購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定

1、鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊一一財務(wù)系統(tǒng)分冊一一非商品收入子冊購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊一一財務(wù)系統(tǒng)分冊文件編號：鵬潤財一非商品收入 001撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財務(wù)中心 版 本：第一版生效日期：2004年4月1日機(jī)密等級：口機(jī)密一般合計頁數(shù)：21頁正文頁數(shù)：9頁附件個數(shù)：11個制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注思事項87、附件8總 裁 審 批管 理 研 究 室 審 核撰 寫 人鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊一一財務(wù)系統(tǒng)分冊一一非商品收入子冊制度名稱購銷合同財務(wù)審

2、核管理規(guī)定文件編號鵬潤一財一非商品收入_0011 .目的：為了加強(qiáng)合同管理，明確合同審核內(nèi)容，保證公司利益，特制定本規(guī)定。2 .范圍：2.1 適用范圍：本規(guī)定適用于國美電器總部財務(wù)中心、采銷中心；各分部財務(wù)部、分部采銷部 門；國美電器物流公司；2.2 發(fā)布范圍：鵬潤投資（國美電器）各中心、各部門；各分部、國美電器物流公司。3 .名詞解釋：3.1 銷售支持：指供應(yīng)商在我方銷售供應(yīng)商產(chǎn)品過程中因我方提供服務(wù)供應(yīng)商無條件給予我方 的優(yōu)惠條件和資金、物質(zhì)支援。3.2 商業(yè)折扣：指我方銷售供應(yīng)商產(chǎn)品后，供應(yīng)商以我方在供應(yīng)商的進(jìn)貨額（或回款額）為根 據(jù)，依照雙方約定的條款給予我方的進(jìn)貨折扣。3.3 特價機(jī)

3、：指根據(jù)雙方的經(jīng)營需要我方從供應(yīng)商以特殊的供貨價格進(jìn)購的產(chǎn)品，條件雙方另 行約定。3.4 鋪底：是指供應(yīng)商給予我方的不需支付實際資金即可調(diào)撥一定金額貨物，作為在合同有效 期內(nèi)樣機(jī)展示和庫存周轉(zhuǎn)之用的優(yōu)惠條件。3.5 信用額度：是指供應(yīng)商給予我方先進(jìn)貨再延期付款的最大金額限制。3.6 貨到付款結(jié)算：指我方在供應(yīng)商貨物到達(dá)我方庫房驗收后24小時內(nèi)即向供應(yīng)商支付貨款。3.7 回款額：指我方支付給供應(yīng)商的貨款包括扣抵供應(yīng)商在我方處欠款的款額（降價款、退貨 款除外）。3.8 利潤補(bǔ)償款：指在我方銷售的供應(yīng)商產(chǎn)品的零售價格降低，使我方銷售供應(yīng)商產(chǎn)品的帳面 毛利率未能達(dá)到合同約定的水平時，由供應(yīng)商向我方支付

4、的，用于補(bǔ)足我方利潤損失部分 的款項。3.9 包銷機(jī)型：指性能、外觀與其他型號有明顯區(qū)別的，性能價格比有明顯優(yōu)勢的，由我方獨 家經(jīng)營的產(chǎn)品。3.10 合同年度：指合同有效期。3.11 帳期：指產(chǎn)品進(jìn)入我方指定倉庫到我方支付貨款之間的期間。3.12 降價款：由于供價下調(diào)而產(chǎn)生供應(yīng)商應(yīng)支付給我方的降價金額。4 .職責(zé)：無5 作業(yè)內(nèi)容：5.1合同的種類及名稱：生效日期 2004年4月1日 頁次1/9附件數(shù)11個鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊一一財務(wù)系統(tǒng)分冊一一非商品收入子冊制度名稱購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定文件編號鵬潤一財一非商品收入0015.1.1 經(jīng)營采購銷售合同書5.1.2 代銷合同書

