專題三 收入與分配

1、高考題組一個人收入的分配1.(2014·天津高考)河北省饒陽縣的程秀把承包的4畝地入股流轉給某民營農(nóng)業(yè)科技有限公司，成為該公司的股東和員工。程秀說：“除了每畝每年保底租金800元外，我春節(jié)前又領了15%的分紅，加上每月工資1 200元，一年下來能掙兩萬多?！彼氖杖?)屬于按生產(chǎn)要素分配受公司經(jīng)營狀況的影響屬于按勞分配受股票價格波動的影響A. B. C. D.答案A解析本題考查收入分配方式的相關內(nèi)容。程秀雖然成為公司股東但未涉及該公司是否上市的問題，所以選擇時首先排除；按勞分配是在公有制范圍內(nèi)進行的，程秀的收入都是由該民營公司發(fā)放的，屬于按生產(chǎn)要素分配，符合題意，不符合題意；分紅的多

2、少受公司經(jīng)營狀況的影響，符合題意。故選A項。2.(2014·廣東高考)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，2013年平均工資保持較快增長，但工資水平的地區(qū)差距、行業(yè)差距、崗位差距仍然較大。針對這一問題，可采取的合理措施有()提高勞動報酬在再分配中的比重創(chuàng)新扶貧方式，推進特殊困難地區(qū)的發(fā)展禁止非法壟斷及非法競爭行為逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務平均化A. B. C. D.答案C解析說法錯誤，勞動報酬是屬于初次分配的范疇，說法錯誤，不是“平均化”，而是“均等化”。高考題組二國家收入的分配3.(2014·重慶高考)結合下圖，下列說法正確的是()A.目標價格制度違背了市場供求規(guī)律B.補貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)

3、品價格的下跌C.補貼低收入消費者發(fā)揮了財政改善民生的功能D.目標價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標區(qū)間內(nèi)波動答案C解析本題考查價格及財政的知識?；卮鸨绢}的關鍵是準確把握圖示信息。由圖示信息可知，目標價格制度是國家通過財政對經(jīng)濟進行調控，在價格過高時補貼低收入消費者，實現(xiàn)社會公平；在價格過低時補貼生產(chǎn)者，調動生產(chǎn)者的生產(chǎn)積極性，這正是利用價值規(guī)律的表現(xiàn)，因而A、B、D三項表述錯誤，C項符合題意。4.(2014·新課標全國)要加大對民族省區(qū)的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是()A.大幅度提高稅率B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟C.提高職工工資水平D.擴大資本

4、市場規(guī)模答案B解析經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素，因此增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟。5.(2014·北京高考)“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能：在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是()A.稅務總局實施部分服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負B.因經(jīng)濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級C.政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展D.中央銀行為應對經(jīng)濟下行，降低商業(yè)銀行存款準備金率答案B解析本題考查政府宏觀調控的知識，題眼是自動穩(wěn)定器“具有自動穩(wěn)定宏觀

5、經(jīng)濟運行的功能”。隨著經(jīng)濟不斷發(fā)展，職工工資不斷提高，所繳納的個人所得稅稅率就會由低一級提高到更高等級，個人所得稅稅率自動調節(jié)收入分配，故選B項。A、C、D三項都不能自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行。高考題組三主觀題6.(2014·北京高考)地鐵作為流動的博物館，被稱為城市“最有價值的隱藏”。材料破解北京地鐵的供需矛盾，不僅需要解決地鐵票價的合理性問題，更在于如何加大地鐵的建設力度。地鐵4號線采用PPP模式(PublicPrivate Partnership)建設。在該模式下，政府通過市場化手段，引入某公司負責4號線的一部分投資和后期運營。這種模式為加大地鐵建設力度提供了新思路，既拓寬了民間資本

6、的投資領域，也使政府從地鐵投資者和間接經(jīng)營者轉變?yōu)椴糠滞顿Y者和監(jiān)管者。結合材料，運用經(jīng)濟生活相關知識，說明傳統(tǒng)上由政府財政投資興建地鐵，現(xiàn)在為什么要通過市場化引入民間資本。答案能夠利用有限的財政資金建設更多的地鐵線路，減輕了財政的負擔。通過拓寬民間資本的投資領域，促進了資源優(yōu)化配置。利用市場規(guī)律啟動民間投資，處理好政府和市場的關系，促進政府職能的轉變。解析本題以破解北京地鐵的供需矛盾，通過市場化引入民間資本為背景，考查市場在資源配置中的決定性作用?；卮鸨締柕念}眼是設問中的“為什么要通過市場化引入民間資本”。作為原因型問答題，要從必要性和重要性兩個角度分析。在回答時要緊密結合材料，將材料語言與教

