萬科集團(tuán)財務(wù)管理制度手冊2017

1、vanxe萬科財務(wù)制度管理手冊所屬公司萬科集團(tuán)股份有限公司文件類型互冊編制部門財務(wù)部規(guī)制編碼 VKDC-JG1001-2017-001生效日期2014年6月15日修訂日期2017年11月11日修改記錄版本修改時間修改內(nèi)容12014-6-522017-11-11鍵入文檔標(biāo)題目錄目錄管理制度準(zhǔn)則 4財務(wù)管理組織制度 14預(yù)算管理制度 30資金管理制度 37稅務(wù)管理制度 44融資管理制度 50報告管理制度 54檔案管理制度 62成本核算管理制度 68管理制度準(zhǔn)則鍵入文檔標(biāo)題第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范集團(tuán)公司的財務(wù)行為，維護(hù)股東 的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公

2、司實(shí)際情況，制定本 財務(wù)管理制度。第二條本制度是集團(tuán)公司財務(wù)管理工作的基本制度，在集團(tuán)控股公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行, 各參股子公司參照執(zhí)行。集團(tuán)公司的財務(wù)管理部門和各全資、參股子公司應(yīng)根據(jù)本制 度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財務(wù)工作制 度，并形成各公司財務(wù)管理手冊。第三條集團(tuán)公司本級和各級子公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法 律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、集團(tuán)公司監(jiān)事會的檢查和監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體系第四條集團(tuán)公司的財務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則，在集團(tuán)公司按照 本制度規(guī)定對集團(tuán)公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系 中各層級、

3、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第五條公司的法定代表人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對本單位的財務(wù)會 計資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理工 作承擔(dān)最終責(zé)任。公司對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及 其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署，并報集團(tuán)公司備案。第六條集團(tuán)公司的以下重大財務(wù)事項(xiàng)需由公司股東大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：1、決定公司的投資計劃。2、批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。3、批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。4、公司增加或減少注冊資本。5、公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。6、

4、聘用或解聘會計師事務(wù)所。鍵入文檔標(biāo)題7、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。8達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會表決的關(guān)聯(lián)交易。9、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會審議的擔(dān)保行為。10、變更融資資金用途。11、法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通過的其他財務(wù)事項(xiàng)。第七條集團(tuán)公司的以下重大財務(wù)事項(xiàng)需由公司董事會審議通過，其中涉及股東大會權(quán) 限的財務(wù)事項(xiàng)在董事會審議通過后需報股東大會審議批準(zhǔn)：1、制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。2、制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。3、制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。4、制訂公司增加或者減少注冊資本。5、擬訂公司重大收購、公司合并、分立、解散及變更公司形式

5、的方案。6、決定達(dá)到規(guī)定條件需由董事會常務(wù)委員會或董事會審議的房地產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán) 投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資。7、達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的關(guān)聯(lián)交易。8提請聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。9、制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的 財務(wù)報告。10、法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)事項(xiàng) 第八條各子公司股東會、董事會關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必須符合公司法等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生的財務(wù)事項(xiàng)如涉 及總公司股東大會、董事會權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必

6、須 按規(guī)定程序報集團(tuán)公司股東大會、董事會審議表決通過后方可實(shí)施。第九條各級公司總經(jīng)理對所在公司的日常財務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，向所在公司董事會 報告財務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營計劃預(yù)案等重要財務(wù)事項(xiàng)預(yù)案，組織落實(shí)鍵入文檔標(biāo)題董事會相關(guān)財務(wù)決議，完善各項(xiàng)財務(wù)制度。第十條各級公司原則上設(shè)置財務(wù)總經(jīng)理崗位，按照公司的人事制度規(guī)定任免。財務(wù)總 經(jīng)理為所在公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財務(wù)管理工作，向所在 公司法人負(fù)責(zé)并匯報工作。子公司由于管理需要或其他原因暫未設(shè)置財務(wù)總經(jīng)理崗位 的，由財務(wù)經(jīng)理代為履行職責(zé)。第十一條集團(tuán)公司實(shí)行財務(wù)總經(jīng)理委派制，各級子公司的財務(wù)總經(jīng)理原則上由集團(tuán)公 司委

7、派，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一管理。委派的財務(wù)總經(jīng)理經(jīng)所在公 司履行董事會表決程序后任命。第十二條各級公司財務(wù)總經(jīng)理的主要職責(zé)和權(quán)限包括：1、按照相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財務(wù)收支行為，對違 反相關(guān)法律法規(guī)。和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行 為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。2、負(fù)責(zé)組織所在單位的會計核算，按照相關(guān)法律法規(guī)。和集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求報送 財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計 資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會 計事項(xiàng)有責(zé)任

