操作規(guī)程(SOP)-財務(wù)部

1、e火A M A匚 AW A Ml N I IN RESORT7T寧憶云華金認瓶rtMPi酒后標準操作程序（SOP -財務(wù)部（目錄）會計工作規(guī)程 1審計工作規(guī)程 2-4收投款流程 5備用金流程 5付款程序 6員工報銷流程 8成本核算流程 8驗收工作規(guī)程 8采購工作流程 8收銀工作流程 8叮叮小文庫部門：財務(wù)部實行者職稱：會計任務(wù)號：SOP-01任務(wù)的題目：會計工作規(guī)程需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么審核單據(jù)、填制憑證、過 賬、對賬、編制報表1.1 根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑 證。1.1.1 外來原始憑證：酒店與其他單位或 個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給 本單位的憑證

2、、發(fā)票、收據(jù)等。1.1.2 自制憑證：(1)發(fā)出憑證：由財務(wù)稽核進行分類匯 總，核查無誤后，由會計根據(jù)營業(yè)報表填 制記賬憑證，送交會計主管。(2)內(nèi)部憑證：采購申請單、進貨驗收 單(直撥單、出入庫單)、費用報銷單、 收款收據(jù)、借款條、各類費用的計提待攤 及分配等。1.2 逐筆輸入金蝶 K3進行帳務(wù)處理，并登 記打印日記賬和明細分類賬。1.3 會計員對各種原始憑證進行審核，審 核完畢，填制記賬憑證及時交會計主管進 行審核，會計員根據(jù)審核無誤后的記賬憑 證登記明細賬。記賬憑證由專人保管。1.4 根據(jù)記賬憑證匯總，登記總分類賬和 明細帳。每月末，會計主管對全部記賬憑 證進行匯總，編制相關(guān)報表。1.5

3、 對總分類賬與所屬的明細分類賬進行 核對相符，各二級明細賬與有關(guān)三級明細 賬及輔助賬進行核對，明細賬之間的核 對。1.5.1 總賬與明細賬核對借貸方發(fā)生額及 余額。1.5.3 成本會計對存貨三級賬與倉庫三級 賬進行核對，由會計員根據(jù)存貨明細表與 總賬進行余額核對，核對無誤經(jīng)雙方確認 后，交回會計主管保管。1.5.4 庫存商品明細賬與商場進行賬務(wù)核 對，并結(jié)轉(zhuǎn)商品成本及進銷差價。1.6根據(jù)總分類賬和明細分類賬，編制會 計報表。審核其原始單據(jù)是否符合 規(guī)定標準，保證數(shù)據(jù)來源 的合法性和準確性。起草署：批準者：職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：部門：財務(wù)部實行者職稱：審計主管任務(wù)號

4、：SOP-02任務(wù)的題目：審計工作規(guī)程需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么審核收銀各類賬單，核對 系統(tǒng)、出具酒店營業(yè)日報 表1.1前臺賬單審核(1)查看賬單所列內(nèi)容與附件是否齊全。(附件指：除房租和房間電話外，其它賬 單上所列的如洗衣、迷你吧、賠償?shù)缺仨?后原始單據(jù))(2)查看賬單中所注明的房型與規(guī)定的 房價是否一致，如不一樣，看是否是協(xié)議 單位執(zhí)行的協(xié)議價或有折扣單。(3)查看賬單中打印的退房時間是否超過12: 00,如超過則須加收半日房租，否則必須有效人簽免及原因說明。(4)賬單中如附有銷售部的預(yù)定單，要 查看預(yù)定單的內(nèi)容(包括房型、房價、房 數(shù)、要求)與賬單是否一致。(5)

5、查看賬單所附每張消費單據(jù)是否準確合理。(例如：賠償標準、租車時間路程、迷你吧消耗數(shù)量名稱等 )(6)查看掛帳賬單上有效人簽字與掛帳協(xié)議上所簽是否一樣。(7)查看結(jié)賬的信闈卡有效期、簽字、簽購單、消費限額、授權(quán)號碼等。 (8)查 看賬單上附的發(fā)票填寫是否規(guī)范， 啟尢多 開。(9)查看以現(xiàn)金結(jié)算退房的賬單中客人 押金單是否收回，賬單上啟尢客人的簽字 確認。(10)查看貴重物品保管單，在客人退房 后請客人交還保險箱鑰匙。1.2餐飲及康樂賬單的審核(1)查看賬單上的項目與所附 order單、 卡是否一致。(2)查看母張 order單所標價格與菜譜 是否相同。菜譜上沒有的菜價在賬單中必 須有餐飲部經(jīng)理簽

