公司資產(chǎn)管理制度

1、廣西*有限責(zé)任公司資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條 為切實(shí)加強(qiáng)*公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)的安全和完整， 充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高資產(chǎn)使用效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本制度所指資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，其產(chǎn)權(quán)歸屬公司所有， 其有關(guān)事務(wù)均依照本制度的規(guī)定辦理。第二章流動(dòng)資產(chǎn)管理第三條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)， 包括公司庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付款款、庫(kù)存物資等。第一節(jié)貨幣資金管理第四條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)部，其他任何單位（部門）、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截留、挪用。任

2、何單位（部門）不得 設(shè)立“小金庫(kù) ”。嚴(yán)禁公款私存。第五條為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)2000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第六條財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、費(fèi)用報(bào)銷、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”簽字批準(zhǔn)制度?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理 授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。第七條 借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明用途，由單位（部門）經(jīng)理審 核確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。借用現(xiàn)金要及時(shí)歸還（核銷）。公司員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)扣除員工各種借款，不允許員工長(zhǎng)期占用公司資金。各種借

3、款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。第八條現(xiàn)金收付款憑證的內(nèi)容必須完整、 合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單 據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。第九條 對(duì)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。第十條 出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支， 應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十一條認(rèn)真做好銀行收支結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。（一）銀行結(jié)算收入

4、的管理1、 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門核實(shí)金額、 收款單位等，確認(rèn)無(wú)誤后。交主管會(huì)計(jì)處理。2、由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門或 人員，核實(shí)款項(xiàng)金額、收款單位等，確認(rèn)無(wú)誤后。交主管會(huì)計(jì)處理。3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具的支票，送交財(cái)務(wù)部，由出納員審核，于次日送交銀行并 作會(huì)計(jì)處理。（二）銀行結(jié)算支出的管理1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫(xiě)費(fèi)用支出報(bào)銷單或公司規(guī)定的其他單據(jù)，交總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。2、日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按規(guī)

5、定填寫(xiě)費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)總經(jīng)理審批。（三）銀行存款收支后，應(yīng)按順序逐筆登入“銀行存款日記帳”，按日結(jié)出余額，每月 與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如有差額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。 如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于帳務(wù)上的錯(cuò)誤，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員更正；屬于銀行錯(cuò)誤，應(yīng)通 知銀行更正。必須保證賬帳、賬實(shí)相符。第十二條支票的領(lǐng)取及管理（一）支票領(lǐng)取1、領(lǐng)取支票，先填制費(fèi)用支出報(bào)銷單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人 員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2、簽發(fā)支票，在填寫(xiě)費(fèi)用支出報(bào)銷單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合 同、采購(gòu)單等）。3、 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于

6、領(lǐng)取后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。4、對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促。5、在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部對(duì) 未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票.6、持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（二）支票管理1、 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)收款單位、日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。2、建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、 領(lǐng)用人、收款單位等。3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)每日準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。5、 公司財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人

7、統(tǒng)一保管使用。6、作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第二節(jié)應(yīng)收賬款管理第十二條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)：以銷售或者提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)為標(biāo)志，即發(fā)票一經(jīng)開(kāi)出，即形成應(yīng)收賬款。第十三條應(yīng)收賬款的發(fā)生：應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取賬款的憑據(jù)，不得單方入賬。第十四條財(cái)務(wù)部認(rèn)真登記客戶往來(lái)賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)，并根據(jù)客戶的欠款情況，及時(shí)配合業(yè)務(wù)部門采取相應(yīng)的措施收回欠款。第十五條所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核 查所有應(yīng)收賬項(xiàng)，確定每筆賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此 分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確

8、認(rèn)的基準(zhǔn)。第十六條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常和業(yè)務(wù)單位（部門）聯(lián)系，對(duì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)單位（部門）催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。第十七條所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)應(yīng)考慮以下條件：（一）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回；（二）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。第十八條 公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，凡是形成壞賬的經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后， 可作為壞帳處理。第十九條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)， 及時(shí)清理”的原則。 已采 取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。第二十條 其他應(yīng)收款的管

9、理比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第三節(jié) 預(yù)付賬款管理第二十一條 預(yù)付賬款必須根據(jù)合同（協(xié)議）辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各單位（部門）主 管審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤，報(bào)公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。第二十二條 預(yù)付賬款應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算 定期檢查預(yù)付 賬款，監(jiān)督合同（協(xié)議）的履行。第二十三條 財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)付款進(jìn)行跟蹤分析， 并提供未清理明細(xì)報(bào)告給業(yè)務(wù)部門， 督促 其及時(shí)清理。第二十四條 對(duì)確實(shí)無(wú)法收回或核銷的預(yù)付款項(xiàng)， 應(yīng)詳細(xì)分析原因后及時(shí)處理， 不得長(zhǎng) 期掛賬。由于工作人員失誤造成的，要追究有關(guān)單位（部門）和經(jīng)辦人的責(zé)任；對(duì)因?qū)Ψ皆?因造成的預(yù)付款無(wú)法收回或核銷， 并已盡追索義務(wù)的，

