公立醫(yī)院年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模版

1、附件2公立醫(yī)院年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板為進(jìn)一步提升公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平，客觀反映醫(yī)院的 財(cái)務(wù)狀況及營(yíng)運(yùn)成果，為醫(yī)院管理者和主管部門提供決策支 持，根據(jù)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告制度暫行辦法、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度及醫(yī)院財(cái)務(wù)制度等相關(guān)規(guī)定，我們對(duì) *年*月*日至* 年*月*日醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表（或者 20*年度醫(yī)院財(cái)務(wù)決算報(bào)告） 及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料在核對(duì)無誤后，進(jìn)行了財(cái)務(wù)分析，由具 如下財(cái)務(wù)分析報(bào)告：一、醫(yī)院基本情況*醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院）是 *直屬醫(yī)院，是*型* 級(jí)*等綜合醫(yī)院（或?qū)？漆t(yī)院），始建于*年，注冊(cè)地址： * ,注冊(cè)資本：* ,現(xiàn)任法定代表人：* O醫(yī)院現(xiàn)有* 個(gè)院區(qū)，編制床位*張，總建筑面積*平方米。表1醫(yī)院基本

2、情況表項(xiàng)目名稱本期數(shù)上期數(shù) 增減變動(dòng)比率（-）/M00%科室數(shù)臨床科室數(shù)醫(yī)技科室數(shù)編制人數(shù)平均在職職工人數(shù)年末在編在職人數(shù)合同制人員人數(shù)年平均離退休人數(shù)編制床位平均開放床位年末頭際開放床位診療人次數(shù)其中：門急診人次數(shù)實(shí)際開放總床日數(shù)實(shí)際占用總床日數(shù)出院者占用總床日出院人數(shù)截至20*年*月*日，醫(yī)院設(shè)有臨床和醫(yī)技科室 *個(gè), 與上期比較，增加（或減少） *個(gè)科室，主要原因是：截至20*年*月*日，醫(yī)院平均在職職工 *人，與上 期比較，增加（或減少）*人，在編人員*人，增（減） *人；合同制人員*人，增（減）*人；離退休人員*人， 增（減）*人；臨時(shí)工*人，增（減）*人。截至20*年*月*日，醫(yī)院

3、編制床位*張，與上期比 較，增加（或減少）*張，原因：；平均開放床位*張，增（減）*張；年末實(shí)際開放床位*張，增（減）* 張。診療人次*人次，增（減）*人；實(shí)際開放總床日數(shù)*: 增（減）*;實(shí)際占用總床日數(shù)*,增（減）*;由院人數(shù) *人，增（減）*人。二、財(cái)務(wù)狀況截至20*年*月*日，醫(yī)院編報(bào)了會(huì)計(jì)報(bào)表 （或財(cái)務(wù)決 算報(bào)告）。醫(yī)院主要財(cái)務(wù)狀況如下：（一）預(yù)算批復(fù)情況。表2預(yù)算批復(fù)情況表項(xiàng)目名稱本期金額（力兀）上期金額（萬元）增減變動(dòng)比率（-）/M00%總收入總支出基本支出項(xiàng)目支出財(cái)政撥款預(yù)算財(cái)政基本支出人員經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)財(cái)政項(xiàng)目支出根據(jù)*衛(wèi)生計(jì)生委關(guān)于批復(fù) *年預(yù)算的通知（文件號(hào)），20*年醫(yī)院

