淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

1、淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范楊柳 王丹摘要： 近幾年，中小企業(yè)發(fā)展迅速，在抓住市場機(jī)遇的同時(shí)，中小企業(yè)若想取得長足進(jìn)步， 需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范，筆者結(jié)合多年對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論與實(shí)踐研究， 從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)成因的內(nèi)外部因素，提出了具有針對(duì)性的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論研究具有一定的指導(dǎo)意義。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；投資方式；風(fēng)險(xiǎn)防范；財(cái)務(wù)管理中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)過程中，實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期的可能性，是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理如何，可以從其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施如何進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與分析首先有利于企業(yè)分析自身組

2、織結(jié)構(gòu)狀況，在出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)作出調(diào)整；其次， 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理安全，將企業(yè)損失降至最低；最后， 我國中小企業(yè)發(fā)展較世界其他國家還處于發(fā)展階段，企業(yè)財(cái)務(wù)管理如何對(duì)企業(yè)整體發(fā)展有直接的影響。一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾乎涵蓋企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，只有深刻地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種類型，才能在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的第一時(shí)間準(zhǔn)確而迅速的規(guī)避，從而最大限度的將損失減小至最低。通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)投資方式的進(jìn)一步分析，將中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾種：1 、籌資風(fēng)險(xiǎn)所謂籌資風(fēng)險(xiǎn)，就是指中小企業(yè)在籌資過程中所產(chǎn)生的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在發(fā)展初期和擴(kuò)張發(fā)展階段，籌資活動(dòng)是必

3、然的，而市場和中小企業(yè)發(fā)展又存在諸多不確定性，因而會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在籌資過程中要把握好市場發(fā)展的大方向，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。2、投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是指中小企業(yè)在投資過程中所產(chǎn)生的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)投資行為的分析，得出投資風(fēng)險(xiǎn)主要存在于以下幾個(gè)方面：一是投資項(xiàng)目中小企業(yè)獲利情況的風(fēng)險(xiǎn)；二是投資項(xiàng)目雖然沒有虧損，但是獲利太低，利潤水平不足銀行存款利率風(fēng)險(xiǎn)；三是中小企業(yè)投資利潤低于銀行存款利率。中小企業(yè)在投資過程中要謹(jǐn)慎考慮此三點(diǎn)來防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、資金回收風(fēng)險(xiǎn)資金回收的風(fēng)險(xiǎn)就是指中小企業(yè)將成品或者結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)外部與國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策

4、相關(guān)，內(nèi)部與中小企業(yè)經(jīng)營決策和管理水平高低相關(guān)。中小企業(yè)要有前瞻性，在配合國家經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的同時(shí)加強(qiáng)自身的管理水平從而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降至最低。4、收益分配風(fēng)險(xiǎn)收益分配風(fēng)險(xiǎn)，就是指中小企業(yè)在實(shí)現(xiàn)成果后對(duì)投資者的再分配而存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體分析其風(fēng)險(xiǎn)來源主要有兩個(gè)方面：首先是對(duì)收益情況確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)；其次是對(duì)投資者對(duì)收益貢獻(xiàn)的時(shí)間、形式和金額確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)收益分配要保證公正公開，從而避免因內(nèi)部矛盾引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)1 、現(xiàn)金流量不足中小企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)更多會(huì)考慮短期投資，隨時(shí)將多余的現(xiàn)金和人力資源投入到短期經(jīng)營活動(dòng)中，使現(xiàn)金持有量減少；另外，市場銷售不暢或者貨款回收不

5、力，也是導(dǎo)致這一現(xiàn)象的重要因素。2、成本上升利潤下滑中小企業(yè)在企業(yè)的運(yùn)營中，受成本價(jià)格波動(dòng)影響較大，市場競爭多以價(jià)格優(yōu)勢取勝。如果成本價(jià)格上升，中小企業(yè)本身為了保證市場占有率，很難增高產(chǎn)品價(jià)格，利潤空間必定下滑，是中小企業(yè)非常致命的風(fēng)險(xiǎn)。3、發(fā)展擴(kuò)張期融資困難中小企業(yè)普遍規(guī)模小，各種風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差，是小企業(yè)的主要表現(xiàn)之一。而目前各個(gè)國有銀行對(duì)市場融資本身比較警惕，對(duì)于缺少規(guī)模、資源和市場占有率的中小企業(yè)，會(huì)形成融資困難的問題，是目前中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容之一。（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征1 、客觀性中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性主要是明確了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可完全消除，中小企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一