6、字標價。審核營業(yè)點收入是否準 確，后尢跑單、做弊情況， 檢查其營業(yè)點的折扣、免 單是否答合規(guī)定，保證酒 店的收入能夠完整入賬。起草署：批準者：職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：部門：財務(wù)部實行者職稱：審計主管任務(wù)號：SOP-02任務(wù)的題目：審計工作規(guī)程需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么(3)查看賬單或order單上有作更改、 沖減、作廢的必須有樓面主管以上人員簽 字確認及原因說明。(作廢賬單必須三聯(lián) 齊全).(4)根據(jù)宴請賬單查看有無按宴請規(guī)定 辦理或超標的。(5)查看各部門工作餐賬單及累計數(shù)， 接近限額給予提醒。(6)查看房包餐賬單與預(yù)定單或前臺實 際入住人

7、數(shù)、房數(shù)是否相符。打折單后尢 越權(quán)。(7)查看結(jié)賬的信闈卡有效期、簽字、 簽購單、消費限額、授權(quán)號碼等。(8)查看結(jié)賬掛賬賬單上有效人簽字與 掛賬協(xié)議上所簽是否一樣(9)對于“待處理賬單”須查明原因， 跟蹤解決。(10)查有每張order單上是否有餐廳收 銀員的簽字、蓋章。1.3報表單據(jù)審核(1)客房部送來的酒水、洗衣、賠償、麻將出租報表與電腦數(shù)核對，看有無單據(jù)漏輸。(2)根據(jù)每班營業(yè)日報表核對與其所附 的原始賬單、票據(jù)是否齊全一致，以及投 款記錄情況，確保賬款相符。(3)通過營業(yè)部門報表與前臺收銀核對 房租、房態(tài)情況。(4)檢查帳表，對出現(xiàn)已退房帳結(jié)的帳 必須查明原因，確定責任并記錄，及時督

8、 促解決。(5)通過電腦房價表檢查入住房價是否 正確合理，有無漏輸或多輸，注意加床、 免費房、團隊會議減免等情況。(6)通過客人離店表核對 12: 00后退房 半日租收/免情況。起草署：批準者：職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：部門：財務(wù)部實行者職稱：審計主管任務(wù)號：SOP-02任務(wù)的題目：審計工作規(guī)程需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么(7)根據(jù)每日營業(yè)明細表查看每筆營業(yè) 收入明細及核對各營業(yè)點住客賬與該表 所掛賬是否一致。(8)酒水單、酒水報表與酒水收入二方 核對。(9)點菜單廚房聯(lián)與送審賬單中的財務(wù) 聯(lián)核對。1.4分析報告：每天出具營業(yè)日報表、每 月4日前

9、做好上月的所有審計報告，詳細分析收入狀況和應(yīng)收帳回款率等。起草署：批準者：職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：部門：財務(wù)部實行者職稱：總出納任務(wù)號：SOP-03任務(wù)的題目：收投款流程需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么收取營業(yè)現(xiàn)金1 .審計到保安部拿取保險柜鑰匙2 .審計、保安、出納至前廳辦公室，由出納打開保險柜3 .檢查保險柜內(nèi)投款袋的數(shù)量是否與 投款本登記的一致，不一致時應(yīng)通知 各部門負責人進行調(diào)查4 .檢查投款袋中的現(xiàn)金是否與投款單 上的金額相一致，不一致時應(yīng)通知各 部門負責人進行調(diào)查5 .對投款單進行分類并根據(jù)投款單制 作現(xiàn)金明細表6 .對投款袋數(shù)量和登記

