會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)(分錄).

1、第一期業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理1.將一棟空置辦公樓出租，租期 5 年，該辦公樓原值為 4 500 000 元，已提折舊 1 170000 元。月租費(fèi)用為 20 000元，租期 5 年.收到首期租金 60 000 元.根據(jù) 2Q07 年 12 月 1日市場(chǎng)怙況，確認(rèn)公充彳介值為 5 500 000 兀。 番天羋嵇罌贋電證據(jù)證明公允價(jià)值的存在，決定采借：投資性房地產(chǎn)5 500 000累計(jì)折舊1 170 000貸：固定資產(chǎn)房屋及建筑物4 500 000資本公積-其他資本公積2 170 000(2)借:銀行存款60 000貸:其他業(yè)務(wù)收入-租金 20 000預(yù)收賬款-租金40 000(2)購進(jìn)運(yùn)輸用汽車一輛，價(jià)

2、值150000元,開出支票支付。增值稅21794.87元借：固定資產(chǎn)運(yùn)輸設(shè)備128205.13應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)21794.87貸：銀行存款150000接銀行週知，四川食品公司匯來上月欠 款986000元已收。借：銀行存款986000貸：應(yīng)收賬款四川食品公司986000（4）向順徳米制品廠購入三級(jí)大米 100 噸，每噸 2100元，增值稅 35700 元，運(yùn)費(fèi) 5000 元。大米巳驗(yàn)收入庫， 貨款以匯兌方式支付，所有款項(xiàng)已由銀行匯出。（計(jì)劃單價(jià) 2000 元）1）借：材料采購-大米應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn):貸：銀行存款 2 ）借：原材料大米借：材料成本差異原材料貸：材料采購大米2

3、14500頃稅額）36038.71250538.7120000014500214500 （5）借：應(yīng)收賬款-四川食品公司2 343 000貸:主營業(yè)務(wù)收入-白酒2 000 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）340 000貸：銀行存款3000(6)接受某僑胞一輛汽車， 原值300 000元， 評(píng)估 確認(rèn)價(jià)值為250 000元.借:固定資產(chǎn)運(yùn)輸設(shè)備250 000貸:營業(yè)外收入-捐贈(zèng)收入250 000(7)購進(jìn)一臺(tái)大型精密過濾儀器，合同約定采用分 期付款方式支付設(shè)備價(jià)款.該設(shè)備價(jià)款為 250 000 元 ，長期款項(xiàng) 100 000 元于 2007 年 12 月 3 日支付,其余款 項(xiàng)分別在

4、2009 年、2010 年、2011 年 12 月 31 日平均支 付。設(shè)折現(xiàn)率 10%購買設(shè)備的現(xiàn)值=100 000+50 000* (P/A, 10%, 3)= 100 000 +50 000*2.4869 二 224 345 元借：固定資產(chǎn)機(jī)器及其他設(shè)備 224 345未確認(rèn)融資費(fèi)用25 655貸:銀行存款100 000長期應(yīng)付款150 000(提示:結(jié)合 w 租賃 準(zhǔn)則進(jìn)行處理，和第 82 題聯(lián)系)(8)王強(qiáng)出差回來， 報(bào)銷差匪費(fèi)用1800元, 原借支2000元，退回現(xiàn)金200元。借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)1800現(xiàn)金200貸：其它應(yīng)收款王強(qiáng)2000(9)借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品(電風(fēng)扇)280

5、0貸：應(yīng)付賬款-廣東省東方公司2800(10)借：制造費(fèi)用一車間（辦公費(fèi)）1000二車間（辦公費(fèi)）800管理費(fèi)用-辦公費(fèi)2700貸：銀行存款4500（11）借淇他貨幣資金存岀投資款400000貸:銀行存款400000借:交易性金融資產(chǎn)384800投資收益384.80貸:其他貨幣資金存出投資款385184.80(12)借：銀行存款2 223 000貸：主營業(yè)務(wù)收入-白酒1 000 00()_藥酒900 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)323 000(13)借：應(yīng)付賬款-南京食品廠872300貸：銀行存款87230014借:在建工程-倉庫擴(kuò)建工程120000貸：銀行存款120000（提示

