會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題

1、練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1） ）1 日 ， 購(gòu) 入 甲 材 料 一 批 ， 價(jià) 款 為 100000 元 ， 增 值 稅 稅 率 為17%， 稅額 為 17000元 ， 全部 款 項(xiàng)已用 銀 行 存 款支付 ， 材 料已 驗(yàn) 收 入 庫(kù) 。借 ： 原 材 料 - 甲 材 料100000應(yīng) 交 稅費(fèi) -應(yīng) 交 增值稅 （ 進(jìn) 項(xiàng) 稅額）17000貸 ： 銀 行 存 款1170002） 5 日 ， 購(gòu) 入 乙 材 料 一 批 ， 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 注 明 的 價(jià) 款 為 200000元 ， 增 值 稅 額 為 34000 元 ， 企 業(yè) 開 出 商 業(yè) 承 兌 匯 票 一

2、張 ， 票 面 金 額 為 234000 元 ， 材 料 尚 在 運(yùn) 輸 途 中 。借 ： 在 途 物 資 - 乙 材 料200000應(yīng) 交 稅 費(fèi) - 應(yīng) 交 增 值 稅 （ 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 ）34000貸 ： 應(yīng) 付 票 據(jù)2340003） 8 日 ， 購(gòu) 入 丙 材 料 一 批 ， 價(jià) 款 為 合 計(jì) 為 93600 元 ， 材 料 已 驗(yàn) 收 入 庫(kù) ， 款項(xiàng)未付（假設(shè)不考慮增值稅）借 ： 原 材 料 - 丙 材 料 93600貸 ： 應(yīng) 付 賬 款93600要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)作賬務(wù)處理練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算07 年10 月 份發(fā)生以 下 有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1 ) 本 月 倉(cāng)

3、庫(kù) 共 發(fā) 出 甲 材 料 44000 元 ， 其 中 生 產(chǎn) A 產(chǎn) 品 領(lǐng) 用 16000 元 ，生 產(chǎn)B 產(chǎn) 品領(lǐng)用11800元，車間管理 部門 耗用1200元，行政管 理 部門耗 用9000 元，對(duì)外 發(fā) 出委托加工物資5000元 ，銷 售部門領(lǐng)用1000 元。借 ： 生 產(chǎn) 成 本 -A 產(chǎn) 品 16000-B 產(chǎn) 品 11800制造費(fèi)用1200管理費(fèi)用9000委 托 加 工 物 資5000銷售費(fèi)用1000貸 ： 原 材 料 - 甲 材 料440002) 計(jì)提本月職工工資55000元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資23000元，B 產(chǎn)品 生 產(chǎn) 工 人 工 資 15000 元，車間管 理 人

4、 員工資 2900 元 ， 行 政 管理 人員 工 資 4100 元， 銷 售 部門人員10000 元。借 ： 生 產(chǎn) 成 本 -A 產(chǎn) 品 23000-B產(chǎn) 品150002900制造費(fèi)用管 理 費(fèi) 用4100銷 售 費(fèi) 用10000貸 ： 應(yīng) 付 職 工 薪 酬 - 工 資 550003) 按 職 工 工 資 總 額 的14%計(jì) 提 職 工 福 利 費(fèi) 。 ( 注 ： 具 體 分 配 金 額 按 照 上 題金額分配)借 ： 生 產(chǎn) 成 本 -A 產(chǎn) 品3220-B產(chǎn) 品2100制造費(fèi)用406管理費(fèi)用574銷 售 費(fèi) 用1400貸 ： 應(yīng) 付 職 工 薪 酬 - 福 利 費(fèi) 77004) 計(jì)

5、提 本 月 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 8670 元 ， 其 中 ， 車 間 使 用 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 6015 元 ， 管 理 部 門 使 用 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 2655 元 。借 ： 制 造 費(fèi) 用 6015管理費(fèi)用2655貸：累計(jì)折舊86705) 以 銀 行 存 款 支 付 本 月 水 電 費(fèi) 4650 元 ， 其 中 ， 車 間 用 水 電 費(fèi) 用 2379元，管理部門用水電費(fèi) 2271元 。借：制造費(fèi)用2379管理費(fèi)用2271貸：銀行存款46506) 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。 按 生 產(chǎn)工 時(shí) 比 例 分 配 ，A、B 產(chǎn) 品 的 生 產(chǎn) 工 時(shí) 分 別為 20000 和 1000