8、予以糾正。3、組織編制財務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定 的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予 以糾正或提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。4、負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和 日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。5、負(fù)責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值， 對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。6、參與所在單位的經(jīng)營計劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重 大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究

9、，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。鍵入文檔標(biāo)題7、負(fù)責(zé)所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī) 的規(guī)定及時足額申報繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅 務(wù)成本。8具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，米取有效措施確保各項(xiàng)財務(wù)制度得 到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。9、負(fù)責(zé)對所在單位財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí) 際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。10、管理和監(jiān)督下級子公司的財務(wù)管理工作，接受和配合上級公司的內(nèi)部審計以及有 關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。11、根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)

10、管理相關(guān)的其他職責(zé)。第十三條各公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門在財務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo) 下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實(shí)財務(wù)會計核算和各項(xiàng)財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成 財務(wù)工作職責(zé)。第十四條財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng) 驗(yàn)，有違反相關(guān)法律法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。 各公司副總經(jīng)理（含）以上的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計職 務(wù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。第十五條各級財務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相 分離原則。第十六條財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)

11、工作。財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進(jìn) 行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。第十七條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交 所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職 和結(jié)算工資等手續(xù)。鍵入文檔標(biāo)題第十八條集團(tuán)公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、 會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計核算和編制財務(wù) 會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合 會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。集團(tuán)公司主要會計政策和會計估計的制訂

12、和變更需經(jīng)集團(tuán)公司董事會表決通過。 第十九條各級獨(dú)立法人資格公司獨(dú)立設(shè)賬，獨(dú)立核算盈虧。不具有獨(dú)立法人資格的單 位，不可以獨(dú)立設(shè)賬核算。第二十條集團(tuán)公司財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和 本單位的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強(qiáng)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的 規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計 工作管理要求由公司財務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進(jìn) 行規(guī)范。各級公司應(yīng)做好對下級子公司財務(wù)會計的管理和指導(dǎo)工作。第二十一條各公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信 息和會計檔案的安全和完整，

13、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。 第二十二條各級公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財 務(wù)會計報告，各子公司必須按照總公司的要求按時上報財務(wù)會計報告。各公司的財務(wù) 會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并 經(jīng)本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽 名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實(shí)和完整在各自職 責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)。除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組 織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，鍵入文檔標(biāo)題

14、各公司有權(quán)拒絕。第二十三條集團(tuán)各級公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)公司董事會審議通過。除 正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信 息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進(jìn)行解釋。第二十四條集團(tuán)各級公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由經(jīng)集團(tuán)公司董事會審 議批準(zhǔn)聘請的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計結(jié)果報董事會審議。第四章財務(wù)預(yù)算管理第二十五條集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格 控制各公司的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算的執(zhí) 行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。集團(tuán)各級公司應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編

15、制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算 工作實(shí)行規(guī)范化管理。第二十六條財務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級落實(shí)的原則。各級公司應(yīng)按照集團(tuán)公 司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。各級公司每年應(yīng)成立本 級公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編 制工作，按時完成公司下年度財務(wù)預(yù)算的編制。第二十七條財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到 既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各公 司編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報所在公司董事會審批。第二十八條財務(wù)預(yù)算按規(guī)定經(jīng)董事會或股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算

16、指 標(biāo)至各層級，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。第二十九條在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn) 度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算 提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。鍵入文檔標(biāo)題第五章投資管理第三十條集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，各級公司的對外項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、 委托理財、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由集團(tuán)公司股東大會、董事會按各自權(quán)限審批。第三一條集團(tuán)各級公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公 司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十二條為了控制投資風(fēng)險，保證

17、投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)公司的經(jīng)營班子應(yīng)對 擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股東大會立項(xiàng)、 審查和決策，重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審。財務(wù)部門應(yīng)對擬投 資項(xiàng)目進(jìn)行財務(wù)評價及稅務(wù)認(rèn)證，提出相應(yīng)的報告。具體投資決策程序由公司的相關(guān) 管理制度規(guī)定。第三十三條經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，相關(guān)公司及時組織實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目的可行性研究 報告、投資實(shí)施方案以及股東大會、董事會審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資節(jié)點(diǎn)計劃，加強(qiáng)項(xiàng) 目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時實(shí)現(xiàn)。第三十四條項(xiàng)目投資結(jié)束后，具體實(shí)施投資的公司應(yīng)對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行后評估。 第三十五條集團(tuán)各級

