會(huì)計(jì)準(zhǔn)則_形考3—二二

1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則形考3_0022一、單項(xiàng)選擇題（共20道試題，共40分。）得分：401.下列有關(guān)或有事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。知識(shí)點(diǎn)7.1.2或有負(fù)債和或有資產(chǎn)A. 或有負(fù)債與或有事項(xiàng)相聯(lián)系，有或有事項(xiàng)就有或有負(fù)債B. 對(duì)于或有事項(xiàng)既要確認(rèn)或有負(fù)債，也要確認(rèn)或有資產(chǎn)C. 由于擔(dān)保引起的或有事項(xiàng)隨著被擔(dān)保人債務(wù)的全部清償而消失D. 只有對(duì)本單位產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)，才能作為或有事項(xiàng)E. 對(duì)于未決訴訟，企業(yè)被提起訴訟的，才能作為或有事項(xiàng)滿分：2分2.2009年11月2日，甲股份有限公司因與乙股份有限公司簽訂了互相擔(dān)保協(xié)議，而成為相關(guān)訴訟的第二被告。截至12月31日，訴訟尚未判決。但是，由于乙公司經(jīng)營(yíng)困難，

2、甲公司很可能需要承擔(dān)還款連帶責(zé)任。根據(jù)法律顧問(wèn)的職業(yè)判斷，甲公司很可能需要承擔(dān)500萬(wàn)元的還款連帶責(zé)任。則2009年12月31日，甲公司應(yīng)作分錄：（ ）知識(shí)點(diǎn)7.3.2或有事項(xiàng)的披露A. 借：營(yíng)業(yè)外支出賠償支出 5 000 000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債未決訴訟 5 000 000B. 借：管理費(fèi)用 5 000 000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債未決訴訟 5 000 000C. 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 5 000 000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債未決訴訟 5 000 000D. 借：營(yíng)業(yè)外支出賠償支出 5 000 000 貸：或有負(fù)債未決訴訟 5 000 000滿分：2分3. A企業(yè)于2007年12月15日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為200

3、0萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，凈殘值為零。2009年12月31日，該企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為1400萬(wàn)元。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。知識(shí)點(diǎn)10.1.6固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異A. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異320萬(wàn)元B. 可抵扣暫時(shí)性差異320萬(wàn)元C. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬(wàn)元D. 可抵扣暫時(shí)性差異120萬(wàn)元滿分：2分4. 甲公司于2009年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1 000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該

4、公司預(yù)計(jì)其于未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2009年就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（ ）。知識(shí)點(diǎn)10.3.3按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損（可抵扣虧損）和稅款抵減的處理A. 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元B. 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元C. 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元D. 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元滿分：2分5. 甲公司為股份有限公司，2008年7月1日為新建生產(chǎn)車(chē)間而向商業(yè)銀行借入專(zhuān)門(mén)借款2 000萬(wàn)元，年利率為4%，款項(xiàng)已存入銀行。至2008年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆遷補(bǔ)償問(wèn)題尚未解

5、決，建筑地面上原建筑物尚未開(kāi)始拆遷；該項(xiàng)借款存入銀行所獲得的利息收入為19.8萬(wàn)元。甲公司2008年就上述借款應(yīng)予以資本化的利息為（）萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)9.2.1借款費(fèi)用開(kāi)始資本化的時(shí)點(diǎn)A. 0B. 0.2 C. 20.2D. 40滿分：2分6. 2009年11月8日，甲公司自公開(kāi)的市場(chǎng)上取得一項(xiàng)基金投資，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。該投資的成本為1500萬(wàn)元。2009年12月31日，其市價(jià)為1555萬(wàn)元。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。知識(shí)點(diǎn)10.1.9可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異A. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異55萬(wàn)元B. 可抵扣暫時(shí)性差異55萬(wàn)元C. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異0萬(wàn)元D. 可抵