4、預(yù)算批復(fù)情況如下:1.總體收支預(yù)算醫(yī)院預(yù)算收入*萬元，預(yù)算支由*萬元，其中：基本支由 *萬元、項(xiàng)目支由*萬元。2 .財(cái)政撥款預(yù)算。醫(yī)院財(cái)政撥款支由預(yù)算*萬元，其中: 財(cái)政基本支由預(yù)算*萬元（人員經(jīng)費(fèi)*萬元、公用經(jīng)費(fèi)* 萬元）、財(cái)政項(xiàng)目支由*萬元。3 .新增資產(chǎn)配置預(yù)算。醫(yī)院新增資產(chǎn)配置預(yù)算 *萬元，其中：車輛購(gòu)置*輛*萬元、200萬元以上大型設(shè)備購(gòu)置 *臺(tái)套*萬元。4 .政府采購(gòu)預(yù)算。醫(yī)院政府采購(gòu)預(yù)算*萬元，其中：基本支由政府采購(gòu)預(yù)算*萬元，項(xiàng)目支由政府采購(gòu)預(yù)算 *萬元 （包含進(jìn)口貨物預(yù)算*萬元）。5 .績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)項(xiàng)目。本年*項(xiàng)目被財(cái)政部門確定為績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)項(xiàng)目?？?jī)效考核目標(biāo)主要為:*O（二

5、）資產(chǎn)負(fù)債情況。截至20*年*月*日，根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表（或財(cái)務(wù)決算報(bào) 告）中資產(chǎn)負(fù)債表（表號(hào)）反映，醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債情況如下：表3醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債情況表項(xiàng)目名稱本期金額（力兀）上期金額（萬元）增減變動(dòng)比率（-）/M00%資產(chǎn)總額其中：貨幣資金應(yīng)收醫(yī)療款存貨項(xiàng)目名稱本期金額（力兀）上期金額（萬元）增減變動(dòng)比率（-）/M00%長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)在建工程負(fù)債總額其中：應(yīng)付賬款預(yù)收醫(yī)療款其他應(yīng)付款長(zhǎng)期借款凈資產(chǎn)總額1 .資產(chǎn)情況。醫(yī)院資產(chǎn)總額*萬元，比期初增（減）* 萬元，其中：貨幣資金*萬元，比期初增（減）*萬元；應(yīng) 收醫(yī)療款*萬元，比期初增（減）*萬元；待攤費(fèi)用*萬元, 比期初增（減）*萬元；固定資產(chǎn)*萬元

6、，比期初增（減） *萬元；長(zhǎng)期投資*萬元，比期初增（減）*萬元；在建工 程*萬元，比期初增（減）*萬元；待處理財(cái)產(chǎn)損溢*萬元, 比期初增（減）*萬元。2 .負(fù)債情況。醫(yī)院負(fù)債總額*萬元，比期初增（減）* 萬元，其中：短期借款*萬元，比期初增（減）*萬元；預(yù) 收醫(yī)療款*萬元，比期初增（減）*萬元；應(yīng)付賬款*萬元, 比期初增（減）*萬元；其他應(yīng)付款*萬元，比期初增（減） *萬元；預(yù)提費(fèi)用*萬元，比期初增（減）*萬元；應(yīng)交稅費(fèi)*萬元，比期初增（減）*萬元；長(zhǎng)期借款*萬元，比期初增（減）*萬元（新增貸款*萬元，貸款利率*,貸款期 間*,貸款用途等）。3 .凈資產(chǎn)情況。醫(yī)院凈資產(chǎn)總額*萬元，其中：事業(yè)基

7、 金*萬元，比期初增（減）*萬元；專用基金*萬元，比期 初增（減）*萬元；本期結(jié)余*萬元，比期初增（減）*萬 元；未彌補(bǔ)虧損*萬元，比期初增（減）*萬元。（三）收入支由及結(jié)余情況。表4醫(yī)院收入支由及結(jié)余情況表項(xiàng)目名稱本期金額（力兀）上期金額（萬元）增減變動(dòng)比率（-）/M00%總收入醫(yī)療收入財(cái)政補(bǔ)助收入科教收入其他收入總支出醫(yī)療業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)政項(xiàng)目支出科教項(xiàng)目支出項(xiàng)目名稱本期金額（力兀）上期金額（萬元）增減變動(dòng)比率（-）/M00%其他支出總收支結(jié)余醫(yī)療結(jié)余財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科教結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20*年*月*日至20*年*月*日期間，根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表 （或財(cái)務(wù)決算報(bào)告）收入費(fèi)用總表（表號(hào)）反映，醫(yī)院收入