18、公司通過并購、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他公司的控制 權(quán)時，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計和評估，以經(jīng)審計評估 后的價值作為定價的參考依據(jù)。嚴(yán)格產(chǎn)權(quán)登記管理，及時辦理辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。第六章資產(chǎn)管理第三十六條集團(tuán)各級公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：貨 幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，辦公、交 通運(yùn)輸?shù)裙潭ㄙY產(chǎn)由行政部門負(fù)責(zé)管理，未開發(fā)土地、在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由 成本中心負(fù)責(zé)管理。各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門核算，各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn) 的管理履行

19、會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門鍵入文檔標(biāo)題應(yīng)予以配合。第三十七條集團(tuán)各級公司在一年內(nèi)購買在年度預(yù)算內(nèi)的重大資產(chǎn)可以由在董事會授 權(quán)范圍內(nèi)由總經(jīng)理審批，出售、處置任何重大資產(chǎn)需經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)。第三十八條集團(tuán)公司應(yīng)建立和完善統(tǒng)一的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管 理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。第一節(jié)資金管理第三十九條集團(tuán)公司可以通過增資擴(kuò)股、銀行貸款、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、 少數(shù)股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項(xiàng)目開 發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、董事會、

20、股東會履 行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際資金需求進(jìn) 行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。不具有法人資格的下屬單位不能直接進(jìn)行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。第四十條集團(tuán)公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各級公司的資金由總公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng) 籌安排使用。集團(tuán)公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度 公司整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事會審批 后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好本單位資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù) 算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。第四十一條資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各級公司的應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實(shí)

21、，做好資金籌 集和使用的計劃安排。第四十二條各級公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬 外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。各級公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保 證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率。第四十三條各級公司的會計和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須 分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的 支票上蓋章。鍵入文檔標(biāo)題第四十四條各級公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格 按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不 得支付資金，其他財務(wù)人

22、員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項(xiàng)。付款申請需提交相關(guān)證明材料。 第四十五條所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合 法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得 合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收 給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。第四十六條除集團(tuán)公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及 員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級公司的資金借給其他單位或個人必須經(jīng)公司董事會審 批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并通過金融單位委托貸款解決，確保安全 回收。員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資

23、金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支 手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。第四十七條未經(jīng)集團(tuán)公司董事會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級公司的資金不得投入 證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。 第四十八條各級公司財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用 現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng) 及時存入銀行。第四十九條各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門 不得以任何名義開立銀行賬戶，所有開戶銀行賬戶必須報集團(tuán)公司審批備案。銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違

24、反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴(yán) 禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。各級公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶 應(yīng)及時予以注銷。第五十條資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。各級公司財務(wù)部門的會計人員應(yīng)按鍵入文檔標(biāo)題月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及 時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理第五十一條各級公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保 應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。第五十二條各級公司應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位 或個人、欠款原因、欠款金

25、額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收。臺 賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上 暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。對于逾期時間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、法律、銷售、客服等 相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴 訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回。對于期限較長的預(yù) 付賬款也應(yīng)及時清理。第五十三條各級公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解 決方法。第

26、五十四條由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，各級公 司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。第五十五條公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠 公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。第三節(jié)固定資產(chǎn)管理第五十六條各級公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、使 用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實(shí)行規(guī)范化管理， 確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。 第五十七條各級公司應(yīng)在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按 照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。鍵入文檔標(biāo)題第五十八條在

27、年度預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置在董事會授權(quán)范圍內(nèi)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批同時報董事會備案，固定資產(chǎn)出售和報廢處置報董事會審批出售和處置。第五十九條各級公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全 部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。第六十條各級公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會計賬上記錄核，確 保賬實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報 廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時報請董事會審批清理。第四節(jié)其他資產(chǎn)管理第六十一條各級公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成 本。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作，保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出 租物業(yè)應(yīng)定

28、期維護(hù)。第六十二條股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公 司的相關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實(shí)際情況另行制定。第七章負(fù)債及擔(dān)保管理第六十三條集團(tuán)公司及各級子公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險。 第六十四條各級公司在年度預(yù)算內(nèi)的銀行貸款由董事會在授權(quán)范圍內(nèi)由董事會常務(wù) 委員會按照規(guī)定權(quán)限審批，并報董事會備案。年度預(yù)算外的銀行貸款上報董事會審批。第六十五條各級公司的以下?lián)＜案鶕?jù)集團(tuán)章程規(guī)定的擔(dān)保行為需經(jīng)董事會、股東會或股東大會審議通過：1、公司本級及控股子公司的對外擔(dān)保；2、對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。第八章收入、成本、費(fèi)用13

