廣東某有限公司員工考核制度

1、財務制度匯編二零零四年五月 收納的制度截止2004年9月30日財 務 管 理 手 冊 目 錄第一章 基本財務類制度第一節(jié) 會計基礎工作規(guī)范為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)會計法的有關規(guī)定,制定本規(guī)范。第一條 各分公司領導對本公司的會計基礎工作負有領導責任。第二條 各分公司財務經理要加強對會計基礎工作的管理和指導，通過引導、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。第三條 各分公司根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計機構，崗位分工要形成一定的內部牽制制度， 根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員

2、應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。第四條 主管、財務經理人員應當具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。 （二）具有會計專業(yè)技術資格。（三）主管、財務經理的財務工作時間不少于三年。熟悉國家財經法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務管理的有關知識。 （四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調能力第五條 各分公司應當根據(jù)實際會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費 用、應收款項的憑證填制工作。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。第七條 各分公司財務經理應當合理安排會計人員的培訓，保證會計

3、人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。第八條 會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。第九條 會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應當移交的各項內容，整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第十一條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第十二條 一般會計人員交接由主管人員負責監(jiān)交，財務主管交接由分管經

4、理負責監(jiān)交，財務副經理交接有財務經理負責監(jiān)交，財務經理交接由財務管理中心派人會同監(jiān)交。第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份第十五條 各分公司應當按照會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊,對發(fā)生的各項經濟業(yè)務進行會計核算

5、,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第十六條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記帳單位。第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。第十八條 各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應當建立檔案，設專人妥善保管。第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。對于每月不超過100張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十一條 結帳和更正

6、錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。第二十四條 記帳憑證的摘要應用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)。第二十五條 各分公司應設專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質量，做到真實可靠、內容完整。記帳憑證當月發(fā)生錯誤應當重新填制。第二十六條 已結帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應先用負數(shù)填寫一張與原內

7、容相同的記帳憑證，在摘要欄內注明“注銷某月某日某號憑證”。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調整的記帳憑證。調增用正數(shù)，調減用負數(shù)。第二十七條 記帳憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十八條 次年3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由財務經理簽字或蓋章。第二十九條 打印的記帳

8、憑證的內容、金額應同明細帳的記錄一致。第三十條 各分公司應當按照規(guī)定每月定期結帳，結帳前必須將本月發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部填制好記帳憑證，審核記帳。第三十一條 各分公司對外財務報表應按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內部使用的財務報表按財務管理中心的規(guī)定，各類財務報表按規(guī)定日期上報。第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務經理對上報的各類報表負責。第三十三條 各分公司財務應依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經濟活動進行會計監(jiān)督。第三十四條 各分公司應當對會計憑證進行審核、監(jiān)督。對實物、款項進行監(jiān)督。嚴格執(zhí)行財產清查制度。對手續(xù)不齊全的財務收支，應當退回

9、，要求更正補充。第三十五條 對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務收支不予以制止和糾正的，又不向財務管理中心提出書面意見的，應當承擔責任。第三十六條 本規(guī)范從二三年十一月一日起實施。第三十七條 具體核算規(guī)定詳見會計核算細則第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務處理一、 稅法要求以贈送100元禮金券為例開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅（100÷×）×1元代顧客繳納偶然所得個人所得稅 100÷（120%） ×20%25元贈送禮金券和繳納個人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計繳所得稅125×33%41.25元合計：贈送100元禮金券后，公司還需

10、繳納稅金82.46元二、 公司利潤要求按每1000元贈送100元禮金券計算，所列支成本為一八2.46÷1000一八.25%按公司目前平均費用率6%計算，商品保本毛利率必須達到25 %以上方可贈送。三、 操作規(guī)定1、 代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關費用由廠方承擔，不屬此要求范圍內。2、 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到25%以上，否則不得贈送。3、 贈送禮金券活動必須經相關部門領導及財務部審核通過后方可舉行，未經審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。4、 財務部對贈送的禮金券必須提取相應的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入“營業(yè)外支出”科目。5、 凡營銷部需贈送禮金券