7、材語言有機結合。命題感悟從命題內(nèi)容上看，本專題考查的重點有：多種分配方式并存、效率與公平、財政收入與支出、財政的作用、稅收的相關知識。從考查形式上看，以選擇題為主，主觀題也經(jīng)?？疾?。在復習備考中要注意：(1)結合當前我國收入分配不公的現(xiàn)象，考查實現(xiàn)社會公平。尤其要注意提高勞動報酬在收入分配中的比重。(2)財政的作用是高考選擇題和主觀題?？嫉膬?nèi)容。尤其是財政在關注“三農(nóng)”、就業(yè)、居民消費、社會保障、教育、醫(yī)療等民生及節(jié)能減排、自主創(chuàng)新等方面的作用。(3)稅收的基本特征、稅收的作用及依法納稅，常以選擇題形式考查。按勞分配的必要性和意義預算和決算違反稅法的行為稅收的種類分配方式影響財政收入的因素財政

8、收入與支出稅收的基本特征收入分配的公平公平與效率的關系財政的作用核心考點一個人收入的分配1.分配制度分配方式按勞分配：存在于公有制經(jīng)濟中按生產(chǎn)要素分配：存在于股份制企業(yè)、私營企業(yè)、外資經(jīng)濟和個人投資活動中勞動收入：按勞分配所得、按勞動要素所得非勞動收入：主要來自按生產(chǎn)要素分配所得(排除按勞動要素分配)實行原因生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度注意按勞分配一定是在公有制范圍內(nèi)進行的，但公有制范疇內(nèi)的分配并不都是按勞分配，公有制經(jīng)濟中按資本、技術、管理要素參

9、與分配同樣屬于按生產(chǎn)要素分配，福利是一種平均分配方式。2.分配原則(1)效率原則與公平原則二者關系一致性。效率是公平的物質前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證對立性。效率與公平分別強調不同的方面，二者又存在矛盾正確處理發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關系，既要提高效率，又要促進公平既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富(2)實現(xiàn)收入分配公平含義收入分配公平，要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要意義公平的收入分配，是中國特色社會主義的內(nèi)在要

10、求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)措施(從分配角度)堅持完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，是實現(xiàn)公平收入分配的重要制度保證增加居民收入，著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。要健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節(jié)機制。著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入、擴大中等收入者比重，調節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收

11、入分配差距1.勞動收入都屬于按勞分配。()提示×。只有公有制經(jīng)濟范圍內(nèi)的勞動收入才屬于按勞分配。2.初次分配注重效率，再分配注重公平。()提示×。初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關系，既要提高效率，又要促進公平。3.加大財政轉移支付力度，可以提高勞動報酬在初次分配中的比重。()(2014·大綱全國卷，26A)提示×。財政轉移支付屬于國民收入再分配的調整，而不是初次分配。4.收入差距擴大具有激勵作用，效率將會提高。()(2011·江蘇高考，10)提示×。收入差距在一定范圍內(nèi)具有激勵作用，過大則不利于提高效率。5.實現(xiàn)居民收入倍增是

12、促進收入分配公平的根本措施。()(2013·天津高考，1)提示×。促進收入分配公平的根本性措施是大力發(fā)展生產(chǎn)力。收入分配公平是構建和諧社會所追尋的目標，本考點在高考中占有重要地位。2015年高考可能以選擇題的形式考查對多種分配方式的理解，以主觀題的形式考查實現(xiàn)收入分配公平的問題。命題點一收入分配的方式 預測題型：選擇題1.下圖同富不同路給我們的經(jīng)濟信息是()要健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配制度按勞分配能充分調動勞動者的積極性個人可以發(fā)揮個人聰明才智自主擇業(yè)個人應當依靠政府解決就業(yè)增加收入A. B. C. D.答案B解析材料不體現(xiàn)按勞分配，就業(yè)要靠自己，不選。命題點二維護收入分配

13、的公平 預測題型：選擇題或主觀題2.財政轉移支付制度是由于中央和地方財政之間的縱向不平衡和各區(qū)域之間的橫向不平衡而產(chǎn)生和發(fā)展的，是國家為了實現(xiàn)區(qū)域間各項社會經(jīng)濟事業(yè)的協(xié)調發(fā)展而采取的財政政策。財政轉移支付()旨在提高勞動報酬在初次分配中的比重能讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流是國家宏觀調控的重要經(jīng)濟手段可以促進再分配公平A. B. C. D.答案D解析財政轉移支付屬于再分配調節(jié)機制，排除；健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度，有利于讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流。不選。3.讀圖回答問題。2012年至2013年我國GDP增速、城鄉(xiāng)居民人均收入增速(累計同比)注1：我國基尼系數(shù)2008年為0.491