29、鍵入文檔標(biāo)題第六十六條各級公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會 計賬冊核算，及時進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)。第六十七條各級公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本 費(fèi)用的開支。成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證。第九章稅務(wù)管理第六十八條各級公司必須配備專職稅務(wù)管理人員， 建立稅務(wù)臺賬，管理稅務(wù)檔案, 上報稅務(wù)報表。第六十九條若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險或稅務(wù)檢查，稅務(wù)管理人員應(yīng)立即向集團(tuán)財 務(wù)管理中心匯報。第七十條嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、 合法地納稅，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。第七十一條保證稅金核算準(zhǔn)

30、確、完整，正確反映公司的納稅情況。第七十二條充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進(jìn)行納稅籌劃，合法減輕稅收負(fù)擔(dān)，維 護(hù)自身的合法權(quán)益。第十章利潤分配管理第七十三條公司當(dāng)年的稅后利潤按以下順序分配：1、如有法定公積金不足以彌補(bǔ)的以前年度虧損，彌補(bǔ)以前年度虧損。2、按法律規(guī)定提取法定公積金（10% ，提取額累計超過股本50%后可不再提??；3、根據(jù)股東大會的決定提取任意公積金；4、根據(jù)股東大會的決定對剩余利潤進(jìn)行分配。第十一章財務(wù)報告管理第七十四條公司應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按時 編制和提供財務(wù)報告，并對財務(wù)報告信息進(jìn)行分析使用 。第七十五條公司編制和對外提供的財務(wù)報告，不得含有虛

31、假的信息或者隱瞞重要事實(shí) 第七十六條公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員必須保證提供的財務(wù)報 告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整 性依法承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。第七十七條各公司應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)章程和企業(yè)相關(guān)制度的規(guī)定，向投資者提供財務(wù) 會計報告和對外披露財務(wù)信息。第七十八條各公司對外提供的財務(wù)報告和披露的財務(wù)信息必須提前向集團(tuán)財務(wù)管理中心備案。第十二章財務(wù)會計檔案管理第七十九條各公司必須建立會計檔案的保管、保存、立卷、歸檔、借用和銷毀 等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密第八十條原始憑證不得外借。其他單位如因特

32、殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本 公司財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件， 應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第十三章財務(wù)風(fēng)險管理第八十一條公司必須建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，通過財務(wù)管理工作全過程風(fēng)險控制活動以防范以下風(fēng)險：1、財務(wù)報告失真風(fēng)險。沒有完全按照相關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定組織會計 核算和編制財務(wù)會計報告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露 不完整、不準(zhǔn)確、不及時。2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如 設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。3、

33、舞弊風(fēng)險。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗５诎耸l通過財務(wù)風(fēng)險管理旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：1、將財務(wù)風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；2、實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部財務(wù)信息溝通的真實(shí)、可靠；3、確保財務(wù)、稅務(wù)法律法規(guī)的遵循；4、提高公司財務(wù)管理效率；5、確保建立針對各項(xiàng)重大財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，使公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險 或人為失誤而遭受重大有形和無形損失。第十四章附則第八十三條各級公司均根據(jù)公司實(shí)際情況對資金、投資、成本費(fèi)用等制訂詳細(xì)的 管理細(xì)則。第八十四條公司章程及相關(guān)管理制度對股東大會、董事會、董事長權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變 化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。第八十五條本

34、制度規(guī)定與相關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時，以相關(guān)法律法規(guī)、公司 章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第八十六條本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解 釋權(quán)歸集團(tuán)財務(wù)管理中心。財務(wù)管理組織制度第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)公司以及納入集團(tuán)范圍內(nèi)企業(yè)的財務(wù)組織管理，根據(jù)公司法、集團(tuán)公司各項(xiàng)管理制度要求及國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要 求，制定本制度。第二條財務(wù)管理關(guān)系遵循的原則1、發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢，互惠互利，平等、競爭、效率的原則，共同發(fā)展壯大。2、依據(jù)公司法建立各自的法人治理結(jié)構(gòu)，各自享有獨(dú)立的法人財產(chǎn)權(quán)，獨(dú) 立行使民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。3、依據(jù)資產(chǎn)（股權(quán)）紐帶關(guān)系，分別按