11、的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。6、 財務部返利結算員審核毛利率填寫的真實性，財務部副經理（核算）提出操作要求和賬務處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。四、 贈送禮金券活動審批流程1、 業(yè)務員填寫禮金券贈送計劃審批表；2、 營銷部經理簽字確認；3、 返利結算員審核；4、 財務部副經理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書；5、 分公司經理審批；6、 業(yè)務員通知市場部門進行廣告策劃；7、 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經總裁特批的除外。五、 考核制度1、 各分公司所有財務人員必須按此要求進行操作和帳務處理，違規(guī)操作者一律除名。2、 未經審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關稅費由責任人全額賠償

12、，罰款100元。3、 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于25%的（經特批的除外），差額部分由業(yè)務員全額賠償，罰款200元。財務部返利結算員負審核責任罰款300元。第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定摘自永2004財（通）字第0109號為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。一、稅法要求中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為20% 。二、操作規(guī)定1、 在促銷活動中，無論贈送商品(包括供應商提供的贈品，如系統(tǒng)中不反映的贈品)還是贈送禮金券或是

13、送現(xiàn)金都必須代扣個人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的20 %計算代扣個人所得稅額。所贈金額在300元以下的，個人所得稅由公司承擔；所贈金額在300元以上的，個人所得稅由消費者承擔。2、 市場管理部門在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。3、 業(yè)務部門在促銷活動通知書中寫明所送金額，以便門店在進行促銷活動時按規(guī)范操作。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，

14、縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。4、 財務部門在促銷活動通知書“財務流程”欄中應注明：該次促銷活動中應由消費者承擔的個人所得稅金額，并由門店財務向消費者開具代扣個人所得稅收據(jù)。5、 門店在舉行促銷活動時，應按贈品金額或禮金券金額的20%代扣個人所得稅，并開具專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財務部。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范第一項 江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范摘自永2003財（規(guī)）字第 0023 號一定義及產生原因定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。我公司承諾

15、自消費者購買我公司商品一五日內，如有上述情況將憑廣告單和在購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。產生原因：產生這種價格差異的原因主要是廠方價格調整引起的售價變動、公司內部清理滯銷商品等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。二規(guī)范消費者操作流程的目的目的：正確確認企業(yè)的應收款項及時向供應商收回，避免企業(yè)資產的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔的補差額以加強對補差的管控。三消費者補差的性質1供應商承擔：此筆補差由供應商原因產生，或供應已承諾承擔，屬應收款項，為企業(yè)資產。2公司承擔：此筆補差由我公司原因產生，或無法向供應商收回的，應沖減收入直接進入當期損益。四操作流程（一）門店1消

16、費者憑或市場同類商品的廣告單以及在購買商品的發(fā)票到商場要求補差，填寫統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復印件及或報紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認后門店經理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單、原發(fā)票金額、已補差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為準。消費者補差專用章樣式：消費者補差專用章原發(fā)票日期：原銷售單：原發(fā)票金額：補差金額：補差日期以第一張發(fā)票日期為準！2收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一

17、起，門店財務主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價補貼明細表，門店經理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。每月27日前將上月26日至本月25日的差價補貼明細表報財務部返利結算員。差價補貼明細表補差日期品類品牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額合計財務主管： 門店經理： （二）分公司返利部1分公司返利相應人員在每月27日跟催各門店上交差價補貼明細表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細項不變只是依品類匯總28日前給營銷部門確認。品類品牌型號原發(fā)票日期補差日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額是否可收回供應商名稱 品類差價補貼門店匯總表 可收回金額：品類經理確認：2收到營

18、銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。3返利部相應人員在30日前將品類差價補貼可收回情況表交分公司總經理和財務管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。（三）營銷部門1分公司營銷部門各品類相關人員在28日前將品類差價補貼門店匯總表確認后交分公司返利部。2分公司營銷部各品類負責人應在每月終了前，收回上月確認可收回之差價補貼款。五考核制度差價補貼的確認各門店財務人員必須仔細核對保證原始數(shù)據(jù)的準確性，各分公司返利人員及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。1 門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對