6、0 。第一步：歸集本月發(fā)生的制造費(fèi)用：1200+2900+406+6015+2379=12900 元第 二 步 ： 按生 產(chǎn)工 時(shí)計(jì)算分配率20000/ ( 20000+10000 ) =?0.67( 即 為67%)按生 產(chǎn)工 時(shí)計(jì)算分配率10000/( 20000+10000 ) =?0.33 (即為33%)第三步：按計(jì)算出來(lái)的分配率來(lái)分配制造費(fèi)用A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=12900*67%=8643(或者12900*2/3=8600)B 產(chǎn) 品 應(yīng) 分 攤 的 制 造 費(fèi) 用 =12900*33%=4257 ( 或 者12900*1/3=4300)以上步驟，請(qǐng)?jiān)诓莞寮埳嫌?jì)算。則 可 以 做

7、如 下 會(huì) 計(jì) 處 理 ： 借 ： 生 產(chǎn) 成 本 -A 產(chǎn) 品 8643( 8600)-B 產(chǎn) 品 4257 ( 4300 )貸：制 造費(fèi)用129007) 本 月A、B 產(chǎn) 品生產(chǎn)全部完工入庫(kù) ，結(jié)轉(zhuǎn) 其實(shí) 際 生 產(chǎn) 成 本 。借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品50863 (50820)-B 產(chǎn) 品 33157 (33200)貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品50863 (50820)( 16000+23000+3220+8643(8600) )-B 產(chǎn) 品 33157 ( 33200 )( 11800+15000+2100+4257(4300) )三、練習(xí)工業(yè)企業(yè)銷售過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1 ) 銷 售 A 產(chǎn) 品

8、 一 批 ， 價(jià) 款 為 183000 元 ， 增 值 稅 額 31110 元 ， 價(jià) 稅 合計(jì) 214110 元 ， 款 項(xiàng) 已 收 存 銀 行 。214110借：銀行存款貸 ： 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 收 入 -A 產(chǎn) 品183000應(yīng) 交 稅 費(fèi) - 應(yīng) 交 增 值 稅 （ 銷 項(xiàng) 稅 額 ）311102）銷售B產(chǎn)品一批，價(jià)款為89000元，增值稅額為15130元，貨已發(fā)出， 款項(xiàng)尚未收到。借 ： 應(yīng) 收 賬 款104130貸 ： 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 收 入 -B 產(chǎn) 品89000應(yīng) 交 稅 費(fèi) - 應(yīng) 交 增 值 稅 （ 銷 項(xiàng) 稅 額 ）151303）銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款為50000元，增值稅率

9、17%,增值稅額為8500 元 ， 收 到 商 業(yè) 承 兌 匯 票 一 張 ， 期 限 為 3 個(gè) 月 ， 票 面 金 額 為 18700 元 ， 余 款尚未收到。借 ： 應(yīng) 收 票 據(jù)18700應(yīng) 收 賬 款39800貸 ： 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 收 入 -A 產(chǎn) 品50000應(yīng)交 稅 費(fèi) -應(yīng)交 增 值 稅 （銷 項(xiàng) 稅額 ）85004） 出 售 B 產(chǎn) 品 一 批 ，價(jià)款 為 40000元 ， 已收 到 總 款 項(xiàng)的 60%，并 存 入 銀行，余款尚未收到。（假設(shè)不考慮增值稅）24000借：銀行存款16000應(yīng)收賬款 貸 ： 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 收 入 -B 產(chǎn) 品 400005） 用 現(xiàn) 金 支

10、 付 銷 售 產(chǎn) 品 的 包 裝 費(fèi) 用 、 裝 車 費(fèi) 用 750 元 。借 ： 銷 售 費(fèi) 用 750貸 ： 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 7506）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本254660元，其中，A產(chǎn)品成本為171360 元 ， B 產(chǎn) 品 成 本 為 83300 元 。借 ： 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 成 本 -A 產(chǎn) 品 171360-B 產(chǎn) 品 83300貸 ： 庫(kù) 存 商 品 -A 產(chǎn) 品 171360-B 產(chǎn) 品 83300四、練習(xí)工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)形成和利潤(rùn)分配的核算。1 ）本期損益類賬 戶 （主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1690500元，其他業(yè)務(wù)收入73000元，營(yíng)業(yè)外收入80000 元，投 資 收 益300000元，主

