資產(chǎn)管理制度

1、QB/Z吉林省中東福萬(wàn)家有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)QB/Z-YY01-2010資產(chǎn)管理制度文件編號(hào)： QB/Z-YY01-2010 生效日期：受控編號(hào)：ZD-QB/Z-YY01-2010密級(jí)：秘密修改狀態(tài)：總頁(yè)數(shù)正文附錄編制：審核：批準(zhǔn)：吉林省中東集團(tuán)有限公司(內(nèi)部資料,注意保密)文件修改控制修改記錄編號(hào)修改狀態(tài)修改頁(yè)碼及條款修改人審核人批準(zhǔn)人修改日期目 錄1. 目的2. 適用范圍3. 術(shù)語(yǔ)解釋4. 職責(zé)5. 固定資產(chǎn)管理5.7固定資產(chǎn)對(duì)外出借、出租5.9資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、饋贈(zèng)5.10經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)(營(yíng)業(yè)面積)5.11 固定資產(chǎn)日常報(bào)表6. 長(zhǎng)期投資管理7. 罰責(zé)8. 無(wú)形資產(chǎn)管理9. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理1. 目

2、的 為了加強(qiáng)福萬(wàn)家資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)的安全、完整，合理進(jìn)行資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，特制定本制度。2. 適用范圍本制度適用于福萬(wàn)家資產(chǎn)管理。包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理，資產(chǎn)評(píng)估和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理等。 3. 術(shù)語(yǔ)解釋固定資產(chǎn):凡單位價(jià)值在2000元以上且使用年限在一年以上的房屋建筑物(包括臨時(shí)性的簡(jiǎn)易設(shè)施)、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、辦公家具、電子儀器及其它設(shè)備等，均為固定資產(chǎn)。（固定資產(chǎn)分類(lèi)管理辦法由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及本單位財(cái)務(wù)部門(mén)決定）4. 管理職能及分工 業(yè)務(wù)經(jīng)理；制定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度、標(biāo)準(zhǔn)；制定、審核資產(chǎn)管理方案；指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)/門(mén)店的資產(chǎn)管理工作；監(jiān)督管理資產(chǎn)處

3、置情況，指導(dǎo)和指揮對(duì)長(zhǎng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用效率和經(jīng)濟(jì)效益；配合財(cái)務(wù)部組織固定資產(chǎn)清查清理，對(duì)各部門(mén)的固定資產(chǎn)完好率進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核等；負(fù)責(zé)本單位持有的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的管理，土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理，資產(chǎn)評(píng)估。（由人事行政部負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理）授權(quán)網(wǎng)絡(luò)部管理IT類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)，并制定IT設(shè)備管理制度；經(jīng)理/門(mén)店店長(zhǎng)各部門(mén)/門(mén)店負(fù)責(zé)本部門(mén)/門(mén)店資產(chǎn)的管理；運(yùn)營(yíng)管理部對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，進(jìn)行考核評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)罰。經(jīng)理負(fù)責(zé)各類(lèi)資產(chǎn)的價(jià)值管理，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)、價(jià)值變化等進(jìn)行核算與監(jiān)督，做到帳實(shí)相符。控股集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行定期和不定期

4、檢查和審計(jì)。對(duì)違反有關(guān)資產(chǎn)管理制度或造成資產(chǎn)損失的，追究有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。5. 固定資產(chǎn)管理5.1新增資產(chǎn)的管理:單位購(gòu)（建）或接受贈(zèng)予(獎(jiǎng)勵(lì))資產(chǎn)在驗(yàn)收合格或竣工后納入本單位資產(chǎn)管理體系。購(gòu)置資產(chǎn) 土地、房屋建筑物等固定資產(chǎn)的購(gòu)置新增土地、房屋建筑物主要包括：?jiǎn)挝恍沦?gòu)入、新開(kāi)發(fā)、新建或從單位購(gòu)買(mǎi)及通過(guò)抵債等途徑所得到的物業(yè)，具體購(gòu)置由新設(shè)立的直屬公司負(fù)責(zé)實(shí)施。固定資產(chǎn)原值的確定原值確定。集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及本單位財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定處理入賬，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng)，屬下列情況者方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：（1）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程；（2）將固定資產(chǎn)一部分拆除；（3

5、）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；（4）發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；（5）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)（1）所有在用的固定資產(chǎn)都應(yīng)按月計(jì)提折舊，并記入有關(guān)賬戶(hù),各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及本單位財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合集團(tuán)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用年限，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定；（2）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)并經(jīng)財(cái)稅機(jī)關(guān)同意，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥由運(yùn)營(yíng)管理部綜合文員負(fù)責(zé)，各部門(mén)/門(mén)店資產(chǎn)變動(dòng)情況以月報(bào)形式報(bào)運(yùn)營(yíng)管理部綜合文員。非IT類(lèi)資產(chǎn)設(shè)備日常維護(hù)、管理工作由運(yùn)營(yíng)管理部綜合文員、門(mén)店人事行政主管負(fù)責(zé)；屬于房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、設(shè)備等

