股權(quán)投資基金業(yè)相關(guān)政策分析

1、股權(quán)投資基金業(yè)相關(guān)政策分析依照深圳市政府最近公布的關(guān)于增進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)進(jìn)展的假 設(shè)干規(guī)定【以下簡(jiǎn)稱規(guī)定】及補(bǔ)充規(guī)定，在深圳注冊(cè)成立 的股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金治理企業(yè)、私募證券投資基金治理企 業(yè)將享受一系列政策優(yōu)惠和進(jìn)展機(jī)緣，具體如下：一、何為股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金治理企業(yè)、私募證券投資 基金治理企業(yè)？規(guī)定所指股權(quán)投資基金，是指以非公布方式向特定對(duì)象召募 設(shè)立的對(duì)非上市企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資并提供增值效勞的 非證券類投資 基金（包括產(chǎn)業(yè)投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金等）。股權(quán)投資基金能夠依 法采取公司制、合股制等企業(yè)組織形式。股權(quán)投資基金治理企業(yè)是指治理運(yùn)作股權(quán)投資基金的企業(yè)。私募證券投資基金治理企

2、業(yè) 是指借助信托公司發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品，在 監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案，資金實(shí)現(xiàn)第三方銀行托管，要緊投資于證券市場(chǎng)的投 資治理機(jī)構(gòu)。二、享受規(guī)定相關(guān)政策需要知足以下條件：（一）注冊(cè)地：必需在深圳市注冊(cè)成立，能夠是內(nèi)資、外資和中 外合伙；（二）注冊(cè)資本一、股權(quán)投資基金的注冊(cè)資本（出資金額）不低于人民幣1億元, 且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于 5000萬(wàn)元。股東或 合股人應(yīng)當(dāng)以自己的名義出資。其中 單個(gè)自然人股東（合股人）的出 資額不低于人民幣500萬(wàn)元。以、合股企業(yè)形式成立的，股東（合股 人）人數(shù)應(yīng)不多于50人；以非上市股分形式成立的，股東人數(shù)應(yīng)不 多于200人。二、股權(quán)投資基金治理企業(yè)，以股分形式設(shè)立

3、的，注冊(cè)資本應(yīng)不 低于人民幣1000萬(wàn)元；以有限責(zé)任公司形式設(shè)立的，其實(shí)收資本應(yīng) 不低于人民幣500萬(wàn)元。3、私募證券投資基金治理企業(yè)注冊(cè)資本 1000萬(wàn)元人民幣以上且 治理資產(chǎn)在1億元人民幣以上。三、股權(quán)投資基金的工商記錄（一）市各有關(guān)部門對(duì)股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金治理企業(yè)和私募證券投資基金治理企業(yè)，給予工商注冊(cè)記錄的便利（二）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金治理企業(yè)可在企業(yè)名稱中利用“基金”或“投資基金”。（三）公司制、合股制股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金治理企業(yè)， 在章程或合股協(xié)議中應(yīng)明確規(guī)定，不得以任何方式公布召募和發(fā)行基 金。（四）承擔(dān)治理責(zé)任的股權(quán)投資基金治理企業(yè)的法定居處（經(jīng)營(yíng) 場(chǎng)所），

4、可作為股權(quán)投資基金企業(yè)的法定居處（經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所）辦理注冊(cè) 記錄。四、股權(quán)投資基金的稅收政策（一）合股制股權(quán)投資基金和合股制股權(quán)投資基金治理企業(yè)不作 為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合股人別離繳納個(gè)人 所得稅或企業(yè)所得稅。（二）合股制股權(quán)投資基金和股權(quán)投資基金治理企業(yè)，執(zhí)行 有限 合股企業(yè)合股事務(wù)的自然人一般合股人，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)所得”項(xiàng)目，適用5335%勺五級(jí)逾額累進(jìn)稅率計(jì)征 個(gè)人所得稅。不執(zhí)行有限合股企業(yè)合股事務(wù)的自然人有限合股人， 其從有限合 股企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，依照 “利息、股息、盈利所得” 項(xiàng)目， 按20%勺比例稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。（三）合股制股權(quán)投資基金從被