11、營(yíng)業(yè)務(wù)成本1183350元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 169050元，其他業(yè) 務(wù) 成本42000元， 管理費(fèi) 用 51900元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2700元，銷售費(fèi)用10000元，營(yíng)業(yè)外支出51000 元 。）并 將“本 年 利 潤(rùn) ”賬 戶結(jié)要 求 ： 將 各 損 益 類科 目 結(jié) 轉(zhuǎn) 到 “本 年利 潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1690500其他業(yè)務(wù)收入73000營(yíng)業(yè)外收入80000169050投資收益300000貸：本年利潤(rùn)2143500借：本年利潤(rùn)1510000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1183350營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本42000管理費(fèi)用51900財(cái)務(wù)費(fèi)用2700銷售費(fèi)用10000營(yíng)業(yè)外支出51000借：本年利潤(rùn)63

12、3500（）貸：利潤(rùn)分配- 未分配利潤(rùn)633500五、 練習(xí)籌集資金過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1 ） 銀行借入期限為10 個(gè)月的短期借款200000 元，存入存款賬戶。借：銀行存款200000貸：短期借款2000002 根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機(jī)器設(shè)備作為投入資本，雙方協(xié)商確認(rèn)價(jià)值為600000 元，已收到實(shí)物清單和單據(jù)。借：固定資產(chǎn)600000貸：實(shí)收資本6000003 企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項(xiàng)一筆900000 元，款項(xiàng)已劃撥存入銀行。借：銀行存款900000貸：長(zhǎng)期借款9000004 收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金500000 元。借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本

13、5000005 經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將已實(shí)現(xiàn)的部分資本公積700000 元轉(zhuǎn)增資本。借：資本公積700000貸：實(shí)收資本7000006 經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將部分一般盈余公積250000 元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積250000貸：實(shí)收資本250000六、練習(xí)供應(yīng)過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款50000 元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1000 元，應(yīng)交稅費(fèi)為 5000 元，設(shè)備已驗(yàn)收并交付使用，價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)用均以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)51000應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5000貸：銀行存款560002)企業(yè)以銀行存款購(gòu)入 A公司的股票200000股，每股5元，準(zhǔn)備短期持有。借：交易

14、性金融資產(chǎn)1000000貸：銀行存款10000003) 以銀行存款購(gòu)入一項(xiàng)專利600000 元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)用1000 元。借：無(wú)形資產(chǎn)601000貸：銀行存款6010004) 企業(yè)建造的廠房已竣工并交付使用，總造價(jià)1200000 元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。借：固定資產(chǎn)1200000貸：在建工程1200000七、練習(xí)供應(yīng)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核1） 從佳能公司購(gòu)入甲材料1000 千克，每千克買價(jià)20 元，增值稅3400 元，貨款以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。借：在途物資- 甲材料20000應(yīng) 交 稅 費(fèi) - 應(yīng) 交 增 值 稅 （ 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 ）3400貸 ： 銀 行 存 款234002）從華能公

15、司購(gòu)A材料2000千克，每千克30元，增值稅10200元，運(yùn)費(fèi)2000元， 貨款及運(yùn)費(fèi)均未支付，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料-A 材料62000應(yīng) 交 稅 費(fèi) - 應(yīng) 交 增 值 稅 （ 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 ）10200貸 ： 應(yīng) 付 賬 款 - 華 能 公 司722003） 向上華公司訂購(gòu)丙材料，通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款10000 元。借：預(yù)付賬款- 上華公司10000貸：銀行存款100004）收到向上華公司訂購(gòu)的丙材料，增值稅發(fā)票注明的材料價(jià)款為80000 元， 增值稅額為 13600 元，余款以銀行存款支付。80000借：原材料- 丙材料應(yīng) 交 稅 費(fèi) - 應(yīng) 交 增 值 稅 ( 進(jìn) 項(xiàng) 稅