6、扣暫時(shí)性差異0萬(wàn)元滿分：2分7. 甲公司2008年1月1日開(kāi)業(yè)，2008年和2009年免征企業(yè)所得稅，從2010年起，適用的所得稅率為25%（預(yù)期稅率）。甲公司2008年開(kāi)始計(jì)提折舊的一臺(tái)設(shè)備，2008年12月31日其賬面價(jià)值為6 000元，計(jì)稅基礎(chǔ)為8 000元，2009年12月31日，賬面價(jià)值為3 600元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6 000元，假定資產(chǎn)負(fù)債表日有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣的暫時(shí)性差異，2009年甲公司因該固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）元。知識(shí)點(diǎn)10.2.3 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量A. 0B. 100（借方）C. 600（借方）D. 100（貸

7、方）滿分：2分8.企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售需要安裝的商品時(shí)，若安裝和檢驗(yàn)屬于銷(xiāo)售合同的重要組成部分，則確認(rèn)該商品銷(xiāo)售收入的時(shí)間是（ ）。 知識(shí)點(diǎn)8.3.1特殊情況下商品銷(xiāo)售的計(jì)量及會(huì)計(jì)處理A. 商品運(yùn)抵并開(kāi)始安裝時(shí)B. 發(fā)出商品時(shí)C. 商品安裝完畢并檢驗(yàn)合格時(shí)D. 收到商品銷(xiāo)售貨款時(shí)滿分：2分9. 甲企業(yè)投資乙企業(yè)，占乙企業(yè)40%的股份，乙企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)850萬(wàn)元，沒(méi)有分配股利，甲企業(yè)按照權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，假定按照稅法規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)在持有期間保持不變，甲企業(yè)所得稅稅率為25%，乙企業(yè)所得稅稅率為15%，甲企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（ ）萬(wàn)元。 知識(shí)點(diǎn)10.3.1不確認(rèn)

8、遞延所得稅負(fù)債的特殊情況A. 0 B. 40 C. 85 D. 60 滿分：2分10. 甲公司自2007年2月1日起自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專(zhuān)利技術(shù)，2007年度在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1 200萬(wàn)元，其中符合資本化條件的研發(fā)支出800萬(wàn)元，2008年1月10日該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)獲得成功并已申請(qǐng)取得專(zhuān)利權(quán)(假定2008年沒(méi)有再發(fā)生研發(fā)支出且不考慮注冊(cè)費(fèi)等其他因素)。甲公司發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出中費(fèi)用化部分可按稅法規(guī)定按150%稅前扣除，對(duì)于資本化部分允許按150%在以后期間攤銷(xiāo)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。2009年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的暫時(shí)性差異的

9、余額（ ）萬(wàn)元。 知識(shí)點(diǎn)10.1.7無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異A. 720 B. 80 C. 400 D. 240 滿分：2分11. 甲公司于2008年1月1日從銀行取得一筆專(zhuān)門(mén)用于工程建設(shè)的長(zhǎng)期借款，本金1000萬(wàn)元，年利率為10%，期限3年，每年末付息，到期還本。工程開(kāi)工日為2009年1月1日。2009年資產(chǎn)支出如下：1月1日支出100萬(wàn)元；4月1日支出100萬(wàn)元；10月1日支出100萬(wàn)元。閑置資金因購(gòu)買(mǎi)國(guó)債可取得0.2%的月收益，則2009年資本化金額為（ ）萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)9.2.4專(zhuān)門(mén)借款利息資本化金額的確定A. 19.2 B. 72.18 C. 100 D. 80.