14、，2009年為0.490,2010年為0.481,2011年為0.477,2012年為0.474,2013年為0.473。注2：我國GDP增速2008年為9.6%,2009年為9.2%,2010年為10.4%,2011年為9.3%,2012年為7.7%,2013年為7.7%。(1)描述材料的經(jīng)濟信息。(2)運用經(jīng)濟生活知識，為解決我國基尼系數(shù)過高問題提出政策建議。答案(1)材料表明2012年至2013年我國GDP增速穩(wěn)定，經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展；城鄉(xiāng)居民人均收入增速趨緩，且2013年城鎮(zhèn)居民收入增速低于GDP增速；農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入增速高于城鎮(zhèn)居民人均可支配收入，也高于GDP增速，城鄉(xiāng)居民收入差距進一

15、步縮小，但我國居民收入差距依然較大。(2)繼續(xù)完善以按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為實現(xiàn)社會公平、降低基尼系數(shù)提供制度保障；增加居民收入，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，這是降低基尼系數(shù)、實現(xiàn)社會公平的重要舉措；要加大再分配調節(jié)力度，健全再分配調節(jié)機制，保護合法收入、調節(jié)過高收入，取締非法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距。解析第(1)問，將圖中三條曲線所蘊含的信息用專業(yè)術語表述出來，同時還要表述出三條曲線之間的關系以及注釋的內(nèi)容。第(2)問，要弄清基尼系數(shù)表示的是社會收入差距，解決基尼系數(shù)過高問題實際

16、上就是處理好分配公平的問題。所以，調用收入分配公平的相關知識分析即可。 答題模板5 實現(xiàn)收入分配公平的原因與措施(1)原因答題要素：社會主義本質提高效率刺激消費共富目標科學發(fā)展發(fā)展方式公平的收入分配，是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。公平是提高效率的保障。維護社會公平有利于調動勞動者生產(chǎn)積極性，推動生產(chǎn)力發(fā)展，提高經(jīng)濟效率，增加社會財富。收入是消費的前提和基礎。調整收入分配格局，縮小社會收入差距，能夠刺激消費，擴大內(nèi)需，從而推動經(jīng)濟發(fā)展。共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟目標。維護社會公平，調節(jié)收入分配差距有利于實現(xiàn)共同富裕，實現(xiàn)全面小康社會的發(fā)展目標?？茖W發(fā)展觀是經(jīng)濟社會發(fā)展的重要

17、指導方針。維護社會公平，體現(xiàn)了“以人為本”的核心要求，能夠推動投資、消費、出口的協(xié)調發(fā)展，從而促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變。經(jīng)濟發(fā)展方式：維護社會公平，有利于協(xié)調投資與消費的關系，促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變。(2)措施答題要素：根本途徑制度保障初次分配再分配財政作用科學發(fā)展從根本上要以經(jīng)濟建設為中心，大力發(fā)展生產(chǎn)力。增加居民收入，著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。要健全以稅收、社會保障、轉移交付為主要手段的再分配調

18、節(jié)機制。著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入、擴大中等收入者比重，調節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距。要發(fā)揮好財政的作用，財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。完善社會保障體系，擴大覆蓋面。實施就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略和積極的就業(yè)政策。深入貫徹落實科學發(fā)展觀，加強宏觀調控，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調發(fā)展。核心考點二國家財政1.財政及其作用財政收入來源：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入影響因素：經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策財政支出包括經(jīng)濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出

19、，債務支出等財政作用財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障(財政與民生問題)國家財政具有促進資源合理配置的作用(財政與基礎設施工程) 國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用(財政與宏觀調控)2.財政政策、貨幣政策與宏觀調控(1)財政政策與貨幣政策的比較財政政策貨幣政策制定者財政部中國人民銀行手段財政預算(國債、稅收等)存貸款基準利率、存款準備金率、匯率、信貸規(guī)模等目標通過財政收入和財政支出總量的調節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應通過存貸款基準利率、存款準備金率，來調節(jié)貨幣供應量，使之與流通中實際需要的貨幣量相符相同點都是

20、經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調控的經(jīng)濟手段財政政策與貨幣政策相互配合，共同為實現(xiàn)促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡的宏觀調控目標起作用都有擴張性和緊縮性之分，我國當前實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策(適度寬松)(2)實施財政政策與貨幣政策的原因：市場調節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性，單純的市場調節(jié)會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經(jīng)濟不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。(3)財政政策、貨幣政策的實施1.國家占有的財政收入越多，就越能促進經(jīng)濟的發(fā)展。()提示×。在社會財富總量一定的前提下，國家占有的財政收入越多，企業(yè)和個人收入越少，反而影響經(jīng)濟的發(fā)展。