5、5.1.3 空調(diào)安裝維修合同5.1.4 廣告位租賃協(xié)議5.1.5 合同常用附件附件1公司列表附件2供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書附件3產(chǎn)品質(zhì)量及售后服務(wù)保證協(xié)議附件4承諾函（知識產(chǎn)權(quán)）附件5包銷機(jī)協(xié)議附件6工程機(jī)協(xié)議范本附件7特價機(jī)協(xié)議附件8特供協(xié)議附件9三方協(xié)議（供貨）附件10二方協(xié)議（主體變更）附件11補(bǔ)充協(xié)議5.2合同編號：5.2.1 合同編號規(guī)則5.2.1.1 合同編號標(biāo)準(zhǔn)格式：合同地區(qū)范圍番號+合同類別+年號+合同號+明細(xì)號5.2.1.2 全國地區(qū)范圍番號的規(guī)定：A全國合同簡稱：8600B地區(qū)合同簡稱：+合同號性質(zhì)地區(qū)番號地區(qū)番號地區(qū)番號北京1101上海3101深圳4403天津1201成都5

6、101昆明5301沈陽21015102寧波3302濟(jì)南3701西安6101杭州3301青島3702鄭州4101福州3501廣州4401武漢4201河北1301生效日期2004年4月1日頁次2/9附件數(shù)11個鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊一一財務(wù)系統(tǒng)分冊一一非商品收入子冊生效日期 2004年4月1日 頁次9/9附件數(shù)11個大連2102無錫3202長沙4301k春2201制度名稱購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定文件編號鵬潤一財一非商品收入0015.3合同審批流程:5.3.1 總部總裁、副總裁審批的合同:1見附件7.1）1見附件7.2）2見附件7.3）A總部類合同（總部合同管理流程表B分部類合同（

7、分部合同管理流程表5.3.2 總部采購中心審批的合同：A總部類合同（總部合同管理流程表B分部類合同（分部合同管理流程表2見附件7.4）5.3.3 購銷合同的審批要求：5.3.3.1 分部購銷合同：A各地分部的合同在按規(guī)定上報總部之前，應(yīng)先經(jīng)收入主管對合同的各項條款進(jìn)行審核簽 字，保證合同條款中的結(jié)算方式、支付時間、稅票開具和收取規(guī)定、各種收費標(biāo)準(zhǔn)、收 取辦法、收取時間等與總部規(guī)定相符合。B收入主管對合同條款有異議的，經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員可以采納的應(yīng)更改合同條款后上報總部。經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員與收入主管對合同條款有分歧且不能解決的，收入主管應(yīng)簽署自己的意見。對有爭議的合同，需經(jīng)總部相關(guān)部門和財務(wù)中心聯(lián)合簽批方可

8、下發(fā)執(zhí)行。C各地分部的合同，報經(jīng)總部相關(guān)部門批準(zhǔn)后，由經(jīng)辦的業(yè)務(wù)人員將全部合同文本提交廠家 簽字蓋章。D經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員持廠家已簽字蓋章的合同文本和合同審批單，交合同簽署授權(quán)人審批簽字。E經(jīng)辦業(yè)務(wù)持合同專用章用印審批表、對應(yīng)授權(quán)人簽字的合同文本及總部有關(guān)部門的合同審批單，到收入主管處加蓋合同專用章。F收入主管對合同條款進(jìn)行審核，保證合同條款與總部批準(zhǔn)的合同條款一致、合同在審批單有效期內(nèi)簽定完畢、無涂改。G對審核無誤的合同文本加蓋合同專用章，留下一份用來結(jié)算貨款和計算各項收入，其余交經(jīng)辦人。5.3.3.2全國購銷合同（含物流公司合同）：A總部采購中心在規(guī)定上報審批前，先經(jīng)總部財務(wù)中心收入主管對合同的

