稅收基礎(chǔ)教學(xué)大綱

1、稅收基礎(chǔ)教學(xué)大綱第一部分大綱說明一、課程性質(zhì)稅收是國家財政收入的主要來源，是國家對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，又 是企業(yè)經(jīng)營管理和會計核算時需要重點(diǎn)考慮的問題。征稅對國家、企業(yè)和個人經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生 的影響，可能改變?nèi)鐣馁Y源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局。因此，無論是從事生產(chǎn)經(jīng) 營活動的企業(yè)從業(yè)人員和管理人員，還是制定或執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)的政府管理人員，都越來 越重視稅收理論和稅收制度的學(xué)習(xí)。稅收基礎(chǔ)是一門有關(guān)稅收理論、制度和管理的業(yè)務(wù)課程，與經(jīng)濟(jì)生活關(guān)系密切。是各類 學(xué)校財政、稅收、會計、企業(yè)管理、市場營銷、金融等財經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課或必選課程。二、課程任務(wù)通過稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)，使學(xué)

2、生較全面地了解稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識；熟悉我國 現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計稅方法和申報納稅方法；明確納稅人應(yīng)當(dāng) 承擔(dān)的納稅義務(wù)、應(yīng)當(dāng)享有的法定權(quán)利以及違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。理論聯(lián)系實(shí)際， 提高學(xué)生理解、運(yùn)用和遵守執(zhí)行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實(shí)際問題的能力。為學(xué) 生將來從事的財經(jīng)工作打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。三、與相關(guān)課程的關(guān)系稅收基礎(chǔ)課程66課內(nèi)學(xué)時，第二學(xué)期開設(shè)，一個學(xué)期授完。在“經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“基礎(chǔ)會計學(xué)” 之后開設(shè)，應(yīng)與“財務(wù)會計”同時或之前開設(shè)，它是學(xué)習(xí)“國際稅收”和“稅務(wù)管理”等其 他相關(guān)財經(jīng)類課程的基礎(chǔ)。四、課程的教學(xué)基本要求在稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)中應(yīng)系統(tǒng)講授稅

3、收的基本概念、基本理論和基本知識，由淺入深, 由表及里，從實(shí)踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學(xué)生認(rèn)識問題和分析解決問題的能力。在教學(xué)中應(yīng)重點(diǎn)講授稅收制度中的征收管理、計稅方法等實(shí)際稅收業(yè)務(wù)問題，注重應(yīng)用 技術(shù)和實(shí)踐能力的培養(yǎng)，運(yùn)用實(shí)際案例闡明教學(xué)內(nèi)容，使學(xué)生掌握稅收制度的精神和實(shí)質(zhì)， 能用所學(xué)知識進(jìn)行計算稅款、申報繳納等稅收實(shí)務(wù)操作。五、課程教學(xué)要求層次劃分建議稅收基礎(chǔ)一門實(shí)踐性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)課程，對理論聯(lián)系實(shí)際要求較高，需要掌握的重點(diǎn)包括 基本知識和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識記、理解、應(yīng)用三個層次，其中應(yīng)用又可 以細(xì)分為簡單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。識記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如概念、意義、作用

4、，各種稅對稅制要素的規(guī)定，征 收管理的規(guī)定等。理解：指在識記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如對稅收基本理論的分析與理解，比 較各種稅的征收制度的區(qū)別與聯(lián)系等。簡單應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識分析和解決一些簡單的納稅問題。這是對應(yīng)用能力的基 本要求。綜合應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識分析和解決較復(fù)雜的納稅問題。如某個企業(yè)某一期間的 各種應(yīng)納稅款的計算等。第二部分教學(xué)媒體使用和教學(xué)過程建議、學(xué)時分配序號教學(xué)內(nèi)容課內(nèi)學(xué)時錄像學(xué)時IP學(xué)時作業(yè)A章稅收概論4111第F稅收制度51第三章增值稅1021第四章消費(fèi)稅6112第五章營業(yè)稅41關(guān)稅511第七章行為稅51第八章財產(chǎn)稅4113第九章資源稅61第f章企業(yè)所得稅1

5、021第一章外商投資企業(yè)和611外國企業(yè)所得稅個人所得稅614第十三章農(nóng)業(yè)稅511第十四章稅收征收管理51總復(fù)習(xí)921合 計901894二、多種媒體教材的總體說明稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)媒體包括文字教材、錄像教材、計算機(jī)輔助教學(xué)（ IP、CAI ）課件和 網(wǎng)上教學(xué)資源。各媒體密切配合，有機(jī)搭配，以文字教材為主，其他媒體為輔。文字教材為合一型，是學(xué)生學(xué)習(xí)的基本依據(jù)，它既包括主要教學(xué)內(nèi)容，又包括學(xué)習(xí)指導(dǎo)部分。文字教材嚴(yán)格按照教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求編寫，力求體現(xiàn)遠(yuǎn)程教育的特 點(diǎn)，適應(yīng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的需要，每章之前有學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)要點(diǎn)提示；每章之后有小結(jié)、重 難點(diǎn)分析、思考題、自測題、案例等。錄像教

