個(gè)人日常生活中涉及到的相關(guān)稅種

1、 :2021年12月17日15:40騰訊 大楚網(wǎng)評(píng)論0條一、增值稅：凡在中國(guó)境內(nèi)銷售或進(jìn)口貨物,提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人.在 增值稅中,日常生活中主要應(yīng)關(guān)注個(gè)人銷售舊貨,分兩種情況,一種是銷售自 己使用過物品非消費(fèi)稅應(yīng)稅品免稅;另一種是應(yīng)稅消費(fèi)品,如游艇、摩托車、 汽車,銷售額沒有超過原值的免稅,超過原值的按 4%征收率并減半征收.個(gè)人 銷售自己沒有用過的即新貨,按4%征收率征收增值稅.二、消費(fèi)稅：在中國(guó)增內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)人.個(gè)人在日常生活中不從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,所以涉及消費(fèi)稅的主要是在進(jìn)口環(huán) 節(jié),如從國(guó)外帶往國(guó)內(nèi)的進(jìn)口物品,如行李物品、個(gè)人郵遞物品、饋贈(zèng)物品等 常見的

2、主要是煙酒、化裝品、首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具.但不含汽車、摩托車及其配件和附件,以及超過海關(guān)規(guī)定自用合理數(shù)量部份的 應(yīng)稅物品,這些應(yīng)按貨物進(jìn)口程序辦理報(bào)關(guān)驗(yàn)放手續(xù).三、營(yíng)業(yè)稅：對(duì)在國(guó)內(nèi)提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所 征收的一種稅.個(gè)人涉及營(yíng)業(yè)稅的情況主要有：個(gè)人轉(zhuǎn)讓的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等在境內(nèi)使用；銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn);個(gè)人在境內(nèi)演出或個(gè)人為演出經(jīng)紀(jì)人.日常生活中主要關(guān)注：一是免稅的幾種情況：個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房,暫按 3%的稅率征U營(yíng)業(yè)稅；從2006年6月1日起,個(gè)人將購(gòu)置缺乏5年的住房對(duì)外銷售的,按售房收入 全額繳納營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人

3、將購(gòu)置超過5年含5年的普通住房對(duì)外銷售的,免征營(yíng) 業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)置超過5年含5年的非普通住房對(duì)外銷售的,按其售房收入減 去購(gòu)置房屋的價(jià)款后的差額繳納營(yíng)業(yè)稅,稅率為5%.從2005年6月1日起,普通住房標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)同時(shí)滿足：容積率在1.0以上,單套建筑面積在120平方米以下,實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地 上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下,各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)實(shí)際情況制定本地區(qū)享受優(yōu)惠政策 普通住房具體標(biāo)準(zhǔn).四、xx維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的個(gè)人就實(shí)際繳納的稅額為計(jì)算依據(jù)征收 的一種附加稅費(fèi).這里主要關(guān)注兩點(diǎn)：一是進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的增值稅和消費(fèi)稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

4、； 二是城市維護(hù)建設(shè)稅因納稅人所在地的不同,稅率也不同,在市區(qū)的為 7%,在 縣城、鎮(zhèn)的為5%,不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的為1%.教育費(fèi)附加征收比率為3%.五、關(guān)稅：征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的物品.個(gè)人主要涉及行李和郵遞物品進(jìn)口稅簡(jiǎn)稱 行郵稅.課稅結(jié)象包括入境旅客、運(yùn)輸工具、效勞人員攜帶的應(yīng)稅行李物品、 個(gè)人郵遞物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式入境的個(gè)人物品等項(xiàng)物品,簡(jiǎn)稱進(jìn)口物 品.但不含汽車、摩托車及其配件和附件,以及超過海關(guān)規(guī)定自用合理數(shù)量部 份的應(yīng)稅物品,這些應(yīng)按貨物進(jìn)口程序辦理報(bào)關(guān)驗(yàn)放手續(xù).現(xiàn)行的行郵稅稅率 分為50% 20%、10%三個(gè)檔次.六、土地增值稅：在中國(guó)境內(nèi)出售或以其他方式有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土

5、地使用權(quán)、地上的建筑及其 附著物以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的個(gè)人以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)繳納土 地增值稅.主要關(guān)注這幾種情況：房地產(chǎn)的繼承不屬于此征稅范圍；贈(zèng)與直系親屬或承當(dāng)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的不 屬于此征稅范圍；個(gè)人擁有的房地產(chǎn)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府 批準(zhǔn)征用、收回的,免繳土地增值稅；因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬 遷,由個(gè)人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)而取得收入的,免繳土地增值稅；個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn),經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅；個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房,經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn),凡居住滿5年或5年以上的,免征土地增值稅,居住滿 3年未滿5年的,減半

6、征收土地增值稅, 居住未滿3年的,按規(guī)定計(jì)征土地增值稅；而?財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整 房地產(chǎn)市場(chǎng)假設(shè)干稅收政策的通知?財(cái)稅1999210號(hào)規(guī)定,自1999年8月1日起,對(duì)居民個(gè)人擁有的普通住宅,在轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免征收土地 增值稅.普通住宅的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)參照上面營(yíng)業(yè)稅中的普通住宅標(biāo)準(zhǔn).土地增值稅 實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率,稅率為 30%-60%七、xx土地使用稅：以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象,對(duì)擁有土地使用權(quán)的個(gè)人征收的一種稅.個(gè)人不 從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,主要關(guān)注：個(gè)人所有的居住房屋及院落用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅.八、房產(chǎn)稅：以房產(chǎn)為征稅對(duì)象,依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)人 征收的一種稅.個(gè)人主要關(guān)注這

