注稅稅法公式大全3——個(gè)人所得稅

1、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算;工資、薪金所得適用稅率表1應(yīng)納稅所得額全月不含稅收入稅率1扣除數(shù)1<500<4755182510%252000-50001825-437515%1255000-200004375-1637520%37520000-4000017375-3137525%137540000-6000031375-4537530%337560000-8000045375-5837535%637580000-10000058375-7037540%10375大于100000大于7037545%153751 ' 一般工資、薪金納稅=納得額*稅

2、率-速扣數(shù)=（月入-2000/4800） *稅率1-速扣數(shù)12、雇主為雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅額的計(jì)算：雇主為雇員全額分擔(dān)個(gè)人所得稅的情況：A.應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)一數(shù)算扣除數(shù)2） * （ 1 稅率2）B.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率1 速算扣除數(shù)1雇主為雇員定額負(fù)擔(dān)部分稅額情況：A.應(yīng)納稅所得額二雇員取得的工資+雇主代雇員分擔(dān)的稅額一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)B.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率1 速算扣除數(shù)1雇主為雇員定率負(fù)擔(dān)部分稅款的情況：A.應(yīng)納稅所得額二（未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)一速算扣除數(shù)2*分擔(dān)比例）* （ 1一稅率2*分擔(dān)比例）B.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率1 速

3、算扣除數(shù)13、個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金（含稅）等計(jì)算征收個(gè)人所得稅的方法如果當(dāng)月工資大于或等于稅法規(guī)定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：全年一次性獎(jiǎng)金（含稅）*12,按其商數(shù)確定稅率1和速算扣除數(shù)1B.應(yīng)納稅額=全年一次性含稅收入*稅率1 一速算扣除數(shù)1如果當(dāng)月工資小于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：（全年一次性含稅收入+當(dāng)月工資一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）* 12,按其商數(shù)確定稅率1和速算扣除數(shù)1B應(yīng)納稅額=（全年一次性含稅收入+當(dāng)月工資一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*稅率1速算扣除數(shù)14、個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金（不含稅）等計(jì)算征收個(gè)人所得稅的方法：如果當(dāng)月工資大于或等于稅法規(guī)定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：a.不含稅收入* 12,按其商數(shù)確定：稅率2和速算扣除

4、數(shù)2b.應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入一速算扣除數(shù)2） * （ 1 稅率2）c.應(yīng)納稅所得額* 12,按其商數(shù)確定稅率1和速算扣除數(shù)1d.應(yīng)納稅額;應(yīng)納稅所得額*稅率1 速算扣除數(shù)1如果當(dāng)月工資小于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：a.（全年一次性不含稅收入+當(dāng)月工資一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*12,按其商數(shù)確定：稅率2和速算扣除數(shù)2b.應(yīng)納稅所得額=（全年一次性不含稅收入+當(dāng)月工資一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)一速算扣除數(shù)2） *（ 1稅率2）c.應(yīng)納稅所得額* 12,按其商數(shù)確定稅率1和速算扣除數(shù)1d.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率1 速算扣除數(shù)15、不滿一個(gè)月工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算應(yīng)納稅額二（當(dāng)月工資、薪金所得*稅率

5、1 一速算扣除數(shù)D *當(dāng)月工作天數(shù)當(dāng)月天數(shù)6、個(gè)人因?yàn)榻獬齽趧?dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的個(gè)人所得稅的計(jì)算：平均每月收入=（補(bǔ)償金一 3*當(dāng)時(shí)平均年工資）工作年限（超過(guò)12年用12）B應(yīng)納稅額二【（平均每月收入一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*稅率1 速算扣除數(shù)1 *工作年限（超過(guò)12年用12）7、非居民個(gè)人不同納稅義務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅額的適用公式90 H （ 183） >tian shuB應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得*稅率1速算扣除數(shù)1） * （當(dāng)月境內(nèi)支付工資*當(dāng)月境內(nèi)外支付工 資總額）* （當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)-當(dāng)月天數(shù)） 90 日（183） vtianshuv一年B應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)