19、收銀人員或財務主管理予以處罰。2 返利部門未按時催收差價補貼明細表的予以處罰。3 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交財務部，逾期予以處罰。4 營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。5 在規(guī)定時間內未收回差價補貼款的，返利結算員應對營銷人員進行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 六執(zhí)行時間本操作流程從2003年4月26日開始執(zhí)行。第二項 粵閩地區(qū)消費者補差操作規(guī)范鑒于福州分公司消費者補差政策的不同，為加強對補差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行一、 操作規(guī)范及職責（一） 柜長檢驗1、 補差是否符合權益保障條款，及原始發(fā)票2、 確認顧客出示

20、的或報紙廣告是否符合。（二） 填寫銷售讓利單并確認1、 柜長或指定柜組人員帶領顧客前往服務臺領取銷售讓利單并讓顧客填寫相關信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補差章”，填全“補差章”相關信息。2、 由柜長、門店經理確認簽字3、 將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復印件及或報紙廣告）粘附在銷售讓利單后4、 通知顧客前往分公司財務部領取差價。（三） 財務出納1、 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的銷售讓利單給付顧客補差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2、 每日按門店登記差價補貼明細表，每日報營銷部。3、 每月匯總補差讓利金額并在當月27日前將上月26日本月25日的差價補貼明細表報財務

21、部返利管理員。4、 每日根據(jù)銷售讓利單進行制證，計入“其他應收款/應收消費補差款”科目。5、 每月核對“其他應收款/應收消費補差款”科目和差價補貼明細表是否一致。（四） 財務返利管理人員匯總確認1、 根據(jù)差價補貼明細表，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月28日前交給營銷部門確認。2、 收到品類科確認過的差價補貼后記入供應商應收款中。3、 返利人員在本月30日前，將品類應收差價補貼情況表交給分公司總經理和財務管理中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。（五） 營銷操人員操作1、 根據(jù)出納每日報的差價補貼明細表，及時聯(lián)系供應商，提出解決方案和收款計劃。2、 相應品類負責人員本月28日前確認當月品類差

22、價表并交與財務返利管理人員，消費者補差要求在次月內全額或加倍收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結算方式收回。3、 每月終了前，收取上月已確認可收回的差價補貼款。二、 罰則1、 對違反規(guī)定進行補差的責任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開除。2、 財務出納未及時準確登記差價補貼明細表的，返利管理員未及時準確匯總應收消費者差價匯總表的，處50元罰款。3、 營銷部未按時收回補差的，對責任人處補差金額20%的罰款。三、 附表差價補貼明細表門店名稱：序號補差日期補差讓利單號品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補差 金額備注合計制單： 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結算憑證的基本規(guī)定

23、0;  銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結算憑證是辦理支付結算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關系到支付結算的準確、及時和安全。票據(jù)和結算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經濟業(yè)務和明確經濟責任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。  1、 中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。2、 中文大寫金額數(shù)字

24、到"元"為止的，在"元"之后，應寫"整"（或"正"）字，在"角"之后可以不寫"整"（或"正"）字。大寫金額數(shù)字有"分"的，"分"后面不得寫"整"（或"正"）字。  3、 中文大寫金額數(shù)字前應標明"人民幣"字樣，大寫金額數(shù)字應緊接"人民幣"字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印"人民幣"字樣的，應加填&qu

25、ot;人民幣"三字。在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的"仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分"字樣。  4、 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有"0"時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：  1） 阿拉伯數(shù)字中間有"O"時，中文大寫金額要寫"零"字。如￥1，40950，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。  2） 阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個"0"時，中文大寫金額中間可以只寫一個"零"字。如￥6，0071

26、4，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。  3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是"0"，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個"0"，萬位、元位也是"0'，但千位、角位不是"0"時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫"零"字。如￥1，68032，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，00053，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。  4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是"0"，而分位不是&quo

