.實(shí)訓(xùn)要求實(shí)訓(xùn)要求準(zhǔn)確、及時(shí)、規(guī)范、美觀準(zhǔn)確、及時(shí)、規(guī)范、美觀工作任務(wù)工作任務(wù)1 1 原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 1.1.填制現(xiàn)金支票。填制現(xiàn)金支票。 2.2.審核審核增值稅專用發(fā)票，填制進(jìn)賬單增值稅專用發(fā)票，填制進(jìn)賬單。 3.3.填制收款收據(jù)。填制收款收據(jù)。 4.4.審核住房公積金匯（補(bǔ)）繳書(shū)，填制轉(zhuǎn)賬支票。審核住房公積金匯（補(bǔ)）繳書(shū)，填制轉(zhuǎn)賬支票。 5.5.審核增值稅專用發(fā)票，填制業(yè)務(wù)委托書(shū)。審核增值稅專用發(fā)票，填制業(yè)務(wù)委托書(shū)。 6.6.審核增值稅專用發(fā)票，填制電匯憑證。審核增值稅專用發(fā)票，填制電匯憑證。 7.7

7、.填制現(xiàn)金交款單。填制現(xiàn)金交款單。 8.8.計(jì)算、編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算表。計(jì)算、編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算表。1.1.填制現(xiàn)金支票填制現(xiàn)金支票【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)1 1】20122012年年2 2 月月1 1日，提現(xiàn)金日，提現(xiàn)金1 5001 500元，備用。元，備用。【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】填制現(xiàn)金支票填制現(xiàn)金支票【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)1 1】實(shí)際工作中，支票付款行名稱與出票人賬號(hào)不必書(shū)寫(xiě)，領(lǐng)購(gòu)支票時(shí)，實(shí)際工作中，支票付款行名稱與出票人賬號(hào)不必書(shū)寫(xiě)，領(lǐng)購(gòu)支票時(shí)，開(kāi)戶行已經(jīng)壓印完畢。開(kāi)戶行已經(jīng)壓印完畢?！緯?huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)2 2】注意支票書(shū)寫(xiě)方法，存根聯(lián)的出票日期小寫(xiě)，

8、正聯(lián)部分的出票日期大注意支票書(shū)寫(xiě)方法，存根聯(lián)的出票日期小寫(xiě)，正聯(lián)部分的出票日期大寫(xiě)。寫(xiě)。1 1月和月和2 2月前面加月前面加“零零”10 10 月為月為“零壹拾零壹拾”月月11 11 月和月和12 12 月分別為月分別為“壹拾壹壹拾壹”月、月、“壹拾貳壹拾貳”月月1-91-9日前面加日前面加“零零”1010日、日、2020日、日、3030日前面加日前面加“零零”，如，如1010日大寫(xiě)為日大寫(xiě)為“零壹拾零壹拾”日。日?？瞻字闭婵瞻字闭婵瞻字北趁婵瞻字北趁嫣顚?xiě)現(xiàn)金支票，并蓋章填寫(xiě)現(xiàn)金支票，并蓋章現(xiàn)金支票背面需要加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章現(xiàn)金支票背面需要加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章填寫(xiě)出納的身份證

9、號(hào)碼填寫(xiě)出納的身份證號(hào)碼正聯(lián)交給銀行，存根留下來(lái)記賬編制記賬憑證正聯(lián)交給銀行，存根留下來(lái)記賬編制記賬憑證使用使用2.2.審核增值稅專用發(fā)票，審核增值稅專用發(fā)票，填制進(jìn)賬單填制進(jìn)賬單 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)2 2】2 2月月5 5日，銷(xiāo)售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。日，銷(xiāo)售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】審核增值稅專用發(fā)票審核增值稅專用發(fā)票審核轉(zhuǎn)賬支票（略）審核轉(zhuǎn)賬支票（略）填制進(jìn)賬單填制進(jìn)賬單 【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】第一聯(lián)第一聯(lián) 如果付款方委托開(kāi)戶行付款憑證如果付款方委托開(kāi)戶行付款憑證第二聯(lián)第二聯(lián) 銀行付款憑證銀行付款憑證第三聯(lián)第三聯(lián) 收款方收賬憑證收款方收賬憑證*22審核

