關(guān)于發(fā)布度進(jìn)料加工貿(mào)易手冊核銷業(yè)務(wù)操作指南

1、2013年度進(jìn)料加工貿(mào)易手冊核銷業(yè)務(wù)操作指南生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)特別注意：進(jìn)料加工手冊申報(bào)核銷之后，所有參與核銷的手冊對應(yīng)的 出口貨物不得再進(jìn)行免抵退申報(bào)。手冊核銷申報(bào)一般應(yīng)在月度免抵退申報(bào)審核完成后 進(jìn)行。一、錄入核銷申報(bào)數(shù)據(jù)操作路徑：申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)б灰?、進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集一免抵退核銷 申報(bào)錄入【報(bào)核起始時間】填寫本次申請核銷的電子賬冊最早的報(bào)核周期起始時間。（字母C開頭的電子手冊無須填寫）【海關(guān)核銷時間】電子手冊或紙質(zhì)手冊填寫海關(guān)結(jié)案日期；電子賬冊（字母E開頭）填寫本次申請核銷的最晚的報(bào)核周期的截止時間。【分配率年度】填寫對應(yīng)的計(jì)劃分配率的備案年度?！居?jì)劃分配率】填寫上年度計(jì)劃分配率。【出

2、口銷售額 】填寫企業(yè)使用計(jì)劃分配率計(jì)算免抵退稅的進(jìn)料加工出口貨物的FOB價。分配率年度，計(jì)劃分配率，出口銷售額：一般根據(jù)企業(yè)歷史申報(bào)數(shù)據(jù)自動生成。注意事項(xiàng)：1、逐份手冊進(jìn)行核銷數(shù)據(jù)錄入。其中，進(jìn)料加工手冊項(xiàng)需錄入上年度海關(guān)核銷的全部進(jìn)料加工登記手冊、賬冊編號（紙質(zhì)或電子手冊號通常以C開頭，電子賬冊號通常以E開頭）。2、進(jìn)料加工手冊實(shí)行年度核銷政策，一年只核銷一次，時間是每年的一月到四月，上一年度在海關(guān)所有核銷的手（賬）冊號必須全部錄入。3、報(bào)完正常退稅，再申報(bào)手冊核銷，否則系統(tǒng)會報(bào)錯。核銷申報(bào)應(yīng)在月度免抵退申報(bào)完成后進(jìn)行，核銷申報(bào)所屬期應(yīng)與最近一次已完成的免抵退稅申報(bào)所屬期一致。如企業(yè)已經(jīng)完成

3、201402的免抵退申報(bào)，但是尚未完成201403的申報(bào)，此時做進(jìn)料加工核銷，申報(bào)年月應(yīng)該是 201402。二、生成核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)操作路徑：申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)б簧蛇M(jìn)料加工申報(bào)一二、生成進(jìn)料加 工數(shù)據(jù)注意事項(xiàng)：1、生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)：所屬期填核銷申報(bào)所屬期。2、生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)的時候提示：該所屬期已經(jīng)申報(bào)。如果申報(bào)數(shù)據(jù)有問題需要調(diào)整申報(bào)，可以通過“向?qū)б贿M(jìn)料加工反饋接收一撤銷進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”撤銷申報(bào)后重復(fù)上 述步驟三、打印申報(bào)表操作路徑：申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)б蝗?、打印進(jìn)料加工報(bào)表，選擇“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表”進(jìn)行打印11打印進(jìn)料加工也務(wù)據(jù)我打印預(yù)貨取消O遞科加工企1H+劃

4、分理軍爸案褰、進(jìn)料加工讓努免挑退稅核請申報(bào)表。送料加工手瞬）冊實(shí)際分率反饋表O已核清手喙）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告裂婚口報(bào)關(guān)單）O已核請手）明海美數(shù)據(jù)腦報(bào)告亮此口報(bào)關(guān)單）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表4龍叁。X-43 13上工時量*盤會工的現(xiàn)人其-MNUHOM4mM產(chǎn)鼻曲，MlWtlJVES< ；:嘖？筆/F 3 Vfq與R 華免3%M：行1CM境擰費(fèi)一性M七1 H二1工3A5G.*游費(fèi)3IHHF丁憎二金"鵬為R注雄聲例口上hiiik*鼻 nnrmtE.tr-sssAi.電NkW 胃 自IE 1 JS/ff l 支注意事項(xiàng)：生成申報(bào)正式文件并通過申報(bào)系統(tǒng)上報(bào)電子數(shù)據(jù)后，生產(chǎn)企