27、t;0"時，中文大寫金額"元"后面應寫"零"字。如￥16，409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥32504，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。  5、 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫入民幣符號"￥"（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。  6、 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加"零"；日為抬壹至拾玖的，應在其前加"壹"。

28、如1月一五日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。  7、 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定摘自永2003財（規(guī)）字第0012號 為加強門店銷售款的財務監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定：第一項 銷售日報表管理規(guī)定1、 收銀在銀行結帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當日銷售現(xiàn)金、上日結帳時點后隔夜款、收取的預收款現(xiàn)金。2、 預收款。1) 預收款專指因客戶需要預付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產生

29、的收款，原則上不鼓勵預收款。2) 對于預收款，收銀必須進行相關登記，記錄預收款時間和實現(xiàn)銷售時間。3) 對于部分預收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。凡預收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在7天內，不可待定，否則不得采用預收款方式。目前系統(tǒng)原因主要為：使用系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。4) 預收款的解款要求：鑒于預收情況較少，故要求每一筆預收款均單獨填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預售單號碼，根據(jù)預收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應預收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。

30、5) 預收款商品發(fā)票開出后，收銀在當日銷售的繳款憑證上注明預收款的預售單號；臺帳根據(jù)預售單號進行抽取原解款單，保證當日隨當日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務。則當日銷售的繳款憑證總額記帳聯(lián)總額當日現(xiàn)金支票解款讓利其他（如：總部調現(xiàn)）原預收款（當日銷售中以預收款沖抵部分，注明預售單號）3、 根據(jù)永財通字【2003】第0007號加強門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定），門店必須嚴格執(zhí)行，禁止發(fā)生應收款。附表： 注：若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期”分公司銷售日報表星期： 年月日單位：元行次項目門店合計天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預收款(-) 4 合計 5本日實際開

31、票數(shù) 空調科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機科 12 數(shù)碼科 一三 合計 14 占分公司比重 一五本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 機 一八 合計 19本日銷售其它組成實際抵用禮金券20讓利21工資獎金22總部調現(xiàn)23 預收款調正 242526 合計 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預收款(-) 30 合計 實際銷售與預算分析 6月份銷售計劃 單位:萬元 時間進度 累計銷售額 單位:萬元 累計銷售占預算比例 填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務管理中心2）本日實際開票數(shù)指門店當日營業(yè)時間內（從開始營業(yè)到營業(yè)結束）發(fā)生的銷售總額3）

32、本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當日預收款4）機指門店當日營業(yè)時間內（從開始營業(yè)到營業(yè)結束）發(fā)生的總額5）本日預收款調正：預收貨款解繳額填負數(shù)；原預收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預收金額填正數(shù)；正負相抵后填入6）本日余額中：現(xiàn)金是當日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預收款(-)指當日銀行繳款時點后的預收金額，以負數(shù)填列7）讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補貼給顧客差額數(shù)8）2728294一三一八2630第二項 規(guī)范對外報表及銷售日報表一、對外報表 對外報表有助于企業(yè)內部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經營狀況，因此，準確、及時的提供對外報表

33、就顯得極其重要。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內容、格式、上報時間、相關責任人、相關負責人及懲處辦法做出相應的規(guī)定。1、 對外報表的內容根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產負債表、主要稅金明細表、損益表、費用明細表及經營情況匯總表。2、 對外報表的格式（見附件）3、 上報時間對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月6號前提交財務管理中心（節(jié)假日不順延）。4、 懲處辦法（1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經發(fā)現(xiàn)將給予相關責任人罰款。（2）各分公司必須在規(guī)定時間內出具對外報表。若分公司

34、未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關人員以一定的處罰。（3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準確性負責，保證報表之間的勾稽關系無誤，同時也要對報表的完整性負責。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關系有誤、報表缺乏完整性，則對相關人員以一定的處罰。二、銷售日報表銷售日報表作為公司對內的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。1、各分公司負責匯總的人員必須在次日10：并確保報表的及時性。2、各門店的財務主管與出納必須認真編制日報表，保證報表的準確性；各分公司最終匯總人員應對報表進行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。3、倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關人員進行處罰。以上規(guī)定從20