16、 額 )13600貸 ： 預(yù)付賬款- 上華公司10000銀行存款83600八、練習(xí)生產(chǎn)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 業(yè)務(wù)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)3000 元。借：其他應(yīng)收款- 李明 3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30002) 開出廠部辦公用品520 元，現(xiàn)回廠報(bào)賬，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用520貸：庫(kù)存現(xiàn)金5203) 開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金26700 元。借：庫(kù)存現(xiàn)金26700貸：銀行存款267004) 以現(xiàn)金 26700 元發(fā)放職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬- 工資 26700貸：庫(kù)存現(xiàn)金267005）以銀行存款預(yù)付下季度保險(xiǎn)費(fèi) 8600元。借：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）一保險(xiǎn)費(fèi)8600貸：銀行存款860

17、06）以銀行存款支付職工陳明生活困難補(bǔ)助600元。借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利600貸：銀行存款6007）以銀行存款支付本月水電費(fèi)，生產(chǎn)車間承擔(dān)30000元，廠部承擔(dān)6000元借：制造費(fèi)用 30000管理費(fèi)用 6000貸：銀行存款360008）月末，倉(cāng)庫(kù)交來(lái)本月發(fā)出材料匯總表，統(tǒng)計(jì)各產(chǎn)品和車間領(lǐng)用材料的情況如下：項(xiàng)目甲材料乙材料合計(jì)數(shù)量（千克）金額（元）（千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）制造A產(chǎn)品耗用1000700060003000037000制造B產(chǎn)品耗用20001200030001500027000小計(jì)30001900090004500064000車間一般耗用50035003500管理

18、部門領(lǐng)用100500500合計(jì)35002250091004550068000借：生產(chǎn)成本一A 產(chǎn)品 37000-B 產(chǎn)品 27000制造費(fèi)用3500管理費(fèi)用500貸：原材料-甲材料 22500- 乙材料455009）月末，按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊26400 元，管理部門用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊4600 元。借 ： 制 造 費(fèi) 用26400管 理 費(fèi) 用4600貸 ： 累 計(jì) 折 舊 3100010 ）根據(jù)有關(guān)資料，計(jì)算并分配本月工資費(fèi)用，其中，生產(chǎn)A 產(chǎn)品工人工資56000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資48000元，生產(chǎn)車間管理人員工資 4000元，管理部門人員工資 13

19、000 元。借 ： 生 產(chǎn) 成 本 -A 產(chǎn) 品 56000-B 產(chǎn) 品 48000制 造 費(fèi) 用4000管 理 費(fèi) 用13000貸 ： 應(yīng) 付 職 工 薪 酬 - 工 資 12100011）李明出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)2550元，退回余款450元。借：管理費(fèi)用2550庫(kù)存現(xiàn)金450貸：其他應(yīng)收款- 李明 300012 ）月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi)280 元。借：管理費(fèi)用280貸：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）28013）月末將本月發(fā)生的制造費(fèi)用63900元分配計(jì)入A、B兩種產(chǎn)品的成本中，A產(chǎn)品承擔(dān)43900元，B產(chǎn)品承擔(dān)20000元。借 ： 生 產(chǎn) 成 本 -A 產(chǎn) 品 43900-B 產(chǎn) 品 2000

20、0貸 ： 制 造 費(fèi) 用6390014）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)的 A B產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品成本136900元，B產(chǎn)品成本95000 元。借 ： 庫(kù) 存 商 品 -A 產(chǎn) 品 136900-B 產(chǎn) 品 95000貸 ： 生 產(chǎn) 成 本 -A 產(chǎn) 品 136900-B 產(chǎn) 品 95000九、練習(xí)銷售過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算1）售出A產(chǎn)品1200件，每件售價(jià)120元，共計(jì)144000元，增值稅24480元，貨款 已收到并存入銀行。借 ： 銀 行 存 款 168480貸 ： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入 -A產(chǎn) 品 144000應(yīng) 交稅費(fèi)- 應(yīng) 交 增 值稅 （ 銷 項(xiàng) 稅 額 ）244802） 以銀行存款支付廣告費(fèi)2200