21、2.財政收入隨著居民收入水平的增長而增長。()(2012·廣東高考，26A)提示×。財政收入隨著經(jīng)濟發(fā)展水平的提高而增長。3.適度的財政赤字可以增加社會總供給，擴大居民消費。()(2013·新課標全國，12D)提示×。適度的財政赤字可以增加總需求，而不是總供給。4.為有效控制通貨膨脹，政府應增加財政支出，刺激需求增長。()(2011·浙江高考，25D)提示×。為有效控制通貨膨脹，政府應該實施緊縮性財政政策，減少財政支出，抑制總需求。2015年高考可能以社會熱點為背景材料，要求學生分析材料具體體現(xiàn)了財政哪些方面的作用，要求學生辨別財政政

22、策和貨幣政策以及積極的財政政策和緊縮性的財政政策。命題點三財政的作用 預測題型：選擇題 4.國務院辦公廳關于政府向社會力量購買服務的指導意見下發(fā)后，財政部初步確定將農(nóng)業(yè)部、教育部等19個中央部門納入2014年度政府購買服務工作計劃，涉及艾滋病防治、失能老人養(yǎng)老服務等近30個項目。下列表述最符合題意的是()A.國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障B.國家財政具有促進資源合理配置的作用C.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用D.國家財政收入越多越能夠促進經(jīng)濟社會的發(fā)展答案A解析材料中政府購買服務工作計劃是財政促進社會公平、改善人民生活的物質保障的表現(xiàn)，選A。B和C不合題意；D錯誤，財政

23、收入要和經(jīng)濟發(fā)展同步。提分技巧快速辨別財政的作用凡是國家在民生方面的投入都說明財政是促進社會公平、改善人民生活的重要保障。凡是國家在基礎設施工程建設方面的投入說明財政具有促進資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料說明財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。命題點四財政政策 預測題型：選擇題5.2015年，我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施中符合“積極的財政政策”的是()A.中國人民銀行安排增加支農(nóng)再貸款100億元B.廣東省財政將投入212億元，加強環(huán)保和節(jié)能C.國家對轉讓自有住房所得計征20%的個人所得稅D.茅臺和五糧液公司因價格壟斷被罰款4.49億元答案B解析積極的財政政

24、策即財政少收多支，故選B排除C、D，A屬于貨幣政策。提分技巧區(qū)分財政政策和貨幣政策財政政策是與財政支出和財政收入有關的政策，貨幣政策是與存貸款基準利率、存款準備金率、信貸規(guī)模有關的政策。核心考點三征稅與納稅1.稅收的種類與作用性質取之于民，用之于民特征強制性、無償性和固定性種類流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅主要稅種的作用增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅行為個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段思維拓展稅收的作用(1)促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟過冷，可以減少

25、稅收，刺激社會總需求，從而實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡。(2)引導居民合理消費：通過調節(jié)稅收，可以引導人們進行科學合理的消費。(3)維護社會公平：通過個人所得稅，調節(jié)社會收入分配，維護社會公平。(4)引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變：政府通過調節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變。2.依法納稅原因我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅要求個人：增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法納稅，以主人翁的態(tài)度積極關注

26、國家對稅收的征管和使用國家：完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅違反稅法的行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅思維拓展從經(jīng)濟生活角度分析，公民應該怎么做(1)消費者：樹立正確的消費觀。量入為出，適度消費；避免盲從，理性消費；保護環(huán)境，綠色消費；勤儉節(jié)約，艱苦奮斗。維護消費者的合法權益等。個人消費品的分配；依法保護消費者的合法權益；消費者要全面提高自己的思想文化素質，享受了權利，就必須承擔相應的義務，要遵守社會公德，維護他人的合法權益。維護正常的市場經(jīng)濟秩序。(2)勞動者：堅持權利與義務的統(tǒng)一；增強權利意識和法律意識，依法簽訂勞動合同，維護自身合法

27、權益。積極轉變就業(yè)觀念，樹立正確的擇業(yè)觀。努力提高科學文化水平和職業(yè)技能水平，成為創(chuàng)新型人才。(3)投資人：拓寬投資渠道，實現(xiàn)投資方式多元化。公民的幾種投資行為購買股票、購買商業(yè)保險、儲蓄存款、購買債券。(4)納稅人：權利與義務，依法納稅。公民應該有納稅人意識。1.稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。()提示×。稅收的固定性不是絕對的，隨著經(jīng)濟形勢的變化，國家會對稅收進行相應調整。2.稅收是國家財政收入的基本形式，因此，稅收越多越好，稅率越高越好。()提示×。稅率過高不利于生產(chǎn)和消費，稅收具有固定性，不能隨意改變。3.在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于流轉稅、行為稅。()(2