10、原始憑證審核原始憑證*23空白進(jìn)賬單第一聯(lián)空白進(jìn)賬單第一聯(lián)*24空白進(jìn)賬單第二聯(lián)空白進(jìn)賬單第二聯(lián)*25空白進(jìn)賬單第三聯(lián)空白進(jìn)賬單第三聯(lián)填制原始憑證填制原始憑證進(jìn)賬單進(jìn)賬單銀行受理后蓋章，返回收賬通知聯(lián)銀行受理后蓋章，返回收賬通知聯(lián)3.3.收到現(xiàn)金，填制收款憑證收到現(xiàn)金，填制收款憑證 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)3 3】20122012年年2 2月月6 6日，收到張小花交來(lái)現(xiàn)金日，收到張小花交來(lái)現(xiàn)金185.40185.40元，系上元，系上月所欠賠款。月所欠賠款。 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】填寫(xiě)收款收據(jù)填寫(xiě)收款收據(jù) 【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】清點(diǎn)現(xiàn)金，收入金庫(kù)清點(diǎn)現(xiàn)金，收入金庫(kù)了解收據(jù)不同聯(lián)次不同作用了

11、解收據(jù)不同聯(lián)次不同作用第一聯(lián)第一聯(lián) 存根聯(lián)存根聯(lián)第二聯(lián)第二聯(lián) 收款方記賬聯(lián)收款方記賬聯(lián)第三聯(lián)第三聯(lián) 付款方記賬聯(lián)（交給張小花）付款方記賬聯(lián)（交給張小花）*29空白收據(jù)第一聯(lián)空白收據(jù)第一聯(lián)*30空白收據(jù)第二聯(lián)空白收據(jù)第二聯(lián)*31收據(jù)第三聯(lián)交給付款人收據(jù)第三聯(lián)交給付款人張小花張小花逐項(xiàng)填制收款收據(jù)逐項(xiàng)填制收款收據(jù)填制收款收據(jù)審核無(wú)誤后簽字蓋章填制收款收據(jù)審核無(wú)誤后簽字蓋章第二聯(lián)撕下來(lái)作為收款單位記賬憑證第二聯(lián)撕下來(lái)作為收款單位記賬憑證4.4.審核原始憑證，填制轉(zhuǎn)賬支票審核原始憑證，填制轉(zhuǎn)賬支票 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)4 4】2 2月月6 6日，支付日，支付1 1月份住房公積金。月份住房公積金。 【會(huì)計(jì)

12、工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】審核公積金發(fā)票審核公積金發(fā)票填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票 【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】實(shí)際工作中先開(kāi)具支票，然后到住房公積金管理局實(shí)際工作中先開(kāi)具支票，然后到住房公積金管理局繳費(fèi)，然后憑公積金發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根編制記賬繳費(fèi)，然后憑公積金發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根編制記賬憑證，據(jù)以入賬。憑證，據(jù)以入賬。注意出票日期大寫(xiě)部分寫(xiě)法。注意出票日期大寫(xiě)部分寫(xiě)法。審核填制原始憑證審核填制原始憑證轉(zhuǎn)賬支票正面轉(zhuǎn)賬支票正面轉(zhuǎn)賬支票背面轉(zhuǎn)賬支票背面注意與現(xiàn)金支票背面不同注意與現(xiàn)金支票背面不同審核填制原始憑證審核填制原始憑證審核填制原始憑證審核填制原始憑證5.5.審核銷(xiāo)售商品增值稅專用發(fā)票審核銷(xiāo)售商品增

13、值稅專用發(fā)票填制業(yè)務(wù)委托書(shū)填制業(yè)務(wù)委托書(shū) 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)5 5】20122012年年2 2月月2222日，銷(xiāo)售商品，款未收，委日，銷(xiāo)售商品，款未收，委托銀行收款。托銀行收款。 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】1 1、審核銷(xiāo)售商品增值稅專用發(fā)票、審核銷(xiāo)售商品增值稅專用發(fā)票2 2、填制業(yè)務(wù)委托書(shū)、填制業(yè)務(wù)委托書(shū)*42審核原始憑證審核原始憑證空白托收憑證第一聯(lián)空白托收憑證第一聯(lián)填寫(xiě)托收憑證填寫(xiě)托收憑證銀行受理后蓋章退回第一聯(lián)銀行受理后蓋章退回第一聯(lián)工作任務(wù)工作任務(wù)1 1 原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)6 6】20122012年年2 2月月2424日，電匯支付