10、8滿分：2分12.下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。知識(shí)點(diǎn)8.2.2銷(xiāo)售商品收入的計(jì)量A. 賣(mài)方僅僅為了到期收回貨款而保留商品的法定產(chǎn)權(quán)，則銷(xiāo)售成立，相應(yīng)的收入應(yīng)予以確認(rèn) B. 合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，如分期收款銷(xiāo)售商品，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷(xiāo)售商品收入金額C. 銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額D. 根據(jù)收入和費(fèi)用配比原則，與同一項(xiàng)銷(xiāo)售有關(guān)的收入和成本應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間予以確認(rèn)。成本不能可靠計(jì)量，相關(guān)的收入也不能確認(rèn)滿分：2分13. A公司2009年購(gòu)入存貨成本為3 000萬(wàn)元，因部分生產(chǎn)線停工，當(dāng)年未領(lǐng)用

11、任何原材料，2009年資產(chǎn)負(fù)債表日估計(jì)該存貨的可變現(xiàn)凈值為2 000萬(wàn)元。假定該存貨在2009年的期初余額為零。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。知識(shí)點(diǎn)10.1.5存貨賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異A. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異0萬(wàn)元B. 可抵扣暫時(shí)性差異0萬(wàn)元C. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1000萬(wàn)元D. 可抵扣暫時(shí)性差異1000萬(wàn)元滿分：2分14. 乙企業(yè)2007年11月借款7500萬(wàn)元用于固定資產(chǎn)建造，借款利率為12%，5年期，借款時(shí)發(fā)生的輔助費(fèi)用為75萬(wàn)元（金額較大）。乙企業(yè)2008年1月1日開(kāi)始建造，2008年2月1日支出1500萬(wàn)元，2008年5月1日支出3000萬(wàn)元，2008年12月1日支出3

12、000萬(wàn)元，工程于2009年3月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2008年6月1日至9月30日工程發(fā)生非正常中斷。如按年計(jì)算借款費(fèi)用，該項(xiàng)專(zhuān)門(mén)借款2008年取得利息收入120萬(wàn)元，其中6月1日到9月30日取得的利息收入40萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)9.2.6借款輔助費(fèi)用資本化金額的確定A. 8205 B. 8055C. 8325D. 8245 滿分：2分15. A公司于2009年12月20日自客戶收到一筆合同預(yù)付款，金額為200萬(wàn)元，作為預(yù)收賬款核算。按照適用稅法規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算交納所得稅。2009年12月31日，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。知識(shí)點(diǎn)10.1

13、.12預(yù)收賬款賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異A. 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額200萬(wàn)元B. 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異余額200萬(wàn)元C. 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額0萬(wàn)元D. 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異余額0萬(wàn)元滿分：2分16.M企業(yè)因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)了金額為50000元的一項(xiàng)負(fù)債，同時(shí)基本確定可以從第三方獲得金額為40000元的補(bǔ)償。在這種情況下，M企業(yè)應(yīng)在利潤(rùn)表中反映（ ）。知識(shí)點(diǎn)7.3.2或有事項(xiàng)的披露A. 管理費(fèi)用50000元B. 營(yíng)業(yè)外支出50000元C. 管理費(fèi)用10000元D. 營(yíng)業(yè)外支出10000元滿分：2分17. 甲公司2008年1月1日為建造一條生產(chǎn)線，向銀行借入100萬(wàn)美元，期

14、限為三年，年利率為8%，利息按季計(jì)算，到期支付。1月1日借入時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元=8元人民幣，3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專(zhuān)門(mén)借款匯兌差額的資本化金額為（ ）萬(wàn)元人民幣。 知識(shí)點(diǎn)9.3.5外幣專(zhuān)門(mén)借款匯兌差額資本化金額的確定A. 16.4 B. 20.4 C. 20D. 0 滿分：2分18.公司因一樁訴訟案件，根據(jù)專(zhuān)家預(yù)測(cè)，可能從乙公司獲得賠償20萬(wàn)元。在這種情況下，公司在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)為（ ）萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)7.1.2或有負(fù)債和或有資產(chǎn)A. 0B. 20C. 10D. 5滿分：2分19. 某公司為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的支

