關于發(fā)布度進料加工貿(mào)易手冊核銷業(yè)務操作指南

1、2013年度進料加工貿(mào)易手冊核銷業(yè)務操作指南生產(chǎn)企業(yè)應特別注意：進料加工手冊申報核銷之后，所有參與核銷的手冊對應的 出口貨物不得再進行免抵退申報。手冊核銷申報一般應在月度免抵退申報審核完成后 進行。一、錄入核銷申報數(shù)據(jù)操作路徑：申報系統(tǒng)操作向導一進料向導一一、進料加工數(shù)據(jù)采集一免抵退核銷 申報錄入【報核起始時間】填寫本次申請核銷的電子賬冊最早的報核周期起始時間。（字母C開頭的電子手冊無須填寫）【海關核銷時間】電子手冊或紙質(zhì)手冊填寫海關結案日期；電子賬冊（字母E開頭）填寫本次申請核銷的最晚的報核周期的截止時間?！痉峙渎誓甓取刻顚憣挠媱澐峙渎实膫浒改甓取！居媱澐峙渎省刻顚懮夏甓扔媱澐峙渎??！境?/p>

2、口銷售額 】填寫企業(yè)使用計劃分配率計算免抵退稅的進料加工出口貨物的FOB價。分配率年度，計劃分配率，出口銷售額：一般根據(jù)企業(yè)歷史申報數(shù)據(jù)自動生成。注意事項：1、逐份手冊進行核銷數(shù)據(jù)錄入。其中，進料加工手冊項需錄入上年度海關核銷的全部進料加工登記手冊、賬冊編號（紙質(zhì)或電子手冊號通常以C開頭，電子賬冊號通常以E開頭）。2、進料加工手冊實行年度核銷政策，一年只核銷一次，時間是每年的一月到四月，上一年度在海關所有核銷的手（賬）冊號必須全部錄入。3、報完正常退稅，再申報手冊核銷，否則系統(tǒng)會報錯。核銷申報應在月度免抵退申報完成后進行，核銷申報所屬期應與最近一次已完成的免抵退稅申報所屬期一致。如企業(yè)已經(jīng)完成

3、201402的免抵退申報，但是尚未完成201403的申報，此時做進料加工核銷，申報年月應該是 201402。二、生成核銷申報電子數(shù)據(jù)操作路徑：申報系統(tǒng)操作向導一進料向導一生成進料加工申報一二、生成進料加 工數(shù)據(jù)注意事項：1、生成進料加工數(shù)據(jù)：所屬期填核銷申報所屬期。2、生成進料加工數(shù)據(jù)的時候提示：該所屬期已經(jīng)申報。如果申報數(shù)據(jù)有問題需要調(diào)整申報，可以通過“向導一進料加工反饋接收一撤銷進料加工數(shù)據(jù)”撤銷申報后重復上 述步驟三、打印申報表操作路徑：申報系統(tǒng)操作向導一進料向導一三、打印進料加工報表，選擇“進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表”進行打印11打印進料加工也務據(jù)我打印預貨取消O遞科加工企1H+劃

4、分理軍爸案褰、進料加工讓努免挑退稅核請申報表。送料加工手瞬）冊實際分率反饋表O已核清手喙）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告裂婚口報關單）O已核請手）明海美數(shù)據(jù)腦報告亮此口報關單）生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表4龍叁。X-43 13上工時量*盤會工的現(xiàn)人其-MNUHOM4mM產(chǎn)鼻曲，MlWtlJVES< ；:嘖？筆/F 3 Vfq與R 華免3%M：行1CM境擰費一性M七1 H二1工3A5G.*游費3IHHF丁憎二金"鵬為R注雄聲例口上hiiik*鼻 nnrmtE.tr-sssAi.電NkW 胃 自IE 1 JS/ff l 支注意事項：生成申報正式文件并通過申報系統(tǒng)上報電子數(shù)據(jù)后，生產(chǎn)企