14、采購(gòu)沈陽(yáng)方圓鋁廠日，電匯支付采購(gòu)沈陽(yáng)方圓鋁廠材料款，原材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。材料款，原材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】填寫(xiě)電匯憑證填寫(xiě)電匯憑證空白電匯憑證空白電匯憑證審核無(wú)誤后蓋章，銀行審核無(wú)誤蓋章，銀行留審核無(wú)誤后蓋章，銀行審核無(wú)誤蓋章，銀行留下第一聯(lián)記賬，第二聯(lián)返回給企業(yè)記賬下第一聯(lián)記賬，第二聯(lián)返回給企業(yè)記賬工作任務(wù)工作任務(wù)1 1 原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)7】2012年2月29日，存現(xiàn)金2 300元（來(lái)源：零星收入）。 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】填寫(xiě)現(xiàn)金交款單清點(diǎn)現(xiàn)金交給銀行（23張100元）填寫(xiě)現(xiàn)金交款單填寫(xiě)現(xiàn)金交款單銀行審核，清點(diǎn)現(xiàn)金后蓋章返回

15、第二聯(lián)銀行審核，清點(diǎn)現(xiàn)金后蓋章返回第二聯(lián)審核無(wú)誤后交給銀行，銀行審核無(wú)誤后打印記錄蓋章審核無(wú)誤后交給銀行，銀行審核無(wú)誤后打印記錄蓋章，第一聯(lián)銀行留做記賬，第二聯(lián)返回企業(yè)，第一聯(lián)銀行留做記賬，第二聯(lián)返回企業(yè)工作任務(wù)工作任務(wù)1 1 原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)8】2012年2月29日，計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】繼續(xù)完成工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)算空白計(jì)算表空白計(jì)算表分別按照應(yīng)付職工薪酬的分別按照應(yīng)付職工薪酬的2%和和2.5計(jì)算，并求和，相計(jì)算，并求和，相關(guān)責(zé)任人簽字蓋章關(guān)責(zé)任人簽字蓋章項(xiàng)目一項(xiàng)目一 會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)

16、訓(xùn) 工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 1.1.審核審核現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票存根存根，根據(jù)，根據(jù)現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票存根，存根，編制付款記賬憑證。編制付款記賬憑證。 2.2.審核審核增值稅專用發(fā)票和進(jìn)賬單，編制增值稅專用發(fā)票和進(jìn)賬單，編制收款記賬憑證。收款記賬憑證。 3 3. .審核收款收據(jù)，審核收款收據(jù)，編制收款記賬憑證。編制收款記賬憑證。 4.4.審核住房公積金匯（補(bǔ)）審核住房公積金匯（補(bǔ)）繳書(shū)繳書(shū)和轉(zhuǎn)賬支票存根，和轉(zhuǎn)賬支票存根，編制付款記賬編制付款記賬憑證。憑證。 5.5.審核增值稅專用

17、發(fā)票審核增值稅專用發(fā)票和業(yè)務(wù)委托書(shū)，和業(yè)務(wù)委托書(shū)，編制編制轉(zhuǎn)賬記轉(zhuǎn)賬記賬憑證。賬憑證。 6.6.審核增值稅專用發(fā)票審核增值稅專用發(fā)票和電匯憑證，和電匯憑證，編制付款記賬憑證編制付款記賬憑證 7.7.審核審核現(xiàn)金交款單現(xiàn)金交款單，編制付款記賬憑證。編制付款記賬憑證。 8.8.審核審核工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算表工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算表，編制編制轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬記賬憑證。記賬憑證。工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)1 1】20122012年年2 2 月月1 1日，提現(xiàn)金日，提現(xiàn)金1 5001 500元，備用元，備用審核支票存根：時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容