5、投資企業(yè)取得的股息、盈利等投 資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益， 該收益可依照合股協(xié) 議約定直接分派給法人合股人，其企業(yè)所得稅按有關(guān)政策執(zhí)行。（四）合股制股權(quán)投資基金的一般合股人，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與同意投資方利潤(rùn)分派，一起承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不 征收營(yíng)業(yè)稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。（五）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金治理企業(yè)采取股權(quán)投資方式 投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè) 2年以上（含2年），凡符合國(guó)家 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā) 202087號(hào)）規(guī)定條件的，可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的 70%氐扣企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。五、優(yōu)惠政策（一）自2020

6、年7月9日起，新注冊(cè)的股權(quán)投資基金 可享受以 下優(yōu)惠政策：以公司制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金，依照其注冊(cè)資本的規(guī)模，給 予一次性落戶獎(jiǎng)勵(lì)：注冊(cè)資本達(dá) 5億元的，獎(jiǎng)勵(lì)500萬(wàn)元；注冊(cè)資本 達(dá)15億元的，獎(jiǎng)勵(lì)1000萬(wàn)元；注冊(cè)資本達(dá)30億元的，獎(jiǎng)勵(lì)1500萬(wàn) 元。以合股制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金，依照合股企業(yè)昔時(shí)實(shí)際召募 資金的規(guī)模，給予合股企業(yè)委托的股權(quán)投資基金治理企業(yè)一次性落戶 獎(jiǎng)勵(lì)：召募資金達(dá)到10億元的，獎(jiǎng)勵(lì)500萬(wàn)元；召募資金達(dá)到30億 元的，獎(jiǎng)勵(lì)1000萬(wàn)元；召募資金達(dá)到50億元的，獎(jiǎng)勵(lì)1500萬(wàn)元。享受落戶獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)投資基金，5年內(nèi)不得遷離深圳。（二）股權(quán)投資基金投資于本市的企業(yè)或項(xiàng)目，可

7、依照其對(duì)我市 經(jīng)濟(jì)奉獻(xiàn)，按其 退出后形成地址財(cái)力的30%合予一次性獎(jiǎng)勵(lì)，但單 筆獎(jiǎng)勵(lì)最高不超過(guò)300萬(wàn)元。（三）符合規(guī)定的股權(quán)投資基金治理企業(yè)，自 2020年12月 5日起，前2年依照營(yíng)業(yè)收入形成地址財(cái)力的100%合予獎(jiǎng)勵(lì)，后3年 依照營(yíng)業(yè)收入形成地址財(cái)力的 50%合予獎(jiǎng)勵(lì)；新注冊(cè)成立的股權(quán)投資 基金治理企業(yè)，依照其營(yíng)業(yè)收入形成地址財(cái)力之日起計(jì)算。（可于2021年年初，向金融辦集中提出申請(qǐng)。）（四）符合規(guī)定相關(guān)規(guī)定的股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金治 理企業(yè)，自2020年12月5日起或自獲利年度起，前2年依照企業(yè)所 得形成地址財(cái)力的100%合予獎(jiǎng)勵(lì)，后3年依照企業(yè)所得形成地址財(cái) 力的50%合予獎(jiǎng)勵(lì)。

8、（可于2021年年初，向金融辦集中提出申請(qǐng)。）地方可用財(cái)力是指地方政府用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的可支配財(cái)政資金之和。按政府收支分類科目劃 分，地方可用財(cái)力主要包括稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入四大部分。（五）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金治理企業(yè)因業(yè)務(wù)進(jìn)展需要新 購(gòu)買自用辦公用房，可按購(gòu)房?jī)r(jià)錢的 %合予一次性補(bǔ)助，但最高補(bǔ)助 金額不超過(guò)500萬(wàn)元。享受補(bǔ)助的辦公用房10年內(nèi)不得對(duì)外租售。（六）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金治理企業(yè)新租賃自用辦公用 房的，給予持續(xù)3年的租房補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為衡宇租金市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)的 30%補(bǔ)助總額不超過(guò)100萬(wàn)元。（至于房租補(bǔ)助申請(qǐng)，金融辦有關(guān) 人士表示，將一年集中申請(qǐng)一次。2020年初金融辦會(huì)下發(fā)房租補(bǔ)助 的通知，符合條件的企業(yè)能夠到金融辦申請(qǐng)辦理）（七）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金治理企業(yè)和私募證券投資基 金治理企業(yè)納入我市大企業(yè)便利直通車效勞范圍，并按相關(guān)規(guī)定為 其提供優(yōu)質(zhì)、便利的效勞。（八）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金治理企業(yè)和私募證券投資基 金治理企業(yè)的高級(jí)治理人員，經(jīng)市人力資源保障部門