35、04年2月25日起生效，懲處辦法按財務內控制度考核實施細則的具體內容進行。第七節(jié) 各分公司財務數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定2004 年 8 月 27日永2004財（通）字第04194號為了加強集團總部和分公司之間的財務核算數(shù)據(jù)傳遞的及時性和準確性，便于下半年開始的合并報表實施和測試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺，特對用友帳套數(shù)據(jù)上傳時間和帳套號編碼做如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間1、鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準確、時間不確定的情況，經過和信息系統(tǒng)中心的相關人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財務核算數(shù)據(jù)每月上傳集團總部兩次，時間

36、分別為：每月5號、每月25號。2、我們也希望各分公司的財務部門和當?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎上，以確保上傳財務數(shù)據(jù)的及時和準確性。3、我們將隨時依據(jù)各地分公司財務報表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準確性。二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定1、 財務管理中心及上海分公司財務部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設定.鑒于集團總部前期對各地分公司用友U8財務系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎上，財務管理中心及上海分公司的財務人員可通過用友U8財務系統(tǒng)中登陸操作員1（密碼：一五91）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)2002年、2003年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨立門店及其他產業(yè)部分）浙江地

37、區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司2004年以及福建、廣州2003年的用友財務帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員 （密碼：一五9）進行帳務的查詢功能。2、 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)）1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為1，如上海家用電器有限公司返利帳套 帳套號101 啟用時間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為2(即：2)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3）；福建地區(qū)的首位數(shù)為4（即4）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為5（即5）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6）；上海地區(qū)的其他產業(yè)的首位數(shù)為9（即9） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。4） 各地區(qū)在

38、新開分公司建立用友財務帳套的前期必須由集團財務管理中心財務核算管理部進行統(tǒng)一帳套編碼。5） 各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經確定帳套的首位數(shù)的，應到財務管理中心財務核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強對帳套號的管理工作。6） 各地分公司在開設新的帳套時，應根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的設置。第二章 資金管理類制度第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定摘自永2003財（規(guī)）字第0010 號一、 為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。二、 總部資金范圍總部資金是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的

39、定額資金相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉金、吸收投資資金等來源內容。三、 總部資金管理機構集團在財務管理中心設“資金管理專員”崗位，專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與管理。資金管理專員在財務總監(jiān)的指導下，負責對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。各分公司財務經理對范圍內資金行使使用、管理權，其工作受財務管理中心資金管理專員的指導與監(jiān)控。各分公司必須無條件服從總部關于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團資金的統(tǒng)一性、效益性。集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。四、 總部資金管理內容。在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設單獨銀行

40、帳戶進行管理?？偛抠Y金的使用內容主要是對集團內部各分公司進行調劑，以及其自身的資金運作等。在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總部資金的使用內容主要是對集團內部各分公司進行調劑，以及其自身的資本運作，總部日常開支等?？偛抠Y金管理內容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。五、 總部資金使用總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內容。日常開支的審批由資金管理專員、財務總監(jiān)負責。對外資金運營?？偛抠Y金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運作是風險與效益并存的行為，在集團成長期，可以按穩(wěn)健型方式進行運作。財務決策前

41、必須有詳細的可行性報告，對運作的目標、風險、效益、可控性等方面提供詳細的方案。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產購置等內容。六、分公司申請總部資金集團內部各分公司在自身流動資金周轉不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務管理中心資金管理部申請調劑，總部進行審核認定后撥付分公司所需要資金。嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款?？偛抠Y金使用實行有償制?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費。分公司申請總部資金包括借款、投資等內容。借款是指分公司向總部借周轉資金；投資是指總部直接投

42、資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： 總部資金申請單。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。 申請報告。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質、時間、還款計劃等內容，并加蓋公章。財務經理、分公司總經理親筆簽名。 臨時性采購資金借款還需考慮庫存結構狀況，經營銷管理中心確認并同意。 總部資金使用分析報告。由分公司財務經理出具。內容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。六、 流程A、日常開支流程經辦人填