28、012·海南高考，5B)提示×。在稅種上，營業(yè)稅、增值稅都屬于流轉稅。4.降低企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的起征點，有利于解決小微企業(yè)面臨的成本高、融資難、用工荒問題。()(2012·山東高考，17)提示×。應該提高企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的起征點，來解決小微企業(yè)的三難問題。5.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費。()(2013·重慶高考，3A)提示×。推行刮獎發(fā)票是為了鼓勵消費者索要餐飲發(fā)票，這有利于減少稅收流失。本考點一般以選擇題的形式呈現(xiàn)。個人所得稅和增值稅是影響很大的兩個稅種，注意結合我國的個人所得稅和增值稅改革認識稅收的作用。命題點五稅收的種

29、類和作用 預測題型：選擇題6.B市國稅局借力營改增試點改革，遵循“企業(yè)自主、政府引導、分類實施、適時推進”的原則，積極引導企業(yè)實施主輔分離。根據(jù)所學知識，圖中a、b、c處應依次填入() 擴大消費需求、促進相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展相關企業(yè)稅負減輕、生產(chǎn)經(jīng)營成本下降企業(yè)利潤增加、商品價格下降A. B. C. D.答案D解析本題考查營業(yè)稅改征增值稅的意義，這可以避免對企業(yè)重復征稅，減輕企業(yè)負擔，故的順序正確。命題點六依法納稅 預測題型：選擇題7.下圖漫畫幸福少不得“這一點”的寓意是()我國稅收取之于民、用之于民要積極承擔義務，自覺誠信納稅國家利益和個人利益總是一致的稅收是國家財政收入的基本形式A. B. C.

30、D.答案A解析漫畫反映的是稅收與人民幸福的關系，入選，排除。錯誤，國家利益和個人利益是對立統(tǒng)一的關系。完善財稅保障民生背景材料材料一財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。必須改革稅制、穩(wěn)定稅負、優(yōu)化結構、提高效率，建立現(xiàn)代財政制度。深化財稅體制改革，對于加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式、全面建成小康社會都具有十分重要的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。我國根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展的實際情況，適時進行財稅體制改革，注重完善一般性轉移支付增長機制，增加對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的轉移支付；優(yōu)化財政支出結構，完善保障和改善民生的制度安

31、排及政策設計；逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制等。材料二2014年3月，國務院總理李克強在政府工作報告中指出，民惟邦本，本固邦寧，政府工作的根本目的，是讓全體人民過上好日子，要堅持建機制、補短板、兜底線，保障群眾基本生活，不斷提高人民生活水平和質量。提出今年繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保持財政政策的連續(xù)性。命題視角1.依據(jù)經(jīng)濟生活有關知識，為建立現(xiàn)代財政制度提出合理化建議。答案(1)在經(jīng)濟發(fā)展的基礎上，制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的提高。 (2)健全宏觀調控體系，合理確定財政收支關系，完善稅制結構，充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作

32、用。(3)加大教育、醫(yī)療、社保等民生投入，促進社會公平，維護社會穩(wěn)定。 (4)優(yōu)化財政支出結構，促進資源合理配置和經(jīng)濟結構升級。 解析本題屬于措施類題型。圍繞財政，可從作用、收入、支出、收支關系等角度作答，擴展一下，還需想到分配政策、宏觀調控的知識。2.運用生活與哲學中社會發(fā)展規(guī)律的有關知識，說明我國進行財稅體制改革的必要性。答案(1)社會存在決定社會意識。我國經(jīng)濟社會發(fā)展的實際情況決定了必須出臺相應的財稅體制改革政策。(2)社會意識具有相對獨立性，先進的社會意識對社會發(fā)展起積極的推動作用。我國財稅體制改革出臺的一系列政策，有利于推動經(jīng)濟社會發(fā)展。(3)生產(chǎn)關系一定要適合生產(chǎn)力狀況的規(guī)律，決定

33、了必須實施財稅體制改革，以推動生產(chǎn)力的發(fā)展。(4)改革是社會主義制度的自我完善和發(fā)展，是發(fā)展中國特色社會主義的強大動力。所以，我們要進行財稅體制改革。3.運用經(jīng)濟生活有關知識，分析我國是如何通過財稅體制改革增加居民收入的。答案(1)通過財稅制度改革，促進經(jīng)濟發(fā)展，增加居民收入。(2)通過優(yōu)化財政支出結構，提高居民收入在國民收入分配中的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步。(3)再分配更加注重公平。加大再分配調節(jié)力度，健全以稅收、轉移支付等為主要手段的再分配調節(jié)機制，著力解決收入分配差距較大的問題。4.運用“認識社會與價值選擇”的知識，分析材料二中政府采取的相關措施的正確性。答案(1)社會意