18、、金額等要素審核支票存根：時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等要素 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】編制付款記賬憑證編制付款記賬憑證 【會(huì)計(jì)【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為憑證編號(hào)為1 1；出納編號(hào)為銀付；出納編號(hào)為銀付1 1選擇付款記賬憑證的狀況包括：選擇付款記賬憑證的狀況包括：支付現(xiàn)金和銀行存款支付現(xiàn)金和銀行存款從銀行提現(xiàn)金從銀行提現(xiàn)金存現(xiàn)金存現(xiàn)金審核現(xiàn)金支票存根，確認(rèn)提現(xiàn)金業(yè)務(wù)審核現(xiàn)金支票存根，確認(rèn)提現(xiàn)金業(yè)務(wù)編制付款記賬憑證編制付款記賬憑證2012 2 11 1 銀付銀付1 1銀行存款銀行存款提現(xiàn)金提現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金150000150000￥150000150000壹壹任延冬任延冬編制記賬憑證工作指

19、導(dǎo)編制記賬憑證工作指導(dǎo)主體科目：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金摘要：貼底線書(shū)寫(xiě)；左對(duì)齊；一行寫(xiě)不下自動(dòng)串到下一行；字跡工整，大小占行高的二分之一；描述要言簡(jiǎn)意賅；自己能看懂，別人也能看懂；現(xiàn)在能看懂，將來(lái)也能看懂。金額：占行高的三分之一；貼底線書(shū)寫(xiě)；傾斜（見(jiàn)下頁(yè)）?？瞻讬趧澴N(xiāo)線。合計(jì)金額前面加人民幣符號(hào)。附單據(jù)：大寫(xiě)*63實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目：會(huì)計(jì)數(shù)字書(shū)寫(xiě)訓(xùn)練實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目：會(huì)計(jì)數(shù)字書(shū)寫(xiě)訓(xùn)練手工書(shū)寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，注意數(shù)字書(shū)寫(xiě)技巧：大小要大約占行高的1/3，留出一次更正機(jī)會(huì)；7、9略出底線；2、3、4、6、8的書(shū)寫(xiě)方法也要注意。*64同學(xué)們可以在一張空白記賬憑證上模仿練習(xí)數(shù)字書(shū)寫(xiě)方法*65*66*67工作任務(wù)工作任

20、務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)2 2】2 2月月5 5日，銷(xiāo)售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已經(jīng)日，銷(xiāo)售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已經(jīng)填寫(xiě)進(jìn)賬單，交給銀行受理后返回。填寫(xiě)進(jìn)賬單，交給銀行受理后返回。 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】填制收款憑證填制收款憑證 【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為憑證編號(hào)為2 2；出納編號(hào)為銀收；出納編號(hào)為銀收1 1涉及到收款，借方為庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款，貸涉及到收款，借方為庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款，貸方?jīng)]有現(xiàn)金或銀行存款，選擇收款記賬憑證。方?jīng)]有現(xiàn)金或銀行存款，選擇收款記賬憑證。*69審核增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)審核增值稅專用發(fā)

21、票，確認(rèn)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)收到收賬通知聯(lián)收到收賬通知聯(lián)編制收款記賬憑證編制收款記賬憑證2012 2 52 2 銀收銀收1 1銀行存款銀行存款銷(xiāo)售產(chǎn)品，款存銀行銷(xiāo)售產(chǎn)品，款存銀行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 嬰兒車(chē)嬰兒車(chē)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 兒童多功能車(chē)兒童多功能車(chē)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅240000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800貳貳任延冬任延冬工作指導(dǎo)：簽字處可以蓋章，為紅色；可以簽字，是黑色。學(xué)生可以制作一個(gè)小長(zhǎng)方形名章，在制單時(shí)使用。還可以為同桌同學(xué)互相審核時(shí)使用。工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專

22、用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 【蓋章業(yè)務(wù)3】2012年2月6日，收到張小花交來(lái)現(xiàn)金185.40元，系上月所欠賠款。已經(jīng)開(kāi)具收據(jù)。 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】填制收款憑證 【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為3，出納編號(hào)為現(xiàn)收1審核收款憑證審核收款憑證編制收款記賬憑證編制收款記賬憑證2012 2 63 3 現(xiàn)收現(xiàn)收1 1庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金收到張小花賠款收到張小花賠款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 張小花張小花1854018540￥1854018540壹壹任延冬任延冬編制記賬憑證工作指導(dǎo)編制記賬憑證工作指導(dǎo)2012 2 63 3 現(xiàn)收現(xiàn)收1 1庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金收到張小花賠款收到張小花賠款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 張小花張小花1854018