21、0 元。借：銷售費(fèi)用22000貸：銀行存款220003） 出售 B 產(chǎn)品 2000 件給紅光公司，每件售價(jià)130 元，共計(jì)260000 元，增值稅44200 元，貨款尚未收到。借 ： 應(yīng) 收 賬 款 - 紅 光 公 司 304200貸 ： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入 -B 產(chǎn) 品 260000應(yīng) 交稅費(fèi)- 應(yīng) 交 增值 稅 （ 銷 項(xiàng) 稅 額 ）442004） 收到民族商場(chǎng)預(yù)購(gòu)B 產(chǎn)品的貨款10000 元。借：銀行存款10000貸：預(yù)收賬款- 民族商場(chǎng)100005） 銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款150600 元。借：銀行存款150600貸：應(yīng)收賬款- 大華公司1506006）售出A產(chǎn)品300件給力

22、能公司，每件售價(jià)120元，共計(jì)36000元，增值稅6120元，收到力能公司開來(lái)面額為42120 元，期限為3 個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。借 ： 應(yīng) 收 票 據(jù) 42120貸 ： 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 收入 -A產(chǎn)品 36000應(yīng) 交 稅 費(fèi) -應(yīng) 交 增值稅（ 銷 項(xiàng) 稅 額）61207）發(fā)給民族商場(chǎng)預(yù)購(gòu)的B產(chǎn)品2100件，每件售價(jià)130元，共計(jì)273000元，增值稅 46410 元，同時(shí)收到民族商場(chǎng)補(bǔ)付的貨款，款項(xiàng)存入銀行。借 ： 預(yù) 收 賬 款 - 民 族 商 場(chǎng) 10000銀 行 存 款 309410貸 ： 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 收 入 -B 產(chǎn) 品 273000應(yīng) 交 稅 費(fèi) - 應(yīng) 交 增 值 稅

23、 （ 銷 項(xiàng) 稅 額 ）464108） 月末結(jié)轉(zhuǎn)本月已售出A、 B 兩種產(chǎn)品的實(shí)際成本。名稱錮里單位生產(chǎn)成本總成本A產(chǎn)品150080120000B產(chǎn)品410090369000合計(jì)489000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A 產(chǎn) 品120000-B 產(chǎn)品 369000貸：庫(kù)存商品一A 產(chǎn)品 120000-B 產(chǎn)品 3690009）月末，計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1200元，應(yīng)交教育費(fèi)附加 400元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1600貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1200一應(yīng)交教育費(fèi)附加400十、練習(xí)財(cái)務(wù)成果核算過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）預(yù)提本月短期借款利息600元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600貸：應(yīng)付利息6002)

24、取得罰款收入1500 元，已存入銀行。借：銀行存款1500貸：營(yíng)業(yè)外收入15002100 元。3) 倉(cāng)庫(kù)發(fā)生意外火災(zāi)，損失甲材料一批，成本為借：營(yíng)業(yè)外支出2100貸：原材料- 甲材料 21004) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用32000 元。借：本年利潤(rùn)32000貸：管理費(fèi)用320005) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用6000 元。借：本年利潤(rùn)6000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用60006) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入793000 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入793000貸：本年利潤(rùn)7930007) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入3000 元。借：其他業(yè)務(wù)收入3000貸：本年利潤(rùn)30008) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4

25、89000 元。借：本年利潤(rùn)489000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4890009) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費(fèi)用20300 元。借：本年利潤(rùn)20300貸：銷售費(fèi)用2030010) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加4100 元。借：本年利潤(rùn)4100貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加410011) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本1060 元。借：本年利潤(rùn)1060貸：其他業(yè)務(wù)成本106012 、根據(jù)4 11 的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”借：本年利潤(rùn)243540貸：利潤(rùn)分配- 未分配利潤(rùn)243540習(xí)題一：某工廠 2008 年 4 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：50%1、 購(gòu)入甲材料6000 元，乙材料2000 元，增值稅率為17%，其中甲材料

26、貨款的已在上月預(yù)付，以銀行存款支付甲材料其余50%貨款和乙材料全部貨款。借：原材料 甲材料6000乙材料2000應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360貸：預(yù)付賬款3000銀行存款63602、 購(gòu)入甲材料5000 元，稅額850 元，開出商業(yè)承兌匯票一張。借：原材料 甲材料5000應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：應(yīng)付票據(jù)58503、 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，用途如下表：倉(cāng)庫(kù)發(fā)料用途表金額單位：元甲材料乙材料合計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用300045007500車間一般耗用500200700廠部一般耗用30010001300合計(jì)380057009500借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品7500制造費(fèi)用 700管理費(fèi)用

