經(jīng)驗(yàn)材料--訪談法

1、運(yùn)用個別訪談法提升運(yùn)用個別訪談法提升內(nèi)控審計(jì)評價質(zhì)量內(nèi)控審計(jì)評價質(zhì)量2013年3月主要內(nèi)容：o 一、個別訪談法的概念一、個別訪談法的概念o 二、內(nèi)控審計(jì)評價為什么要運(yùn)用個別訪談法（為什么做）二、內(nèi)控審計(jì)評價為什么要運(yùn)用個別訪談法（為什么做）o 三、內(nèi)控審計(jì)評價怎樣進(jìn)行個別訪談（怎么做）三、內(nèi)控審計(jì)評價怎樣進(jìn)行個別訪談（怎么做） （一）（一） 充分的準(zhǔn)備充分的準(zhǔn)備 （二）（二） 有效控制和技巧有效控制和技巧 （三）及時的記錄（三）及時的記錄 （四）認(rèn)真整理分析結(jié)果（四）認(rèn)真整理分析結(jié)果o 四、個別訪談法評價和成果（做的效果）四、個別訪談法評價和成果（做的效果）一、個別訪談法的概念一、個別訪談法的

2、概念 個別訪談法主要用于了解企業(yè)及其所屬單位內(nèi)部個別訪談法主要用于了解企業(yè)及其所屬單位內(nèi)部控制的基本情況。評價人員在訪談前應(yīng)根據(jù)內(nèi)控制的基本情況。評價人員在訪談前應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評價目標(biāo)和要求形成訪談提綱，如有必部控制評價目標(biāo)和要求形成訪談提綱，如有必要可先提供被訪談人員進(jìn)行準(zhǔn)備，被訪談人員要可先提供被訪談人員進(jìn)行準(zhǔn)備，被訪談人員主要有單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或一般崗位主要有單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或一般崗位人員。評價人員在訪談工作結(jié)束后撰寫訪談紀(jì)人員。評價人員在訪談工作結(jié)束后撰寫訪談紀(jì)要。要。 思考：訪談與日常談話是不是一回事？訪談與日常談話是不是一回事？二、為什么做？二、為什么做？內(nèi)控審計(jì)評

3、價為什么要運(yùn)用個別訪談法？內(nèi)控審計(jì)評價為什么要運(yùn)用個別訪談法？一是完善現(xiàn)有審計(jì)方法（手段）的需要。（一是完善現(xiàn)有審計(jì)方法（手段）的需要。（1）以往的審計(jì)方法單一；（以往的審計(jì)方法單一；（2）局局限于實(shí)地檢查法等常用一兩種方法；（限于實(shí)地檢查法等常用一兩種方法；（3）訪談法很少系統(tǒng)地使用，希望一個訪談法很少系統(tǒng)地使用，希望一個項(xiàng)目中采用不同的審計(jì)方法。項(xiàng)目中采用不同的審計(jì)方法。二是增強(qiáng)對被審計(jì)事項(xiàng)認(rèn)識的需要。（二是增強(qiáng)對被審計(jì)事項(xiàng)認(rèn)識的需要。（1）各單位、各領(lǐng)域、各專業(yè)都有專家，各單位、各領(lǐng)域、各專業(yè)都有專家，有自己的更深的認(rèn)識；（有自己的更深的認(rèn)識；（2）加深對正在思考問題的理解和判斷；（加深

4、對正在思考問題的理解和判斷；（3）找出各找出各單位各流程實(shí)際的特色，希望對項(xiàng)目有全面的了解。單位各流程實(shí)際的特色，希望對項(xiàng)目有全面的了解。三是提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的需要，希望把項(xiàng)目做深、做透、做優(yōu)。三是提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的需要，希望把項(xiàng)目做深、做透、做優(yōu)。研究勘探局內(nèi)控流程中存在的問題研究勘探局內(nèi)控流程中存在的問題.docx三、怎么做？三、怎么做？n （一）（一） 充分的準(zhǔn)備充分的準(zhǔn)備n （二）（二） 有效控制和技巧有效控制和技巧n （三）及時的記錄（三）及時的記錄o （四）認(rèn)真整理分析結(jié)果（四）認(rèn)真整理分析結(jié)果（一）（一） 充分的準(zhǔn)備充分的準(zhǔn)備 確定訪談問題確定訪談問題 選擇訪談對象選擇訪談對象