35、全資子公司（或子企業(yè)）、控股公司、 參股公司、分公司（以下簡稱各公司）處理集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，集團(tuán)公司享有資產(chǎn)收益 權(quán)，重大決策權(quán)。并依法對各公司實(shí)施財務(wù)活動監(jiān)督管理權(quán)。4、遵守合同協(xié)議，按市場規(guī)則辦事，維護(hù)法人權(quán)利，按章程分配收益。第二章財務(wù)管理關(guān)系第三條集團(tuán)公司所屬各子公司的全部或部分資本金為集團(tuán)公司投入，集團(tuán)公司與 各子公司是投資與被投資關(guān)系。1、集團(tuán)與全資子公司、控股子公司的財務(wù)關(guān)系。（1）集團(tuán)公司行使出資者財務(wù)管理的決策職能，集團(tuán)公司財務(wù)管理中心行使出 資者財務(wù)管理的執(zhí)行職能；（2）依照公司法和國家有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司通過規(guī)范母子公司之間的各項(xiàng) 財權(quán)與事權(quán)關(guān)系，行使資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策權(quán)；

36、（3）子公司董事會行使經(jīng)營者財務(wù)管理和經(jīng)營管理的決策職能，子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)行使經(jīng)營者財務(wù)管理的執(zhí)行職能;（4）集團(tuán)對子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的建立，會計政策與制度、資產(chǎn)管理、對外投資、 資金籌措的統(tǒng)一，對外擔(dān)保、資產(chǎn)損失的處置、收益分配等重大方面進(jìn)行約束控制。2、集團(tuán)公司內(nèi)部各公司之間的財務(wù)關(guān)系（1）各全資子公司、控股子公司均為獨(dú)立法人，實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧；（2）各子公司之間相互提供產(chǎn)品、勞務(wù)協(xié)作等，其價格制定遵從市場原則，由 子公司雙方協(xié)商定價，并簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議；（3）子公司與控股子公司之間可以互相參股；（4）子公司與子公司之間的資金借貸、收支業(yè)務(wù)結(jié)算按市場原則辦理。3、集團(tuán)公司與分公司之間的內(nèi)

37、部財務(wù)關(guān)系分公司不具有獨(dú)立的法人資格，是集團(tuán)公司的主要生產(chǎn)部門，以成本控制為主， 內(nèi)部獨(dú)立核算，自計盈虧，其經(jīng)營財務(wù)統(tǒng)一受集團(tuán)公司控制并管理；財務(wù)上實(shí)行兩級 管理、三級核算。第四條建立嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和獎懲制度?！敖Y(jié)果管理與過程管理結(jié)合”、“外部 約束與內(nèi)部自律結(jié)合”。把子公司經(jīng)營者的利益分配與資本保值增值相結(jié)合，通過強(qiáng) 化集團(tuán)公司對子公司的外部財務(wù)管理和子公司內(nèi)部控制制度，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)全 過程的考核評價，嚴(yán)格獎懲兌現(xiàn)。第五條制訂集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)管理辦法及細(xì)則，子公司的哪些財務(wù)會計行 為（或事項(xiàng)）應(yīng)由集團(tuán)公司決策；怎樣確保集團(tuán)的財務(wù)制度在子公司全面貫徹實(shí)施； 如何確認(rèn)子公司對集團(tuán)公司

38、的資本實(shí)施保值增值等，集團(tuán)公司公司財務(wù)管理中心將規(guī) 定對子公司的財務(wù)管理辦法并細(xì)化成財務(wù)細(xì)則進(jìn)行管理。第六條各子公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司財務(wù)管理制度及原則，結(jié)合本公司 經(jīng)營特點(diǎn)，制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，約束經(jīng)營者的經(jīng)營行為和財務(wù)行為，形成母子公 司財務(wù)配套制度體系。第七條完善財務(wù)組織分工，實(shí)行財務(wù)總經(jīng)理委派制、財務(wù)經(jīng)理備案制。股東會、集團(tuán)董事會決定子公司是否設(shè)財務(wù)總經(jīng)理，財務(wù)總經(jīng)理為董事會在財務(wù) 管理上的高級專業(yè)人員，為其提供專業(yè)顧問和授權(quán)進(jìn)行日常經(jīng)營者財務(wù)決策。下屬子 公司財務(wù)總經(jīng)理由集團(tuán)公司委派；公司財務(wù)管理中心經(jīng)理由本級公司董事會任命并報 集團(tuán)公司備案；原則上未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不應(yīng)撤換