27、 1300貸：原材料一 甲材料 3800乙材料 57004、以現(xiàn)金預(yù)付廠長(zhǎng)陳民差旅費(fèi) 2000元。借：其他應(yīng)收款一陳民2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20005 從銀行提取現(xiàn)金140000 元，并發(fā)放本月職工工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金140000借：應(yīng)付職工薪酬工資140000貸：銀行存款140000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1400006 計(jì)算本月因購(gòu)置設(shè)備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用500 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息50020007、本月職工工資分配如下：生產(chǎn) A產(chǎn)品工人工資8000元；車間管理人員工資元；廠部管理人員工資4000 元，共計(jì)14000 元。借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品8000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用4000貸

28、：應(yīng)付職工薪酬140008 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：車間折舊費(fèi)800 元，廠部折舊費(fèi)600 元。借：制造費(fèi)用800管理費(fèi)用600貸：累計(jì)折舊14009 、 廠長(zhǎng)陳民報(bào)銷差旅費(fèi)，共計(jì)1800 元，余額退回。借：管理費(fèi)用1800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款- 陳民 200010 以銀行存款支付本月水電費(fèi)860 元，其中車間水電費(fèi)720 元，廠部水電費(fèi)140元。借：制造費(fèi)用720管理費(fèi)用140貸: 銀行存款86011、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 4220貸：制造費(fèi)用4220( 700+2000+800+720)12、上月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件本月全部完工，A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本

29、2180元，計(jì)算 并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。借：庫(kù)存商品21900貸：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 219007500+8000+4220+2180) (本月+月初在產(chǎn)品成本）13、銷售給光明公司A產(chǎn)品400件，單價(jià)200元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款 光明公司93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A 產(chǎn)品 80000（ 400*200）應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360014、結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，假設(shè)單位成本為150元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000（ 400*150 ）貸：庫(kù)存商品6000015 、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費(fèi)用，并按25%的稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅。（ 1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000貸：本年利

30、潤(rùn)80000（ 2）借：本年利潤(rùn)68340貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000管理費(fèi)用7840（ 1300+4000+600+1800+140）財(cái)務(wù)費(fèi)用5003）本年利潤(rùn)總額=80000-68340=11660（元）應(yīng)納的所得稅額=11660*25%=2915（元）借：所得稅費(fèi)用2915貸：應(yīng)交稅金- 應(yīng)交所得稅2915要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題二：某工業(yè)企業(yè)2007 年 12 月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 、 收到投資人投入的現(xiàn)金6000 元，銀行存款500000 元，新設(shè)備800000 元。借：庫(kù)存現(xiàn)金6000銀行存款500000固定資產(chǎn)800000貸：實(shí)收資本1360002

31、、 從銀行借款200000 元，期限3 年，已存入銀行。借：銀行存款200000貸：長(zhǎng)期借款2000003 、 購(gòu)入材料一批，價(jià)值50000元，稅率17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸： 銀行存款585004 5 日賒購(gòu)材料一批，價(jià)值20000 元，稅率17%，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸： 應(yīng)付賬款234005 從銀行提取現(xiàn)金1000 元備用借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10006 經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000 元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款- 王平 5000貸：庫(kù)

32、存現(xiàn)金50007 本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000 元，車間一般消耗領(lǐng)用材料 5000 元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2000 元。借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 40000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用2000貸：原材料-甲材料470008 、以銀行存款償付5 日賒購(gòu)材料款。借：應(yīng)付賬款23400貸：銀行存款234009 、 15 日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100000 元，稅率17%，價(jià)稅款均未收到。借：應(yīng)收賬款117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入- 甲產(chǎn)品100000應(yīng)交稅金- 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700010 購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款35000 元，稅款5950 元，運(yùn)費(fèi)500 元，均以銀行存款支付。

33、借：固定資產(chǎn)35500（ 35000+500）應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950貸：銀行存款4145011、收到 15日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。借：銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款11700012 、計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000 元，車間管理人員工資3000 元，企業(yè)行政管理人員工資8000 元。借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 20000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬3100013 、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3000 元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4200 元。借：制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用4200貸：累計(jì)折舊720014、經(jīng)理王平報(bào)銷差旅費(fèi)3800