5、確定時間地點(diǎn)確定時間地點(diǎn) 知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備 設(shè)計(jì)訪談提綱設(shè)計(jì)訪談提綱預(yù)計(jì)達(dá)到的效預(yù)計(jì)達(dá)到的效果果 “凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”如何確定訪談問題？如何確定訪談問題？o 從權(quán)限指引、公司層面、特色流程、使用很少流程、內(nèi)控與生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)合度、內(nèi)控與各管理系統(tǒng)的融合、是否是要我控還是我要控制、各單位好的做法是否體現(xiàn)在內(nèi)控制中等23個訪談提綱。如何選擇訪談對象？如何選擇訪談對象？o 主管內(nèi)控的處長、內(nèi)控辦主任、財(cái)務(wù)科長、內(nèi)控聯(lián)系人知知 識識 準(zhǔn)準(zhǔn) 備備o 盡可能了解被訪問者單位的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)，其單位內(nèi)控體系使用業(yè)務(wù)流程，同時對被訪者的性格有了解。 o 了解和熟悉與訪談主題密切相關(guān)的內(nèi)控

6、知識，以及科室前期對各單位內(nèi)控的研究，內(nèi)控體系結(jié)構(gòu)了然于胸。如何預(yù)約如何預(yù)約確定時間、地點(diǎn)？確定時間、地點(diǎn)？ o 一是在最初的電話通知，向二級單位傳遞我們要作訪談的信息；o 二是進(jìn)點(diǎn)會上明確訪談對象、內(nèi)容，并請被訪者確定時間和地點(diǎn)；明確時間長約40分鐘，必須專時專用；地點(diǎn)最好在其辦公地點(diǎn)，以便在其熟悉的環(huán)境身心放松。o 注意禮儀，同時考慮不要打擾對方手頭正在進(jìn)行的工作。o 設(shè)計(jì)原則：o 1、從總體上提出問題，到具體的單位要結(jié)合其單位的性質(zhì)，設(shè)計(jì)出每個單位的具體訪問提綱，每個單位訪談問有相同的，也有不同的，但側(cè)重點(diǎn)不一樣。o 2、 注意問題的表述，讓問題清晰、具體。注意問題的表述，讓問題清晰、具

7、體。o 3、問題排列：從簡單到復(fù)雜，從易到難問題排列：從簡單到復(fù)雜，從易到難o 設(shè)計(jì)的訪談表設(shè)計(jì)的訪談表運(yùn)輸處訪談表運(yùn)輸處訪談表1.docxo 設(shè)計(jì)的訪談表設(shè)計(jì)的訪談表鉆井處訪談表鉆井處訪談表2.docx訪談提綱的設(shè)計(jì)訪談提綱的設(shè)計(jì)o 一是結(jié)合研究結(jié)果需要進(jìn)一步在實(shí)際中證實(shí)，獲取證據(jù)；o 二是現(xiàn)場訪談獲得新的信息，要調(diào)整完善；預(yù)計(jì)達(dá)到的效果預(yù)計(jì)達(dá)到的效果（二）（二） 有效的控制和技巧有效的控制和技巧 謙遜有禮，勿說教；謙遜有禮，勿說教；（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧 p衣著整齊，衣著整齊，“以貌取人以貌取人”，讓別人感覺到你，讓別人感覺到你的認(rèn)真；的認(rèn)真；p向被訪人說明訪問目的；