9、各項條款進(jìn)行審核簽字，對合同條款有異議的按上述分部合同管理流程第二款執(zhí)行制度名稱購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定文件編號鵬潤一財一非商品收入001B全國合同在經(jīng)授權(quán)人審批后，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員將全部合同文本交廠家簽字蓋章，蓋章后交 授權(quán)人審批簽字。C 經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員持合同專用章用印審批表（見附件7.5）、已簽字的合同文本及聯(lián)席審批單，到財務(wù)中心收入主管處加蓋合同專用章。全國合同加蓋總部合同專用章。D 收入主管對合同條款按上述分部合同管理流程第六款規(guī)定進(jìn)行審核蓋章后，留存一份原 件，其余交經(jīng)辦人。5.4 合同條款的審核：5.4.1 審核范圍：對于合同中涉及結(jié)算，商業(yè)折扣及各項的收入收取的條款以及授權(quán)中明確規(guī)

10、定的供價、零售價條款，由財務(wù)負(fù)責(zé)審核。除財務(wù)負(fù)責(zé)審核的條款以外的其他各項條款由 合同審批人負(fù)責(zé)審核并在授權(quán)內(nèi)審批。5.4.2 審核宗旨：A符合公司規(guī)定各項授權(quán)及審批單的規(guī)定；B確保公司利益不受損失；C明確各項收入和商業(yè)折扣的計算、收取方式。5.4.3 合同審核要求5.4.3.1 收入主管審核蓋章時，要嚴(yán)格審核合同審批是否符合公司授權(quán)制度的規(guī)定，不符合 公司授權(quán)規(guī)定的越權(quán)審批退回采購部門重新審批；5.4.3.2 合同審批單審批標(biāo)準(zhǔn)與所簽合同正本應(yīng)一致或簽定標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于審批標(biāo)準(zhǔn)，另行約定事項在審批單中應(yīng)全文列示，對有不符合標(biāo)準(zhǔn)的合同收入主管應(yīng)及時退回報送的采購部門；5.4.3.3 標(biāo)準(zhǔn)合同條款不能進(jìn)行

11、任何改動，如有改動需在另行約定事項條款里注明“改動的是第幾條及改動后的內(nèi)容”；5.4.3.4 改動后的條款必須具備可操作性，比如：商業(yè)折扣、其他收入的收取方式、時間、 計算方法等要明確；5.4.3.5 合同條款約定內(nèi)容必須前后一致，不能互相矛盾；5.4.3.6 合同中與供貨商的貨款結(jié)算若以承兌匯票方式支付的，公司要求3-6個月且不得加息；5.4.3.7 如遇條款改動過多且相關(guān)審核人無法確定改動后的條款是否有法律風(fēng)險的，可先報總裁（總經(jīng)理）辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應(yīng)商簽定正式協(xié)議；制度名稱購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定文件編號鵬潤一財一非商品收入 0015.4.3.8 在簽

12、署合同時如無另行約定內(nèi)容，要求采購人員在打印合同時須將經(jīng)銷合同第112條、代銷合同第109條用“無”字明確標(biāo)注出。舉例：第百十二條：雙方另行約定事項：_且。5.4.3.9 特價機(jī)合同審核規(guī)定：5.4.3.9.1 在特價機(jī)合同審核過程中，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)“特價機(jī)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)”就全國特價機(jī)合同及地區(qū)特價機(jī)合同審批人是否達(dá)到授權(quán)要求進(jìn)行審核。5.4.3.9.2 如果特價機(jī)合同（全國、地區(qū)）達(dá)到授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)人員必須及時蓋章確認(rèn)。反之，如未達(dá)到特價機(jī)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)在特價機(jī)審核意見中詳細(xì)列明具體意見，采購部門將未達(dá)標(biāo)特價機(jī)合同連同特價機(jī)審核意見一同重新上報審批人審批（即全國特價機(jī)合同報張副總裁審批，地方特價機(jī)