6、:可通過”工程物資”科目過渡）15借：短期借款-工商銀彳亍北京路支行800000貸：銀行存款80000016借：庫存商品龜茸酒120 000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）20400200 ()00固定資產(chǎn)運(yùn)輸設(shè)備80 000營業(yè)外支出-債務(wù)重組損失199700壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款68900貸：應(yīng)收賬款民潤食品批發(fā)部689 000（提示:結(jié)合 VV 債務(wù)重組 準(zhǔn)則）17借：銀彳丁存款29568財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出432貸：應(yīng)收票據(jù)一廣西酒批公司30000貸：銀行存款120 00019借：應(yīng)付職工薪酬-工資166335貸：銀行存款16633518借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)120 00020借:其他貨幣資金存出

7、投資款300 000貸:銀行存款300 000借:可供岀售金融資產(chǎn)100 100 貸：其他貨幣資金存出投資款100 10021借:管理費(fèi)用修理費(fèi)350() 貸：銀行存款350022 1)借：材料采購- -酒曲9256藥材74484 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 745.50貸： 銀行存款97 485.502）借：原材料-酒曲8000藥材60000借：材料成本差異-原材料15740貸：材料采購-酒曲9256-藥材7448423借：應(yīng)付票據(jù)-廣州食品廠110000貸：銀行存款11000024借：銀行存款722000貸：應(yīng)收賬款-海南糖煙酒公司722000 25.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅90

8、0應(yīng)交城建及教育費(fèi)附加稅30 407應(yīng)交所得稅71 951應(yīng)交增值稅（已交稅金）105 454應(yīng)交消費(fèi)稅197 716應(yīng)交個(gè)人所得稅5 580貸：銀行存款412 008 26借：持有至到期投資-成本50000-利息調(diào)整350貸：其他貨幣資金存出投資款50350（提示：結(jié)合第84題進(jìn)行處理。）27借:銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款 杭州酒批公司15000028借:無形資產(chǎn)-非專有技術(shù)20000貸：銀行存款20000第二期業(yè)務(wù)(1120 B)分錄定資產(chǎn)清理280 000累計(jì)折舊220000定資產(chǎn)機(jī)器及其他設(shè)備2)借：銀行存款300 000貸：固定資產(chǎn)清理300 0003)借：固定資產(chǎn)清理20 0

9、00貸：營業(yè)外收入處理固定資產(chǎn)凈收入29.1）借:20 000貸：其他貨幣資金銀行匯票存款10000貸：銀行存款 31借：現(xiàn)金5000貸：銀行存款5 00030借：在途物資包裝10 000應(yīng)交應(yīng)交增值稅（進(jìn)）1700170032借:其他應(yīng)收款李紅3 000貸：現(xiàn)金3 000 33 借:周轉(zhuǎn)材料貸：在途物-包裝物（紙箱）資包裝物10 00010 00034借：預(yù)收賬款一西安酒批公司500000應(yīng)收賬款一一西安酒批公司1 116600貸：主營業(yè)務(wù)收入白酒1200000藥酒180000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷）234600銀行存款2 00035借：銀行存款15 000累計(jì)攤銷11900 貸：無形資

10、產(chǎn)-專利權(quán)21900應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)祝750營業(yè)外收入-轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入4 25036借:銀行存款2 343 000貸:應(yīng)收賬款-四川食品公司2 343 00037.借：制造費(fèi)用一車間（勞保費(fèi)）二車間（勞保費(fèi)）生產(chǎn)成輔助-機(jī)修（勞保費(fèi)）輔助-運(yùn)輸隊(duì)（勞保費(fèi)）管理費(fèi)用勞保費(fèi)在建工程一倉庫擴(kuò)建工程銷售費(fèi)用一勞保費(fèi)應(yīng)付職工薪酬一-職工福利費(fèi)貸：銀行存款（提示：用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)） 38借：長期股權(quán)投資其他投資600 00030 00032 20012 0001800020 0005 0006 2002 000125 400貸:銀行存款600 00039 借：材料采購原材料（大米）164 000應(yīng)交稅費(fèi)

11、-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）27 880貸：應(yīng)付票據(jù)順德米制品廠191 88040.借：材料采購原材料（大米）4 500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）338.71貸：銀行存款4838.7141.借：原材 - 大米160 000借：材料成本差 原材料8500貸：材料釆購- 大米168500第三期業(yè)務(wù)（2131日）分錄42.借: 營業(yè)外支出捐款支出31000貸：銀行存款3100043.借：其他貨幣資金一 一外埠存款110 000貸：銀行存款110 00044借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)400貸：銀行存款40045.1）借：管理費(fèi)用-稅金3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船使用稅1000- 應(yīng)交房產(chǎn)稅2 0002）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船使用稅