中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及其流程

1、精品 word 文檔值得下載值得擁有中小企業(yè)報(bào)銷制度及其流程第一部分總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以 業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷 分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的 借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條本制度適用公司全體員工。第二部分借支管理規(guī)定及借支流程一.借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的 出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦 理借款，出差返回后 5 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（二）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員

2、應(yīng)及時(shí)報(bào)帳， 除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。（三）各項(xiàng)借款金額超過 50005000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款；（四）借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕 銷帳；（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人 借款從精品 word 文檔值得下載值得擁有工資中扣回。如確因業(yè)務(wù)需要而未能及時(shí)結(jié)清前賬， 必須向財(cái) 務(wù)部書面說明原因，經(jīng)同意后方可再借支。二、借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額 （大 小寫須完全一致，不得涂改）。（二）審批流程： 主管部門經(jīng)理審核簽字T財(cái)務(wù)經(jīng)理

3、復(fù)核T總經(jīng)理審 批。（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)， 各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（一） 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且票背面必須有經(jīng)辦人簽名。（二） 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要 求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）; ;簡(jiǎn) 述費(fèi)用內(nèi)容或事由，原始單據(jù)須粘貼整齊。（三）報(bào)銷 50005000 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款（四）費(fèi)用報(bào)

4、銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單T部門主管審核T分管的部門經(jīng)理審核簽字T財(cái)務(wù)部門復(fù)核T精品 word 文檔值得下載值得擁有總經(jīng)理審批T到出納處報(bào)銷。第一條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/ /人、天）職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥110110 元/ /天3030 元 / /天3030 元 / /天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥120120 元/ /天4040 元 / /天4040 元 / /天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷（二）補(bǔ)充說明:1 1員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及交通工具，特 殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可選擇搭乘

5、飛機(jī)；2.2. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金 額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。3.3. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準(zhǔn)，1212: 0000 以后出發(fā)（或 1212: 0000 以前到達(dá)）以半天計(jì)，1212: 0000 以前出發(fā)（或1212: 0000 以后到達(dá)）以一天計(jì)。精品 word 文檔值得下載值得擁有4 4伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算， 原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng) 取補(bǔ)貼。5.5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷 相關(guān)費(fèi)用。二、報(bào)銷流程1

6、.1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差 地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng) 單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部 ，按 借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3.3. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù) 部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第二條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1 1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公 司派車，在沒有車的情況下，交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等，如因 特殊情

7、況，由員工上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意后可以乘坐出租車，但需 在憑證粘存單上注明時(shí)間，起始地點(diǎn)及事由；（2 2）市內(nèi)因公車費(fèi)應(yīng)保 存相應(yīng)車票報(bào)銷。（二）報(bào)銷流程1.1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名精品 word 文檔值得下載值得擁有字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好交通費(fèi)報(bào)銷單。2.2. 審批: :按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?.3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。第三條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（一）管理規(guī)定: :為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一 管理，集中購(gòu)置，并指定專人負(fù)責(zé)。（二 ）報(bào)銷流程1 1購(gòu)置申請(qǐng)：各部門的實(shí)際需要，

8、由經(jīng)辦人填制請(qǐng)購(gòu)單，部門主管及 分管負(fù)責(zé)人簽字后，于每月 2525 日?qǐng)?bào)行政部審核匯總，行政部根據(jù)庫(kù) 存情況編制米購(gòu)預(yù)算表，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可米購(gòu)；2.2. 報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫(kù)單），按日常費(fèi)用 審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù) 部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他報(bào)銷制度各部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（報(bào)告說明）， 否則不予報(bào)銷。（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理同意。（二）報(bào)銷流程：由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理 報(bào)銷手續(xù)。第四部分 報(bào)

9、銷時(shí)間的具體規(guī)定精品 word 文檔值得下載值得擁有一. 財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后 一個(gè)報(bào)銷日在該月的 2828 日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬， 該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。二. 借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理第五部分報(bào)銷票據(jù)的粘貼及填寫規(guī)定1 1、將報(bào)銷票據(jù)分類。對(duì)于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照不同使用部門分頁(yè)填寫報(bào)銷單，并按照類別分別粘貼分類報(bào)銷；其中差旅費(fèi)應(yīng)按照差 旅費(fèi)報(bào)銷單中的項(xiàng)目單獨(dú)填寫差旅費(fèi)用報(bào)銷單。2 2、報(bào)銷單填寫：報(bào)銷部門欄必須填寫，項(xiàng)目欄應(yīng)盡量填寫完整保證 說明清楚，備注欄不準(zhǔn)

10、填寫任何說明，若需要填寫應(yīng)在“憑證粘貼” 單上注明，證明人也應(yīng)在報(bào)銷人下方簽字作證。3 3、備注欄將留予公司負(fù)責(zé)人的簽字批準(zhǔn)。4 4、準(zhǔn)備專門的票據(jù)粘貼單（到財(cái)務(wù)室領(lǐng)?。Ｕ迟N時(shí)，在粘貼紙左邊留出約兩公分裝訂線，將票據(jù)按類分別粘貼，并將“憑證粘貼單” 如實(shí)完整填寫清楚，證明人也要在經(jīng)手人下方簽字。（憑證粘貼單不需要主管簽字。）5 5、將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼紙外側(cè)和粘貼紙的下邊依 次從下往上均勻排開縱向粘貼，沿著粘貼單下邊和右側(cè)粘貼的票據(jù)必 須將其下邊和右側(cè)與粘貼單對(duì)齊，不能超出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不 要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚， 四周薄，使憑證裝訂起

11、來不精品 word 文檔值得下載值得擁有整齊，達(dá)不到裝訂要求。6 6、如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大 的順序粘貼。7 7、票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼紙。8 8 對(duì)于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，也須附有“憑證粘貼單”， 并將“憑證粘貼單”如實(shí)完整填寫清楚。9 9、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)把填單時(shí)間、報(bào)銷的內(nèi)容（不同項(xiàng)目應(yīng)分開）以及票據(jù)的張數(shù)、對(duì)應(yīng)的開支金額逐欄填寫，然后將各項(xiàng)費(fèi)用的金額及 票據(jù)張數(shù)合計(jì)后填寫在合計(jì)欄中并按規(guī)定填上大寫金額。1010、金額填寫規(guī)范：大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額前應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“Y”，人民幣符號(hào)與數(shù)字間不得留有空白，金額數(shù) 字部分一律寫到角分，無角分的，寫“0000”