15、出超過(guò)了專(zhuān)門(mén)借款總額的部分共計(jì)300萬(wàn)元占用了一般借款，其中2007年10月1日用銀行存款支付工程價(jià)款150萬(wàn)元，2008年4月1日用銀行存款支付工程價(jià)款150萬(wàn)元。該一般借款為2007年7月1日從銀行取得的3年期借款800萬(wàn)元，年利率為6%，到期一次歸還本息，工程于2008年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則2008年該一般借款資本化金額為（ ）萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)9.2.5一般借款利息資本化金額的確定A. 2.25B. 15.75C. 10 D. 0 滿分：2分20.益興公司于2006年10月5日接收一項(xiàng)安裝勞務(wù)，合同期為8個(gè)月，合同總收入為180萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收70萬(wàn)元，余額在安裝完成時(shí)收回。至2006年1

16、2月31日已發(fā)生的成本為67.5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本45萬(wàn)元。則該企業(yè)2006年應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ）萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)8.2.3提供勞務(wù)收入的確認(rèn)A. 108B. 180C. 70D. 72滿分：2分二、多項(xiàng)選擇題（共15道試題，共45分。）得分：451. 下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有（ ）。知識(shí)點(diǎn)9.1.2借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍A. 自行建造的用于出租的建筑物 B. 委托加工的物資 C. 自行開(kāi)發(fā)的用于對(duì)外出售的房產(chǎn) D. 國(guó)內(nèi)采購(gòu)的生產(chǎn)設(shè)備 滿分：3分2.關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。知識(shí)點(diǎn)8.1.1讓渡資產(chǎn)

17、使用權(quán)收入的確認(rèn)和計(jì)量A. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“收入的金額能夠可靠地計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn)B. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn)C. 使用費(fèi)收入金額，按照實(shí)際收費(fèi)時(shí)間計(jì)算確定D. 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定滿分：3分3. 關(guān)于停止資本化的時(shí)點(diǎn)，下列表述中正確的有（ ）。知識(shí)點(diǎn)9.2.3借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)A. 如果購(gòu)建固定資產(chǎn)需要試運(yùn)行，則在試運(yùn)行結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化B. 所購(gòu)建固定

18、資產(chǎn)各部分分別完工，但每一部分都必須等到整體完工后才可使用，企業(yè)只要該部分完工，就應(yīng)當(dāng)停止資本化C. 繼續(xù)發(fā)生在所購(gòu)建固定資產(chǎn)的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生D. 所購(gòu)置的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求基本相符，即使有個(gè)別與設(shè)計(jì)要求不相符，也不會(huì)影響其正常使用滿分：3分4.關(guān)于銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)和計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。 知識(shí)點(diǎn)8.2.2銷(xiāo)售商品收入的計(jì)量A. 采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，銷(xiāo)售的商品應(yīng)當(dāng)按照商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理 B. 對(duì)于訂貨銷(xiāo)售，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)為收入對(duì)于訂貨銷(xiāo)售 C. 對(duì)視同買(mǎi)斷代銷(xiāo)方式，委托方一定在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入D. 對(duì)收取手續(xù)費(fèi)代銷(xiāo)方式

19、，委托方于收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入 滿分：3分5. A公司于2007年12月31日取得一棟寫(xiě)字樓并對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租，取得時(shí)的入賬金額為2 000萬(wàn)元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無(wú)殘值，稅法折舊與會(huì)計(jì)一致；2009年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式條件，2008年1月1日的公允價(jià)值為2 100萬(wàn)元，2009年年末公允價(jià)值為1 980萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25，則下列說(shuō)法正確的有（ ）。知識(shí)點(diǎn)10.2.1遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量A. 2009年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元B. 2009年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元C. 2009年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得

20、稅負(fù)債45萬(wàn)元D. 2009年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元滿分：3分6. 下列利息支出中，可予資本化的有（ ）。知識(shí)點(diǎn)9.1.2借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍A. 為對(duì)外投資而發(fā)生的借款利息支出 B. 為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出 C. 清算期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出 D. 為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出 滿分：3分7. 下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（ ）。知識(shí)點(diǎn)10.1.3暫時(shí)性差異A. 短期借款B. 預(yù)收賬款C. 應(yīng)付賬款D. 預(yù)計(jì)負(fù)債滿分：3分8.下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。 知識(shí)點(diǎn)7.2.1或有事項(xiàng)的確認(rèn)A. 或有資產(chǎn)和或有負(fù)