10、本進一步核查7 .對投款金額和投款單進一步核查8 .對投款金額和投款單及投款金額和投款單不符原因作出處理意見9 .將信闈卡單及銀行信闈卡進賬單交 由應(yīng)收做賬10 .將現(xiàn)金投款單及營業(yè)款現(xiàn)金解款單 交由明細做賬11 .將現(xiàn)金明細表交由審計審查12 .月底對相關(guān)單據(jù)裝訂存檔（下附流程圖）規(guī)范收投款管理，保證資 金安全。起草署：批準者：職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：19收投款流程圖保安出魴應(yīng)收賬入 睡申討去保 安部拿保 隨柜鑰世對投款單迸行 分類整理處理意見結(jié)束部門：財務(wù)部實行者職稱：總出納任務(wù)號：SOP-04任務(wù)的題目：備用金管理需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為

11、什么現(xiàn)金的提取、支付、盤點1、酒店財務(wù)總出納核定酒店需要 備用金金額，向財務(wù)總監(jiān)一總經(jīng)理申請批 準，填寫現(xiàn)金支票到 XX銀行酒店基本賬 戶提取。2、支付個人各種獎金、勞保、福利、差 旅費，員工食堂每天菜款，各部門零星報 銷，在1000元內(nèi)的現(xiàn)金報銷，超過 1000 元以上的一律轉(zhuǎn)賬。3、根據(jù)財務(wù)指定報銷時間，憑各部門填 寫現(xiàn)金報銷單有報批手續(xù)的單據(jù)，由財務(wù)指定人員出具付款憑證， 出納核實報銷金 額無誤后報銷，按定額補足報銷的備用 金。4、為了避免每天現(xiàn)金報銷收付過程中發(fā) 生錯誤，每大卜班前出納應(yīng)清點現(xiàn)金。每 月最后F在總賬會計監(jiān)督下盤點庫存 現(xiàn)金，出納應(yīng)按券別（壹角、貳角、伍角、 壹元、伍元、

12、拾元、伍拾元、壹佰元）分 別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當月 的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余 額進行核對，如發(fā)現(xiàn)有長短款，應(yīng)進一步 查明原因，及時處理。5、審計、出納應(yīng)每月不定時對各收銀點 及部門的備用金抽查 2次，每月底在現(xiàn)金 盤存表上各收銀點及部門的備用負責人 簽名?？刂坪脗溆媒鸬氖褂霉芾砥鸩菔穑号鷾收撸郝毞Q：總會計師簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：部門：財務(wù)部實行者職稱：總出納任務(wù)號：SOP-05任務(wù)的題目：付款程序需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么各類支付1、付款方式有：現(xiàn)金付款、轉(zhuǎn)賬付款。各部門確定發(fā)生業(yè)務(wù)種類，由部 門文員填制付款憑證。2、各部門根據(jù)業(yè)

13、務(wù)需要，現(xiàn)金付款 的填制現(xiàn)金付款憑證。3、對超過現(xiàn)金U付限額 1000元以上的款 項進行收付時，必須通過銀行結(jié)算。轉(zhuǎn)賬 付款的填制轉(zhuǎn)賬付款憑證。4、付款申請需附完整的的單據(jù)憑證 正式發(fā)票(能夠事先提供的情況下)。收貨記錄(支付供應(yīng)商貨款時，還應(yīng) 附供應(yīng)商一聯(lián)收貨報告)。已批準的米購申請單。(4)如有合同的付款項目須附有合同復(fù)印 件。固定資產(chǎn)的付款、差旅費的支付等有 關(guān)費用需附有經(jīng)總經(jīng)理審理批的預(yù) 管殲。(6)各部門自行申請員工福利費或獎勵金 等必須附有總經(jīng)理的批準文件。5、各部門填制好付款憑證，部門經(jīng)理簽名，送財務(wù)對口人員核對簽名一財務(wù)總監(jiān)一總經(jīng)理-董事長規(guī)范管理起草署：批準者：職稱：總會計師