39、。同時子公司設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)履行 子公司財務(wù)管理的執(zhí)行職能；分公司不設(shè)財務(wù)總經(jīng)理；集團(tuán)公司委派的財務(wù)人員統(tǒng)一 由集團(tuán)公司公司財務(wù)管理中心考核、調(diào)配。第八條集團(tuán)公司各級財務(wù)部門應(yīng)配合監(jiān)事會監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務(wù)時 有無違反法律法規(guī)或公司章程的行為。配合集團(tuán)公司審計部門為監(jiān)督子公司的經(jīng)營活 動和財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、合理性，開展對子公司的審計。配合會計師事務(wù)所 完成母子公司的年度會計報表的審計。第二章組織架構(gòu)第九條組織架構(gòu)圖第十條財務(wù)會計機(jī)構(gòu)職能1、經(jīng)營計劃管理職能：負(fù)責(zé)建立經(jīng)營計劃體系，組織其他職能部門編制經(jīng)營計劃，監(jiān)督計劃執(zhí)行情況、 評價考核計劃成果。2、資金管理職能負(fù)責(zé)管理資金的來源

40、、運(yùn)用以及分配，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金 的流動性風(fēng)險管理，同時也保證資金的盈利性與風(fēng)險的權(quán)衡。3、財務(wù)預(yù)算與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的編制，并在其他部門的預(yù)算或 相關(guān)預(yù)測的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參與 公司融資、投資計劃的編制工作。定期、不定期撰寫財務(wù)分析報告向董事會和總經(jīng)理 報告公司經(jīng)營情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財務(wù)預(yù)警；對公司財務(wù)及經(jīng)營提出建議；對 公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務(wù)意見。對預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分 析、匯報。4、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計核算業(yè)務(wù)，包括保持會計記錄、準(zhǔn)備

41、對外報送的會計報表、合 并會計報表及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負(fù)責(zé)收集財務(wù)信息，編制對外報送的財務(wù)信息披 露。5、財務(wù)監(jiān)督與考核職能按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會計監(jiān)督管理。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同 的訂立，對合同執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。對集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、 大修理及收支計劃完成情況進(jìn)行考核；對公司公司財務(wù)管理中心下屬會計機(jī)構(gòu)工作完 成情況進(jìn)行考核。6、資產(chǎn)管理職能為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司 固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資 產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固

42、定資 產(chǎn)報廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點(diǎn)制度、安全庫 存量制度、備品配件驗(yàn)收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。7、稅務(wù)管理職能負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，嚴(yán)格遵守國家稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部 規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。保證稅金核算準(zhǔn)確、完整, 正確反映公司的納稅情況。充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進(jìn)行納稅籌劃，合法減輕稅 收負(fù)擔(dān)，維護(hù)自身的合法權(quán)益。8財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能：負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團(tuán)公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌 資策略、多?；顿Y戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作 方案；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會

43、計核算制度與程序、財務(wù)管理制度與財務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制訂 集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)。9、成本管理職能：以公司經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，按成本發(fā)生的各環(huán)節(jié)、與成本責(zé)任部門共同落實(shí)責(zé)任成 本，以責(zé)任成本為目標(biāo)，進(jìn)行全過程的成本監(jiān)控、預(yù)警、反饋、分析匯報。10、融資管理：負(fù)責(zé)測算項(xiàng)目發(fā)展資金需求，聯(lián)絡(luò)各類金融機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目發(fā)展提供資金支持。11、其他綜合管理職能：(1 )負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案；(2) 負(fù)責(zé)會計檔案的管理工作；(3) 負(fù)責(zé)保管有價證券；負(fù)責(zé)保管財務(wù)公章；(4) 組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期 會計報表審閱、年度外匯年檢等；(5) 協(xié)助辦理各項(xiàng)資產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的報

44、批手續(xù)；（6）負(fù)責(zé)建立財務(wù)人員崗位責(zé)任制；對委派財務(wù)主管人員提名和考核，提出聘 任、調(diào)動和解聘建議。第一條崗位職責(zé)1、集團(tuán)財務(wù)總經(jīng)理崗位描述：財務(wù)總經(jīng)理是指由集團(tuán)公司董事會決定的，全面負(fù)責(zé)對企業(yè)的財務(wù)、 會計活動進(jìn)行全面監(jiān)督與管理的高級管理人員。崗位職責(zé)：（1）審核集團(tuán)公司的重要財務(wù)報表和報告，與集團(tuán)公司法人共同對財務(wù)報表和 報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；（2）參與審定集團(tuán)公司的財務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟(jì)管理制度，監(jiān)督檢查集團(tuán)子 公司財務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；（3）監(jiān)督檢查企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資 金及擔(dān)保貸款事項(xiàng)；（4）參與審定集團(tuán)公司重大財務(wù)決策，包括審定集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)、決算方