6、納稅所得*稅率1速算扣除數(shù)1）*（當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)一當(dāng)月天 數(shù)）一年vtian shuv五年B應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得*稅率1 速算扣除數(shù)D *【1 一（當(dāng)月境外支付工資*當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額）* （當(dāng)月境外工作天數(shù)-當(dāng)月天數(shù)）】&對(duì)非居民個(gè)人高管人員工資、薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算： >90 日（183）B應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得*稅率1 速算扣除數(shù)1）*（當(dāng)月境內(nèi)支付工資*當(dāng)月境內(nèi)外支付工 資總額） 五年vtian shuB應(yīng)納稅額=當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得*稅率1 一速算扣除數(shù)19、內(nèi)部退休納稅基數(shù)計(jì)算確定稅率：（內(nèi)退收入-距離正式

7、退休年數(shù)+當(dāng)月工資一扣除費(fèi)用）確定稅率1和速算扣除數(shù)1應(yīng)納稅額=（內(nèi)退收入+當(dāng)月工資一扣除費(fèi)用）*稅率1 速算扣除數(shù)1二、個(gè)體工商生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率1-速算扣除數(shù)1=（年收入-本費(fèi)損）*稅率1-速算扣除數(shù)1所得額稅率扣除數(shù)<50005%05000-1000010%25010000-3000020%125030000-5000030%4250大于5000035%6750獨(dú)資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（一） 查賬征收投資者興辦兩個(gè)或以上獨(dú)資企，年終匯繳按下式：納得額二刀各企經(jīng)營(yíng)所得納稅二納得額*率-速扣數(shù)本企納稅=納稅*經(jīng)營(yíng)所得/刀各企經(jīng)營(yíng)所得本企補(bǔ)繳稅:本企納稅-本企預(yù)繳稅（二

8、）核定征收（1 ）納稅=納得額*率（2）納得額=收入*應(yīng)稅所得率=本費(fèi)支/ （1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率三、企事業(yè)承包承租經(jīng)營(yíng)（五級(jí)累進(jìn)）A應(yīng)納稅所得額二個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得一扣除標(biāo)準(zhǔn)*12B納稅二應(yīng)納稅所得額*率1 -速扣數(shù)1四、勞務(wù)報(bào)酬含稅勞務(wù)報(bào)酬收入適用適率表含稅所得額稅率扣除數(shù)2000020%020000-5000030%2000大于5000040%7000不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入適用適率表不含稅勞報(bào)收入率速扣數(shù)換算系數(shù)()<3，360200無(wú)>3，360-21，00020084>21 » 000-49，500302，00076>49，500407，00

9、068(1)次收入4, 000元，納稅=納得額*率=(次收入-800) *20%(2)次收入4，000元，納稅;納得額*率二次收入* ( 1-20%) *率(3)次收入20，000元，納稅=納得額*率-速扣數(shù)二次收入* ( 1-20%) *率-速扣數(shù)(4)為納稅人代扣稅款A(yù)、不含稅收入V3，3601)納得額=(不含稅收入-800) * ( 1-率2)2)納稅;納得額*率1B、不含稅收入3，360元1)納得額=(不含稅收入-速扣數(shù)2) * (1 -20%) - 1-率2* (1-20%)=(不含稅收入-速扣數(shù)2) * (1-20%)-當(dāng)級(jí)換算系數(shù)2)應(yīng)納稅=納得額*率1-速扣數(shù)1五、稿酬所得(1