6、味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至是零風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)樹立對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，努力將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)可以掌控的范圍內(nèi)。2、不確定性中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性主要是指風(fēng)險(xiǎn)是一種現(xiàn)象，對(duì)已一個(gè)時(shí)間，其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、 地點(diǎn)等都是不可確定的。風(fēng)險(xiǎn)具體的發(fā)生程度受一定因素影響。通過對(duì)相關(guān)因素的影響和控制可以達(dá)到進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)不確定性的作用。3、可轉(zhuǎn)移性中小企業(yè)可以通過一些手段將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，如購買保險(xiǎn)以規(guī)避人員安全風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)結(jié)構(gòu)向多元化發(fā)展規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)規(guī)避難以償還債款風(fēng)險(xiǎn)等。二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析（一）內(nèi)部因素1 、中小企業(yè)管理不到位首先， 中小企業(yè)投資者決策失誤是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的內(nèi)部因素之一

7、。我國中小企業(yè)在投資決策上往往存在缺乏科學(xué)性、不能如約獲得預(yù)期收益、所投資源很難按期收回利潤等問題的困擾。而對(duì)這些問題經(jīng)過確切分析，發(fā)現(xiàn)投資決策失誤是其根本影響因素之一；其次，中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不夠清晰也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要因素。中小企業(yè)受資源和人力等限制，管理混亂，資金使用效率低下，資金的安全性很難得到保障，內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清將導(dǎo)致企業(yè)快速應(yīng)對(duì)問題機(jī)制受到影響，長久發(fā)展，會(huì)給企業(yè)造成償債能力不足等一些列財(cái)務(wù)問題，加大中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不強(qiáng)中小企業(yè)管理者普遍存在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度不夠等問題，這也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因之一。中小企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意

8、識(shí)淡薄，特別是在賒銷過程中，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行確定，使企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄而加大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。（二）外部因素中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的外部因素主要是制約企業(yè)發(fā)展的另一個(gè)重要因素。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)很難適應(yīng)復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了安全隱患。所以，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境就是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的外部因素。1 、國家政策影響國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。如國家貨幣性資金貶值，實(shí)物性資金相對(duì)升值，會(huì)使中小企業(yè)資金供給不足，制約中小企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展；另外，物價(jià)上漲的同時(shí)勞動(dòng)力價(jià)格也逐漸上漲，間接影響了生產(chǎn)產(chǎn)品的人工費(fèi)用，而市場價(jià)格受競爭激烈影響無法提高

9、， 這種情況下，中小企業(yè)會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)量增加而利潤減少的局面，長久勢必影響企業(yè)的發(fā)展。2、中小企業(yè)融資艱難中小企業(yè)融資困難也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素。中小企業(yè)在發(fā)展的各個(gè)時(shí)期，所遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是不同的。在企業(yè)發(fā)展初期，由于企業(yè)信用體系還不完善，金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)發(fā)展等各項(xiàng)評(píng)估對(duì)融資不利，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展初期的擴(kuò)張融資困難。在企業(yè)發(fā)展擴(kuò)張期，企業(yè)發(fā)展順利，但是企業(yè)融資選擇性低，可供融資的渠道有限，金融組織需要結(jié)合多種時(shí)間條件來對(duì)中小企業(yè)條件進(jìn)行綜合分析，導(dǎo)致企業(yè)融資困難。三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)1 、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念中小企業(yè)的發(fā)展受領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)營理念的影響因素影響

10、較大?？茖W(xué)的決策機(jī)制和決策程序有助于領(lǐng)導(dǎo)者作出對(duì)企業(yè)發(fā)展最有利的決策。綜合分析成功企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)理念，不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)要注意發(fā)揮企業(yè)員工的作用，發(fā)揮民主功能。中小企業(yè)管理者轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念的特征是建立一支作風(fēng)好、懂管理、技術(shù)硬的決策者團(tuán)隊(duì)，為了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，要充分利用企業(yè)決策團(tuán)隊(duì)的力量， 為企業(yè)投資獻(xiàn)策。要利用行業(yè)企業(yè)專家、市場調(diào)研機(jī)構(gòu)和企業(yè)員工的優(yōu)勢，結(jié)合企業(yè)資源，增強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。2、加強(qiáng)內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)除了中小企業(yè)決策者，整個(gè)企業(yè)員工也可以自發(fā)組織宣傳教育活動(dòng)，可以以更多新穎有趣的形式來學(xué)習(xí)，例如主題會(huì)議等。從而增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要注意企業(yè)在各個(gè)經(jīng)營運(yùn)行階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵御意