5、業(yè)持系統(tǒng)打印的加蓋 公章的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表，向第十九稅務(wù)所申請核銷。年度進(jìn)料加工核銷申報(bào)請務(wù)必于今年 4月20日前完成，避免影響企業(yè)正常退稅業(yè) 務(wù)。四、對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工實(shí)際分配率進(jìn)行核對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理核銷申請后，審核確認(rèn)并生成進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配 率反饋表，交企業(yè)確認(rèn)。出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的分配率反饋表及電子數(shù)據(jù)后，應(yīng)及時根據(jù) 進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況對反饋表中手（賬）冊實(shí)際分配率進(jìn)行核 對。經(jīng)核對相符的，企業(yè)應(yīng)對該手（賬）冊進(jìn)行確認(rèn)；核對不相符的，企業(yè)應(yīng)提供該 手（賬）冊的實(shí)際進(jìn)出口情況。核對完成后，企業(yè)應(yīng)在實(shí)際分配率反饋表中填

6、寫 確認(rèn)意見及需要補(bǔ)充的內(nèi)容，加蓋公章后交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。具體操作如下:（一）獲取稅務(wù)相關(guān)反饋后，讀入反饋信息稅務(wù)機(jī)反饋信息接收：直接選擇稅局反饋的壓縮文件，做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息接收。操作路徑：申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)б凰摹⑦M(jìn)料加工反饋接收一稅務(wù)機(jī)關(guān)反 饋信息接收（讀入）；通過“進(jìn)料向?qū)б贿M(jìn)料加工反饋接收一撤銷進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”撤銷進(jìn)料加工申報(bào)。將從主管稅務(wù)部門取得的實(shí)際分配率反饋表電子數(shù)據(jù)讀入到申報(bào)系統(tǒng)。由根系統(tǒng)操作向詈稅勞極關(guān)員潘信艮根時卜雙骨機(jī)關(guān)后請信想盤人撤消通料加工獨(dú)據(jù)斯晝朗：2OH（J1 反覆防據(jù)列廉：循我要直區(qū)上列他推嗎?稅務(wù)機(jī)關(guān)府弟僖息X企It代招：圖0?8然98fjlfk 曲E5“

7、加血於£19fjlM 曲£Q“piaEm dbf.否時（二）進(jìn)料加工核銷實(shí)際分配率結(jié)果核對對稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的實(shí)際分配率反饋表的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)，主要核實(shí)實(shí)際分配率 是否與企業(yè)實(shí)際情況是否相符。核對結(jié)果分為核對相符與核對不符兩種情況，分別進(jìn)行處理。具體操作路徑如下：（1）如果稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的實(shí)際分配率 與企業(yè)實(shí)際核對不符的，如稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的 外部數(shù)據(jù)缺失、數(shù)據(jù)不正確或?qū)儆谔厥鈽I(yè)務(wù)類型（間接進(jìn)出口、客供輔料等情況）的， 企業(yè)應(yīng)按照手（賬）冊的實(shí)際進(jìn)出口情況進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整金額按實(shí)際正確數(shù)與反饋數(shù) 據(jù)的差額錄入。a.進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)”申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)?四、進(jìn)料加工反饋接收一撤銷進(jìn)料

8、加工數(shù)據(jù)”，撤銷已申報(bào)的進(jìn)料加工核銷數(shù)據(jù)。4S X稅普機(jī)關(guān)友清信息深入瞰銷進(jìn)料加工數(shù)握申報(bào)科旗限導(dǎo)認(rèn)定向與1退稅向W |單的導(dǎo) 逆科向?qū).進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)”申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)б凰摹⑦M(jìn)料加工反饋接收一稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息接收”，企業(yè)將從主管稅務(wù)部門取得的加工貿(mào)易正常報(bào)關(guān)單、電子賬冊（手冊） 核銷數(shù)據(jù)讀入到申報(bào)系統(tǒng)。c.分別進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)”申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)?五、進(jìn)料加工反饋查詢一手（賬）冊核銷信息查詢”及“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)?五、進(jìn)料加工反饋查詢-核銷 報(bào)關(guān)單明細(xì)查詢”，查詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)的明細(xì)內(nèi) 容，并與企業(yè)進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況