14、簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：部門：財務(wù)部實行者職稱：總會計師任務(wù)號：SOP-06任務(wù)的題目：員工報銷流程需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么員工各類費用報銷1 .員工填寫報銷單及其它支持文件2 .部門經(jīng)理一會計一財務(wù)總監(jiān)一總經(jīng)理一董事長3 .財務(wù)部查詢員工是否已申請備用金或借款4 .財務(wù)部查詢員工申領(lǐng)備用金或借款是否超過報銷金額5 .對于沒有申領(lǐng)備用金或借款的員工付出現(xiàn)金6 .總賬人員進行標準會計維護7 .對于報銷金額超過備用金或借款的員工付出現(xiàn)金8 .總賬人員進行標準會計維護9 .對于申領(lǐng)白備用金（或借款）大于報銷金額的員工，收取現(xiàn)金10 .總賬人員進行標準會計維護（

15、下附流程圖）規(guī)范管理、權(quán)責分清、防 止浪費。起草署：批準者：職稱：總會計師簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：員工報銷流程圖部門：財務(wù)部實行者職稱：成本主管任務(wù)號：SOP-04任務(wù)的題目：成本核算管理規(guī)程需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么成本核算管理規(guī)程1、物品申購：審核倉管員填寫的物品補庫申購單及各使用部門申購單的規(guī)格、學量是否合理，盡可能內(nèi)部調(diào)撥，并簽名認 可。2、物品詢價和定價：月底與相關(guān)部門人 員到市場詢價并記錄，經(jīng)與相關(guān)部門及供 應(yīng)商協(xié)商后對進行定價， 如市場價格后較 大變動時，再詢價重新調(diào)整。3、物品采購：將手續(xù)完備的申購單交采購員進行采購。4、物品驗收：將收貨人

16、員驗收過程中發(fā) 現(xiàn)的不合規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量的問題及時通 知采購或供應(yīng)商，及時進行更換或退貨， 保證供應(yīng)。5、物品入庫：審核收貨人員開出的驗收 記錄價格、數(shù)量、金額是否止確，并做出 相應(yīng)的帳務(wù)處理。6、物品領(lǐng)用：各部門根據(jù)使用情況填寫 的領(lǐng)料單，由成本會計審批后方可發(fā)貨。7、物品發(fā)放：倉管員根據(jù)手續(xù)完善的領(lǐng) 料單發(fā)放貨物，并將領(lǐng)料單財務(wù)聯(lián)交成本 會計做帳務(wù)處理。8、物品盤點：月末對倉庫及各部門的庫 存物品進行盤點、核對，對盤盈盤虧結(jié)果 須查明原因，明確責任，做相應(yīng)的帳務(wù)處 理。9、分析報告：每月 5日前做好上月的所 有成本報告，詳細分析成本狀況和成本率 高低原因等。歡起草署：批準者：職稱：成本主管

17、簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：部門：財務(wù)部實行者職稱：倉庫管理員任務(wù)號：SOP-04任務(wù)的題目：驗收工作規(guī)程需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么驗收工作規(guī)程1、進貨檢查在驗收貨物時，要檢查貨物是否和申 購單上所填寫的相符， 凡是申購單沒有的 物品，應(yīng)查明原因并完備有關(guān)手續(xù)才給予 受理；對手續(xù)不全的物品/、于受理。2、驗收凡發(fā)票或送貨清單與實物名稱、型 號、規(guī)格、數(shù)量不相符的/、予簽收。食品 的質(zhì)量檢驗可請相關(guān)人員進行鑒別。其他物品進貨要后使用部門人員在場檢驗。3、入庫或直拔使用對于驗收合格的物品根據(jù)情況， 采取 直拔或入總庫的方法進行管理。 一般鮮貨 都采用直撥的方式。4

18、、記錄及時填寫收貨記錄， 便于管理人員了 解進貨及庫存情況，作為控制進貨的依 據(jù)。填寫好的收貨記錄，要妥善保管，及 時送交成本會計、供應(yīng)商、使用部門。（下附流程圖）起草署：批準者：職稱：成本主管簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：驗收流程圖:部門：財務(wù)部實行者職稱：采購經(jīng)理、采購員任務(wù)號：SOP-05任務(wù)的題目：采購部日常采購程序需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么1、填寫米購申請單2、審批采購申請單3、采購申請單審批完畢， 米購部負責米購事宜。4、物品驗收5、報帳、結(jié)算6、單據(jù)整理7、每日廚房原材料報單各部門填寫所需物品米購申請單（名稱、 規(guī)格型號及數(shù)量部門須填寫清楚，個別物