13、合同報采購中心副總審批），審批人在特價機(jī)合同審批時應(yīng)同時在特價機(jī)審核意見表中簽字確認(rèn)。5.4.3.9.3 在特價機(jī)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)中涉及4點標(biāo)準(zhǔn)：廠家讓利百分比；國美綜合毛利率；廠家讓利；國美讓利。此 4點標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照下列公式進(jìn)行計算：A、廠家讓利百分比=（原凈供價-現(xiàn)凈供價）/原凈供價日國美綜合毛利率=（現(xiàn)零售價-現(xiàn)供價+現(xiàn)供價X返利率+臺返）/銷售額C廠家讓利=原凈供價-現(xiàn)凈供價D國美讓利=返利變化+補(bǔ)利變化上述公式中：返利率二月返率+季返率+年返（最高）率原凈供價=原供價-原供價X原返利率-原臺返現(xiàn)凈供價=現(xiàn)供價-現(xiàn)供價X現(xiàn)返利率-現(xiàn)臺返返利變化=原供價X原返利率+原臺返-現(xiàn)供價X現(xiàn)返利率-現(xiàn)臺返

14、補(bǔ)利變化=現(xiàn)零售價X （原帳保率-現(xiàn)帳保率）財務(wù)中心就上述公式設(shè)置了特價機(jī)合同審核意見模板（見附件7.6 ）,以方便財務(wù)人員進(jìn)行特價機(jī)合同的審核。財務(wù)人員在審核特價機(jī)合同時， 直接錄入已知條件 （灰色），模板將自動產(chǎn) 生對應(yīng)的達(dá)標(biāo)情況。5.5 合同的傳中流程制度名稱購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定文件編號鵬潤一財一非商品收入 0015.5.1 全國合同的處理方式A總部采購中心簽定我方為“北京國美電器有限公司”的合同，六份原件經(jīng)總部財務(wù)中 心蓋章后自留一份，蓋章后郵寄至廠家三份，交至總部總裁辦檔案室一份，余一份總 部采購中心留檔。具體流程見總部全國合同傳遞流程表（附件 7.7）。B總部采購中心簽定我方為

15、“天津國美物流有限公司”或“青島國美物流有限公司”的 合同，六份原件經(jīng)總部財務(wù)中心蓋章后自留兩份，其中一份轉(zhuǎn)物流公司。蓋章后總部 采購業(yè)務(wù)郵寄至廠家三份，余一份交接至總部總裁辦檔案室。具體流程見總部物流合同傳遞流程表（附件 7.8 ）5.5.1.2分部合同的處理方式（見分部合同傳遞流程表（附件 7.9）A.分部所簽地區(qū)性合同正式簽字、蓋章后，六份原件中一份由分部財務(wù)人員自留存檔， 另五份轉(zhuǎn)至分部采購部。B.分部地區(qū)性合同處理方式：分部采購部收到五份合同原件后，叁份給廠家，一份原件 不再郵寄到總部財務(wù)中心，分部采購部門自己留檔，余一份原件作好交接單郵寄至總部總裁辦檔案室?？偛坎少徶行男枰４婧酶?/p>

16、分部協(xié)議的審批件，每年年末上報檔案室存檔。5.6 合同專用章的管理5.6.1 合同專用章的保管：A合同專用章由財務(wù)設(shè)專人保管?？偛亢贤瑢Ｓ谜掠韶攧?wù)中心收入主管保管、分部合同專 用章由各分部收入主管（無收入主管的由收入會計）負(fù)責(zé)保管，不準(zhǔn)由他人代管。B印章保管地點應(yīng)設(shè)立安全裝置，必須保存在專用鐵柜或保險柜內(nèi)。C保管人如有崗位變動或調(diào)離公司時，須交清掌管的合同專用章和登記簿，方準(zhǔn)辦理異動 手續(xù)。印章交接要在第三者監(jiān)督下進(jìn)行，并填寫印章交接單，由雙方當(dāng)事人及監(jiān)交人簽 字，原則上由本部門領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督交接。5.6.2 合同專用章的使用：5.6.2.1 使用范圍：用于公司與外部機(jī)構(gòu)簽訂合同、協(xié)議及意向書時使用

