完善固定資產(chǎn)管理制度

1、完善固定資產(chǎn)管理制度第一條目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的有效管理，使固定資產(chǎn)的申請(qǐng)、報(bào)廢等流程有據(jù)可循，加強(qiáng)公司全員的成本管理意識(shí)，培養(yǎng)管理人員的主人翁意識(shí)，特制度本辦法。第二條范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備）等。第三條會(huì)計(jì)和內(nèi)枚0尺前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自訂）應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部 門自行制定之。（一）卜燦、叨呈艮和工聞、也軸世

2、各、個(gè)掙性件二艮備巳譏制打九令丁：（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部 門管理。（三）工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。第五條編號(hào)固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并 貼粘樣簽。第六條移交人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。第七條增減報(bào)告財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制 “固 定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返 財(cái)務(wù)部自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電

3、腦處理報(bào)表代替之。第八條盤點(diǎn)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年盤點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈 虧原因，一份自存，二份呈報(bào) （總）經(jīng)理核決后一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì) 于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條增置、營造、修繕處理固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法” 、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建 工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。第十條 增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等

4、固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門 （ 土 地、房屋及建筑物由總務(wù)部門 ） 應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部填注 購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” ，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部自存轉(zhuǎn)記 入“固定資產(chǎn)登記卡” ，第三聯(lián)送使用部門留存。財(cái)務(wù)部應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載 事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第十一條 受贈(zèng)處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理 部門會(huì)同財(cái)務(wù)部予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條 登記 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門

5、統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地 登記卡”，變更時(shí)亦同。第十三條 保險(xiǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移 出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn) （ 管理部門不同時(shí)，要加印一 聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn) ） ，第一聯(lián)送管理部門 （ 管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定 資產(chǎn)登記卡” ） ，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn) 單”，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)

6、部門轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出 廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、 車重后， 第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存， 于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的財(cái)務(wù)部， 經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤， 于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi) 簽注入廠時(shí)間、車重后入廠， 經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查， 第五、 六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、 車重后， 第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的財(cái)務(wù)部與第三聯(lián)核對(duì)。第十五條 資產(chǎn)送修處理 固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由 工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)

7、，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)由守 衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回 廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回 經(jīng)辦部門。第十六條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部后按序呈（總） 經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約， 副本送財(cái)務(wù)部以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附 屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條 減損處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備

8、、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固 定資產(chǎn)減損單” 一式四聯(lián)， 注明減損原因， 送管理部門及財(cái)務(wù)部簽注處理意見后呈報(bào)（ 總） 經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記卡” ，第二、 三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收（盤虧部分免辦繳庫 ） ，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備， 抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)， 第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn) 于拆移前，或拆移后無法繳庫時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保 管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第

9、十八條的規(guī)定辦理。第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置 固定資產(chǎn)明細(xì)表” ，擬定處理意見后呈報(bào) （ 總 ） 經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：（一）管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”一式 四聯(lián)由 （總） 經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自 存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（總） 經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。（二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填 ）

10、憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單”備注欄填 寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守 衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部復(fù)核。（三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（ 資材倉庫聯(lián)免填 ） ，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” ，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名 稱、數(shù)量，向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理

11、標(biāo)的物增減變更手續(xù)。第二十條 馬達(dá)儀表處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設(shè)備管理”章（ 馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理 ） ，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資 產(chǎn)登記卡” （ 馬達(dá)、儀表專用卡自訂 ） ，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)使用部門自存。（二）移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于 “固定資產(chǎn)登記卡” 上記載移轉(zhuǎn)情況， 其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫 “移轉(zhuǎn)交運(yùn)單” 辦理交運(yùn)。（三）需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。（四）其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。（五）每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。（ 六 ）

12、 各公司得自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)（ 如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等 ） 。（七） 減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別。第二十一條 工具處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。（二）本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部分。（三）本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別 （共同使用者以科別設(shè)立，科長為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé) 實(shí)際保管工作 ）設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份 （以不同顏色區(qū)分 ） ，一份存發(fā)料部門 （倉庫 ），一份留存于各科集中 保管。（四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料

13、領(lǐng)料單” ，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽 認(rèn)。（五）領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠（ 處） 長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。 （ 七） 本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)廠 （ 處） 長核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對(duì)該退回品得例行管理。第二十二條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列帳。（二）本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請(qǐng)購時(shí)由資材倉庫在請(qǐng)購單上蓋“列入財(cái)產(chǎn)管理”章并會(huì)管理部 門后辦理請(qǐng)購。 于辦理驗(yàn)收后 “請(qǐng)購單” 的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉庫聯(lián)同送財(cái)務(wù)部整理付款， 倉庫聯(lián)并于傳票開制后， 由財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡” 。（三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”。其余均以科