公司審計(jì)管理制度

1、公司審計(jì)管理制度（一）總則第一條為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定和中國石油化工總公司關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的暫行規(guī)定，加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和有效地開展 內(nèi)部審計(jì)工作，結(jié)合我公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)工作必須同經(jīng)濟(jì)改革相結(jié)合，為經(jīng)濟(jì)改革服務(wù)。我公司設(shè)立的審 計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，通過審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù) 責(zé)任制，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)改革健康發(fā)展。第三條遵照審計(jì)法規(guī)，我公司審計(jì)機(jī)構(gòu)在經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下， 對全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督， 獨(dú)立行使內(nèi)部 審計(jì)職權(quán)。第四條我公司審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員本著

2、首先維護(hù)國家利益，同時(shí)維護(hù)本公司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實(shí)本公司財(cái)務(wù)責(zé)任性履行情況。第五條我公司的審計(jì)業(yè)務(wù)受總公司審計(jì)室領(lǐng)導(dǎo)， 同時(shí)受地方國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo) 向領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）審計(jì)工作的任務(wù)第六條監(jiān)督檢查我公司財(cái)務(wù)、運(yùn)銷、物資、勞資、計(jì)劃等經(jīng)營管理部門及各單位 貫徹執(zhí)行國家方針、政策、法令和財(cái)經(jīng)制度的情況，以促進(jìn)部門、單位嚴(yán)格遵守 財(cái)經(jīng)法紀(jì)，堅(jiān)持社會主義經(jīng)營方向。第七條 監(jiān)督，檢查和評價(jià)我公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況，著重監(jiān)督檢查廠內(nèi)所屬部門和單位是否 遵守下列基本原則:1. 明確劃分權(quán)責(zé)建立崗位責(zé)任制實(shí)行購產(chǎn)銷賬錢物分管的原則2

3、. 每筆業(yè)務(wù)產(chǎn)銷購驗(yàn)收儲運(yùn)不能由一個(gè)人部門單獨(dú)包辦到底必須由兩個(gè)部門以上的人員處理的原則3. 所有實(shí)物財(cái)產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)保管保養(yǎng)維修以提高使用效率保證財(cái)物安全4. 所有原始憑證必須連續(xù)編號順序控制使用領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)并予核對5. 所有業(yè)務(wù)處理必須程序化制度化6. 建立一套適合于企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)的成本會計(jì)制度7. 實(shí)行企業(yè)內(nèi)部稽核制度8. 任用人員必須經(jīng)過慎重挑選訓(xùn)練任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊任用業(yè)務(wù)不熟練人員容易發(fā)生錯(cuò)誤9. 審計(jì)人員調(diào)動或輪訓(xùn)時(shí)必須辦理交接手續(xù)并做出交接記錄簽證備查實(shí)行監(jiān)交制度10. 根據(jù)公司內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制做出衡量考核成績和效果的標(biāo)準(zhǔn)第八條參與生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的

4、制訂對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督對年度財(cái)務(wù)成本決策進(jìn)行審計(jì)審計(jì)終結(jié)后簽字蓋章寫出審計(jì)報(bào)告第九條根據(jù)國家和總公司規(guī)定的審計(jì)制度專業(yè)核算辦法及其他有關(guān)規(guī)定對經(jīng)濟(jì)活動會計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)收支財(cái)務(wù)處理的正確性真實(shí)性合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督第十條對公司內(nèi)所屬單位的經(jīng)濟(jì)改革方案承包方案的經(jīng)濟(jì)效益及其相關(guān)的分配辦法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督第十一條對本公司橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的項(xiàng)目和公司內(nèi)所屬單位的集體經(jīng)濟(jì)及合作聯(lián) 營的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 第十二條對侵占國家資財(cái)行賄受賄營私舞弊貪污盜竊挪用公款投機(jī)倒把等重大 經(jīng)濟(jì)案件以及嚴(yán)重浪費(fèi)行為會同有關(guān)部門進(jìn)行專案審計(jì)第十三條參加本公司研究經(jīng)營方針和改進(jìn)經(jīng)營管理工作的會議參與研究重要規(guī)章制度的制定

5、第十四條接受并承辦公司領(lǐng)導(dǎo)上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜第十五條向公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室編報(bào)工作計(jì)劃報(bào)送報(bào)表和工作報(bào)告根據(jù)國家和上級有關(guān)規(guī)定制度內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施細(xì)則建立工作制度和檔案制度（三）審計(jì)工作程序第十六條編制年度季度審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)送廠領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室第十七條審計(jì)前的準(zhǔn)備工作確定審計(jì)對象或被審單位制定審計(jì)方案指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和參加審計(jì)的人員名單審計(jì)方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)審計(jì)通知書通知被審單位被審單位應(yīng)提供必要的工作條件第十八條審計(jì)過程中必須編寫工作底稿作好審計(jì)記錄收集審計(jì)證據(jù)第十九條審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)對審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告報(bào)告應(yīng)附有經(jīng)過被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料審計(jì)