8、 支由情況如下：1 .收入情況。醫(yī)院總收入*萬元，其中：醫(yī)療收入 *萬 元（門診收入、住院收入 *萬元）、財(cái)政基本補(bǔ)助收入 *萬 元、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入*萬元、科教項(xiàng)目收入*萬元、其他 收入*萬元。2 .支由情況。醫(yī)院總支由*萬元，其中：醫(yī)療成本 *萬 元（醫(yī)療業(yè)務(wù)成本*萬元、管理費(fèi)用*萬元）、財(cái)政項(xiàng)目支 由*萬元、科教項(xiàng)目支由*萬元、其他支由*萬元。3 .結(jié)余情況。醫(yī)院總體收支結(jié)余*萬元，其中：醫(yī)療結(jié) 余*萬元、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）*萬元、科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié) 余）*萬元。（四）現(xiàn)金流量情況。表5醫(yī)院現(xiàn)金流量情況表項(xiàng)目名稱本期金額（萬元）上期金額（力兀）增減變動(dòng)比率（-）/X100%業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的

9、現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額現(xiàn)金凈增加額20*年*月*日至20*年*月*日期間，根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表 （或財(cái)務(wù)決算報(bào)告）中現(xiàn)金流量表（表號(hào)）反映，醫(yī)院現(xiàn)金流量情況如下：1 .業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流量。醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流量金額 *萬元，其中：現(xiàn)金流入*萬元（含醫(yī)療服務(wù)收到現(xiàn)金 *萬元、 科教項(xiàng)目收到現(xiàn)金*萬元）、現(xiàn)金支由*萬元（含購(gòu)買藥品 支付現(xiàn)金*萬元、購(gòu)買衛(wèi)生材料支付現(xiàn)金 *萬元、科教項(xiàng)目 支由現(xiàn)金*萬元）。2 .投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。醫(yī)院投資活動(dòng)現(xiàn)金流量金額 *萬元，其中：現(xiàn)金流入*萬元（含收回投資收到現(xiàn)金 *萬元、 投資收益收到現(xiàn)金*萬元、資產(chǎn)處

10、置收到現(xiàn)金 *萬元）、現(xiàn) 金支由*萬元（含購(gòu)建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金 *萬元、對(duì)外投資 支付現(xiàn)金*萬元）。3 .籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。 醫(yī)院籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量金額 *萬元，其中：現(xiàn)金流入*萬元（含取得財(cái)政資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到現(xiàn)金*萬元、借款收到現(xiàn)金*萬元）、現(xiàn)金支由*萬元（含償還借款支付現(xiàn)金*萬元、償付利息支付現(xiàn)金*萬元） 三、財(cái)務(wù)分析表6財(cái)務(wù)指標(biāo)分析項(xiàng)目名稱本期數(shù) 上期數(shù) 增減變動(dòng)比率 -一、預(yù)算執(zhí)行分析1.總收入預(yù)算執(zhí)行率2.醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率3.總支出預(yù)算執(zhí)行率4.三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率二、財(cái)政保障水平分析1.財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入比例2.財(cái)政基本支出補(bǔ)助占總支出比例3.離退休人員人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助水平三

11、、醫(yī)療費(fèi)用控制水平1.藥品收入占醫(yī)療收入比例2.每門急診人次收費(fèi)水平3.出院者平均醫(yī)約費(fèi)4.每床日平均收費(fèi)水平四、運(yùn)行效率分析1.白兀醫(yī)療收入占用人員費(fèi)用比例2.百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例3.凈資產(chǎn)結(jié)余率4.醫(yī)療設(shè)備收益率5.病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入的比例6.在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平五、償債能力分析1.資產(chǎn)負(fù)債率2.流動(dòng)比率3.現(xiàn)金比率六、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.存貨周轉(zhuǎn)率4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率6.白兀固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平7.不良資產(chǎn)余額及占比七、成本管理能力分析1.每門診人次成本及門診收入成本率2.每住院人次成本及住院收入成本率3.醫(yī)療收入成本率八