10、應(yīng)按照公司審批程序報(bào)批后以壞賬處 理予以核銷。第四節(jié) 庫(kù)存物資管理第二十五條 庫(kù)存物資管理包括材料、輔助材料、低值易耗品等入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。 第二十六條 物資的入庫(kù)管理（一）物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、 數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。（二）物資入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)的物資不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn) 收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。（三）物資驗(yàn)收時(shí)數(shù)量短缺的， 由采購(gòu)人負(fù)責(zé)補(bǔ)足數(shù)量； 品種質(zhì)量不符合要求的， 由采 購(gòu)人退換或索賠。（四）物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制入庫(kù)單。第二十七條 物資的領(lǐng)用（一）物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料的要求嚴(yán)格填寫(xiě)， 領(lǐng)料

11、單如有缺項(xiàng)， 保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨。（二）領(lǐng)用物資須經(jīng)單位（部門）主管審批。第二十八條 物資的庫(kù)存管理（一）倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)料責(zé)任制，嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，規(guī)范點(diǎn)數(shù)、驗(yàn)質(zhì)、上架、入 庫(kù)、立卡等管理制度。（二）建立物資管理臺(tái)賬， 進(jìn)行數(shù)量、 金額核算， 認(rèn)真填寫(xiě)收、 發(fā)憑證，做到真實(shí)可靠。（三）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì) 無(wú)誤。做到賬賬相符、賬實(shí)相符。第二十九條 物資的盤點(diǎn)清查（一） 倉(cāng)庫(kù)每季由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，庫(kù)存物資盈虧表上報(bào)財(cái)務(wù)部。（二）盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)查找和分析盈虧、積壓等原因，并提出處理意見(jiàn)，報(bào)

12、總經(jīng)理批準(zhǔn) 后進(jìn)行賬務(wù)處理。第三章 固定資產(chǎn)管理第三十條 固定資產(chǎn)是指單價(jià)在 2000 元以上，使用期限在一年以上，能獨(dú)立使用并在 使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋、 建筑物、機(jī)器設(shè)備、 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具等資產(chǎn)。 第三十一條 公司綜合辦公室為固定資產(chǎn)的管理部門， 主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的計(jì)劃、 訂貨、 采購(gòu)（建設(shè)） 、驗(yàn)收、登記、建卡、發(fā)放、維修及報(bào)廢處理等管理工作；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資 產(chǎn)的資金籌措、核算、折舊等財(cái)務(wù)管理工作；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物的直接管理工作。第一節(jié) 固定資產(chǎn)分類及折舊 第三十二條 公司固定資產(chǎn)分為 4 大類： （一）房屋、建筑物及附屬設(shè)施，使用年限 20 年； （二）機(jī)器

13、設(shè)備，使用年限 10 年；（三）電子設(shè)備，使用年限 5 年；（四）運(yùn)輸工具，使用年限 5 年。第三十三條 固定資產(chǎn)折舊 （一）房屋和建筑物及附屬設(shè)施、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)折舊，按 財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定辦理。（二）下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： 1、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；3、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊。第二節(jié) 固定資產(chǎn)購(gòu)置（建設(shè)）和驗(yàn)收第三十四條 固定資產(chǎn)購(gòu)置（建設(shè)）（一）投資項(xiàng)目固定資產(chǎn)的購(gòu)置（建設(shè)） ，由公司綜合辦公室根據(jù)股東會(huì)批準(zhǔn)的投資項(xiàng) 目計(jì)劃編制固定資產(chǎn)購(gòu)置（建設(shè)）預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織購(gòu)置（建設(shè)） 。（二）日常零星固定資產(chǎn)的購(gòu)置（建

14、設(shè)） ，根據(jù)實(shí)際工作需要，本著合理、節(jié)約的原則， 由使用單位（部門）提交固定資產(chǎn)購(gòu)置（建設(shè)）申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)綜合辦公室審核、公司總經(jīng)理 批準(zhǔn)后，綜合辦公室編制固定資產(chǎn)購(gòu)置（建設(shè)）預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)置（建設(shè)） 。固定資產(chǎn)購(gòu)置（建設(shè)）過(guò)程中，各單位（部門）如有特殊需求，應(yīng)及時(shí)與綜合辦公室溝 通，或共同參與購(gòu)置（建設(shè)）工作。固定資產(chǎn)購(gòu)置 （建設(shè)） 應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)的原則， 保證資產(chǎn)購(gòu)置 （建設(shè)） 價(jià)格的經(jīng)濟(jì)合理。 第三十五條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)。 公司固定資產(chǎn)驗(yàn)收由綜合辦公室和使用單位 （部門） 負(fù)責(zé)， 經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)， 才能辦理報(bào)銷手續(xù)。 驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)由綜合辦公室