45、案， 參與審定集團(tuán)公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重 組方案，參與擬訂集團(tuán)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（5）對董事會批準(zhǔn)的集團(tuán)公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；（6）依法檢查集團(tuán)公司財務(wù)會計活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實(shí)性和有效 性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營 行為，并向董事會報告；（7）依法審定集團(tuán)公司及子公司財務(wù)、會計、審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、 調(diào)動、獎懲事項(xiàng)；（8）負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章。承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任：（1）對報出的集團(tuán)公司的財務(wù)報表和報告的真實(shí)性，與集團(tuán)公司法人共同承擔(dān) 責(zé)任；（2）對集團(tuán)公司

46、因財務(wù)管理混亂、財務(wù)決策失誤所造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé) 任；（3）對集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（4）對集團(tuán)公司嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財務(wù)總經(jīng)理主要權(quán)限：（1）對集團(tuán)及下屬企業(yè)違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和企業(yè)各 項(xiàng)內(nèi)控制度，有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者 糾正無效時，提請董事會處理。（2）有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)會計和成本 管理方面的工作。（3）主管審批財務(wù)收支工作。除一般的預(yù)算內(nèi)財務(wù)收支可以由財會機(jī)構(gòu)主管人 或者其他指定人員審批外，重大的財務(wù)收支，須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理報董事長批準(zhǔn)

47、。（4）預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費(fèi)用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計 決算報表，須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理簽署。（5）涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng) 財務(wù)總經(jīng)理會簽。（6）會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)總經(jīng)理的意見。 財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)總經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有 關(guān)規(guī)定審批。2、集團(tuán)財務(wù)管理中心經(jīng)理崗位描述：組織并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計管理及會計監(jiān)督等 方面的工作，參與集團(tuán)公司績效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營問題的研究、 分析、論證的中級財務(wù)管理人員。主要崗位職責(zé)（1）參與制訂集團(tuán)公司財務(wù)管理、預(yù)

48、算管理、會計核算制度，并參與監(jiān)督各項(xiàng) 制度的執(zhí)行；（2）組織集團(tuán)公司的會計核算、財務(wù)預(yù)算的編制和財務(wù)報表的匯總、審核；確 保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時；（3）進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，識別稅務(wù)風(fēng)險、提出規(guī)避風(fēng)險的改進(jìn)建議；在合法合規(guī)的 前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；（4）組織對集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持， 并為規(guī)劃、績效考核等工作的進(jìn)行提供事實(shí)依據(jù)；（5）組織集團(tuán)公司對外投資的財務(wù)可行性研究及收益分析；（6）組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行;(7) 組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格的調(diào)研、制定工作；(8) 組織集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；(9

49、) 對集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會保險外的其他保險進(jìn)行審核；(10) 與財政、稅務(wù)、銀行、審計等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提咼融資能 力，確保公司財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行；(11) 組織建立并保存集團(tuán)公司財務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時上繳檔 案，以確保部門運(yùn)行的有效和集團(tuán)內(nèi)知識、信息的共享；(12) 制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保 部門工作有序、咼效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；(13) 負(fù)責(zé)下屬主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、培 訓(xùn)、獎懲和工作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計，建立有效的激勵約束機(jī)制。主要管理權(quán)限(1) 對集團(tuán)公司辦公會中討論的事務(wù)具

50、有建議權(quán)；(2) 對集團(tuán)本部財務(wù)人員和全資公司財務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退、考核、獎懲 和晉升有主要建議權(quán)；(3) 對集團(tuán)公司財務(wù)、會計管理制度的制定、修改有審議權(quán)；(4) 對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有審議權(quán)；(5) 對財務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求集團(tuán)本部相關(guān)人員和外派管理人員予以配合；(6) 對集團(tuán)公司現(xiàn)金支出有審核權(quán)；（7）對集團(tuán)下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財務(wù)杠桿比例一定幅度 以上變化有建議權(quán)。3、集團(tuán)財務(wù)管理中心財務(wù)管理及財務(wù)分析崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可 設(shè)獨(dú)立崗）崗位描述：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財務(wù)分析等財務(wù)管理工作，以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營管理。主要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司財

51、務(wù)狀況進(jìn)行專門的分析測算，編寫財務(wù)狀況分析報告， 上報季度、年度分析結(jié)果；（2）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的投資項(xiàng)目包括對外投資、對子公司（包括成員企業(yè)及參 股公司）的投資及成員企業(yè)對外投資提供財務(wù)方面的分析意見，為制定集團(tuán)公司投資 規(guī)劃，新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項(xiàng)目以及子公司和投資項(xiàng)目增加 或減少注冊資金提供財務(wù)決策依據(jù)；（3）負(fù)責(zé)定期對成員企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況及財務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，對 存在的問題進(jìn)行指導(dǎo)，提出建設(shè)性意見和方案；（4） 對集團(tuán)公司投資項(xiàng)目進(jìn)行評標(biāo)，對建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收提出建議；（5）負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財務(wù)分析等財務(wù)管理制度等相關(guān)文件；（6）負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財

