存貨丟失如何進行增值稅和企業(yè)所得稅處理

1、存貨喪失增值稅和企業(yè)所得稅處理問：貿(mào)易公司，購入的存貨經(jīng)過盤點，存在喪失的情況，該局部喪失的存貨是否需要進項稅額轉(zhuǎn)出？所得稅前能否扣除？?增值稅暫行條例？第十條規(guī)定，以下工程的進項稅額不得從銷項稅額中 抵扣：二非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；三非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。?增值稅暫行條例實施細那么？第二十四條規(guī)定，條例第十條第二 項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、喪失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)因管理不善造成喪失存貨的損失，為非正常損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，需作進項轉(zhuǎn)出處理。?國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告？

2、國家稅務(wù)總局公告2021年第3號第一條規(guī)定，商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星 失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形 成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會計科目進展歸類、匯總，然后再將 匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進展企業(yè)所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析 報告。?國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理方法的公告？國家稅務(wù)總局公告 2021年第25號第三條規(guī)定，準(zhǔn)予在企業(yè) 所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中 發(fā)生的合理損失以下簡稱實際資產(chǎn)損失，以及企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合？通知？和本方法規(guī)定條件計算確認的損失以下簡稱法定資產(chǎn)損失第

3、四條規(guī)定，企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損 失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供 證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失 處理的年度申報扣除。第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅 務(wù)機關(guān)申報前方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。第八條規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申 報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按 會計核算科目進展歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機關(guān)，有關(guān)會 計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?；屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項 或逐筆

4、報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。企業(yè)在申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程中不符合上述要求的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng) 當(dāng)要求其改正，企業(yè)拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理。第九條規(guī)定，以下資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣 除：一企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；二企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；三企業(yè)固定資產(chǎn)到達或超過使用年限而正常報廢清理的損失；四企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)到達或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損 失；五企業(yè)按照市場公平交易原那么，通過各種交易場所、市場等買賣債 券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。第十條規(guī)定，前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān) 申報扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采 取專項申報的形式申報扣除。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的存貨喪失損失應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù) 機關(guān)申