19、品沒有規(guī)格型號須提供樣品給采購部）按照部門經(jīng)理、采購經(jīng)理、成本經(jīng)理、財 財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理的順序依次審批（采購 物品須采購部通過三家報價后選定采購 價格）采購部根據(jù)審批完畢的采購申請單安排 米購事宜。物品到貨后通知收貨部、使用部門按照規(guī) 定驗收采購?fù)戤吅蟾鶕?jù)相關(guān)單據(jù)及時填寫會計 報銷憑據(jù)匯總單和付款通知單報帳、付 款。每月月底對采購申請單、 采購合同及收貨 單等進行裝訂歸檔。每日廚房所需的蔬菜、鮮活類原材料，由廚師長或指定專人開具廚房每日申購單”，經(jīng)廚師長簽字后交采購部，采購部通過傳真、電話形式通知供應(yīng)商，供應(yīng)商 按要求送貨。規(guī)范采購流程，杜絕私自 采購，保證物資正常供給起草署：批準者：職稱：采

20、購經(jīng)理簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：部門：財務(wù)部實行者職稱：收銀員任務(wù)號：SOP-05任務(wù)的題目：收銀工作規(guī)程需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么收銀工作規(guī)程1、前臺收銀1.1 班前準備(1)前臺收款員依照排班表，準時到崗簽 至L由前臺收銀主管或領(lǐng)班監(jiān)督、并編制 考勤表。(2)清點上一班轉(zhuǎn)來的備用金是否準確無 誤后，在現(xiàn)金交接本上簽字，完成轉(zhuǎn)交手 續(xù)。(3)檢查單據(jù)及發(fā)票等是否充足，根據(jù)客 人流量及時補充，保證當天的正常使用。(4)領(lǐng)用發(fā)票時，要檢查發(fā)票及其號碼， 如有缺號或斷聯(lián)應(yīng)及時退回，下班時將未 使用的發(fā)票辦理移交手續(xù)。(5)查閱交接班記錄，做好相關(guān)工作。1.2 辦

21、理客人入住手續(xù)A.散客(1)檢查切訂單的內(nèi)容：客人姓名、人數(shù)、 入住天數(shù)、房價(包早餐)(2)檢查付款方式(現(xiàn)金、信闈卡、掛帳)(3)前臺收款、客人簽名(4)客人的姓名、地址、電話、身份證號 碼(5)日租金X天數(shù)X 2=應(yīng)收取的押金，例： 300房價1大交600元。(6)如客人入住5天，無法一次付完住房 預(yù)付款，可先付2-3天，如客人不確定住 幾天，可讓客人交付最少一天的房費押 金。起草署：批準者：職稱：簽字/日期：職稱：財務(wù)總監(jiān)簽字/日期：部門：財務(wù)部實行者職稱：收銀員任務(wù)號：SOP-05任務(wù)的題目：收銀工作規(guī)程需要使用的工具：效益/質(zhì)重標準：做什么怎么做為什么收銀工作規(guī)程(7) 一般收取押

22、金要足夠以減少發(fā)生房租 催收和跑單的情況。(8)注意交押金的訂房人與住房人是否一 致，以免退房時把押金退錯。B.團隊(1)提前核對銷售部下的預(yù)訂單，(團號、團隊名稱、旅行社名稱、人數(shù)、用房數(shù)、 房價及是否有免單)。(2)審核前臺團隊入住單內(nèi)容是否與預(yù)訂 單f。(3)房數(shù)、房價、人數(shù)的變動，須由銷售 部確認后更改。(4)結(jié)算房費總額，收取押金。1.3 房租催繳(1)客人余款一(當天房租 +押金)-所欠 房租(向客人解釋含押金)，例：押金500 元，房價300元，住1天，第二天催房租： 200 ( 300+200) =-300。(2)所押信闈卡如超限額，應(yīng)及時通知客 人。1.4 離店結(jié)賬(1)根據(jù)各收銀點的客賬與客人核對消費 明細。(2)憑押金單辦理結(jié)賬手