6、固定資產(chǎn)需要維修的，由置業(yè)集團(tuán)代建部及各門(mén)店防損部按照相關(guān)管理制度處理；福萬(wàn)家各門(mén)店擴(kuò)建改造、裝修改造、工程改造屬固定資產(chǎn)維修范疇，由各門(mén)店人事行政主管提出立項(xiàng)申請(qǐng)（并附改造裝修計(jì)劃、方案等相關(guān)資料），各門(mén)店防損部工程負(fù)責(zé)人根據(jù)控股集團(tuán)工程改造的有關(guān)制度和流程對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行初審并重新核定資產(chǎn)，報(bào)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部審核、控股集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部進(jìn)行賬務(wù)處理。5.4 固定資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)損失指企業(yè)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等發(fā)生的盤(pán)虧、淘汰、毀損、報(bào)廢、丟失、被盜等造成的損失；屬非正常原因造成資產(chǎn)損失的，須認(rèn)定責(zé)任并做出處理意見(jiàn)，并由責(zé)任人賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失；5

7、.5 固定資產(chǎn)的出售由于業(yè)態(tài)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)提升或其它原因需要出售固定資產(chǎn)或出售閑置資產(chǎn)。具體流程由運(yùn)營(yíng)管理部綜合文員具體實(shí)施。總部及各門(mén)店在工程改造中涉及拆扒的，須經(jīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)鑒定后，按下列規(guī)定處理：如鑒定結(jié)果有利用價(jià)值的材料，由運(yùn)營(yíng)管理部綜合文員錄入資產(chǎn)平臺(tái)，并要求出入庫(kù)及時(shí)做好記錄。如無(wú)價(jià)值，可直接按固定資產(chǎn)出售規(guī)定辦理；拆扒下的殘料直接變賣(mài)的，可直接按固定資產(chǎn)出售規(guī)定辦理；產(chǎn)業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部參與審核，控股集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理部審批，總部及各門(mén)店要將留存資料報(bào)控股集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理部備案；拆扒下的殘料用于“以料抵工”的，由總部財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)算出被拆資產(chǎn)的價(jià)值，置業(yè)集團(tuán)代建部項(xiàng)目工程師計(jì)算出工費(fèi)和殘料價(jià)值，被拆

8、除部分的原值在5萬(wàn)元（含5萬(wàn)）以上的，應(yīng)由控股集團(tuán)總裁簽批后執(zhí)行，被拆除部分的原值在5萬(wàn)元以下的由產(chǎn)業(yè)集團(tuán)總裁簽批后執(zhí)行。5.7固定資產(chǎn)對(duì)外出借、出租福萬(wàn)家各門(mén)店外租區(qū)經(jīng)營(yíng)面積出租是福萬(wàn)家的業(yè)務(wù)之一，除常規(guī)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)外，單位原則上不對(duì)外出租、出借資產(chǎn)，特殊情況下需出租、出借資產(chǎn)的，必須由運(yùn)營(yíng)管理部經(jīng)理審核，首席經(jīng)營(yíng)者審批后執(zhí)行，出租、出借部門(mén)上報(bào)相關(guān)手續(xù)（簽訂租賃協(xié)議、進(jìn)行交接驗(yàn)收等），報(bào)商品經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部備案。固定資產(chǎn)對(duì)外投資屬于長(zhǎng)期投資范疇，因此，福萬(wàn)家以固定資產(chǎn)對(duì)外投資、入股，應(yīng)根據(jù)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議決議并報(bào)商品經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部、控股集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理部經(jīng)法律事務(wù)部審核相

9、關(guān)的合同和協(xié)議，履行有關(guān)審批程序；需要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，按資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定履行審批程序；福萬(wàn)家各部門(mén)及門(mén)店無(wú)權(quán)進(jìn)行固定資產(chǎn)對(duì)外投資；5.9資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、饋贈(zèng)福萬(wàn)家總部提出的抵押、質(zhì)押和饋贈(zèng)的，須商品經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)總裁、控股集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理部審核、總裁審批后執(zhí)行。5.10經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（營(yíng)業(yè)面積）經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)主要指能夠帶來(lái)租金流入的可出租面積。經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)租賃，即將可從事商品流通、經(jīng)營(yíng)服務(wù)或者柜臺(tái)及相關(guān)設(shè)施等，交由其他法人或者其他組織、個(gè)體工商戶(hù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并收取租金行為；福萬(wàn)家各門(mén)店外租區(qū)格局的變動(dòng)、檔口攤位的改造、商戶(hù)的置換等經(jīng)營(yíng)行為，按相關(guān)權(quán)限報(bào)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部/控