12、、收支結(jié)構(gòu)分析1.人員經(jīng)費(fèi)支出比率2.公用經(jīng)費(fèi)支出比率3.在職職，人均工資收入水平4.管理費(fèi)用率5.藥品支出率6.衛(wèi)生材料支出率九、發(fā)展能力分析1.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率-2.凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率-3.固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率-4.固定資產(chǎn)凈值率-5.醫(yī)療收入增長(zhǎng)率-6.科研收入增長(zhǎng)率-7.收支結(jié)余增長(zhǎng)率-十、工作效率分析1.病床使用率2.病床周轉(zhuǎn)次數(shù)3.出院病人平均住院天數(shù)4.平均每醫(yī)生門診人次5.平均每醫(yī)生當(dāng)期出院人次6.平均每床日占用固定資產(chǎn)金額7.平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展情況，我們采用趨勢(shì)分析、比較分析、比率分析、因素分析等多種分析方法，對(duì) 20* 年 *月 *日至20* 年

13、*月 *日期間醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政保障水平、醫(yī)療費(fèi)用控制、經(jīng)濟(jì)效益、償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、成本管理能力、收支結(jié)構(gòu)、發(fā)展能力、工作效率、等進(jìn)行了財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析結(jié)果， 能夠較明顯的反映出醫(yī)院，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)醫(yī)院目前在營(yíng)運(yùn)過程中還存在一些問題，需要進(jìn)一步整改完善，具體分析情況如下：（一）預(yù)算執(zhí)行分析。（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期收支預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因進(jìn)行分析。主要包括：總收入預(yù)算執(zhí)行率、醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率；總支出預(yù)算執(zhí)行率、財(cái)政基本支出預(yù)算執(zhí)行率、三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率等。對(duì)財(cái)政補(bǔ)助的重點(diǎn)項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)單獨(dú)說明預(yù)算執(zhí)行情況。1 .醫(yī)療收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。截至 20* 年 *月末，醫(yī)院實(shí)現(xiàn)醫(yī)

14、療收入 * 萬元，同比增長(zhǎng)*% ，預(yù)算完成率100%。2 .新增資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢。本期新增資產(chǎn)配置預(yù)算 * 萬元， 截至 20*年 *月末預(yù)算完成率為30%， 主要原因是*。3 .重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行分析情況。（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期收到的財(cái)政補(bǔ)助情況，并與上期比較分析增減變動(dòng)原因。主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入比例、財(cái)政基本支出補(bǔ)助占總支 出比例、離退休人員人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助水平等。1 .基本支出財(cái)政保障水平不足。截至 20*年 *月末，財(cái)政基本支出補(bǔ)助占全部基本支出比例為*% ，在職職工人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助水平為* 萬元，離退休人員人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助水平為* 萬元。2 .（三）醫(yī)療費(fèi)用控

15、制分析。（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期開展醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)情況，并與上期比較分析增減變動(dòng)原因。主要包括：藥品收入占醫(yī)療收入比例、每門急診人次收費(fèi)水平、出院者平均醫(yī)藥費(fèi)、平均每床日收費(fèi)水平等指標(biāo)分析。1. 醫(yī)療費(fèi)用控制力度不斷加強(qiáng)。本期藥品收入占醫(yī)療收入比例為*% ，同比減少*% ，下降幅度較大。每出院人次費(fèi)用 * 萬元， 同比減少*% 。 主要是醫(yī)院非常重視醫(yī)療費(fèi)用控制，采取了 * 措施，取得了效果。2. 每床日收費(fèi)水平較低。本期平均每床日收費(fèi)水平為*萬元，同比減少* 萬元，主要原因是* 。3.（四）運(yùn)行效率分析。（舉例）反映醫(yī)院在運(yùn)行中各種耗費(fèi)與成果的對(duì)比，并與上期比較分析。主要包括：百元醫(yī)療收入占用人員