6、材是重要的教學(xué)媒體，其作用是深化、強(qiáng)化和擴(kuò)展文字教材的功能，以學(xué)習(xí)指導(dǎo)、 專題討論和案例分析為主，講重點(diǎn)、難點(diǎn)、思路和方法，是學(xué)生掌握稅收知識必不可少的媒 體。計算機(jī)輔助教學(xué)（IP、CAI ）課件屬于文字主教材的輔助教材，它的制作目的是：適應(yīng) 教學(xué)手段現(xiàn)代化的需要，利用高科技改善學(xué)習(xí)條件，寓教于樂，使學(xué)習(xí)者增加自主學(xué)習(xí)的興 趣。網(wǎng)上教學(xué)資源利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)快捷、方便的特點(diǎn)，隨時發(fā)布有關(guān)稅收或教學(xué)信息，及時解決教學(xué)過程中出現(xiàn)的問題。多種媒體教材體系強(qiáng)化媒體錄像教材基本媒體助學(xué)媒體文字教材IP、CAI課件 網(wǎng)上資源期刊9講專題復(fù)習(xí)案例輔導(dǎo)教學(xué)中心內(nèi)容學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)小節(jié)思考題練習(xí)題知識查詢習(xí)題訓(xùn)練自我測

7、試綜合練習(xí)教學(xué)信息發(fā)布反饋信息解答期末復(fù)習(xí)綜合練習(xí)三、教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)環(huán)節(jié)為開放性的遠(yuǎn)程教育，提倡充分利用多種媒體教材，以學(xué)生自主學(xué)習(xí)為主，教 師做重點(diǎn)、難點(diǎn)分析答疑為輔的學(xué)習(xí)模式。直播課堂 期刊文字教材,主要內(nèi)容信息交流錄像、IP教材獲得知識歸納、強(qiáng)化第三部分教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求一、稅收概論（一） 教學(xué)內(nèi)容1 .稅收本質(zhì)2 .稅收職能3 .稅收負(fù)擔(dān)（二）教學(xué)要求識記：1 .稅收2 .稅收的無償性、固定性、強(qiáng)制性3 .稅收本質(zhì)4 .稅收職能5 .稅收負(fù)擔(dān)6 .稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理解：1 .稅收涵義2 .稅收與其他財政收入形式的關(guān)系3 .稅收組織財政收入的職能4 .稅收宏觀調(diào)控的職能5 .稅收監(jiān)督管理的職能6

8、.衡量稅收負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)7 .影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素應(yīng)用：1 .結(jié)合社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象分析稅收職能2 .舉例說明稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式二、稅收制度概述（一） 教學(xué)內(nèi)容1 .稅制要素2 .稅收分類3 .稅制結(jié)構(gòu)（二）教學(xué)要求識記：1 .稅收制度2 .征稅對象、稅目計稅依據(jù)、稅源3 .納稅人、扣繳義務(wù)人、自然人、法人4 .稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率、加成5 .速算扣除數(shù)6 .納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)7 .減免稅、起征點(diǎn)、免征額、9 .直接稅、間接稅10 .流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅11 .中央稅、地方稅、共享稅12 .從價稅、從量稅13 .價內(nèi)稅、價外稅14 .稅制結(jié)構(gòu)理解：1 .稅收三要素的內(nèi)容2 .

9、超額累進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率的區(qū)別3 .起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別4 .中央稅、地方稅、共享稅的劃分依據(jù)應(yīng)用：1 .速算扣除數(shù)的計算原理2 .用各種分類方法對現(xiàn)行稅種進(jìn)行分類三、增值稅（一）教學(xué)內(nèi)容1 .增值稅概述2 .增值稅的基本制度3 .增值稅應(yīng)納稅額的計算4 .增值稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識記：1 .增值稅的概念2 .增值稅的征稅范圍3 .混合銷售行為、兼營行為4 .小規(guī)模納稅人、一般納稅人5 .增值稅的稅率、零稅率、征收率6 .銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額7 .允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額8 .不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額9 .出口退稅的概念、范圍和退稅率10 .增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間11 .增值稅的納稅地