9、進(jìn)行核對。對主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 反饋數(shù)據(jù)存在缺失或與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不一致的，企業(yè)應(yīng)及時向報(bào)關(guān)海關(guān)申請查詢。申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)дJ(rèn)頡導(dǎo)遇曬導(dǎo)I單證向?qū)肆舷驅(qū)?-生趣秘加工申五 滋4加工&潘直計(jì)劃分配挈款根篁窗"手謙贏扇商信息蚤調(diào) ”*核請報(bào)夫單明細(xì)查調(diào)，免抵退稅核徜熱據(jù)查調(diào)d.分別進(jìn)入“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)б灰?、進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集一已核銷進(jìn)口報(bào) 關(guān)單調(diào)整錄入”和“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)?已核銷出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”，錄入核 銷調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。al申報(bào)系統(tǒng)掾作向?qū)?x認(rèn)定向?qū)退稅向?qū)單證向mI遴斜向?qū)-進(jìn)料加工符據(jù)事堇 計(jì)劃分配軍奮案錄入,免械遇核清由報(bào)錄入 買際分或率反演窿認(rèn)已核

10、港送口報(bào)關(guān)學(xué)is整錄入Ur" 已核清出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入根據(jù)手（賬）冊實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況，逐筆將與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)缺失或 不一致的情況進(jìn)行補(bǔ)錄和調(diào)整。調(diào)整數(shù)據(jù)錄入過程中，對海關(guān)加工貿(mào)易電子信息存在 錯誤的，調(diào)整金額按實(shí)際正確數(shù)與反饋數(shù)據(jù)的差額錄入。e.進(jìn)入“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)б灰?、進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集-實(shí)際分配率反饋確認(rèn)；選擇對應(yīng)手（賬）冊明細(xì)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“修改”按鈕，在“企業(yè)確認(rèn)意見”欄中填寫B(tài)F；并對其他數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。朝踩線導(dǎo)認(rèn)定向?qū)硕愊驅(qū)巫C向?qū)П胖葡驅(qū)?p xm 一沿稅加工截掘采編計(jì)劃分配案備察錄入免抵退核消申報(bào)錄人 r賣麗截室面富麗r已核清迸報(bào)關(guān)調(diào)整錄入已核徜出口報(bào)

11、關(guān)單調(diào)整錄入f.生成進(jìn)料加工申報(bào)（向?qū)У诙剑荷蛇M(jìn)料加工數(shù)據(jù)；打印進(jìn)料加工報(bào)表（向?qū)У谌剑捍蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表（實(shí)際分配率反饋表、已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單 /出口報(bào)關(guān)單）。 _ B打E值料加工業(yè)務(wù)報(bào)表一打印所雇期忤以2 |_Io進(jìn)科加工企業(yè)計(jì)戈I分配率備案表.O進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表-O進(jìn)料加工手乘）冊實(shí)際分配率反饋表L®已核銷手螺）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表儲口報(bào)關(guān)單）: O已核銷手滕）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（出口報(bào)關(guān)單）-打印預(yù)覽取消Mil注意事項(xiàng)：對反饋的數(shù)據(jù)缺失或與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不一致的，企業(yè)應(yīng)及時向報(bào)關(guān)海關(guān)申請查詢，并根據(jù)該手（賬）冊實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情

12、況將缺失或不一致的數(shù)據(jù)填寫已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單），加蓋公章后報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)，同時附送電子數(shù)據(jù)、相關(guān)報(bào)關(guān)單原件、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明 （要求蓋有海關(guān)相關(guān)印章）。（企業(yè)確認(rèn)實(shí)際分配率核對進(jìn)口數(shù)據(jù)時，應(yīng)根據(jù)海關(guān)進(jìn)口數(shù)據(jù)與 企業(yè)實(shí)際進(jìn)口數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，如有異議，可對進(jìn)口數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)修改；企業(yè)確認(rèn)實(shí)際 分配率核對出口數(shù)據(jù)時，應(yīng)根據(jù)海關(guān)出口數(shù)據(jù)與申報(bào)出口數(shù)據(jù)（包括報(bào)關(guān)單份數(shù)及出 口額）進(jìn)行核對。出口報(bào)關(guān)單條數(shù)存在不符、已申報(bào)出口金額與海關(guān)出口金額不符， 都需向退稅所作書面說明，說明相關(guān)產(chǎn)生原因。）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將企業(yè)報(bào)送的調(diào)整報(bào)告表電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核