5、業(yè)持系統(tǒng)打印的加蓋 公章的生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表，向第十九稅務所申請核銷。年度進料加工核銷申報請務必于今年 4月20日前完成，避免影響企業(yè)正常退稅業(yè) 務。四、對主管稅務機關反饋的進料加工實際分配率進行核對主管稅務機關受理核銷申請后，審核確認并生成進料加工手（賬）冊實際分配 率反饋表，交企業(yè)確認。出口企業(yè)收到主管稅務機關反饋的分配率反饋表及電子數(shù)據(jù)后，應及時根據(jù) 進料加工手（賬）冊實際發(fā)生的進出口情況對反饋表中手（賬）冊實際分配率進行核 對。經(jīng)核對相符的，企業(yè)應對該手（賬）冊進行確認；核對不相符的，企業(yè)應提供該 手（賬）冊的實際進出口情況。核對完成后，企業(yè)應在實際分配率反饋表中填

6、寫 確認意見及需要補充的內(nèi)容，加蓋公章后交主管稅務機關。具體操作如下:（一）獲取稅務相關反饋后，讀入反饋信息稅務機反饋信息接收：直接選擇稅局反饋的壓縮文件，做稅務機關反饋信息接收。操作路徑：申報系統(tǒng)操作向導一進料向導一四、進料加工反饋接收一稅務機關反 饋信息接收（讀入）；通過“進料向導一進料加工反饋接收一撤銷進料加工數(shù)據(jù)”撤銷進料加工申報。將從主管稅務部門取得的實際分配率反饋表電子數(shù)據(jù)讀入到申報系統(tǒng)。由根系統(tǒng)操作向詈稅勞極關員潘信艮根時卜雙骨機關后請信想盤人撤消通料加工獨據(jù)斯晝朗：2OH（J1 反覆防據(jù)列廉：循我要直區(qū)上列他推嗎?稅務機關府弟僖息X企It代招：圖0?8然98fjlfk 曲E5“

7、加血於£19fjlM 曲£Q“piaEm dbf.否時（二）進料加工核銷實際分配率結果核對對稅務機關反饋的實際分配率反饋表的內(nèi)容進行核實，主要核實實際分配率 是否與企業(yè)實際情況是否相符。核對結果分為核對相符與核對不符兩種情況，分別進行處理。具體操作路徑如下：（1）如果稅務機關反饋的實際分配率 與企業(yè)實際核對不符的，如稅務機關反饋的 外部數(shù)據(jù)缺失、數(shù)據(jù)不正確或屬于特殊業(yè)務類型（間接進出口、客供輔料等情況）的， 企業(yè)應按照手（賬）冊的實際進出口情況進行調(diào)整，調(diào)整金額按實際正確數(shù)與反饋數(shù) 據(jù)的差額錄入。a.進入申報系統(tǒng)”申報系統(tǒng)操作向導一進料向導-四、進料加工反饋接收一撤銷進料

8、加工數(shù)據(jù)”，撤銷已申報的進料加工核銷數(shù)據(jù)。4S X稅普機關友清信息深入瞰銷進料加工數(shù)握申報科旗限導認定向與1退稅向W |單的導 逆科向導b.進入申報系統(tǒng)”申報系統(tǒng)操作向導一進料向導一四、進料加工反饋接收一稅務機關反饋信息接收”，企業(yè)將從主管稅務部門取得的加工貿(mào)易正常報關單、電子賬冊（手冊） 核銷數(shù)據(jù)讀入到申報系統(tǒng)。c.分別進入申報系統(tǒng)”申報系統(tǒng)操作向導一進料向導-五、進料加工反饋查詢一手（賬）冊核銷信息查詢”及“申報系統(tǒng)操作向導一進料向導-五、進料加工反饋查詢-核銷 報關單明細查詢”，查詢主管稅務機關反饋的海關聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)的明細內(nèi) 容，并與企業(yè)進料加工手（賬）冊實際發(fā)生的進出口情況