16、費(fèi)用比例、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例；凈資產(chǎn)結(jié)余率、醫(yī)療設(shè)備收益率；在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平、病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入的比例。1. 百元醫(yī)療收入的耗費(fèi)水平呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。本期百元醫(yī)療收入占用人員費(fèi)用比例為*% ，同比減少*% ；百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例為*% ，同比減少*% ，主要原因是醫(yī)院采取了* 措施。2. 病人欠費(fèi)問題仍較突出。截至 20*年 *月末，醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款* 萬元，比上年同期增加*% ；病人欠費(fèi)占醫(yī)療收入比例 *% ，同比增加*% ，主要原因是* 。3.（五）償債能力分析。（舉例）反映醫(yī)院當(dāng)期使用資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力，并與上期比較分析。主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、

17、現(xiàn)金比率。1. 償債保障能力有所提升。截至 20* 年 * 月末，醫(yī)院資產(chǎn)總額 * 萬元，比上年同期增加*% ；負(fù)債總額* 萬元，比去年同期增加*% ；資產(chǎn)負(fù)債率為*% ，比上年同期增加* 個(gè)百分點(diǎn)。2. 短期獨(dú)立償債能力較強(qiáng)。截至 20*年 *月末，醫(yī)院現(xiàn)金比率 *% ，醫(yī)院現(xiàn)金凈現(xiàn)金增加額* 萬元，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)凈現(xiàn)金流入* 萬元，說明醫(yī)院在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中現(xiàn)金凈流入的金額較多，且流動(dòng)比率為*。3.資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析。反映醫(yī)院當(dāng)期期末資產(chǎn)規(guī)模、 結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì)量情況，并與上期比較分析。主要包括：總 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率、應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率；百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入

18、水平；不 良資產(chǎn)余額及占比。（七）成本管理能力分析。 反映醫(yī)院每門診收入和住院 收入耗費(fèi)的成本水平，并與上期比較分析。主要包括：每門 診人次收入、每門診人次成本及門診收入成本率；每住院人 次收入、每住院人次成本及住院收入成本率；醫(yī)療收入成本 率。（八）收支結(jié)構(gòu)分析。反映醫(yī)院收入支由結(jié)構(gòu)的合理性， 并與上期比較分析。主要包括：人員經(jīng)費(fèi)支由比率、公用經(jīng) 費(fèi)支由比率、在職職工人均工資收入水平、管理費(fèi)用率、藥 品支生率、衛(wèi)生材料支由率。（九）發(fā)展能力分析。 反映醫(yī)院通過各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷 擴(kuò)大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r，并與上期比較分析。主要 包括：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固 定資產(chǎn)凈值率、醫(yī)療收入增長(zhǎng)率、科研收入增長(zhǎng)率、收支結(jié) 余增長(zhǎng)率等。（十）工作效率分析。 反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用 率及由診醫(yī)生的工作效率情況，并與上期比較分析。主要包 括：病床使用率、病床周轉(zhuǎn)次數(shù)、由院病人平均住院日；平 均每醫(yī)生門診人次、平均每醫(yī)生當(dāng)期由院人次；平均每床日占用固定資產(chǎn)金額、平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額四、其他情況說明（一）會(huì)計(jì)核算分析。反映醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和準(zhǔn) 確性。主要包括：醫(yī)院所有資產(chǎn)和收支（包含醫(yī)院舉辦的非 獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)）是否納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算, 核算科目設(shè)置是否準(zhǔn)確、是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)制度