52、務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財務(wù)決策提供依據(jù)；（7）負(fù)責(zé)建立健全對子公司的財務(wù)分析制度，指導(dǎo)子公司進(jìn)行財務(wù)分析工作， 對財務(wù)分析中暴露的問題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行 報告；（8）負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的內(nèi)部價格、收費(fèi)工作；（9）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對外投資的財務(wù)可行性研究和財務(wù)收益分析。主要管理權(quán)限（1）對集團(tuán)公司的財務(wù)分析報告有建議權(quán)；（2）各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析報告有建議權(quán)；（3）在財務(wù)分析工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合 ；（4）對集團(tuán)公司的財務(wù)管理制度有建議權(quán)；（5）對集團(tuán)公司的財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán)；（6）對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析有審核權(quán)；（

53、7）對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)預(yù)算有審核權(quán)；（8）在財務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。4、集團(tuán)財務(wù)管理中心融資及資本金管理崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè) 獨(dú)立崗位）崗位描述負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資信維護(hù)工作，具體實(shí)施籌資方案。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金及融資管 理工作。主要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)具體實(shí)施融資及資信維護(hù)工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資 工具及各金融市場的情況，對集團(tuán)公司融資方案的制定提出建議；（2）負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司融資計劃，具體實(shí)施人民幣資金和外幣資金籌集，保證 日常還本付息正常進(jìn)行，維持公司的債信；（3）負(fù)責(zé)維持與投資者、評級機(jī)構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評級接

54、待工作;（4）就重大金融政策變化對集團(tuán)公司的影響提出建議；（5）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司有關(guān)融資、資金管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等相關(guān)文 件；（6）負(fù)責(zé)監(jiān)督集團(tuán)公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；（7）負(fù)責(zé)擬定資金運(yùn)作方案并組織實(shí)施，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率；（8）負(fù)責(zé)研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認(rèn)真落實(shí) 執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險控制；（9）負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對集團(tuán)下屬企業(yè)進(jìn)行授信管理及債務(wù)監(jiān)控；（10）負(fù)責(zé)了解國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通過比較不 同方式、不同市場籌資的特點(diǎn)，根據(jù)公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案；（11）負(fù)責(zé)指導(dǎo)集團(tuán)下屬企業(yè)關(guān)于外幣融資的

55、方式、國家政策、公司政策，以及 國家外匯其他政策的有關(guān)問題；（12）負(fù)責(zé)組織資金資本檔案、融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。主要管理權(quán)限（1）對集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)；（2）在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予工作配合。（3）在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)公司及全資子公司資金資本的管理工作有主要 建議權(quán)；（4）在融資、資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。5、集團(tuán)財務(wù)管理中心預(yù)算控制及會計審核崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可 設(shè)獨(dú)立崗位）崗位描述承辦集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算工作；參與集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格的調(diào)研、定價。會計審核工作，加強(qiáng)會計風(fēng)險控制及管理主要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的規(guī)程及制度

56、，對集團(tuán)公司的財務(wù)管理制度提出建議；（2）負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督、指導(dǎo)、審核集團(tuán)下屬公司財務(wù) 預(yù)算工作，協(xié)助相關(guān)部門對集團(tuán)下屬單位進(jìn)行經(jīng)營績效管理 ；（3）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算落實(shí)和指標(biāo)完成狀況進(jìn)行跟蹤，評價和分析， 進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；（4） 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格進(jìn)行調(diào)研、并對收費(fèi)價格提出建議；參與集團(tuán)本部和全資子公司的會計制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行；（5）負(fù)責(zé)審核憑證；（6）負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司進(jìn)行會計咨詢，決算審計；（7）負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部按月進(jìn)行會計憑證、會計賬簿及會計報表的稽核；（8）負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部財務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會計明細(xì)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整 性；（9）負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保公司業(yè)務(wù)往來賬、投資收益分配 等財務(wù)信息明晰、準(zhǔn)確、完整；（10）負(fù)責(zé)對全資子公司會計審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。主要管理權(quán)限（1）對集團(tuán)本部各部門和成員企業(yè)上報的預(yù)算有建議權(quán)；（2） 在預(yù)算、收費(fèi)價格工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；（3）對集團(tuán)公司會計核算、會計報表等工作具有建議權(quán) ；（4）在會計