34、識對社會存在具有反作用，先進的社會意識對社會發(fā)展起積極的推動作用。實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，提高人民生活水平。(2)人民群眾是實踐的主體，歷史的創(chuàng)造者，要求我們堅持群眾觀點和群眾路線。財政支出繼續(xù)關注民生，是政府堅持群眾觀點和群眾路線的體現(xiàn)。(3)作出正確的價值判斷和價值選擇要自覺站在最廣大人民群眾的立場上，把人民群眾的利益作為最高的價值標準。實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，改善民生，是正確的價值判斷和價值選擇。創(chuàng)新演練1.2014年4月2日，國務院提出將小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍上限，由年應納稅所得額6萬元進一步提高，并將政策截止期限延長至2

35、016年底。這一措施()A.將拓寬小微企業(yè)融資渠道B.有利于減輕小微企業(yè)債務負擔C.是助力小微企業(yè)成長的根本之策D.有助于拓寬小微企業(yè)利潤空間答案D解析對小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅，有利于減輕企業(yè)稅收負擔，增加其利潤空間，D正確。2.財政部在2014年中央財政預算中明確指出，從2014年起，中央企業(yè)國有資本收益收取比例在現(xiàn)有基礎上提高5個百分點。提高這一比例，能夠()提高國家從投入資本中獲得的收益使財政收入與國民收入保持同比增長增加財政收入，充分發(fā)揮財政作用增加國家稅收，充分發(fā)揮稅收的作用A. B. C. D.答案B解析提高中央企業(yè)國有資本收益收取比例，屬于國家的利潤收入，錯誤。3.財政是國家

36、治理的基礎和重要支柱。為深化財稅體制改革，國家將采取一系列措施，改革稅收制度，優(yōu)化稅制結構。以下改革措施與其帶來的影響對應正確的是()把高耗能產(chǎn)品納入消費稅征收范圍調節(jié)產(chǎn)品結構引導居民消費方向擴大資源稅征收范圍實現(xiàn)資源優(yōu)化配置促進社會總供給與總需求平衡健全完善個人所得稅制度縮小收入差距提高社會總體消費水平擴大“營改增”試點范圍增加國家財政收入促使公民依法納稅A. B. C. D.答案B解析錯誤，資源稅改革和社會總供給與總需求平衡無關；錯誤，“營改增”會減少財政收入。4.十二屆全國人大二次會議閉幕后，國務院總理李克強回答記者提問時表示，今年適當時候要提高基本養(yǎng)老金的標準，而且要逐步解決碎片化的問

37、題，整合城鄉(xiāng)醫(yī)保，推進養(yǎng)老保險并軌，構建統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的社會保障網(wǎng)。這有利于()A.在初次分配中實現(xiàn)居民收入增長與經(jīng)濟發(fā)展同步B.讓人民在分享改革的紅利中理解社會主義的本質C.增加居民收入，讓創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流D.使社會公平的實現(xiàn)建立在科學提高效率的基礎上答案B解析社會保障屬于再分配，A排除；健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配制度，有利于讓創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，C錯誤；D不符合題意。5.財政是國家治理的基礎和重要支柱。閱讀材料，回答問題。材料一我國20092013年國內(nèi)生產(chǎn)總值與財政收入表(單位：億元) 時間 項目20092010201120122013財政收入68 518.3283 101.

38、51103 874.43117 253.52129 143國內(nèi)生產(chǎn)總值 (GDP)340 902.81401 512.80473 104.5519 470.10568 845財政收入占GDP比重20.4%20.7%22%22.6%22.7%注：財政收入占GDP比重的世界平均水平約為40%。材料二2013年下半年以來我國部分財政措施財政措施具體措施舉例財政支持支持實施“寬帶中國”戰(zhàn)略，推動信息惠民工程建設，積極培育扶植信息消費稅收優(yōu)惠小型微利企業(yè)應納所得稅起征額優(yōu)惠50%，由6萬元所得額擴大至10萬元專項資金2014年安排100億元防治大氣污染費用減免自2013年8月1日起至2013年12月31

39、日期間報檢的所有出境貨物、運輸工具、集裝箱及其他法定檢驗檢疫物免收出境檢驗檢疫費材料三全面推進政府改革，要以簡政放權為基礎，以財稅改革為支點，力求更多釋放改革紅利，造福更多人民；減少對市場的干預，提高治理能力，建立權力清單制度，清單之外一律不得實施審批；“三公”經(jīng)費公開，打造陽光財政。(1)材料一反映了哪些經(jīng)濟信息。(2)運用經(jīng)濟生活知識，分別闡明材料二中財政措施對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義。(3)結合材料三，運用政治生活知識，概括說明怎樣全面推進政府改革。答案(1)20092013年隨著我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的大幅增長，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國財政收入也大幅增長，財政收入占GDP的比重均呈增長態(tài)勢，但還遠