23、540￥1854018540壹壹任延冬任延冬注銷(xiāo)線也可以劃成閃電號(hào)；中間部分最好不要超過(guò)2格寬。編制記賬憑證工作指導(dǎo)編制記賬憑證工作指導(dǎo)注銷(xiāo)線從空白金額欄分位頂部劃起，到合計(jì)金額欄人民幣符號(hào)上面為止。任延冬任延冬工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)4 4】2 2月月6 6日，支付日，支付1 1月份住房公積金。月份住房公積金。 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】編制付款憑證編制付款憑證 【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為憑證編號(hào)為4 4，出納編號(hào)為銀付，出納編號(hào)為銀付2 2審核原始憑證審核原始憑證審核原始憑證審核原始憑證編制付款記賬憑證編制付

24、款記賬憑證2012 2 54 4 銀付銀付2 2銀行存款銀行存款支付住房公積金支付住房公積金應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金住房公積金32164003216400￥32154003215400貳貳任延冬任延冬工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)5 5】年年2 2月月2222日，銷(xiāo)售商品，款未收，委托銀行收日，銷(xiāo)售商品，款未收，委托銀行收款?？睢?【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】編編制轉(zhuǎn)賬憑證制轉(zhuǎn)賬憑證 【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為憑證編號(hào)為5 5。借方貸方都不涉及現(xiàn)金和銀行存款，所以使用借方貸方都不涉及現(xiàn)金和銀行存款，所以使用轉(zhuǎn)

25、賬記賬憑證。轉(zhuǎn)賬記賬憑證。*82審核原始憑證：銷(xiāo)售產(chǎn)品審核原始憑證：銷(xiāo)售產(chǎn)品審核原始憑證：款未收審核原始憑證：款未收孫承飛孫承飛*84編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第1 1種方法：平行式種方法：平行式提倡采用這種編制方法提倡采用這種編制方法2012 2 22銷(xiāo)售產(chǎn)品，款未收銷(xiāo)售產(chǎn)品，款未收應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟(jì)南銀座濟(jì)南銀座應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟(jì)南銀座濟(jì)南銀座應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟(jì)南銀座濟(jì)南銀座 96000009600000116000001160000036040003604000￥2480400024804000貳貳5 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車(chē)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車(chē)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車(chē)主營(yíng)業(yè)務(wù)收

26、入兒童多功能車(chē)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅任延冬任延冬*85編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第2 2種方法：錯(cuò)位式種方法：錯(cuò)位式2012 2 22銷(xiāo)售產(chǎn)品，款未收銷(xiāo)售產(chǎn)品，款未收應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟(jì)南銀座濟(jì)南銀座 248040002480400096000009600000116000001160000036040003604000￥2480400024804000貳貳5 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車(chē)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車(chē)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車(chē)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車(chē)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅任延冬任延冬工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 【

27、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)6】2012年年2月月24日，電匯支付采購(gòu)沈陽(yáng)方圓鋁廠日，電匯支付采購(gòu)沈陽(yáng)方圓鋁廠材料款，原材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。材料款，原材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】編付款記編付款記賬憑證賬憑證 【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為憑證編號(hào)為6，出納編號(hào)為銀付，出納編號(hào)為銀付3審核原始憑證：采購(gòu)材料，但是尚未見(jiàn)到入庫(kù)單審核原始憑證：采購(gòu)材料，但是尚未見(jiàn)到入庫(kù)單審核原始憑證：已經(jīng)付款審核原始憑證：已經(jīng)付款編制付款記賬憑證編制付款記賬憑證2012 2 246 6 銀付銀付3 3銀行存款銀行存款購(gòu)買(mǎi)材料，款未付，購(gòu)買(mǎi)材料，款未付，材料尚未入庫(kù)材料尚未入庫(kù)在途物資在途物資 鋁合金鋁

28、合金應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅11000001100000187000187000￥12870001287000貳貳任延冬任延冬工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)7 7】20122012年年2 2月月2929日，存現(xiàn)金日，存現(xiàn)金2 3002 300元元 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】編編編編付款記付款記賬憑證賬憑證 【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為憑證編號(hào)為7 7，出納編號(hào)為現(xiàn)付，出納編號(hào)為現(xiàn)付1 1清點(diǎn)現(xiàn)金（清點(diǎn)現(xiàn)金（100元，元，23張）張）填寫(xiě)現(xiàn)金交款單填寫(xiě)現(xiàn)金交款單審核原始憑證：存現(xiàn)金審核原始憑證：存現(xiàn)金編制付款