13、系統(tǒng)， 重新計(jì)算生成實(shí)際分配率反饋表，連同電子數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)再次確認(rèn)，企業(yè)應(yīng)按上 述操作流程重復(fù)進(jìn)行進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際進(jìn)出口情況對反饋表中手（賬）冊實(shí)際 分配率核對、調(diào)整工作，直至稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工手（賬）冊與企業(yè)實(shí)際情況全 部相符為止。（2）反饋的進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率 與企業(yè)實(shí)際核對相符，企業(yè)應(yīng)對該手 （賬）冊進(jìn)行確認(rèn)。操作路徑：在申報(bào)系統(tǒng)中通過“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料向?qū)б灰?、進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集-實(shí)際分配率反饋確認(rèn)”，選擇手（賬）冊明細(xì)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“修改”按鈕，點(diǎn)擊“確認(rèn)意 見”按鈕，在“企業(yè)確認(rèn)意見”欄中填景F:（可批量確認(rèn)）之后，生成進(jìn)料加工申報(bào)（向?qū)У诙剑荷蛇M(jìn)料加工

14、數(shù)據(jù);打印進(jìn)料加工報(bào)表（向?qū)У谌剑捍蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表（實(shí)際分配率反饋表）打印進(jìn)料加工業(yè)務(wù)報(bào)表打印所展期O迸料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表O迸料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表 迸料加工手（冊實(shí)際分配率反溫表O已核銷手郵）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)詈表隹口報(bào)關(guān)單）O已核銷手郵）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（出口報(bào)關(guān)單）打印預(yù)覽取消注意事項(xiàng)：如果相符，企業(yè)不用再次提交電子數(shù)據(jù)，只要打印出進(jìn)料加工手（賬） 冊實(shí)際分配率反饋表，蓋章簽字交給稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以。（三）出口企業(yè)對進(jìn)料加工核銷數(shù)據(jù)的最終確認(rèn)及后繼處理在企業(yè)對手（賬）冊的實(shí)際分配率最終確認(rèn)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照企業(yè)確認(rèn)的實(shí) 際分配率對進(jìn)料加工業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷，并將生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加

15、工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表 及電子數(shù)據(jù)反饋企業(yè)。出口企業(yè)取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的最終反饋數(shù)據(jù)后，應(yīng)通過“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)б贿M(jìn)料 向?qū)б凰?、進(jìn)料加工反饋接收一稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息接收”將反饋數(shù)據(jù)讀入申報(bào)系統(tǒng)， 用以 最終確認(rèn)上年度已核銷手（賬）冊綜合實(shí)際分配率（同時自動作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì) 劃分配率）各進(jìn)料加工業(yè)務(wù)兩個抵減額（不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅抵減 額免）的調(diào)整額。生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)料加工核銷次月進(jìn)行免抵退稅申報(bào)時，申報(bào)系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)確認(rèn)的當(dāng) 年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率和進(jìn)料加工業(yè)務(wù)兩個抵減額的調(diào)整額，計(jì)算進(jìn)料加工免稅證 明的數(shù)額。五、其他注意事項(xiàng)1、出口企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷申報(bào)應(yīng)在 4月20日之前完成，一

16、個年度只能申報(bào) 一次核銷。2、出口企業(yè)進(jìn)料加工核銷申請經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理已核銷手（賬）冊項(xiàng)下上一年度進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報(bào)。3 、出口企業(yè)4 月 20 日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)（一般貿(mào)易或其他方式出口的貨物勞務(wù)），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。4、必須將 2013 年海關(guān)已核銷稅務(wù)未核銷的手冊全部申請核銷，同時申報(bào)核銷的手冊對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單，必須免抵退稅申報(bào)全部結(jié)束。其中： E 賬冊（電子賬冊）以核銷周期時間段的截止日期為準(zhǔn)C 手冊（紙質(zhì)、電子手冊）以海關(guān)結(jié)案日期為準(zhǔn)。5、電子賬冊的賬冊開始時間和結(jié)束時間，應(yīng)與海關(guān)核銷段周期

17、保持一致。6、本次無手冊核銷申報(bào)的企業(yè)，仍按2013 年年度計(jì)劃分配率進(jìn)行退免稅申報(bào)。7 、 出口企業(yè)進(jìn)料加工核銷的審核， 原則上以海關(guān)傳遞來的加工貿(mào)易電子信息為準(zhǔn)，海關(guān)加工貿(mào)易電子信息有誤或缺失的，出口企業(yè)可以通過已核銷出口報(bào)關(guān)單/進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整報(bào)告表對有誤或缺失的海關(guān)加工貿(mào)易電子信息進(jìn)行調(diào)整后，將調(diào)整數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的調(diào)整報(bào)告表電子信息與海關(guān)加工貿(mào)易電子信息合并一起參加進(jìn)料加工核銷的審核計(jì)算。六、核銷需要提供的資料1 、海關(guān)進(jìn)料加工手冊結(jié)案通知書復(fù)印件；2、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表、進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表等進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)及相關(guān)對應(yīng)