10、點(diǎn)和納稅期限理解：1 .增值額的含義2 .增值稅的分類3 .增值稅的特點(diǎn)4 .視同銷售貨物的類型及其征稅規(guī)定5 .對混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定6 .價款和稅款合并收取時銷售額的確定方法7 .小規(guī)模納稅人和一般納稅人計稅方法的比較8 .稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額的方法9 .銷售額的特殊規(guī)定10 .出口退稅的原則和方法11 .增值稅專用發(fā)票的管理應(yīng)用：1 .將含稅銷售額換算為不含稅銷售額計算增值稅的方法2 .按照組成計稅價格計算增值稅的方法3 .對售價明顯偏低的貨物核定銷售額的方法4 .兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計算方法5 . 一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計算方法及會計處理6 .小規(guī)模納稅人

11、應(yīng)納增值稅額的計算方法及會計處理7 .進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額的計算方法及會計處理8 .出口貨物“免抵退”稅的計算方法四、消費(fèi)稅（一）教學(xué)內(nèi)容1 .消費(fèi)稅概述2 .消費(fèi)稅的基本制度3 .消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算4 .消費(fèi)稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識記：1 .消費(fèi)稅的概念2 .消費(fèi)稅的征稅項(xiàng)目3 .消費(fèi)稅的稅率4 .消費(fèi)稅的納稅人5 .委托加工產(chǎn)品6 .同類消費(fèi)品的銷售價格7 .應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量的確定8 .消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)理解：1 .消費(fèi)稅的特點(diǎn)2 .消費(fèi)稅的征稅目的3 .消費(fèi)稅稅率設(shè)計的依據(jù)4 .自產(chǎn)自用、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅規(guī)定5 .應(yīng)納稅額中扣除外購原料已納消費(fèi)稅稅款的規(guī)定

12、 應(yīng)用：1 .從價定率計算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的方法及會計處理2 .從量定額計算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的方法及會計處理3 .自產(chǎn)自用、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計算應(yīng)納稅額的方法4 .進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理5 .出口貨物“免抵退”稅的計算方法6 .消費(fèi)稅與增值稅稅基的比較五、營業(yè)稅（一）教學(xué)內(nèi)容1 .營業(yè)稅概述2 .營業(yè)稅的基本制度3 .營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算4 .營業(yè)稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識記：1 .營業(yè)稅、營業(yè)額的概念2 .營業(yè)稅的征稅范圍3 .營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人4 .營業(yè)稅的稅率及適用項(xiàng)目5 .營業(yè)稅的法定免稅項(xiàng)目6 .營業(yè)稅的起征點(diǎn)7 .應(yīng)稅勞務(wù)計稅依據(jù)的一般規(guī)定及特殊規(guī)定8

13、 .營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間9 .營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限理解：1 .營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的2 .混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定3 .銷售不動產(chǎn)的征免稅界限應(yīng)用：1 .按營業(yè)收入全額計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理2 .按營業(yè)收入差額計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理3 .按核定計稅價格計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理六、關(guān) 稅（一）教學(xué)內(nèi)容1 .關(guān)稅概述2 .關(guān)稅的基本制度3 .關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算4 .關(guān)稅的繳納與征收5 .行郵物品進(jìn)口稅和船舶噸稅（二）教學(xué)要求識記：1 .關(guān)稅的概念2 .進(jìn)口稅、出口稅、過境稅3 .復(fù)合關(guān)稅、選擇關(guān)稅、滑動關(guān)稅4 .財政關(guān)稅、保護(hù)關(guān)稅5 .關(guān)稅的征稅對象6 .關(guān)稅的納稅

14、人7 .關(guān)稅稅則8 .進(jìn)出口貨物的完稅價格9 .行郵物品進(jìn)口稅10 .船舶噸稅理解：1 .關(guān)稅的特點(diǎn)2 .進(jìn)口關(guān)稅的征稅范圍3 .進(jìn)口貨物完稅價格的特殊規(guī)定4 .出口貨物征稅項(xiàng)目選擇的原則5 .關(guān)稅的減免6 .關(guān)稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限7 .關(guān)稅的退稅和追繳應(yīng)用：1 .調(diào)整進(jìn)口關(guān)稅稅率對我國國民經(jīng)濟(jì)的影響2 .進(jìn)口貨物海關(guān)估定價格的方法3 .進(jìn)、出口貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額的計算方法及會計處理七、行為稅（其他稅）（一）教學(xué)內(nèi)容1 .城市維護(hù)建設(shè)稅2 .印花稅3 .車船使用稅（二）教學(xué)要求識記：1 .城市維護(hù)建設(shè)稅的概念2 .附加稅3 .城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象4 .城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人5 .城市維護(hù)建