6、報(bào)告應(yīng)征求被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審單位的意見第二十條審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審定重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告須經(jīng)上級審計(jì)部門審計(jì)審定審定后將報(bào)告副本和決定通知被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行第二十一條審計(jì)結(jié)論和通知下達(dá)后審計(jì)部門應(yīng)督促被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行第二十二條被審單位應(yīng)按審計(jì)結(jié)論和決定針對問題及時(shí)做出處理處理的結(jié)果應(yīng) 報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部門如對結(jié)論和決定有異議可在日內(nèi)向上一級審計(jì)部門中 請復(fù)審上級審計(jì)部門的復(fù)審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論復(fù)審期間原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行第二十三條本公司審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃有目的地開展財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)法紀(jì) 審計(jì)分別采用事后審計(jì)一事由事前審計(jì)逐步完善審

7、計(jì)工作程序開展全面審計(jì)工 作（四）審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)第二十四條檢查本公司所屬部門和單位的計(jì)劃賬目報(bào)表憑證業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文 件資料檢查資金財(cái)產(chǎn)和物資管理情況檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況有關(guān)單位必 須如實(shí)提供不得拒絕隱匿和銷毀第二十五條參加被審單位的有關(guān)會議對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢召開調(diào)查會 索取證明材料被審單位和有關(guān)人員必須認(rèn)真配合不得設(shè)置任何障礙第二十六條責(zé)成被審單位查處和糾正一切違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支制止嚴(yán)重?fù)p 失浪費(fèi)的現(xiàn)象限期采取措施改進(jìn)工作改善經(jīng)營管理提高經(jīng)濟(jì)效益第二十七條對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為提出處理意見情節(jié)和性質(zhì)嚴(yán)重者應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé) 任給予經(jīng)濟(jì)制裁依法追繳非法所得并有權(quán)建議對有關(guān)責(zé)任人員給予行

8、政處分對 觸犯刑律的提請司法機(jī)關(guān)依法懲處第二十八條對拖延推諉阻撓拒絕和破壞審計(jì)工作的提請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)采取封存賬冊和凍結(jié)資產(chǎn)等臨時(shí)措施并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任第二十九條通報(bào)批評違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重大案件和人員表揚(yáng)經(jīng)營有方成績卓著和 遵紀(jì)守法的公司內(nèi)單位和個(gè)人第三十條公司內(nèi)各部門各單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的各種報(bào)表報(bào)告制度和文件在 報(bào)送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時(shí)須抄送本公司審計(jì)部門第三十一條有權(quán)向上級審計(jì)機(jī)關(guān)反映或報(bào)告本公司重大事項(xiàng)的情況和問題（五）審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第三十二條公司審計(jì)室是經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)職能部門負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部審計(jì) 工作本公司獨(dú)立核算的單位如勞動服務(wù)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)實(shí)際情況確定但必須有專人負(fù)責(zé)審

9、計(jì)工作公司審計(jì)部門根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的人 員由人事部門配備審計(jì)人員在實(shí)行聘任制的條件下可按編制聘任審計(jì)人員第三十三條審計(jì)人員要選配或聘任作風(fēng)正派堅(jiān)持原則秉公辦事實(shí)事求是并具有 審計(jì)專業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)和管理知識的業(yè)務(wù)水平和政策水平較高的人員擔(dān)任其中應(yīng)有 適當(dāng)數(shù)量的會計(jì)師經(jīng)濟(jì)師和工程師等業(yè)務(wù)骨干第三十四條審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免審計(jì)室主要負(fù)責(zé)人 的任免調(diào)動獎懲應(yīng)事前征得總公司審計(jì)室同意從事審計(jì)工作的專業(yè)人員應(yīng)按國 家規(guī)定評定專業(yè)技術(shù)職稱第三十五條當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)可臨時(shí)組織所屬審計(jì)人員或邀請計(jì)劃財(cái)務(wù)技 術(shù)勞資等部門的有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)必要時(shí)可聘請外部特邀人員進(jìn)行專 題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)第三十六條審計(jì)人員要堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則認(rèn)真執(zhí)行國家的各項(xiàng)方針政策法令制 度和審計(jì)法規(guī)做到遵紀(jì)守法依法辦事實(shí)事求是客觀公正依靠群眾調(diào)查研究廉潔 奉公不徇私情忠于職責(zé)嚴(yán)守機(jī)密第三十七條對審計(jì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績顯著的單位