8、向被訪人說明訪問目的；p適度稱贊被訪問人或事。適度稱贊被訪問人或事。（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧 學(xué)會與被訪談?wù)哌M(jìn)行愉快神契的交流。 在訪談中，我們的提問可能會讓被訪談人緊張或不知所措，這時最重要的是能有一個讓雙方都能放松的心態(tài)。使訪談處于最佳的溝通狀態(tài)中。o 4、讓交談雙方達(dá)到心智洞開的雙贏o 通過訪談，最重要的是讓訪談雙方能就訪談內(nèi)容達(dá)成共識，與被訪談人一起共同理解關(guān)鍵控制點(diǎn)或重要風(fēng)險點(diǎn)設(shè)定的目的等，從而把握每一項(xiàng)內(nèi)控要素的實(shí)質(zhì)和執(zhí)行形式，對內(nèi)控及相關(guān)內(nèi)容做到融會貫通，在心智上洞開以適應(yīng)內(nèi)控的發(fā)展，消解對內(nèi)控認(rèn)識與理解的誤區(qū)。（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧o

9、5、注意提問的順序和方式o 在提問的順序在各單位結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行隨時調(diào)整，先易后難，先具體后宏觀；o 方式上主要正面問、側(cè)面問。（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧6 6、訪談中多數(shù)時間是在聽，并適當(dāng)表現(xiàn)回應(yīng)訪談中多數(shù)時間是在聽，并適當(dāng)表現(xiàn)回應(yīng) 處理好主動和被動的關(guān)系，審計(jì)人是主動問，問的多說的少；確保被訪者說的多一些，問的少一些。 認(rèn)真地聽，被訪者會思路通暢，不加掩飾；并恰當(dāng)?shù)乇硎灸阏J(rèn)同、理解。（二）（二）有效的控制和技巧有效的控制和技巧 （三）及時的記錄（三）及時的記錄帶好紙筆等記錄工具，全神貫注，從說話帶好紙筆等記錄工具，全神貫注，從說話人的話語中找關(guān)鍵語句、并明白其表達(dá)的人的話

10、語中找關(guān)鍵語句、并明白其表達(dá)的意思，迅速記錄下來，并做好符號，與問意思，迅速記錄下來，并做好符號，與問題對應(yīng)；題對應(yīng)； 關(guān)鍵內(nèi)容的記錄不能缺。關(guān)鍵內(nèi)容的記錄不能缺。o訪談結(jié)束后，要對訪談結(jié)果訪談結(jié)束后，要對訪談結(jié)果及時及時進(jìn)行進(jìn)行整理分類，一是對每次訪談結(jié)果要整整理分類，一是對每次訪談結(jié)果要整理，二是對總體訪談情況要分類整理；理，二是對總體訪談情況要分類整理；o各單位訪談匯總各單位訪談匯總運(yùn)輸處內(nèi)控運(yùn)輸處內(nèi)控運(yùn)輸運(yùn)輸處訪談表處訪談表1.docxo各單位訪談匯總各單位訪談匯總訪談匯總訪談匯總.docx（四）認(rèn)真的（四）認(rèn)真的整理和分析結(jié)果整理和分析結(jié)果 1、審計(jì)結(jié)果得到局領(lǐng)導(dǎo)和部門的肯定；、審計(jì)結(jié)果得到局領(lǐng)導(dǎo)和部門的肯定；2、豐富了對豐富了對“企業(yè)層面企業(yè)層面”審計(jì)的內(nèi)容；審計(jì)的內(nèi)容；3、既有對具體流程的檢查，又有流程控制人的訪談，既有對具體流程的檢查，又有流程控制人的訪談，審計(jì)專業(yè)和結(jié)論更全面客觀；審計(jì)專業(yè)和結(jié)論更全面客觀；4、提高了被審計(jì)單位不同層面人員對審計(jì)工作的認(rèn)知提高了被審計(jì)單位不同層面人員對審計(jì)工作的認(rèn)知度；度；5、形成了相對具體的一套形成了相對具體的一套“訪談法訪談法”的操作程序；的操作程序；6、為今后其他的審計(jì)項(xiàng)目提供借鑒和指導(dǎo)。為今后其他的審計(jì)項(xiàng)目提供借鑒和指導(dǎo)。四、做的效果四、