21、債均不確認(rèn)B. 或有負(fù)債符合一定條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債 C. 一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)案件，企業(yè)預(yù)計(jì)所需支出很可能為90萬(wàn)元，若企業(yè)有98%的可能性從第三方獲得補(bǔ)償100萬(wàn)元，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別確認(rèn)負(fù)債90萬(wàn)元，同時(shí)單獨(dú)確認(rèn)資產(chǎn)100萬(wàn)元D. 補(bǔ)償金額在基本確定收到時(shí)，企業(yè)應(yīng)按所需支出扣除補(bǔ)償金額確認(rèn)負(fù)債滿分：3分9. 下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不會(huì)產(chǎn)生差異的有（ ）。知識(shí)點(diǎn)10.1.13應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異A. 短期借款B. 預(yù)收賬款 C. 應(yīng)付賬款D. 應(yīng)付職工薪酬滿分：3分10. 下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有（ ）。知識(shí)點(diǎn)10.2.3 所

22、得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量A. 當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅B. 因?qū)Υ尕浻?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)C. 因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債D. 非同一控制下免稅合并中，被合并方資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不等產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由此確認(rèn)的遞延所得稅滿分：3分11.關(guān)于銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)和計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。 知識(shí)點(diǎn)8.2.1銷(xiāo)售商品的收入確認(rèn)的條件A. 采用托收承付方式銷(xiāo)售商品的，應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入 B. 采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品的，應(yīng)在預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)為收入 C. 附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商

23、品時(shí)確認(rèn)收入；不能合理估計(jì)退貨可能性的，應(yīng)在售出商品退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入 D. 售出商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完結(jié)前，不應(yīng)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單或檢驗(yàn)是為了最終確定合同或協(xié)議價(jià)格而必須進(jìn)行的程序，可以在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入滿分：3分12.關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。 知識(shí)點(diǎn)8.2.3提供勞務(wù)收入的確認(rèn)A. 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入 B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外 C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表

24、日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入 D. 企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)時(shí)，無(wú)論銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分是能夠區(qū)分，均應(yīng)當(dāng)作為銷(xiāo)售商品處理 滿分：3分13.關(guān)于銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)和計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。 知識(shí)點(diǎn)8.2.1銷(xiāo)售商品的收入確認(rèn)的條件A. 采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，銷(xiāo)售的商品應(yīng)當(dāng)按照商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理 B. 對(duì)于訂貨銷(xiāo)售，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)為收入C. 對(duì)視同買(mǎi)斷代銷(xiāo)方式，委托方一定在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入D. 對(duì)收取手續(xù)費(fèi)代銷(xiāo)方式，委托方于收到代銷(xiāo)

25、清單時(shí)確認(rèn)收入滿分：3分14. 下列說(shuō)法中，正確的有（ ）。 知識(shí)點(diǎn)10.3.1不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況A. 企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，當(dāng)同時(shí)滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間”和“該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回”兩個(gè)條件時(shí)，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。B. 企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一律應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。 C. 企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，當(dāng)同時(shí)滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間”和“該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回”兩個(gè)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)

26、遞延所得稅負(fù)債。D. 企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，但特殊情況除外。滿分：3分15.下列收入確認(rèn)中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（ ）。 知識(shí)點(diǎn)8.3.2特殊勞務(wù)交易收入A. 與商品銷(xiāo)售分開(kāi)的安裝勞務(wù)應(yīng)當(dāng)按照完工程度確認(rèn)收入 B. 附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售商品退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入 C. 長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入 D. 宣傳媒介的傭金收入應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開(kāi)始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)予以確認(rèn)滿分：3分三、案例選擇題（共1道試題，共15分。）得分：151. 甲公司為一家電生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B、C三種家電產(chǎn)品。甲公司2008年度有關(guān)事項(xiàng)如下：（1）2008年12月15日，消