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1、 全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范文撰寫人:_日 期:_全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范文餐飲財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容。包括經(jīng)營收入預(yù)算、經(jīng)營成本預(yù)算、各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。酒店的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。統(tǒng)一計(jì)劃是指酒店的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則;分級管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由酒店總部統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá);業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實(shí),并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。預(yù)算_體系的設(shè)計(jì)。以全體股東負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ),以財(cái)務(wù)部為主體,跨部門設(shè)立預(yù)算單位。(一)全體股東是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)依據(jù)酒店的發(fā)展戰(zhàn)略,結(jié)合股東的具體期望收益、
2、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)酒店上報(bào)的酒店年度預(yù)算,并授權(quán)酒店總經(jīng)理下達(dá)正式預(yù)算。(二)酒店財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理文件編制、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價(jià)等_工作和匯總編制工作。(三)酒店各部門負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料,包括本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進(jìn)行反饋;協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。預(yù)算期及預(yù)算編制期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。酒店財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的_月_日至_月_日。預(yù)算編制期指財(cái)務(wù)預(yù)算
3、實(shí)際編制的時間期限。酒店的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的_月(暫定)開始著手編制。(_年的預(yù)算,因前期裝修,改成_年_月份編制)。預(yù)算編制的基本方法:酒店采取自上而下,下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制預(yù)算、由財(cái)務(wù)部平衡匯總編制各部門預(yù)算的預(yù)算編制方法。預(yù)算編制方針(一)酒店目標(biāo)利潤規(guī)劃方針。酒店目標(biāo)利潤由酒店全體股東制定。(二)酒店收入預(yù)算編制方針。以因素分析為基礎(chǔ),根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采取經(jīng)營年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。(三)酒店經(jīng)營成本預(yù)算編制方針。酒店經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤,采用彈性預(yù)算。(四)酒店各部門費(fèi)用編制方針。日常費(fèi)用采用固定預(yù)算,即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費(fèi)費(fèi)用;對于專項(xiàng)事務(wù)產(chǎn)生的
4、費(fèi)用,采用零基預(yù)算,重新審核部門專項(xiàng)職能的必要性并制定預(yù)算額。預(yù)算編制程序:(見附件)(一)預(yù)算編制準(zhǔn)備。在編制預(yù)算之前財(cái)務(wù)部應(yīng)_酒店各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,包括_研究,檢查、總結(jié)到目前為止的上一報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況,預(yù)測本報(bào)告期經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況,測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。(二)每年_月_日前由酒店經(jīng)理辦公會根據(jù)全體股東批準(zhǔn)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)及年度經(jīng)營計(jì)劃確定下年度的預(yù)算目標(biāo),酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。(三)酒店財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)的編制規(guī)范(含表式、編制說明要求)和編制進(jìn)度要求文件等預(yù)算編制指導(dǎo)文件,在_月_日之前下發(fā)到各部門、單店。(四)酒店各部門在
5、全面分析以前年度及本報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求,按照合理測算預(yù)算年度各項(xiàng)收支,根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項(xiàng)預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。(五)每年度_月_號之前,酒店各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報(bào)酒店財(cái)務(wù)部。(六)酒店財(cái)務(wù)部審核酒店各部門上報(bào)的年度分項(xiàng)預(yù)算草案。審核其是否符合酒店總體的方針、目標(biāo),是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力,對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào),討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。(七)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡各部門預(yù)算草案,編制出酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿
6、,包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)利潤表及其他有關(guān)資料,提交全體股東會審議。(八)_月_日前經(jīng)理辦公會召開召開年度預(yù)算質(zhì)詢會,審議各部門及酒店整體預(yù)算,并提交總經(jīng)理審核。(九)將通過審核的預(yù)算提案報(bào)全體股東審批,經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案,正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制職責(zé):(一)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制經(jīng)營成本預(yù)算、酒店資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)利潤表以及酒店總部的固定費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。(二)各部門負(fù)責(zé)編制本部門銷售(營業(yè))收入、費(fèi)用預(yù)算;預(yù)算控制(一)預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由酒店總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。(二)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo),一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂業(yè)績合同和考核設(shè)計(jì)方案的重要
7、依據(jù),根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎懲。(三)成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時,必須由各部門提出申請,說明原因,經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預(yù)算外支出。(四)預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用,但不能跨年度。預(yù)算的調(diào)整(一)預(yù)算調(diào)整因素:預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時,相關(guān)部門可以申請調(diào)整預(yù)算:1、全體股東會調(diào)整酒店發(fā)展戰(zhàn)略,重新制訂酒店經(jīng)營計(jì)劃;2、酒店經(jīng)理辦公會決定追加(或縮減)任務(wù);3、市場形勢發(fā)生重大變化,需要調(diào)整銷售預(yù)算;4、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化;5、經(jīng)營條件發(fā)生重大變化;6、不可抗力的作用。(二)預(yù)算調(diào)整申請:當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化,影響預(yù)算的執(zhí)行時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的
8、其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算修正申請中必須包括:1、導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因;2、已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果;3、與該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整;4、調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。(三)預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序1、酒店財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦或各部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況,認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時,由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表,對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由,并附相關(guān)文件(如市場價(jià)格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計(jì)劃、酒店下達(dá)追加(或縮減)任務(wù)等),交總經(jīng)理審批;對于重大調(diào)整(調(diào)整條件為:調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整),需將調(diào)整申請及總審核意見提交全體股東會進(jìn)行審批;2、總經(jīng)理批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請后,由酒店財(cái)務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表,并根據(jù)審批意見,編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給需調(diào)整預(yù)算的申請部門。3、預(yù)算調(diào)整申請部門編制新的預(yù)算方案上報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批。(四)預(yù)算差異分析。預(yù)算執(zhí)行過程中,各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況,由財(cái)務(wù)部每月制作預(yù)算差異分析報(bào)告,于每月_日前將上
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