15、設(shè)稅的稅率6 .城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納與征收7 .印花稅的概念8 .印花稅的納稅人9 .印花稅的征稅對象10 .印花稅的稅率11 .印花稅的免稅項(xiàng)目12 .車船使用稅的概念13 .車船使用稅的征稅范圍14 .車船使用稅的納稅人15 .車船使用稅的計稅依據(jù)16 .凈噸位、載重噸位17 .車船使用稅的繳納與征收理解：1 .印花稅的使用辦法2 .印花稅的違章處罰規(guī)定3 .車船使用稅的車輛稅額和船舶稅額規(guī)定4 .車船使用稅的減免稅應(yīng)用：1 .城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算及會計處理2 .印花稅應(yīng)納稅額的計算及會計處理3 .車船使用稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理八、財產(chǎn)稅（一）教學(xué)內(nèi)容1 .房產(chǎn)稅2 .契稅

16、（二）教學(xué)要求識記：1 .房產(chǎn)稅的概念2 .房產(chǎn)稅的征稅范圍3 .房產(chǎn)稅的納稅人4 .房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)5 .房產(chǎn)稅的稅率6 .房產(chǎn)稅的繳納與征收7 .契稅的概念8 .契稅的征稅范圍9 .契稅的納稅人10 .契稅的計稅依據(jù)11 .契稅的稅率12 .契稅的繳納與征收理解：1 .不同類型房產(chǎn)的征稅規(guī)定2 .房產(chǎn)稅的減免稅3 .房屋買賣及視同買賣房屋、房屋贈與、房屋交換的比較4 .契稅的減免稅應(yīng)用：1 .房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理2 .契稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理九、資源稅（一）教學(xué)內(nèi)容1 .資源稅2 . 土地增值稅3 .城鎮(zhèn)土地使用稅4 .耕地占用稅（二）教學(xué)要求識記：1 .資源稅的概念

17、2 .資源稅的征稅范圍3 .資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人4 .資源稅的稅率5 .資源稅的計稅依據(jù)6 .資源稅的減免稅7 .資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間8 .資源稅的納稅期限9 .資源稅的納稅地點(diǎn)10 . 土地增值稅的概念11 . 土地增值稅的征稅范圍12 . 土地增值稅的納稅人13 . 土地增值稅的稅率14 .扣除計算法15 .價格評估法16 . 土地增值稅的繳納與征收17 .城鎮(zhèn)土地使用稅的概念18 .城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍19 .城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人20 .城鎮(zhèn)土地使用稅的分級幅度稅額21 .城鎮(zhèn)土地使用稅的申報繳納方法22 .耕地占用稅的概念23 .耕地占用稅的征稅范圍24 .耕地占用稅的

18、納稅人25 .耕地占用稅的幅度稅額26 .耕地占用稅的減免稅27 .耕地占用稅的申報繳納方法理解：1 .資源稅的特點(diǎn)2 .對某些資源產(chǎn)品或應(yīng)稅行為征稅的特殊規(guī)定3 .轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入額的確定4 .轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定方法5 .允許從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額中扣除的項(xiàng)目及金額規(guī)定6 . 土地增值稅的減免稅7 .城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅8 .耕地占用稅的減免稅9 . 土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅之間的關(guān)系應(yīng)用：1 .資源稅應(yīng)納稅額的一般計算方法2 .扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的計算方法3 .轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納土地增值稅稅額的計算方法及會計處理4 .出售舊房應(yīng)納土地增值稅稅額的

19、計算方法5 .按價格評估法計算應(yīng)納土地增值稅稅額的方法6 .特殊售房方式應(yīng)納土地增值稅稅額的計算方法7 .城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理8 .耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理十、企業(yè)所得稅（一）教學(xué)內(nèi)容1 .企業(yè)所得稅概述2 .企業(yè)所得稅的基本制度3 .企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定4 .企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計算6 .企業(yè)所得稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識記：1 .企業(yè)所得稅的概念2 .企業(yè)所得稅的征稅對象3 .企業(yè)所得稅的納稅人4 .特殊行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)作為納稅人的規(guī)定5 .企業(yè)所得稅的稅率6 .企業(yè)所得稅關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的規(guī)定7 .應(yīng)納稅所得額8 .應(yīng)稅收入項(xiàng)目9 .扣除項(xiàng)