17、。5.6.2.2 使用要求：A由使用人填寫合同專用章用印審批表，按照公司授權(quán)管理規(guī)定依次經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)簽批，由合同專用章管理人審核手續(xù)后蓋章。B所有合同和協(xié)議超過一頁的文件應(yīng)加蓋騎縫章，對合同內(nèi)容有修改的地方應(yīng)蓋章確認(rèn)。制度名稱購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定文件編號鵬潤一財一非商品收入 001C合同專用章不得借出或帶離公司使用。如因合同專用章管理不嚴(yán)流出公司使用的，一經(jīng) 查實收入主管及當(dāng)事人應(yīng)接受嚴(yán)厲處罰，給公司造成損失的予以賠償，性質(zhì)嚴(yán)重的移交 司法機(jī)關(guān)處理。D分部應(yīng)設(shè)立合同專用章使用審批登記簿，對每次印章使用情況均要進(jìn)行登記，登記內(nèi)容 包括印章使用時間、合同性質(zhì)、使用部門、對方單位名稱、

18、加蓋份數(shù)、審批人、經(jīng)手人 等。5.7 合同政策的整理5.7.1 分部收入會計負(fù)責(zé)合同的保管和登記，應(yīng)按規(guī)定編制“合同登記明細(xì)表”（附件7.10）,每月報采購部門核對并簽字確認(rèn)。5.7.2 收入會計應(yīng)及時、正確編制收入政策一覽表，對新簽合同、補(bǔ)充合同等涉及到收入政 策變化的，應(yīng)依據(jù)合同政策對政策一覽表進(jìn)行及時修訂、補(bǔ)充。收入主管應(yīng)對收入政策 一覽表進(jìn)行逐一復(fù)核并簽字，確保其準(zhǔn)確無誤。5.7.3 收入政策一覽表分部財務(wù)每月應(yīng)與采購部門進(jìn)行核對，對核對無誤的，采購部門要予 以簽字確認(rèn)。5.7.4 每月經(jīng)采購部門簽字確認(rèn)無誤的合同政策轉(zhuǎn)交結(jié)算組一份作為結(jié)算參考。5.8 備忘錄的管理規(guī)定：5.8.1 簽

19、定備忘錄部門：A.分部采購部和廠家業(yè)務(wù)簽定的備忘錄必須經(jīng)分部采購總監(jiān)（或采購經(jīng)理）簽字確認(rèn)。B.非采購部門出具的備忘錄，必須經(jīng)采購部門（尤其是主管采購人員）確認(rèn)并監(jiān)督廠家執(zhí) 行。C.有關(guān)商品進(jìn)銷存的備忘錄同時需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。5.8.2 簽定備忘錄的范圍：A 公司規(guī)定必須簽定合同的各項收入（返利、補(bǔ)利、銷售支持、廣告位收入、空調(diào)安裝返利 收入、加盟管理費收入等）必須與供應(yīng)商簽定合同，不得用備忘錄來替代合同的簽定。B對于合同外收入，分部可以與供應(yīng)商簽定備忘錄作為收入的收取依據(jù)。5.8.3 備忘錄內(nèi)容：A空白的備忘錄（見附件7.11 ）,應(yīng)（公司統(tǒng)一印刷后）由財務(wù)部門進(jìn)行保管，同時以

20、周為單位交采、銷部門填用。B采、銷部門由總干事領(lǐng)取、保存，并在交接單上對其份數(shù)、號碼段進(jìn)行確認(rèn)簽字。C簽訂后的備忘錄，應(yīng)到財務(wù)蓋合同專用章生效，同時將財務(wù)聯(lián)交由財務(wù)保管，并要求財制度名稱購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定文件編號鵬潤一財一非商品收入 001務(wù)部門簽收。D為防止錯收、漏收收入，要求備忘錄中的條款應(yīng)簡明扼要，備忘錄中涉及收入的應(yīng)明確 收入項目、收入的計算方法、收取方式及收取日期，一份備忘錄中不得涉及多項收入； 凡是不符合上述要求的，財務(wù)部門必須要求簽定人與供應(yīng)商重新簽定備忘錄或新簽備忘 錄予以明確或修正。E分部財務(wù)收入會計依據(jù)蓋章生效的備忘錄，應(yīng)隨時匯總、更新相關(guān)收入政策，涉及收入 收取的應(yīng)設(shè)立EXCELS式臺帳，