29、記賬憑證編制付款記賬憑證2012 2 298 8 現(xiàn)付現(xiàn)付1 1庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金存現(xiàn)金存現(xiàn)金銀行存款銀行存款230000230000￥230000230000壹壹工作任務(wù)工作任務(wù)2 2 專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn) 【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)8 8】20122012年年2 2月月2929日，計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)日，計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。費(fèi)。 【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】編制轉(zhuǎn)賬記編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證賬憑證 【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為憑證編號(hào)為8 8分別按照應(yīng)付職工薪酬的分別按照應(yīng)付職工薪酬的2%和和2.5計(jì)算，并求和，相計(jì)算，并求和，相關(guān)責(zé)任人簽字蓋章關(guān)責(zé)任人簽字

30、蓋章*96編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第1 1種方法：平行式種方法：平行式提倡采用這種編制方法提倡采用這種編制方法2012 2 29計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 嬰兒車(chē)嬰兒車(chē)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 兒童多功能車(chē)兒童多功能車(chē)制造費(fèi)用制造費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用 14850014850019800019800026730267302638352638358662586625￥723690723690壹壹8 8應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 任延冬任延冬項(xiàng)目一

31、項(xiàng)目一 會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)基本操作能力單項(xiàng)實(shí)訓(xùn) 工作任務(wù)工作任務(wù)3 3 通用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)通用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)工作任務(wù)工作任務(wù)3 3 通用記賬憑證編制技術(shù)通用記賬憑證編制技術(shù) 【會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)工作工作任務(wù)任務(wù)】根據(jù)上述原始憑證，編制通用記賬憑證。根據(jù)上述原始憑證，編制通用記賬憑證。 【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】通用記賬憑證適用所有業(yè)務(wù)通用記賬憑證適用所有業(yè)務(wù)通用記賬憑證編制方法與轉(zhuǎn)賬記賬憑證相同通用記賬憑證編制方法與轉(zhuǎn)賬記賬憑證相同*99空白通用記賬憑證空白通用記賬憑證 不同地區(qū)憑證格式略有不同，但是功能相同不同地區(qū)憑證格式略有不同，但是功能相同*1002012 2 1提現(xiàn)金提現(xiàn)

32、金庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金150000150000￥100000100000壹壹1 1銀行存款銀行存款任延冬任延冬*1012012 2 5銷(xiāo)售產(chǎn)品款已收銷(xiāo)售產(chǎn)品款已收壹壹2 2銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車(chē)嬰兒車(chē)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車(chē)兒童多功能車(chē)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅240000024000004640000464000011969001196900￥82368008236800任延冬任延冬*1022012 2 5收到張小花上月欠款收到張小花上月欠款壹壹3 3庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 張小花張小花18540185

33、40￥1854018540任延冬任延冬*1032012 2 6支付住房公積金支付住房公積金貳貳學(xué)學(xué) 生生4 4應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金住房公積金銀行存款銀行存款32164003216400￥32164003216400*1042012 2 22銷(xiāo)售產(chǎn)品款未收銷(xiāo)售產(chǎn)品款未收貳貳5 5應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟(jì)南銀座濟(jì)南銀座應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟(jì)南銀座濟(jì)南銀座應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 濟(jì)南銀座濟(jì)南銀座￥248040002480400096000009600000116000001160000036040003604000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車(chē)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車(chē)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車(chē)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能

34、車(chē)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅任延冬任延冬*1052012 2 24購(gòu)買(mǎi)材料，款已付，購(gòu)買(mǎi)材料，款已付，材料尚未入庫(kù)材料尚未入庫(kù)貳貳6 6在途物資在途物資 鋁合金鋁合金應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款11000001100000187000187000￥12870001287000任延冬任延冬*1062012 2 29存現(xiàn)金存現(xiàn)金壹壹7 7銀行存款銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金230000230000￥230000230000任延冬任延冬*1072012 2 29計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)壹壹8 8生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 嬰兒車(chē)嬰兒車(chē)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 兒童多功能車(chē)兒童多功能車(chē)制造費(fèi)用制造費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