40、沒有達到世界平均水平，財政收入增長的空間很大。(2)有利于發(fā)揮消費拉動經(jīng)濟增長，促進生產(chǎn)發(fā)展的作用，提高居民生活水平；有利于減少小微企業(yè)的稅收負擔，增強其市場競爭能力，從而促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展；有利于保護環(huán)境，增強可持續(xù)發(fā)展能力，建設社會主義生態(tài)文明；有利于增強我國產(chǎn)品的國際競爭力，推動我國對外貿(mào)易的發(fā)展；有利于貫徹落實科學發(fā)展觀，推動經(jīng)濟社會發(fā)展。(3)要轉變政府職能，建設服務型政府，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化；要堅持為人民服務的宗旨和對人民負責的原則，切實維護人民群眾利益；政府要堅持依法行政，做到合法行政、程序正當、權責統(tǒng)一；政府要自覺接受人民的監(jiān)督，堅持政務公開，提高政府的威信。解

41、析回答第(1)問，注意讀全圖表的信息，包括圖表標題、圖表內(nèi)容和表注?；卮鸬?2)問，一定要圍繞四項財政措施，多角度思考經(jīng)濟意義?；卮鸬?3)問，要提取材料三中的有效信息，對應相關的政府知識分析即可。一、單項選擇題1.強化激勵，用好人才，使發(fā)明者、創(chuàng)新者能夠合理分享創(chuàng)新收益，打破阻礙技術成果轉化的瓶頸，才能使企業(yè)真正成為創(chuàng)新主體。為此，需要()A.健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度B.充分發(fā)揮教育第一生產(chǎn)力的作用C.弱化按勞分配，強化按生產(chǎn)要素分配D.強化非公有制經(jīng)濟，消除收入差距答案A解析科技是第一生產(chǎn)力，按勞分配的主體地位不能弱化，收入差距只能縮小不能消除，B、C、D錯誤。2.老王是一位農(nóng)民，

42、承包村里的土地種果樹，年收入2萬元。農(nóng)閑時炒股，有時收入也能有2萬元。老王的妻子開了一家理發(fā)店，月收入3 000元。老王的兒子在一家私營企業(yè)打工，月收入3 500元。下列對老王一家人收入的正確認識是()承包土地的收入屬于按生產(chǎn)要素分配在私營企業(yè)打工的收入屬于按勞動要素分配炒股的收入屬于按知識要素分配開理發(fā)店的收入屬于按個體勞動成果分配 A. B. C. D.答案D解析承包土地的收入屬于按勞分配；炒股的收入屬于按資本要素分配。3.關于“收入分配存在哪些問題”的調查結果如下，請你選出正確解讀()勞動報酬在初次分配中的比重較高居民收入在國民收入分配中的比重較低我國社會福利過高，不利于減輕政府財政負擔

43、我國居民收入差距較大，不利于社會和諧穩(wěn)定A. B. C. D.答案C解析目前我國勞動報酬在初次分配中的比重較低，我國部分行業(yè)福利過高而不是整體社會福利過高，錯誤。4.最低工資標準是指勞動者在法定工作時間或依法訂立的勞動合同約定的工作時間內(nèi)提供了正常勞動的前提下，用人單位應支付的最低勞動報酬。提高最低工資標準有利于()A.貫徹按勞分配的基本原則，調動勞動者的勞動積極性B.提高居民收入在國民收入分配中的比重，維護勞動者權益C.發(fā)揮再分配機制的調節(jié)作用，實現(xiàn)效率與公平的統(tǒng)一D.實現(xiàn)居民收入增長與經(jīng)濟發(fā)展同步，促進社會和諧答案D解析按勞分配的分配原則是指在公有制經(jīng)濟領域，國家要求提高最低工資標準，并非

44、僅在公有制經(jīng)濟領域，排除A；工資分配不是在國民收入分配中，且比重不一定提高，排除B；在企業(yè)中的工資分配屬于初次分配，C也錯誤。 5.山東在全國屬于經(jīng)濟相對發(fā)達地區(qū)，但是居民的收入水平卻不夠高。這與民營經(jīng)濟不發(fā)達有關，更與收入分配有關。山東省現(xiàn)階段的收入分配問題，存在于各個層面，其中之一就是創(chuàng)造財富的實體經(jīng)濟部門及其生產(chǎn)性勞動者和創(chuàng)造知識的勞動者不能分配到應有的財富。上述現(xiàn)象說明()要增加居民收入，就必須提高勞動者勞動報酬在初次分配中的比重只有形成合理有序的國民收入分配格局，才能有利于實現(xiàn)社會公平實現(xiàn)社會公平，要加大再分配調節(jié)的力度、更加注重再分配的公平只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發(fā)勞動