10、 )次入 V4，000，納稅=納得額 *率* ( 1-30%)=(次人-800) *20%* (1-30%)(2)次人 4，000，納稅=納得額*率* ( 1-30%)二次入額* ( 1-20%) *20%* ( 1 -30%)六、特許權(quán)使用費(fèi)所得(1)次人4，000，納稅=納得額*率=(次收入-800) *20%(2)次人4，000，納稅=納得額*率二次入* ( 1 -20%) *20%七、利息、股息、紅利所得納稅=納得額*率二次收入額*20%八、財(cái)產(chǎn)租賃所得納稅二應(yīng)納稅所得*率(1 )次月入 V4，000，應(yīng)納稅所得二次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用(800元為限)-800(2)次(月)入 4

11、, 000，應(yīng)納稅所得=次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用(800元為限)* (1-20%)九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅二應(yīng)納稅所得*率=(入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi))*20%十、偶然所得納稅二應(yīng)納稅所得*率二次人額*20%（個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日期暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅） 十一、其他所得納稅=應(yīng)納稅所得*率二次入額*20%1、扣除捐贈(zèng)款的的計(jì)算方法：全額扣除：（扣除應(yīng)納稅所得額）紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所、汶川玉樹(shù)地震災(zāi)區(qū)30%扣除：（扣除應(yīng)納稅所得額）向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)。2、境外繳納稅款抵免的計(jì)稅方

12、法：分國(guó)分項(xiàng)限額抵免發(fā)。3、兩人以上共同取得一項(xiàng)收入的計(jì)稅方法：先分、后扣、再計(jì)稅4、個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅的方法；B應(yīng)納稅額=（股票期權(quán)形成的工資、薪金應(yīng)納稅所得*規(guī)定的月份數(shù)*適用的稅率1 速算扣除數(shù)1 ） *規(guī)定的月份數(shù)序號(hào)行為計(jì)稅方法1接受股票期權(quán)除另有規(guī)定外，一般不征收個(gè)人所得稅2行權(quán)刖轉(zhuǎn)讓期權(quán)以期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資、薪金所得征稅（并入當(dāng)月工資）3行權(quán)作為工資、薪金所得征稅4參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配利息、股息、紅利所得5行權(quán)后轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅（現(xiàn)在免稅）5、企業(yè)高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)取得所得的情況： 基本同46、個(gè)人拍賣(mài)收入：序號(hào)行為方法計(jì)稅1文學(xué)作品拍賣(mài)特許權(quán)使用費(fèi)

13、2拍賣(mài)其他財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3不能提供原始憑證，原值收入*3%4海外回流物收入*2%7、關(guān)于股權(quán)激勵(lì)所得個(gè)人所得稅的情況:序號(hào)項(xiàng)目股票增值權(quán)所得限制性股票所得1計(jì)稅項(xiàng)目工資、薪金工資、薪金2所得額公式（行權(quán)日股票價(jià)格一授權(quán)股票價(jià) 格）股票數(shù)量（股票登記日股票市價(jià)+本次解禁股票 當(dāng)日價(jià)格）-2*本次解禁數(shù)量一被激勵(lì)對(duì)象 實(shí)際支付的總金額* （本次解禁數(shù)量*總份 數(shù)）3應(yīng)納稅額（行權(quán)應(yīng)納稅所得規(guī)定的月份數(shù)*適用的稅率1 速算扣除 數(shù)1） * 規(guī)定的月份數(shù)（解禁股票應(yīng)納稅所得-規(guī)定的月份 數(shù)*適 用的稅率1 速算扣除數(shù)1 ） *規(guī)定的月份 數(shù)4納稅義務(wù)時(shí)間上市公司兌現(xiàn)增值權(quán)的當(dāng)日每一批解禁日期8、限售股票的個(gè)稅計(jì)算:種類股改限售、新股限售、其他限售應(yīng)納稅所得額收入一（限售股票原值+合理的稅費(fèi)）應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額*20%管理持有人為納稅義務(wù)人、開(kāi)戶證券為扣繳義務(wù)人、所在地稅務(wù)局為主管證券機(jī)構(gòu)預(yù)繳、代扣，個(gè)人申報(bào),次月7日內(nèi)保證金形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。9、年金的個(gè)