11、識(shí)，在對(duì)企業(yè)認(rèn)真調(diào)研的基礎(chǔ)上，用數(shù)據(jù)和實(shí)例來引導(dǎo)企業(yè)員工團(tuán)結(jié)一致，將企業(yè)發(fā)展與員工個(gè)人發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來，鼓勵(lì)員工樹立積極配合相關(guān)部門的督查行為，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。（二）完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制1 、建立并完善中小企業(yè)督查機(jī)制建設(shè)有效避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接措施就是完善企業(yè)督查機(jī)制建設(shè)。要注意理順企業(yè)財(cái)務(wù)各部門的關(guān)系以及資金使用流程。以便及時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。尤其在以下三個(gè)方面， 要體現(xiàn)出督查機(jī)制的作用。一是在企業(yè)決策前，要提前對(duì)要開展的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研論證，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和孔子方面；二是在企業(yè)進(jìn)行決策論證時(shí)，可以對(duì)企業(yè)決策過程進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保重大決策的合法性和合規(guī)性；

12、三是要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作、投資擔(dān)保、經(jīng)營效益、資產(chǎn)運(yùn)營、利潤和薪酬分配等重點(diǎn)問題及時(shí)進(jìn)行審查，對(duì)已發(fā)生的問題或者查證的隱患要及時(shí)進(jìn)行整改、落實(shí)。用完善的企業(yè)督查機(jī)制降低中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、建立并落實(shí)中小企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制建設(shè)中小企業(yè)的發(fā)展離不開人才，如何落實(shí)員工獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制建設(shè)是目前解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容之一。首先要建立各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)政策，如普通獎(jiǎng)勵(lì)可滿足員工正常物質(zhì)生活，注意員工的上升空間以及個(gè)人發(fā)展空間是否科學(xué)合理。更高獎(jiǎng)勵(lì)可以用帶薪休假或發(fā)放一定數(shù)額的獎(jiǎng)金來激勵(lì)員工的工作斗志；其次，要制訂完善的營銷目標(biāo)和制度，有激勵(lì)有懲罰，要切實(shí)可行，落實(shí)中小企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制建設(shè)。（三）建立優(yōu)秀財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)增強(qiáng)財(cái)

13、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力擁有一支優(yōu)秀的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的最根本保證，一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員擁有敏銳的嗅覺，可以躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)要注意其專業(yè)、技能的考核，還需對(duì)其職業(yè)道德進(jìn)行一定評(píng)價(jià)，擇優(yōu)選擇優(yōu)秀人才，才能在最高限度上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。1 、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員考評(píng)過程完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員考評(píng)過程對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)具有十分重要的意義。良好的財(cái)務(wù)人員考評(píng)過程可以有效的讓員工發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點(diǎn)與不足，及時(shí)彌補(bǔ)自己不足的一面，穩(wěn)定財(cái)務(wù)人員工作情緒，使工作目標(biāo)更加明確，財(cái)務(wù)人員每一個(gè)努力都可以有效被考量， 作熱情更高，對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)有很好的促進(jìn)作用。2、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員再教育重點(diǎn)把握企

14、業(yè)財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育建設(shè)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育要從專業(yè)技能、學(xué)歷提升、職業(yè)道德鍛煉等全方面進(jìn)行培養(yǎng)，要調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員自我提升能力的積極性，加強(qiáng)企業(yè)人員管理，為中小企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展提供穩(wěn)定的人力資源支撐。綜合以上分析，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)、管理不到位等內(nèi)部因素和國家政策影響、中小企業(yè)融資困難等外部因素決定，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范可以通過轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、建立優(yōu)秀財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力來進(jìn)行改善。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范是一個(gè)過程性的管理，需要時(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督，這樣在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類問題的時(shí)候才能迅速解決問題，將企業(yè)損失降至最低。參考文獻(xiàn)：1 邱淑芬.試論中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制J. 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì).2015 ( 01 ) .2 張帆 .淺談如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范