稅務(wù)會(huì)計(jì)簡答題

1、1. 稅務(wù)會(huì)計(jì)的特定原則有哪些。 修正的應(yīng)計(jì)制原則。與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日常核算方法相一致原則。 劃分營業(yè)收益和資本收益原則。配比原則。確定性原則?？深A(yù)知性原則。2. 什么是混合銷售行為？應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理。概念：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)、財(cái)政部稅務(wù)總局規(guī)定的其他混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額，計(jì)算增值稅和營業(yè)稅， 未分別核

2、算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定起貨物的銷售額。3. 企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)銷售商品在同時(shí)滿足哪些條件時(shí)確認(rèn)收入。 商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制； 收入的金額能夠可靠地計(jì)量； 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。4. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)入折舊扣除？ 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)； 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 與經(jīng)營活動(dòng)五官的固定資產(chǎn)； 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地； 其他不

3、得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。5. 簡述稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別。 目的不同。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的在于客觀、公允反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；而稅務(wù)會(huì)計(jì)的目的則是正確、及時(shí)、 完整地反映企業(yè)納稅情況，做到依法履行納稅義務(wù)，追求企業(yè)納稅 效益。 核算依據(jù)不同。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以會(huì)計(jì)法為準(zhǔn)繩，以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；而稅務(wù)會(huì)計(jì)則要以稅法為準(zhǔn)繩， 當(dāng)稅法與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)不一致時(shí)，只能以稅法為依據(jù)而不是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)為依據(jù)。 核算對(duì)象不同。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的一切業(yè)務(wù)（包括納稅情況）;而稅務(wù)會(huì)計(jì)僅核算與納稅有關(guān)的業(yè)務(wù)。 損益計(jì)算程序不同。稅法規(guī)定了法定收入項(xiàng)目、 允許扣除項(xiàng)目及其金額的確認(rèn)原則和方法，使

4、得應(yīng)稅所得與會(huì)計(jì)利潤存在差異，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)以稅法為依據(jù)，把會(huì)計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)稅所得后計(jì)算應(yīng)納稅款。6.試述增值稅與營業(yè)稅的差異。增值稅營業(yè)稅征稅對(duì)象差異以貨物為主以勞務(wù)為主與價(jià)格的關(guān)系上價(jià)外稅價(jià)內(nèi)稅由國稅局征收，進(jìn)口增值稅由大銀行總行、保險(xiǎn)公司匯總繳納海關(guān)代征；的營業(yè)稅由國稅局征收；征收管理和收入歸屬的差進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)征收的增值稅的銀行、保險(xiǎn)、鐵道部匯總繳納的異上全部屬于中央；營業(yè)稅收入歸中央；其他環(huán)節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值其他營業(yè)稅由地方稅務(wù)局征收，稅收入由中央地方共享。收入歸地方。7. 簡述關(guān)稅的特點(diǎn)征收上的過關(guān)”性;征管上的權(quán)威性；納稅上的統(tǒng)一性和一次性;稅率上的復(fù)式性； 對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性。8

5、. 列舉增值稅視同銷售的五種情形。(1 )將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;（2 ）銷售代銷貨物；（3 ）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4 ）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5 ）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6 ）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7 ）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8 ）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。9. 試述消費(fèi)稅的納稅范圍。第一類：特殊消費(fèi)品。這些消費(fèi)品若過度消費(fèi)會(huì)對(duì)

6、人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害，如煙、酒、鞭炮、焰火等。第二類：奢侈品、非生活必需品。如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。第三類：高能耗及高檔消費(fèi)品。如小汽車、摩托車等。第四類：不可再生和替代的石油類消費(fèi)品。如汽油、柴油等。10. 企業(yè)所得稅征稅對(duì)象。居民企業(yè)的納稅對(duì)象：境內(nèi)、境外所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。其“所得”包括：銷售貨物所得，提供勞務(wù)所得，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，股 息紅利等權(quán)益性投資所得，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，接受捐贈(zèng)所得，其他 所得。非居民企業(yè)的納稅對(duì)象：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的：應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的： 應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。11. 企業(yè)所得稅免稅收入以及不征稅收入的范圍。免稅收入的范圍： 國債利息收入， 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益， 境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益， 符合條件的非營利組織的收入。不征稅收入的范圍：財(cái)政撥款，行政事業(yè)性收費(fèi)，