9、進行核對。對主管稅務機關 反饋數(shù)據(jù)存在缺失或與紙質(zhì)報關單不一致的，企業(yè)應及時向報關海關申請查詢。申報系統(tǒng)操作向導認頡導遇曬導I單證向導退料向導,-生趣秘加工申五 滋4加工&潘直計劃分配挈款根篁窗"手謙贏扇商信息蚤調(diào) ”*核請報夫單明細查調(diào)，免抵退稅核徜熱據(jù)查調(diào)d.分別進入“申報系統(tǒng)操作向導一進料向導一一、進料加工數(shù)據(jù)采集一已核銷進口報 關單調(diào)整錄入”和“申報系統(tǒng)操作向導一進料向導-已核銷出口報關單調(diào)整錄入”，錄入核 銷調(diào)整申報數(shù)據(jù)。al申報系統(tǒng)掾作向導*x認定向導I退稅向導I單證向mI遴斜向導I-進料加工符據(jù)事堇 計劃分配軍奮案錄入,免械遇核清由報錄入 買際分或率反演窿認已核

10、港送口報關學is整錄入Ur" 已核清出口報關單調(diào)整錄入根據(jù)手（賬）冊實際發(fā)生的進出口情況，逐筆將與主管稅務機關反饋數(shù)據(jù)缺失或 不一致的情況進行補錄和調(diào)整。調(diào)整數(shù)據(jù)錄入過程中，對海關加工貿(mào)易電子信息存在 錯誤的，調(diào)整金額按實際正確數(shù)與反饋數(shù)據(jù)的差額錄入。e.進入“申報系統(tǒng)操作向導一進料向導一一、進料加工數(shù)據(jù)采集-實際分配率反饋確認；選擇對應手（賬）冊明細數(shù)據(jù)，點擊“修改”按鈕，在“企業(yè)確認意見”欄中填寫B(tài)F；并對其他數(shù)據(jù)進行修改。朝踩線導認定向導退稅向導單證向導迸制向導-p xm 一沿稅加工截掘采編計劃分配案備察錄入免抵退核消申報錄人 r賣麗截室面富麗r已核清迸報關調(diào)整錄入已核徜出口報

11、關單調(diào)整錄入f.生成進料加工申報（向導第二步）：生成進料加工數(shù)據(jù)；打印進料加工報表（向導第三步）：打印進料加工報表（實際分配率反饋表、已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關單 /出口報關單）。 _ B打E值料加工業(yè)務報表一打印所雇期忤以2 |_Io進科加工企業(yè)計戈I分配率備案表.O進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表-O進料加工手乘）冊實際分配率反饋表L®已核銷手螺）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表儲口報關單）: O已核銷手滕）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（出口報關單）-打印預覽取消Mil注意事項：對反饋的數(shù)據(jù)缺失或與紙質(zhì)報關單不一致的，企業(yè)應及時向報關海關申請查詢，并根據(jù)該手（賬）冊實際發(fā)生的進出口情

12、況將缺失或不一致的數(shù)據(jù)填寫已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關單/出口報關單），加蓋公章后報送至主管稅務機 關，同時附送電子數(shù)據(jù)、相關報關單原件、向報關海關查詢情況的書面說明 （要求蓋有海關相關印章）。（企業(yè)確認實際分配率核對進口數(shù)據(jù)時，應根據(jù)海關進口數(shù)據(jù)與 企業(yè)實際進口數(shù)據(jù)進行核對，如有異議，可對進口數(shù)據(jù)進行申報修改；企業(yè)確認實際 分配率核對出口數(shù)據(jù)時，應根據(jù)海關出口數(shù)據(jù)與申報出口數(shù)據(jù)（包括報關單份數(shù)及出 口額）進行核對。出口報關單條數(shù)存在不符、已申報出口金額與海關出口金額不符， 都需向退稅所作書面說明，說明相關產(chǎn)生原因。）主管稅務機關應將企業(yè)報送的調(diào)整報告表電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核