7、幾種情況：從 2001年1月1日起,對(duì)個(gè)人按市 場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房,用于居住的,可暫減按 4%的稅率征U房產(chǎn)稅；個(gè)人所有 非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人納稅.九、車船稅：指在中國(guó)境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或者治理人應(yīng)繳納的一種稅.個(gè)人主 要關(guān)注這幾種情況：計(jì)稅依據(jù)分別為載人車按 輛,載貨汽車和機(jī)動(dòng)船按 凈噸位,非機(jī)動(dòng)船按 裁重噸位客貨兩用汽車,載人局部按乘人汽車稅額減半征收,載貨局部按機(jī) 動(dòng)載貨汽車稅額征稅；殘疾人專用的車輛免稅；新購(gòu)置的車輛如果暫不使用,即尚 未享受市政建設(shè)利益,可不申報(bào)納稅；已向交通航運(yùn)治理機(jī)關(guān)報(bào)廢的車船,當(dāng)年 不發(fā)生車船稅的納稅義務(wù).十、車輛購(gòu)置稅：個(gè)人在

8、購(gòu)置汽車后使用前一次性征收,一般都由銷售方代扣代繳.十一、印花稅：對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的個(gè)人征 收的一種稅.主要關(guān)注這幾點(diǎn)：三自納稅方法,自行計(jì)算稅額自行購(gòu)置貼花自行注銷；當(dāng)事人各方都是印 花稅的納稅人,而不是某一方為納稅人；個(gè)人出租門店柜臺(tái)按財(cái)產(chǎn)租賃合同即 1 %.稅率;商品房購(gòu)置合同按0.5 %稅率而不是0.3 %.個(gè)人無償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)所簽訂的 個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表按0.5 %稅率納稅；從2007年5月30日起,股票交易印花稅稅率改為 3%.；凡多貼印花稅票者, 不得申請(qǐng)退稅或者抵用,因此自行計(jì)算一定要準(zhǔn)確.十二、契稅：以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征

9、稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái) 產(chǎn)稅.個(gè)人主要關(guān)注房屋買賣過程中的契稅交納情況：以抵債或?qū)嵨锝粨Q方式獲得房產(chǎn)的應(yīng)納稅；買房拆料或翻建新房的應(yīng)納稅；房 屋贈(zèng)與的,受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅,但法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬的不 征契稅;互換房產(chǎn),交換價(jià)格相等時(shí),免征契稅,交換價(jià)格不等時(shí),由多交付經(jīng) 濟(jì)利益的一方繳納契稅；城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)置公有住房,免征契稅；對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的,對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部份免征 契稅,成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的,對(duì)超過局部征收契稅.稅率為3%-5%十三、個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人自然人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收一種稅.為方便討論,個(gè)人所得稅中提及的都是居

10、民納稅義務(wù)人 即外國(guó)人、港澳 臺(tái)、外籍華人都是在華居住5年以上的.1 .工資、薪金所得：個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津 貼、補(bǔ)貼以及任職或受雇有關(guān)的其他所得.個(gè)人主要關(guān)注：獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼不屬于工資薪金所得；內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在正式退休前的工資薪金所得應(yīng)納個(gè)稅；出租車不屬于個(gè)人所有的個(gè)人從事 客貨營(yíng)運(yùn)得到的收入按工資薪金所得征稅；個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為 1 個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅,其他獎(jiǎng)金一律與當(dāng)月工資薪金收入合并按規(guī)定 納稅.適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率,稅率為 5%-45%;2 .勞務(wù)報(bào)酬所得：個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所

11、得.個(gè)人主要關(guān)注：非雇員從企業(yè)獲得的免收差旅費(fèi)應(yīng)按 勞務(wù)報(bào)酬所得工程征收個(gè)稅；勞務(wù)報(bào) 酬所得一次收入畸高的2萬元以上實(shí)行加成征收.正常稅率為20%;3 .稿酬所得：個(gè)人因其作品以圖收、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得.主要關(guān)注：不以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表的譯、審稿、書畫所得歸為勞務(wù)報(bào)酬所 得.稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%;4 .xx使用費(fèi)所得：個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán) 取得的所得.主要關(guān)注：提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得.稅率為 20%;5 .利息、股息、紅利所得：個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得.主要關(guān)注：國(guó)債和國(guó)家

12、發(fā)行的金融債券利息免稅；從2005年6月13日起,個(gè)人從上市公司取得的股息、紅利所得暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額；從2007年8月15日起個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得按 5%征收個(gè)稅.稅率為 20%;6 .財(cái)產(chǎn)租賃所得：個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所 得.主要關(guān)注：出租居民住房適用10%的稅率.稅率為20%;7 .財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其 他財(cái)產(chǎn)取得的所得.主要關(guān)注：個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)稅；為鼓勵(lì)個(gè)人換購(gòu)住房,出售后1年內(nèi)又以 自己名義或配偶名義或夫妻名義按市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的納稅人,購(gòu)房金額大于或 等于原住房銷售額的,全部退還納稅保證金,購(gòu)房金額小于原住房銷售額的, 根據(jù)購(gòu)房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金,余額作為個(gè)人所得稅繳 入國(guó)庫(kù);個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,繼續(xù)免征 個(gè)人所得稅.稅率為20%;8 .偶然所得：個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得.稅率為 20%;9 .經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得：稅法中列舉的