20、目10 .資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定11 .關(guān)聯(lián)企業(yè)12 .轉(zhuǎn)讓定價13 .企業(yè)清算所得14 .虧損抵補(bǔ)的規(guī)定15 .企業(yè)所得稅的納稅方法與納稅期限16 .企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)理解：1 .企業(yè)所得稅的立法原則2 .計算應(yīng)納稅所得額的原則3 .關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理4 .企業(yè)虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)處理5 .稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得額的規(guī)定6 .準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)7 .不得扣除的項(xiàng)目8 .企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用：1 .準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的計算方法2 .稅收調(diào)整項(xiàng)目金額的匯集計算方法3 .應(yīng)納稅所得額的計算方法及會計處理4 .預(yù)繳及匯算清繳所得稅額的計算方法及會計處理5 .境外已納所得稅抵免的計算方法6 .分得股息

21、、利潤應(yīng)納稅額的計算方法7 .清算所得應(yīng)納稅額的計算方法十一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅（一）教學(xué)內(nèi)容1 .外商投資企業(yè)所得稅概述2 .外商投資企業(yè)所得稅的基本制度3 .外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定4 .外商投資企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計算5 .外商投資企業(yè)所得稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識記：）的概念1 .外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅（以下簡稱“外資企業(yè)所得稅”2 .外資企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍3 .外資企業(yè)所得稅的納稅人4 .外資企業(yè)所得稅的稅率5 .確定收入總額的原則6 .非貨幣資產(chǎn)或權(quán)益的收入7 .不準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目8 .允許列支的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)或條件9 .外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定10 .

22、外資企業(yè)所得稅申報繳納11 .預(yù)提所得稅理解：1 .外資企業(yè)所得稅的立法原則2 .各類外資企業(yè)的納稅義務(wù)3 .防范關(guān)聯(lián)企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓定價避逃稅的規(guī)定4 .關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)調(diào)整方法5 .虧損抵補(bǔ)的方法6 .外資企業(yè)境外已納所得稅款抵免的規(guī)定7 .外國投資者辦理再投資退稅的有關(guān)規(guī)定應(yīng)用：1 .應(yīng)納稅所得額的計算方法2 .季度預(yù)繳和年終匯算清繳所得稅的計算方法及會計處理3 .企業(yè)境外所得稅抵免的計算方法4 .預(yù)提所得稅的計算方法5 .再投資退稅的計算方法6 .企業(yè)清算所得應(yīng)納稅額的計算方法十二、個人所得稅（一）教學(xué)內(nèi)容1 .個人所得稅概述2 .個人所得稅的基本制度3 .個人所得稅應(yīng)納所得稅額的計

23、算4 .個人所得稅的繳納與征收（二）教學(xué)要求識記：1 .個人所得稅的概念2 .個人所得稅的征稅范圍3 .個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人5 .居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)和納稅義務(wù)范圍6 .非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)和納稅義務(wù)范圍7 .所得來源地的確定標(biāo)準(zhǔn)8 .個人所得稅稅率的適用9 .個人所得稅減征和加成征收的規(guī)定10 個人所得稅的減免稅規(guī)定11 個人所得稅的源泉扣繳納稅方法12 .個人所得稅的自行申報納稅方法理解：1 .個人所得稅的特點(diǎn)2 .個人所得稅的立法原則3 .應(yīng)稅所得項(xiàng)目的計稅依據(jù)和費(fèi)用扣除規(guī)定4 .工資薪金所得與勞務(wù)報酬的區(qū)別5 .承包、承租經(jīng)營所得與工資薪金所得、個體工商業(yè)戶所得的區(qū)別6 .

24、工資薪金所得減除費(fèi)用的規(guī)定7 .個人所得稅按“次”確定應(yīng)稅所得額的規(guī)定8 .個人所得稅扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)和法律責(zé)任應(yīng)用：1 .工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算方法2 .對實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者如何計稅3 .個體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算方法4 .勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和加成征稅的計算方法5 .稿酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和減征稅額的計算方法6 .特許權(quán)使用費(fèi)所得，股息、利息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得的 應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算方法7 .扣除捐贈款的計稅方法8 .境外已納稅額抵免的計稅方法十三、農(nóng)業(yè)稅（一）教學(xué)內(nèi)容1 .農(nóng)業(yè)稅概述2 .農(nóng)業(yè)稅征收制度3 .農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅征收制度4 .牧業(yè)稅征收制度（二）教學(xué)要求識記：1 .農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅的概念2 .農(nóng)業(yè)稅的納稅人3 .農(nóng)業(yè)稅的征稅范圍4 .農(nóng)業(yè)稅的計稅依據(jù)5 .常年產(chǎn)量6,農(nóng)業(yè)稅稅率7 .折征代金8 .農(nóng)業(yè)稅的征收方法9 .農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的征稅范圍10 .農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅人11 .農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的稅率12 .農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的計稅依據(jù)13 .農(nóng)業(yè)特