15、負(fù)責(zé) 辦理退換（返修） 、索賠、拒付等事宜。固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收合格后，使用單位（部門）一周 內(nèi)應(yīng)到綜合辦公室辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)， 綜合辦公室在辦理固定資產(chǎn)卡片的同時(shí)， 應(yīng) 登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄事項(xiàng)有：名稱、資產(chǎn)編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、配置、配件、 購(gòu)入日期（竣工日期） 、生產(chǎn)廠家（建設(shè)單位） 、驗(yàn)收情況、驗(yàn)收人、使用單位、使用人及備 注（反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情況） 。固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，綜合辦公室、財(cái)務(wù)部和使 用單位（部門）各持一份。第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理第三十六條 管理職能公司綜合辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)的實(shí)物管理， 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號(hào)、 資產(chǎn)臺(tái) 賬的建立；

16、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額的總賬及明細(xì)賬，并按月負(fù)責(zé)計(jì)提折舊。綜合辦公室設(shè)資產(chǎn)管理崗位，公司各單位（部門）設(shè)兼職資產(chǎn)管理員。綜合辦公室負(fù)責(zé) 登記各部門資產(chǎn)管理員的名單，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督各部門資產(chǎn)管理員的工作。第三十七條 工作職責(zé) 資產(chǎn)管理員的工作職責(zé)：保障公司固定資產(chǎn)的安全、完整，負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬；登 記固定資產(chǎn)的使用、變動(dòng)、報(bào)廢、處理情況；定期與不定期的進(jìn)行固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。并將 固定資產(chǎn)的保管落實(shí)到具體的責(zé)任人， 尤其是各類公用設(shè)備， 更應(yīng)明確保管的責(zé)任人， 以確 保公用設(shè)備的正常使用。第三十八條 保管 各類固定資產(chǎn)的維護(hù)手冊(cè)、保修單據(jù)，由綜合辦公室統(tǒng)一保管。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)對(duì)

17、 資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)和清潔， 加強(qiáng)安全防護(hù)措施， 做好防火、 防潮、防塵、防爆、 防繡、防蛀、 防盜等工作，確保固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。第三十九條 操作與維修 各類設(shè)備的使用人員，必須事先細(xì)讀設(shè)備使用說(shuō)明書(shū)，熟悉其性能，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行 操作。各類固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，如需增加器件或進(jìn)行維修的，應(yīng)首先與綜合辦公室聯(lián)系， 由綜合辦公室負(fù)責(zé)器件購(gòu)置和聯(lián)系維修，使用單位（部門）做好配合工作。增加器件和進(jìn)行 維修所需的費(fèi)用預(yù)算，由綜合辦公室統(tǒng)一編制。其中，增加器件單位金額超過(guò)2000 元的，應(yīng)參照固定資產(chǎn)購(gòu)置要求辦理相關(guān)手續(xù)， 到綜合辦公室辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實(shí)物賬 的變更。第四十條 盤點(diǎn)清查

18、公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤點(diǎn)清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清固 定資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。每年 12 月對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)清查工作由綜合辦公室、財(cái)務(wù)部和各使 用資產(chǎn)單位（部門）共同進(jìn)行，對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個(gè)查明原因，提 出處理意見(jiàn)， 報(bào)公司總經(jīng)理審批， 并做好賬冊(cè)的調(diào)整工作。 盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查 明情況，并制訂處理計(jì)劃；賬外資產(chǎn)要作盤盈處理，及時(shí)入賬。第四十一條 固定資產(chǎn)調(diào)配 各單位（部門）之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，經(jīng)使用單位（部門）雙方負(fù)責(zé)人、綜合辦辦公 室、 財(cái)務(wù)部簽字后， 報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 由綜合辦公室負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)管理 卡片進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。第四十二條 固定資產(chǎn)出租固定資產(chǎn)的出租， 統(tǒng)一由綜合辦公室對(duì)外辦理手續(xù)。 出租的固定資產(chǎn)必須報(bào)經(jīng)公司總經(jīng) 理批準(zhǔn)，并辦理正式租賃合同后，方可租出；歸還時(shí)，由綜合辦公室進(jìn)行驗(yàn)收，撤銷原租賃 合同。綜合辦公室應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)賬目核對(duì)，保證賬物相符。如出現(xiàn)不符時(shí)， 應(yīng) 編制差異表，注明差異原因。