13、系統(tǒng)， 重新計算生成實際分配率反饋表，連同電子數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)再次確認，企業(yè)應按上 述操作流程重復進行進料加工手（賬）冊實際進出口情況對反饋表中手（賬）冊實際 分配率核對、調(diào)整工作，直至稅務機關反饋的進料加工手（賬）冊與企業(yè)實際情況全 部相符為止。（2）反饋的進料加工手（賬）冊實際分配率 與企業(yè)實際核對相符，企業(yè)應對該手 （賬）冊進行確認。操作路徑：在申報系統(tǒng)中通過“申報系統(tǒng)操作向導一進料向導一一、進料加工數(shù)據(jù)采集-實際分配率反饋確認”，選擇手（賬）冊明細數(shù)據(jù)，點擊“修改”按鈕，點擊“確認意 見”按鈕，在“企業(yè)確認意見”欄中填景F:（可批量確認）之后，生成進料加工申報（向導第二步）：生成進料加工

14、數(shù)據(jù);打印進料加工報表（向導第三步）：打印進料加工報表（實際分配率反饋表）打印進料加工業(yè)務報表打印所展期O迸料加工企業(yè)計劃分配率備案表O迸料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表 迸料加工手（冊實際分配率反溫表O已核銷手郵）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報詈表隹口報關單）O已核銷手郵）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（出口報關單）打印預覽取消注意事項：如果相符，企業(yè)不用再次提交電子數(shù)據(jù)，只要打印出進料加工手（賬） 冊實際分配率反饋表，蓋章簽字交給稅務機關就可以。（三）出口企業(yè)對進料加工核銷數(shù)據(jù)的最終確認及后繼處理在企業(yè)對手（賬）冊的實際分配率最終確認后，主管稅務機關按照企業(yè)確認的實 際分配率對進料加工業(yè)務進行核銷，并將生產(chǎn)企業(yè)進料加

15、工業(yè)務免抵退稅核銷表 及電子數(shù)據(jù)反饋企業(yè)。出口企業(yè)取得主管稅務機關的最終反饋數(shù)據(jù)后，應通過“申報系統(tǒng)操作向導一進料 向導一四、進料加工反饋接收一稅務機關反饋信息接收”將反饋數(shù)據(jù)讀入申報系統(tǒng)， 用以 最終確認上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率（同時自動作為當年度進料加工計 劃分配率）各進料加工業(yè)務兩個抵減額（不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅抵減 額免）的調(diào)整額。生產(chǎn)企業(yè)在進料加工核銷次月進行免抵退稅申報時，申報系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)確認的當 年度進料加工計劃分配率和進料加工業(yè)務兩個抵減額的調(diào)整額，計算進料加工免稅證 明的數(shù)額。五、其他注意事項1、出口企業(yè)進料加工業(yè)務核銷申報應在 4月20日之前完成，一

16、個年度只能申報 一次核銷。2、出口企業(yè)進料加工核銷申請經(jīng)稅務機關審核確認后，稅務機關不再受理已核銷手（賬）冊項下上一年度進料加工出口貨物的免抵退稅申報。3 、出口企業(yè)4 月 20 日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務（一般貿(mào)易或其他方式出口的貨物勞務），主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。4、必須將 2013 年海關已核銷稅務未核銷的手冊全部申請核銷，同時申報核銷的手冊對應的出口報關單，必須免抵退稅申報全部結束。其中： E 賬冊（電子賬冊）以核銷周期時間段的截止日期為準C 手冊（紙質(zhì)、電子手冊）以海關結案日期為準。5、電子賬冊的賬冊開始時間和結束時間，應與海關核銷段周期

17、保持一致。6、本次無手冊核銷申報的企業(yè)，仍按2013 年年度計劃分配率進行退免稅申報。7 、 出口企業(yè)進料加工核銷的審核， 原則上以海關傳遞來的加工貿(mào)易電子信息為準，海關加工貿(mào)易電子信息有誤或缺失的，出口企業(yè)可以通過已核銷出口報關單/進口報關單調(diào)整報告表對有誤或缺失的海關加工貿(mào)易電子信息進行調(diào)整后，將調(diào)整數(shù)據(jù)報送主管稅務機關，經(jīng)主管稅務機關確認的調(diào)整報告表電子信息與海關加工貿(mào)易電子信息合并一起參加進料加工核銷的審核計算。六、核銷需要提供的資料1 、海關進料加工手冊結案通知書復印件；2、生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表、進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表等進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)及相關對應