10、股集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理部審批或備案；各門(mén)店要不斷加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理工作，以促進(jìn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)保值和增值；運(yùn)營(yíng)管理部綜合文員定期或不定期對(duì)各門(mén)店經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行檢查、對(duì)投資收益情況進(jìn)行跟蹤；結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，運(yùn)營(yíng)管理部經(jīng)理組織核定各門(mén)店經(jīng)營(yíng)面積。各門(mén)店經(jīng)營(yíng)面積如有異常變動(dòng)，需要上報(bào)運(yùn)營(yíng)管理部綜合文員；租金標(biāo)準(zhǔn)：各門(mén)店在年度計(jì)劃中應(yīng)制定租金標(biāo)準(zhǔn)，租賃優(yōu)惠政策等方案報(bào)運(yùn)營(yíng)管理部審批或備案。各門(mén)店租金標(biāo)準(zhǔn)如需調(diào)整，應(yīng)向運(yùn)營(yíng)管理部報(bào)備；各部門(mén)/門(mén)店加強(qiáng)固定資產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物的管理，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬卡相符。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)清查一次，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤(pán)虧及待報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因并申

11、請(qǐng)?zhí)幹?；各部門(mén)/門(mén)店應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)確定每年盤(pán)點(diǎn)次數(shù)。申請(qǐng)?zhí)幹庙毾蜻\(yùn)營(yíng)管理部提出申請(qǐng)，按管理權(quán)限由公司批準(zhǔn)后進(jìn)行。處置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)毀損、盤(pán)虧和報(bào)廢凈損失列入當(dāng)期損益各職能部門(mén)/門(mén)店人事行政主管每月28日前，以月報(bào)的形式，向運(yùn)營(yíng)管理部綜合文員提報(bào)上月資產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)表；每月15日前報(bào)備下月月擬購(gòu)資產(chǎn)計(jì)劃，由部門(mén)經(jīng)理/店長(zhǎng)簽字后，提報(bào)運(yùn)營(yíng)管理部。6. 長(zhǎng)期投資管理長(zhǎng)期投資執(zhí)行投資關(guān)系管理制度和項(xiàng)目投資管理制度的有關(guān)規(guī)定。7罰則7.1如發(fā)現(xiàn)有下列行為者，應(yīng)責(zé)令迅速改正并根據(jù)情況追究直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，要求經(jīng)濟(jì)賠償、追繳經(jīng)營(yíng)所得，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，嚴(yán)重

12、者予以開(kāi)除直至追究其法律責(zé)任，相關(guān)違紀(jì)處理規(guī)定：未認(rèn)真執(zhí)行運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)管理制度及相關(guān)要求，對(duì)本部門(mén)所管轄的資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)不反映、不報(bào)告、不采取相應(yīng)管理措施，管理失職，未及時(shí)履行職責(zé)者；擅自批準(zhǔn)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)造成嚴(yán)重后果的；不如實(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記、隱瞞真實(shí)情況的；不及時(shí)、不如實(shí)、不按本制度要求上報(bào)各類(lèi)相關(guān)表單者；授權(quán)管理的資產(chǎn)，管理部門(mén)/門(mén)店要認(rèn)真履行各項(xiàng)職責(zé)，發(fā)現(xiàn)管理失職，未及時(shí)履行職責(zé)者；不認(rèn)真履行職責(zé)，造成資產(chǎn)帳、物、卡不符；私自刪除、刪改資產(chǎn)各項(xiàng)管理資料者；未按要求對(duì)新增的資產(chǎn)制作資產(chǎn)標(biāo)簽者；未按時(shí)組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)者；未按時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)者；在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、出售、報(bào)損業(yè)務(wù)中，對(duì)資

13、產(chǎn)的技術(shù)狀況做出虛假鑒定者；對(duì)于盜賣(mài)、私自調(diào)換、出售、化公為私或在出售過(guò)程中有徇私舞弊者。7.2對(duì)于人為原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)損壞、報(bào)廢、損失及盤(pán)虧，直接責(zé)任人按估價(jià)賠償；對(duì)新購(gòu)進(jìn)未使用的閑置資產(chǎn)未保持完整的，經(jīng)專(zhuān)業(yè)部門(mén)鑒定，按估價(jià)的損失額進(jìn)行賠償。對(duì)于給公司造成損失的，由責(zé)任人所在的部門(mén)提出初步處理意見(jiàn)，上報(bào)運(yùn)營(yíng)管理部及財(cái)務(wù)部，視具體情況做出處理決定，情節(jié)嚴(yán)重的予以除名8. 無(wú)形資產(chǎn)管理單位所擁有的全部非實(shí)物性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非工業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、軟件使用權(quán)等；8.2如購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)，用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資、接受無(wú)形資產(chǎn)投資等，由運(yùn)營(yíng)管理部主管資產(chǎn)人員向集團(tuán)報(bào)備，由網(wǎng)絡(luò)部或計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核、總裁審批后反饋回單位后執(zhí)行。9. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理保險(xiǎn)范圍包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、建筑安裝工程險(xiǎn)、財(cái)