45、者發(fā)展生產(chǎn)的積極性A. B.C. D.答案C解析材料反映的問題是初次分配不合理，故排除。6.轉移支付主要是指各級政府之間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉移財政資金的活動，是用以補充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財政資金的單方面的無償轉移，體現(xiàn)的是非市場性的分配關系，下列各項屬于轉移支付的有()政府為失業(yè)者提供的失業(yè)救助政府向公民收取證件工本費農(nóng)民獲得的糧食直接補貼農(nóng)民依法取得的經(jīng)營性收入A. B. C. D.答案A解析政府收取的證件工本費構成了政府的財政收入，而非支出，不符合轉移支付的要求；農(nóng)民取得的經(jīng)營性收入屬于勞動所得，體現(xiàn)的是市場性的分配關系，與題意不符。7.初次分配和再分配

46、都要兼顧效率和公平，再分配更加注重公平，從而實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享。下列舉措中能體現(xiàn)再分配更加注重公平的是()某市企業(yè)最低工資標準由每月1 260元調整為1 400元某公司建立根據(jù)經(jīng)營管理績效、風險和責任確定薪酬的制度某地民政局免費為60歲以上的低保對象購買意外傷害保險某省給予社會辦托老所的床位每張每月300元的財政補貼A. B. C. D.答案D解析屬于初次分配，有利于提高效率，都不符合題目要求。8.發(fā)改委、民政部、財政部、人力資源社會保障部和國家統(tǒng)計局日前下發(fā)通知，要求各地完善社會救助和保障標準與物價上漲掛鉤的聯(lián)動機制。這意味著，數(shù)千萬困難群眾在物價上漲達到一定幅度和時間后，將得到政府的臨

47、時價格補貼。這說明()物價決定消費水平和質量再分配更加注重公平國家運用行政手段調節(jié)經(jīng)濟財政是改善人民生活的物質保障A. B. C. D.答案C解析觀點錯誤，生產(chǎn)決定消費水平和質量，而不是物價，題中政府的臨時價格補貼是經(jīng)濟手段，而不是行政手段，故排除。9.2014年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，適當擴大財政赤字和國債規(guī)模。在風險可控的前提下，適當擴大財政赤字會()擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長減輕企業(yè)的稅負，改善經(jīng)濟結構增加貨幣流通量，引發(fā)通貨膨脹帶動企業(yè)投資，增加就業(yè)機會A. B. C. D.答案C解析中稅負的減少不是財政赤字的結果；錯誤，適當擴大財政赤字不會引發(fā)通貨膨脹。10.在我國繼續(xù)實施積極

48、的財政政策背景下，財政部部長指出要牢固樹立過“緊日子”的思想，嚴控政府一般性支出。對此，認識正確的是()A.嚴控政府一般性支出是實施積極財政政策的重要舉措B.積極的財政政策要求減少財政支出，減少國債的發(fā)行C.財政部有權獨立決定財政支出預算，任何機關不得干涉D.財政政策既要關注財政支出數(shù)量，也要關注支出結構答案D解析各級政府要厲行節(jié)約，嚴控政府一般性支出，屬于財政支出結構的優(yōu)化調整，目的是加大財政對轉方式、保民生的支持，D正確。A、B、C都錯誤。11.我國的稅收制度由納稅人、征稅對象和稅率構成。下列稅收政策的調整中，主要涉及納稅人變化的是()個人所得稅起征點上調環(huán)境保護費改稅大排量汽車的稅率提高

49、營業(yè)稅改增值稅擴大至鐵路運輸、郵政服務、電信等行業(yè)A. B. C. D.答案B解析不符合題意；屬于稅率的變化。12.在十二屆全國人大二次會議記者會上，財政部負責人指出，各地出臺的一些稅收優(yōu)惠政策過多過濫，應該清理。對此理解正確的是()稅收優(yōu)惠政策應適應經(jīng)濟社會之需稅收優(yōu)惠政策過多會損害國家利益稅收優(yōu)惠政策過濫違背了稅收的無償性稅收優(yōu)惠政策濫用的實質是騙稅A. B. C. D.答案A解析稅收優(yōu)惠政策過多過濫違背了稅收的固定性，不選。騙稅指納稅人用欺騙的方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，其行為主體是納稅人，而材料中的行為主體是一些地方政府，不選。二、簡析題13.改革開放三十年來，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，居民收入大幅度增加。但居民貧富差距的擴大化已越來越不容忽視。十八屆三中全會指出，要緊緊圍繞更好保障和改善民生、促進社會公平正義，改革收入分配制度，促進共同富裕。高三某班級開展“促進收入分配公平，縮小收入差距”探究學習活